проблемы оффшорного бизнеса

Содержание
Введение3
1. Сущность и понятие «оффшорный бизнес»4
2. История оффшорного бизнеса 7
3. Проблемы оффшорного бизнеса в России9
Заключение 14
Список использованной литературы 15
Введение
На сегодняшний день развитие экономики характеризуется процессами глобализации, интеграции и либерализации. Формирование экспорта стало приоритетным устремлением развития не только для развитых государств, но и для новых индустриальных государств и государств с растущей и переходной экономикой. Одним из механизмов осуществления экспортно-ориентированной стратегии формирования государств были свободные экономические зоны, которые образовываются в первую очередь для привлечения иностранных и внутренних инвестиций, расширения производства, увеличения экспорта и валютных поступлений и т. д.
Многообразие налоговых льгот и других преференций определяет присутствие более 20 разновидностей свободных экономических зон. По состоянию на начало 2017 года в мире насчитает более 700 свободных экономических зон, одной из форм которых выступает оффшорная зона. По объему операций, проводимых через оффшорные компании, лидируют операции с недвижимостью, консалтинговая и трастовая деятельность.
Актуальность данной работы обусловлена ​​тем, что Банк международных расчетов и Международный валютный фонд предоставляют следующую статистику:
- более 50% иностранных финансовых средств проходит через оффшорные организации;
- более 20% частного капитала вложено в оффшорные зоны;
- около 22% внешних активов банка расположены в оффшорных зонах.
Целью данной работы является определение проблем оффшорного бизнеса в России. В связи с этим в работе поставлены следующие основные задачи:
- охарактеризовать сущность и понятие «оффшорный бизнес»;
- рассмотреть историю оффшорного бизнеса;
- выявить проблемы оффшорного бизнеса в России.
1. Сущность и понятие «оффшорный бизнес»
Понятие «оффшор» зародилось около в 50-х годах ХХ века в США. Данное определение было употреблено к компании, которая, не желая быть контролируемой и подотчетной налоговым органам США, на законных основаниях вела свою работу на территориях с более маленькими налоговыми ставками.
Суть данной концепции с годами не изменилась.
Под оффшором понимается финансовый центр, территория, предоставляющая особые условия, наиболее благоприятные для ведения бизнеса (конфиденциальность сделок, налоговые льготы, гарантии сохранности имущества и т. д.).
Оффшорная зона представляет собой государство, его некоторый регион или его часть, в котором предусмотрен льготный налоговый режим или возможность не платить налоги. Оффшорная организация - организация, которая зарегистрирована на территории оффшорной зоны и пользуется налоговыми льготами и другими предоставленными преференциями.[7, с. 184]
Важнейшая характеристика оффшорной зоны заключается в том, что организации-нерезиденты, инвестирующие свои средства, частично или целиком освобождены от уплаты налогов.
Оффшорная зона может быть целым государством, а оффшорная зона также может располагаться на территории отдельной провинции, штата или региона с особой юрисдикцией. Например, оффшорные зоны Делавэра и Орегон являются территориями США; на территории Швейцарии расположено ряд оффшорных зон, предлагающих разные условия ведения бизнеса.
Сейчас очень широкое развитие получило развитие оффшорных зон. Самые крупные мировые компании, такие как Procter & Gamble, Coca-Cola, General Motors, Intel, Sprint и многие иные, почти с самого начала своей деятельности применяют оффшорные организации для уменьшения налоговой нагрузки. Оффшорные зоны в Швейцарии, Каймановых островах, Сингапуре, Люксембурге, Дубае, Британских Виргинских островах стали самыми безопасными и удобными для ведения крупного бизнеса.[1]
Более подробно суть оффшорных зон можно раскрыть, рассмотрев их функции [2, с. 100]:
- реализация международной торговли и инвестиций. Через оффшорные зоны проходит значительный объем финансовых потоков, и они играют большую роль в международной торговле. На территориях оффшорных зон действует огромное число инвестиционных и коммерческих банков, которые предоставляют кредиты по более малым процентным ставкам, оказывая обширный спектр инвестиционных услуг для частных и корпоративных клиентов;
- регистрация воздушных и водных судов. Огромное количество судов и самолетов зарегистрировано на территориях оффшорных зон. Это соединено не только с простотой их регистрации и отсутствием налога на имущество, но и с тем, что эти фонды часто выступают поручителем, мерой безопасности при получении ссуд. Самые крупные авиалинии и судостроительные компании мира фиксируют свое имущество и предоставляют его в залог для получения кредитов на дальнейшее формирование, обновление флота, строительство судов и т. д. Суда - дорогие и высоколиквидные активы;
- страхование и банковское дело. Распространенные функции оффшорных зон. Во многом это связано с одним и тем же фактором - присутствием инвестиционных, кредитных и страховых компаний на территориях оффшорных зон. В наибольшей мере страхование сформировано на Бермудских островах. Самые крупные страховые компании мира располагают на своей территории свои активы и бизнес. Положительная репутация на протяжении десятилетий способствовала популяризации условий страхования на Бермудских островах наравне со швейцарскими компаниями. По состоянию на 2017 год насчитывается более 300 лицензированных кредитных организаций на Багамах и 295 банков на Каймановых островах.
Оффшорные зоны показывают значительное воздействие на развитие экономик всех стран, но как положительное, так и отрицательное. Продолжаются дискуссии о легитимности операций, проводимых с участием оффшорных компаний.
К положительным сторонам оффшорного бизнеса можно отнести [10]:
- льготное налогообложение, разрешающее фирмам быстрее и эффективнее развивать бизнес, увеличивать производственные мощности, вкладывать больше средств в НИОКР, маркетинг и др.;
- приток инвестиций, активов, новых финансовых фирм, чекового производства, увеличения количества рабочих мест и т.д. в государствах, находящихся на территории оффшорных зон. Для большинства слаборазвитых государств создание оффшорных зон - единственный эффективный инструмент экономического развития, повышения ВВП;
- расширение рынка сбыта продукции (услуг, работ) тех фирм, которые решили переместить свои активы на территорию иных стран с льготным налогообложением, в связи с расширением спектра ведения бизнеса;
- ускоренная регистрация, отсутствие бесчисленных юридических барьеров и сопровождение бизнеса на территориях оффшорных зон для иноземных фирм также является одним из важных положительных моментов;
- уменьшение контроля над денежными потоками увеличивает видимость активов компании, ускоряет многие процессы, объединенные с передачей и применением финансовых ресурсов компании;
- широкий спектр финансовых инструментов, низкие процентные ставки по кредитам, упрощенные механизмы их приобретения увеличивают активность предприятий, зарегистрированных на территориях оффшорных зон, разрешают значительно ускорить и повысить темпы развития компаний, уменьшить финансовые риски, увеличить капитал;
- обеспечение конфиденциальности. Бухгалтерская отчетность фирм, количество средств на текущих счетах, виды экономической деятельности, осуществляемой компаниями, и многие иные аспекты на территориях большинства оффшорных зон не подлежат раскрытию, если деятельность фирм не связана открыто и явно с криминальным бизнесом.
Таким образом, оффшорные зоны известны у бизнесменов во всем мире. Сегодня имеется несколько десятков государств, где льготы предоставляются иностранным компаниям. Но правительства развитых государств начали энергично контролировать движение средств за пределы стран, потому фирмы в таких странах с меньшей вероятностью будут использовать преимущества оффшорных зон, потому что это приводит к повышенному вниманию со стороны регулирующих органов, а также к рост налоговой нагрузки внутри государства.
2. История оффшорного бизнеса
Между тем история оффшорных компаний почти так же стара, как и история самого бизнеса. Скрупулезные торговцы начали экономить на финансовых выплатах государству за тысячу лет до нашей эры. Одними из первых это сделали финикийские купцы, которые после введения в древней Греции увеличенных налогов на пшеницу предпочли импортировать зерно через прибрежные острова, не покоряющиеся законам Эллады. Местная элита, в руках которой была сконцентрирована власть, была готова заключать сделки с предпринимателями, так как у них самих не было внутренних ресурсов для поддержания собственного процветания. Эти острова были географически близки к промышленно развитым державам и превратили иностранные инвестиции в основной родник пополнения казны. Похожие методы практиковались и в будущем: в средние века европейские поставщики продавали свои товары через Фландрию, торговые сборы которой по сопоставлению с юрисдикцией Британии казались почти безденежными. Подобные схемы употреблялись до середины XIX века североамериканскими купцами, которые уходили от налогового бремени Лондона через Латинскую Америку. [8, с. 347]
В России история распространения оффшорного бизнеса восходит к концу 1991 года, когда была упразднена государственная монополия на внешнеэкономическую деятельность. Частные предприниматели имели вероятность осуществлять экспортно-импортные операции без специальной регистрации. В результате с 1994 по 2018 год объем капитала, выведенного из России через оффшоры, по данным Bloomberg Economics, превысил 1 триллион долларов. А по оценкам Национального бюро экономических исследований США, количество неучтенного богатства, скопленного нашими соотечественниками благодаря оффшорным схемам, достиг не меньше 200% национального дохода государства. [9] Фактически, большинство богатых россиян в данный период времени держали половину своих денег на внутренних депозитах, а иную половину предпочитали хранить в оффшорных компаниях. Пик оттока капитала пришелся на период финансовых и политических кризисов: в 2008 году из России было выведено около 135 миллиардов долларов, а в 2014 году, после введения международных санкций, их сумма достигла 155 миллиардов долларов.
Перед финансовыми властями страны встал вопрос: как сохранить деньги, заработанные бизнесом в стране, чтобы они работали на благо национальной экономики, а не висели мертвым грузом на зарубежных счетах отечественных предприниматели, многие из которых или уже закрылись, или были готовы свернуть свой бизнес в России. Ответом было открытие собственных оффшорных зон на территории России.
С середины 1990-х наша страна с переменным успехом пытается использовать возможности льготных налоговых зон. Извечно попытки были сформированы на специальных договоренностях с бизнес-сообществом: в обмен на снижение налоговых платежей в бюджеты регионов России с 24% до 18% предприниматели дали слово активно инвестировать в местную экономику. Самыми известными налоговыми гаванями тогда были Чукотка, через которую экс-владелец "Сибнефти" Роман Абрамович практиковал свою офисную работу, а также Калмыкия и Мордовия, чьи льготные налоговые системы использовались ЮКОСом Михаила Ходорковского. Кстати, именно употребление последних двух регионов для схем экономии на налоговых платежах было, потом оспорено государством, что повергло к уходу с рынка некогда крупнейшей частной нефтяной компании в России. [3]
Недостатки системы чиновники пытались устранить путем реализации закона «Об особых экономических зонах», принятого в 2005 году. По данному документу, внутренний оффшор претерпел решительные перемены - большинство ранее имевшихся территорий льготного налогообложения было упразднено, а руководство из оставшихся «гаваней» передали Федеральное агентство по управлению особыми экономическими зонами, просуществовавшее до 2009 года, а затем было аннулировано в связи с передачей ему полномочий экономического развития.
Очевидно, что отечественные оффшоры не смогли предоставить отечественным бизнесменам возможности, которые предоставляли иностранные налоговые убежища. В сентябре 2016 года правительство приостановило работу восьми особых экономических зон России из-за их «неэффективного функционирования». [3] В течение трех лет с момента основания ОЭЗ не заключались соглашения о ведении деятельности и резиденты которых не вели соответствующую деятельность три года подряд.
Таким образом, история оффшорного бизнеса в мире уходит в далекое прошлое. В России история распространения оффшорного бизнеса восходит к концу 1991 года, когда была аннулирована государственная монополия на внешнеэкономическую деятельность.
3. Проблемы оффшорного бизнеса в России
Несмотря на все очевидные преимущества, у оффшорных компаний есть и свои недостатки:
1. Отсутствие договоренности об избежание двойного налогообложения, что может привести к вопросам с налоговыми органами государства, в котором работает компания;
2. Классические оффшоры вписаны в черные списки во многих государствах, в том числе в Российской Федерации;
3. Необходимо заранее сообщить партнерам, что вы функционируете в классической оффшорной компании, потому что многие предпочитают не иметь дело с подобными компаниями;
4. Многие банки отказываются открывать счета в классических оффшорах из-за скверной репутации подобных зон;
5. Все больше и больше штатов принимают законы, которые противодействуют деятельности классических оффшорных компаний на том начале, что подобные юрисдикции применяются для отмывания денег и уклонения от уплаты налогов.
В любом варианте оффшоры вредны для государства, так как снижают финансовые возможности банков, некоторых регионов страны, а также уменьшают размер налоговых поступлений в бюджет. Уменьшение доходов бюджета снижает вероятности государства по реализации социальной и экономической политики государства. Следовательно, с оффшорами необходимо «бороться» законодательными мерами в виде законов, указов, путем проведения политики деоффшоризации.
При этом, несмотря на способность государства принимать информацию о своих жителях, доходы все равно уходят, из-за чего в бюджет не поступают миллиарды долларов. Таким образом, по рисунку 1 видно, что в оффшорные зоны ушло более 200 млрд. долларов, то есть государство в 2018 году получило не менее 40 млрд. долларов (налогов), что по курсу весны 2019 года составляет около 2,7 трлн. рублей, или 1,1 процента ВВП России.
Рисунок 1 - Структура Российских инвестиций за рубеж (2018г.) - 201,6 млрд. долл. США [4]
Что касается перспектив употребления оффшорных компаний в российской практике, то очевидна следующая тенденция: отечественные предприниматели все больше уходят от применения классических оффшоров в личной деятельности, предпочитая все больше европейских юрисдикций с большой репутацией. Похоже, эта тенденция будет развиваться и дальше. Это то, что мы видим на рисунке 1. Считается, что в России оффшорные зоны пользуются значительным успехом у разнообразных представителей бизнеса. И это не случайно, ведь если предприниматель фиксирует свою компанию на территории оффшорной зоны, ему предоставляются экономически привлекательные налоговые условия, а также значительный уровень предотвращения утечки любой информации и абсолютная независимость от государственной валюты.
Оффшорные схемы используют не только частный российский бизнес, но и компании, целиком принадлежащие государству. Например, у Роснефти по официальным данным 11 дочерних компаний, зарегистрированных на территории юрисдикций с льготным налогообложением и оффшорами, из них 5 на Кипре, 1 в Нидерландах, 1 в Ирландии, 1 в Великобритании, 1 в Люксембурге и 2 в США. Другой пример - компания «Ростехнологии», часть активов которой расположен за рубежом. Так, в 2012 году было подписано соглашение с альянсом Renault-Nissan о образовании нового общего предприятия под названием AllianceRostecAuto, а также контрольного пакета акций АвтоВАЗа.
Один из выводов состоит в том, что необходимо продолжить разработку законодательства и принять меры для предотвращения утечки средств. Сотрудничество дает свои плоды, но пока незаметно. Другой вариант - создать «подобие» оффшорной зоны внутри вашей страны, чтобы утечка средств была наименьшей. [6, с. 98]
Итак, в России есть несколько территорий, на которых инвесторам дают налоговые льготы. Предприятия, работающие в таких зонах, схожи по правовому статусу и форме организации с иностранными оффшорными компаниями. Но есть одно главное отличие между российскими оффшорными компаниями и их зарубежными аналогами - предприятия не целиком освобождены от налогов, а только от местной составляющей налогообложения.
Основной мотив образования оффшоров - стимулирование и формирование экономики непривлекательного для бизнеса региона. Ранее, как известно, в число оффшорных зон РФ вмещалось несколько регионов, в том числе Калмыкия, Чукотка и другие. Но с начала 2004 года Совет Федерации РФ аннулировал инвестиционные льготы по налогу на прибыль, и тогда в списке оффшорных зон остался только один регион. Сегодня единственная оффшорная компания в России - это Калининградская область.
«Подобиями» оффшорных зон - это особые экономические зоны, которые по принципам своего функционирования выступают аналогами зарубежных оффшоров. Список псевдооффшорных зон в России состоит из 25 территорий. Все они делятся на 4 типа, в зависимости от того, на какие сферы экономики будет направлено основное внимание в развитии и продвижении бизнеса в том или ином регионе:
1. Промышленность и производство. Всего 5 зон: Тольятти, Алабуга, Липецк, Титановая долина, Моглино.
2. Техническая и реализация. Также доступны 5 территорий: Зеленоград, Дубна, Томск, Санкт-Петербург, Иннополис.
3. Туристско-рекреационный. Наибольшее количество - 12 территорий: Куршская Коса, Ворота Байкала и др .;
4. Портовые районы. Создано всего 3 зоны: Ульяновск, Мурманск, Хабаровск.
Таким образом, оффшоры крайне вредны как для государства, так и для России, поскольку снижают финансовые возможности банков, отдельных регионов государства, а также уменьшают размер налоговых поступлений в бюджет. Уменьшение доходов бюджета снижает возможности государства по реализации социальной и экономической политики страны.
Заключение
Таким образом, оффшорные зоны известны у бизнесменов во всем мире. Сегодня имеется несколько десятков государств, где льготы предоставляются иностранным компаниям. Но правительства развитых государств начали энергично контролировать движение средств за пределы стран, потому фирмы в таких странах с меньшей вероятностью будут использовать преимущества оффшорных зон, потому что это приводит к повышенному вниманию со стороны регулирующих органов, а также к рост налоговой нагрузки внутри государства.
В любом варианте оффшоры вредны для государства, так как снижают финансовые возможности банков, некоторых регионов страны, а также уменьшают размер налоговых поступлений в бюджет. Уменьшение доходов бюджета снижает вероятности государства по реализации социальной и экономической политики государства. Следовательно, с оффшорами необходимо «бороться» законодательными мерами в виде законов, указов, путем проведения политики деоффшоризации.
На сегодняшний день Россия взяла «курс на деоффшоризацию» - часть глобального тренда желания властей вернуть деньги на родину. Мы всерьез задумались о деоффшоризации в России еще в 2011 году. Глобальная предпосылка деоффшоризации - технологическое развитие и упрощение возможности обмена информацией. Чем проще хранить и передавать данные, тем проще становится к ним доступ. Конечно, правительство страны принимает меры по борьбе с оффшорами. Но многие эксперты считают, что оффшорные зоны останутся востребованными, потому что желание предпринимателя сократить свои издержки за счет уменьшения уплаты налогов естественно. В целом, останутся ли деньги в стране или уйдут за границу, напрямую зависит от состояния экономики страны в целом и законодательства этой страны. Если эти элементы в хорошем состоянии, то деньги останутся на даче.
Список использованной литературы
Артемова, М.А. Проблема оффшорных зон в мировых финансах / М.А. Артемова, А.Б. Дмитриева // Финансовая жизнь. – 2017 – № 2 – С. 66-71.
Булатов, А.С. Мировая экономика и международные экономические отношения (для бакалавров) / А.С. Булатов и др. - М.: КноРус, 2018. - 352 c.
Гамидуллаев С.Н. Современные проблемы функционирования правового института оффшорных зон / С.Н. Гамидуллаев, П.В. Павлов ; Рос. тамож. акад., Рост. фил. Ростов-н/Д.: РФ РТА, 2011. — 137 с.
Григорьева, Ю.П. Роль международных экономических организаций в решении проблем деофшоризации в зарубежных странах / Ю.П. Григорьева // Вестник Университета. – 2016 – № 9 – С. 69-74
Звонова, Е.А. Мировая экономика и мировые финансы в xxi веке: актуальные тренды / Е.А. Звонова. - М.: Русайнс, 2017. - 64 c.
Зубенко, В.В. Мировая экономика и международные экономические отношения: Учебник и практикум / В.В. Зубенко, О.В. Игнатова, Н.Л. Орлова. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 409 c.
Кудров, В.М. Мировая экономика: Учебное пособие / В.М. Кудров. - М.: Магистр, 2016. - 320 c.
Ломакин В. К. Глобальная экономика// Учебник для вузов.-2014г.-97с.
Моисеева Е.Ю., Богданова А.С. К вопросу о правовом регулировании оффшорных зон: новеллы российского законодательства // Научное сообщество студентов XXI столетия. Гуманитарные науки: сб. ст. по мат. XXVI междунар. студ. науч.-практ. конф. № 11(25).
Чугунов В.И. Оффшорный бизнес в России и за рубежом: проблемы и пути их разрешения / Чугунов В.И. и др. //Международный научный журнал «Инновационная наука» №6/2016. – 94-98с.