Реструктуризация и банкротство организации

Введение. В связи с развитием нового экономического кризиса, появляется опасность возникновения новой волны банкротств, поэтому все больше юристов и экономистов обращаются к законодательству о банкротстве.
Необходимые для воссоздания национальной системы банкротства компоненты появились в России лишь в 1993-1994 годах с введением в действие Закона Российской Федерации «О несостоятельности (банкротстве)». Новый импульс ее развитию придало серьезное обновление законодательства о банкротстве, произошедшие в 1998 год и 2002 год.
Согласно Федеральному закону «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 №127-ФЗ, банкротство организации, предприятия – это признанная Арбитражным судом неспособность организации-должника удовлетворить в полном объеме требования кредиторов и (или) исполнить обязанность по уплате платежей в бюджет. Процедура банкротства имеет первоочередной целью наиболее равное и справедливое удовлетворение интересов кредиторов несостоятельного должника.
От ряда положений законопроектов зависит удовлетворенность каждого из участников процедуры банкротства. В частности, это касается очередности удовлетворения требований кредиторов в процедурах банкротств.
Актуальность тематики представленной работы обусловлена несколькими причинами.
Во-первых, банкротство не является чем-то априори негативным, как это привыкли воспринимать большинство рядовых обывателей в силу своей грамотности относительно данного вопроса, а потому следует повышать уровень знаний о данном понятии.
Во-вторых, наличие кризисных явлений в экономике Российской Федерации на данном этапе развития выявляет особую важность исследования данного вопроса по причине того, что сейчас ни одно предприятие вне зависимости от своего размера не является застрахованным от процедуры банкротства. Хотя, логично предположить, что субъекты малого и среднего предпринимательства наиболее уязвимы в данном плане.
Целью представленной работы является исследование банкротства и реструктуризации организаций.
Для достижения поставленной цели в представленной работе решается ряд следующих задач.
1. Рассмотреть сущность и содержание несостоятельности (банкротства), его причины и признаки, его причины и признаки
2. Произвести обзор нормативно-правового регулирования финансового оздоровления и банкротства.
3. Привести характеристику организации и её деятельности.
4. Провести анализ финансового состояния организации для выявления предрасположенности к банкротству.
5. Выявить проблемы правового регулирования уполномоченных органов в процедуре банкротства.
6. Произвести обзор путей повышения эффективности деятельности уполномоченных органов в процедуре банкротства.
Объект исследования в представленной работе – ООО «ИНСАЙТ-Менеджмент», предметом исследования являются банкротство и реструктуризация организаций.
В процессе написания представленной работы использовались труды российских исследователей, материал периодических изданий, информация нормативно-правовых актов, источники Internet.
В состав представленной работы входят такие структурные элементы как введение, основная часть, заключение, список использованных источников и приложение. В состав основной части входят три главы: теоретическая, аналитическая и рекомендательная.
1 Теоретические аспекты банкротства1.1 Сущность и содержание несостоятельности (банкротства), его причины и признакиНесостоятельность (банкротство) – признанная уполномоченным государственным органом неспособность должника (гражданина, организации, или государства) удовлетворить в полном объёме требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных государственных платежей.
Под термином «банкротство» также понимается процедура, применяемая по отношению к должнику, направленная на оценку его финансового состояния, выработку мер по улучшению финансового состояния должника, а в случае, если применение таких мер будет признано нецелесообразным или невозможным, – на наиболее равное и справедливое удовлетворение интересов кредиторов несостоятельного должника.
Банкротство, инициированное самим должником, часто именуется как самобанкротство, или плановое банкротство.
Мировая практика предусматривает применение процедуры несостоятельности, как для юридических, так и для физических лиц.
В Российской Федерации решение о признании должника банкротом уполномочен принимать арбитражный суд.
В российской правовой науке институт несостоятельности (банкротства) относят к отрасли предпринимательского права.
В настоящее время общая процедура банкротства граждан, индивидуальных предпринимателей и юридических лиц регламентируется и критерии несостоятельности определяются федеральным законом от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».
Согласно Приказу N 54 от 15 февраля 2010 г. «Об утверждении Порядка проведения открытых торгов в электронной форме при продаже имущества (предприятия) должников в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве, Требований к электронным площадкам и операторам электронных площадок при проведении открытых торгов в электронной форме при продаже имущества (предприятия) должников в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве, а также Порядка подтверждения соответствия электронных площадок и операторов электронных площадок установленным Требованиям» все процедуры по реализации имуществ должников по банкротству обязаны осуществляться в электронной форме на электронных торговых площадках (ЭТП).
Возможность банкротства граждан (физических лиц) предусмотрена действующим законодательством, но в связи с отсутствием нормативно определённой процедуры реально не применяется.
Для возбуждения дела о банкротстве необходимо, чтобы должник (юридическое лицо либо индивидуальный предприниматель) обладал признаками банкрота. Для предпринимателя такими признаками является неудовлетворение указанных в законе требований кредиторов в течение трёх месяцев со дня, когда он должен был их удовлетворить, при этом сумма его обязательств должна превышать стоимость принадлежащего ему имущества и должна быть более 10 000 рублей. Для юридических лиц таким признаком является только неудовлетворение своих обязательств в течение трёх месяцев. При этом сумма обязательств должна быть более 100 000 рублей.
Процесс банкротства начинается с подачи в арбитражный суд заявления о признании должника банкротом. Заявление может быть подано кредитором, уполномоченным органом или самим должником.
В отношении должника может быть введена одна из предусмотренных законом процедур:
наблюдение (продолжительность – не более семи месяцев);
финансовое оздоровление (продолжительность – не более двух лет);
внешнее управление (продолжительность – не более 18 месяцев; возможно продление не более чем на шесть месяцев);
конкурсное производство (продолжительность – шесть месяцев с принятия решения о признании должника банкротом; может неоднократно продлеваться на срок до шести месяцев);
мировое соглашение.
Для контроля за проведением процедуры банкротства создается собрание кредиторов и, при определённых условиях, комитет кредиторов, назначается арбитражный управляющий. Составляется реестр требований кредиторов должника.
Процесс банкротства завершается либо ликвидацией должника – юридического лица, либо удовлетворением требований кредиторов.
Преднамеренное банкротство и фиктивное банкротство в Российской Федерации являются преступлениями.
Деятельность предприятия подвержена влиянию многочисленных факторов. В целях антикризисного управления деятельностью предприятия необходимо знать характер их влияния. По направлению этих влияний факторы различаются положительные и отрицательные. Несостоятельность предприятий, обусловлена влиянием последних. Кроме того, по степени зависимости от субъекта хозяйственной деятельности все факторы делятся на внешние и внутренние. Американские ученые отмечают, что треть вины за банкротство обусловлена отрицательным воздействием внешних факторов; а остальная часть – внутренних. В России – наоборот. Рассмотрим различия факторов по их содержанию.
Внешние факторы:
экономические: уровень доходов и накоплений населения (покупательная способность); платежеспособность экономических партнеров, кредитная и налоговая политика государства; изменение рыночных ориентации потребителя, конъюнктуры внутреннего и мирового рынков, государственное регулирование, уровень развития науки и техники, инфляция;
социальные: изменение политической обстановки внутри страны и за рубежом; международная конкуренция, уровень культуры предпринимателей и потребителей их продукции, организация досуга населения, нравственные притязания и религиозные нормы, определяющие образ жизни; демографическая ситуация.
правовые: наличие законов, регулирующих предпринимательскую деятельность (например, упрощенная и ускоренная процедура регистрации предприятий); защита от государственного бюрократизма, совершенствование налогового законодательства, методов учета и форм отчетности, развитие совместной деятельности с привлечением иностранного капитала; обеспечение гарантии сохранности прав на собственность и соблюдения договорных обязательств; защита фирм друг от друга, потребителей от недоброкачественной продукции;природно-климатические и экологические: наличие материальных ресурсов, климатические условия, состояние окружающей среды и т.п.
Внутренние факторы:
материально-технические – факторы, связанные с уровнем развития техники и технологии, внедрением в производство научных открытий, совершенствованием орудий и предметов труда. К ним относятся: замена морально и физически устаревшего оборудования; ремонт действующего оборудования; механизация и автоматизация производства; электрификация производства; химизация производства; строительство, реконструкция, увеличение использования производственных площадей; создание и внедрение принципиально новых технологий, обеспечивающих сокращение затрат, экономию ресурсов, повышение качества; углубление специализации машин; экономия материальных ресурсов; освоение альтернативных источников энергии и т.п.организационные – факторы, обусловленные совершенствованием организации производства, труда и управления; выбором организационно-правовой формы. Все они объединены в три группы:
а) организация производства: размещение предприятия на территории страны; организация транспортных связей; специализация, кооперация и разделение, организация материально-технического снабжения и сбыта продукции; организация энергоснабжения, ремонтного обслуживания; организация системы контроля за качеством; организационно-техническая подготовка производства; проведение текущего и капитального ремонта; организация бесперебойной работы оборудования; повышение сменности работы оборудования; организация внутрипроизводственного материально-технического снабжения и т. п.;б) организация труда: рациональное разделение и кооперация труда; организация и обслуживание рабочих мест; улучшение санитарно-гигиенических условий труда, доведение их до комфортных; устранение производственных вредностей и опасностей; внедрение передовых приемов и методов труда; организация рациональных режимов труда и отдыха; укрепление трудовой и производственной дисциплины; развитие коллективных форм труда; совершенствование системы стимулирования труда; нормирование труда; развитие многостаночного и много агрегатного обслуживания; рациональная расстановка и эффективное использование кадров и т.п.;
в) организация управления: формирование организационной структуры; создание экономичной и действенной управленческой структуры; координация работы предприятия внутри страны и за рубежом; привлечение высококвалифицированных специалистов; эффективная организационно- экономическая форма; совершенствование стилей и методов управления; финансовый, кадровый, инвестиционный менеджмент; управление ценовой политикой, издержками, амортизационной политикой и т. п.;
социально-экономические – факторы, связанные с составом работников, уровнем их квалификации, отношением работников к собственности, условиями труда и быта, эффективностью стимулирования труда. К ним относятся: материальная и моральная заинтересованность; уровень квалификации работников; уровень культуры труда; отношение к труду; изменение форм собственности на средства производства и результаты труда и т.п.
В зависимости от преобладания причин возникновения банкротства предприятий в экономике различают следующие их типы (рис. 1).


Рисунок 1 – Типы предприятий-банкротов по причинам возникновения
В России в текущем периоде преобладает второй тип банкротства, а в США – первый. Соответственно видна разница в наличии у первого и отсутствии у второго причин, обусловливающих это состояние. В нашей стране доминирует влияние следующих факторов, которое ослаблено в США:
внешние: бедность населения, обусловливающая его низкую покупательную способность; недостаточная материально-техническая и финансовая ресурсная база предприятий по причине возрождения предпринимательства на пустом месте; несовершенство законодательной базы из-за отсутствия собственного опыта в этой области в существующих условиях; отсутствие законопослушания; несовершенство методического обеспечения проведения мониторинга и антикризисного управления предприятий из-за несовершенства действующей системы учета и отчетности; убыточность производства продукции с длительным производственным циклом, включая наукоемкую, по причине инфляции; слабая государственная поддержка;
внутренние: слабое материально-техническое обеспечение с высоким уровнем морального и физического износа основных фондов, доставшихся в наследство от социалистического хозяйства, отсутствие средств на их обновление, ограничение допуска к высоким технологиям; низкий культурно-технический уровень участников предпринимательства. Следовательно, в российской экономике налицо действие отрицательных факторов, повлекших за собой массовое банкротство предприятий. Это свидетельствует о низком профессионализме управления, осуществляемого на всех уровнях.
Таким образом, сущность антикризисного управления предприятием состоит в умении его приспособиться к изменению материально-технических, экономических и организационных факторов – это гарантия не только его выживания, но и процветания.
Далее рассмотрим нормативно-правовое регулирование финансового оздоровления и банкротства.
1.2 Нормативно-правовое регулирование финансового оздоровления и банкротстваЗакон «О несостоятельности (банкротстве)» 2002 г. – третий закон по этому вопросу, принятый в России после провозглашения независимости в 1990 г.
Закон 2002 г., с одной стороны, содержит целый ряд принципиально новых положений, с другой – сохраняет структуру построения Закона 1998 г.; а тот в свою очередь, в значительной степени базировался на Законе 1992 г.
Вместе с тем Закон 2002 г. «позаимствовал» из Закона 1998 г. многие неясности и неточности, на которые обращалось внимание в печати в 2001-2002 г., когда проходили дискуссии, касающиеся совершенствования законодательства о банкротстве.
Новый Закон, также как и два предшествующих, носит наименование «О несостоятельности (банкротстве)». Оба этих термина употребляются в Законе как синонимы, поэтому именно так мы и приводим их в настоящей работе, хотя в царской России под «банкротством» понималось виновное причинение несостоятельным должником ущерба кредиторам путем уменьшения или сокрытия имущества. Таким образом, банкротство являлось уголовной стороной гражданского отношения, которое именуется «несостоятельностью». Термины «банкротство» и «несостоятельность» имеют разное правовое значение и в современном праве зарубежных стран.
Закон 2001 не различает этих терминов, считает их синонимами. Однако следует об этом указать либо прямо в Законе, либо отказаться от применения одного из этих терминов.
Новый Закон состоит из 232 статей и по своему объему примерно в три раза превосходит Закон 1998 г., состоящий из 189 статей. Но увеличение объема произошло не столько за счет увеличения числа статей, а в основном из-за роста объема отдельных статей.
Отличия нового Закона от Закона 1998 г. довольно многочисленны. Иногда они сразу бросаются в глаза, в других случаях их обнаружение требует тонкого юридического анализа.
Одно из принципиальных нововведений относится к изменению очередности удовлетворения требований кредиторов в процедуре конкурсного производства.
Как известно, ГК в ст. 64 устанавливает пять очередей удовлетворения требований кредиторов, а шестая очередь указана в п. 7 ст. 63 ГК. С другой стороны, ст. 855 ГК устанавливает шесть очередей списания денежных средств со счета организации.
Закон 1998 г. в ст. 106 говорит о пяти очередях удовлетворения требований кредиторов, но при наличии «нулевой» очереди (внеочередные требования), а также в связи с тем, что требования пятой очереди фактически были разделены на две группы, количество очередей равнялось семи.
Закон 2002 г. сохраняет внеочередные платежи (погашаемые вне очереди), а также говорит о наличии еще трех очередей удовлетворения требований кредиторов. Первая очередь – расчеты по требованию граждан, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, а также компенсация морального вреда. Вторая очередь – расчеты по выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору и по выплате вознаграждений по авторским договорам. Третья очередь – расчеты с другими кредиторами (ст. 134 Закона).
Кроме того, особую очередь составляют требования кредиторов по обязательствам, обеспеченным залогом имущества должника. Эти требования в основном погашаются перед третьей очередью.
Требования кредиторов третьей очереди в свою очередь делятся на две группы: вначале погашается основная сумма задолженности и причитающиеся проценты, а затем – убытки к форме упущенной выгоды, неустойки (пени, штрафы) и иные финансовые санкции, в том числе за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате обязательных платежей (п. 3 ст. 137).
Основное изменение очередности удовлетворения требований кредиторов заключено в норме, содержащейся в п. 1 ст. 137 Закона: «При определении размера требований кредиторов третьей очереди учитываются требования конкурсных кредиторов и уполномоченных органов».
Значение этой нормы трудно переоценить, так как ранее всегда платежи в бюджет (и, в частности, налоги) выплачивались раньше, чем наступал период расчета с другими кредиторами.
Проведение государственной политики по предупреждению банкротства и обеспечению реализации мер, предусмотренных Законом о банкротстве, возложено на регулирующий орган. В настоящее время таким органом является Федеральная служба России по финансовому оздоровлению и банкротству (ФСФО России).
Среди функций государственного органа по финансовому оздоровлению и банкротству можно выделить две основные группы направлений его деятельности. С одной стороны, функции по обеспечению реализации процедур банкротства, а с другой – функции, направленные на финансовое оздоровление неплатежеспособных организаций.
Первостепенной задачей ФСФО является создание организационных, экономических и иных условий, необходимых для реализации процедур банкротства, издание обязательных разъяснений по вопросам реализации этих процедур.
Функция контроля за соблюдением саморегулируемыми организациями арбитражных управляющих законодательства РФ. Федеральная служба России по финансовому оздоровлению является тем органом, который участвует в организации системы подготовки арбитражных управляющих, утверждает единую программу их подготовки.
В соответствии с новым Законом о банкротстве уполномоченные органы представляют интересы Российской Федерации как кредитора в процессе о несостоятельности. В соответствии с законодательством данная служба уполномочена представлять в арбитражном суде интересы РФ по денежным обязательствам и обязательным платежам в бюджет и государственные внебюджетные фонды при решении вопроса о несостоятельности (банкротстве) организаций.
Другая группа функций государственного органа по делам о банкротстве и финансовому оздоровлению – функции, направленные на оздоровление неплатежеспособных организаций. К числу этих функций можно отнести, в частности, функции по проведению учета и анализа платежеспособности крупных, а также экономически или социально значимых организаций, по представлению предложений в Правительство РФ по их финансовому оздоровлению и др.
Данный мониторинг вводится в отношении:
организаций, входящих в число 100 крупнейших компаний по рыночной стоимости;
организаций, имеющих фактическую численность работников, превышающую 10 тыс. человек;
организаций, признаваемых субъектами естественных монополий;
организаций, признаваемых в качестве градообразующих.
Государство, участвуя в деле о несостоятельности (банкротстве), одновременно реализует свои как частноправовые, так и публично-правовые права и интересы. В целях защиты интересов государства как кредитора по налоговым платежам Закон предоставил уполномоченным государственным органам равные права с конкурсными кредиторами, в частности наделив уполномоченный орган правом голоса в деле о банкротстве, с одновременным переводом требований по обязательным платежам в одну очередь с остальными конкурсными кредиторами. Государство в процессе о несостоятельности выступает и как субъект публично-правовых отношений. Выполнение таких важнейших задач, как организация системы подготовки арбитражных управляющих, осуществление проверок деятельности саморегулируемых организаций, ведение реестра саморегулируемых организаций и т. д., возложено на ФСФО.
Следующий раздел представленной курсовой работы посвящается оценке финансового состояния ООО «ИНСАЙТ-Менеджмент» в целях выявления предрасположенности к банкротству.
2 Оценка финансового состояния ООО «ИНСАЙТ-Менеджмент» в целях выявления предрасположенности организации к банкротству2.1 Характеристика организации и её деятельностиООО «ИНСАЙТ-Менеджмент» создано в соответствии с положениями Гражданского кодекса РФ, Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» и другими нормативными актами РФ.
Организация зарегистрирована 12 декабря 2002 года. Директором организации является Грибанова Ираида Кашаевна. Юридическим адресом ООО «ИНСАЙТ-Менеджмент» является г. Пермь ул. Чернышевского д.15 Б, офис 3
Основной целью деятельности организации является (или основные направления деятельности): поставка технических солей и инертных материалов для дорожных организаций по всей стране, в меньшей степени поставка нефтепродуктов.
Организация является юридическим лицом и создана на неограниченный срок.
Участниками Общества могут быть граждане или юридические лица, обязующиеся выполнить условия настоящего Устава, решения органов управления Общества и внесшие вклад в Уставной капитал Общества в соответствии с принятыми на себя обязательствами.
Организация имеет самостоятельный баланс, печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на местоположение, расчетный и другие счета в учреждениях банка, со своими наименованиями, товарными знаками и другими реквизитами. ООО «ИНСАЙТ-Менеджмент» может от своего лица приобретать имущественные и личные права, вступать в обязательства, быть истцами и ответчиками в суде, хозяйственном суде и третейских судах.
ООО «ИНСАЙТ-Менеджмент» является надежным поставщиком химических материалов в виде техничческой, пищевой и др. видов продуктов, производящихся из соли. Инертные материалы: щебень различных фракций, песок, отсевов дробления щебня. Нефтепродуктов: дизельное топливо, мазут, битум дорожный, топливо печное и др.
Общая численность работников предприятия составляет 6 человек: генеральный директор, финансовый директор, главный бухгалтер, два менеджера по продажам, секретарь-делопризводитель.
Руководитель является единоличным исполнительным органом организации и самостоятельно решает все вопросы деятельности организации, за исключением вопросов, отнесенных законодательством Российской Федерации к ведению иных органов.
Основной целью организации является извлечение прибыли посредством хозяйственной деятельности.
Основными видами деятельности являются:
а) оптовая торговля химическими материалами;
б) оптовая торговля инертными материалами;
в) оптовая торговля нефтепродуктами.
Организация вправе преследовать также иные цели и заниматься любыми иными видами деятельности, не запрещенными действующим законодательством РФ.
Виды деятельности, которые перечислены выше, могут осуществляться как в Российской Федерации, так и за рубежом в рамках внешнеэкономической и внешнеторговой деятельности в соответствии с действующим законодательством РФ.
Уставный капитал организации 10 000 рублей.
Представим структуру главного направления деятельности ООО «ИНСАЙТ-Менеджмент» (рис. 2).
Основным заказчиком услуг ООО «Инсайт-Менеджмент» является Кировское областное государственное предприятие «Вятские автомобильные дороги».
Оценка отрасли.

Рисунок 2 – Структура главного направления деятельности ООО «ИНСАЙТ-Менеджмент», %
Торговать продуктом, спрос на который постоянно растёт, а запасы которого постепенно уменьшаются, одновременно легко и сложно. Именно поэтому мировому рынку нефтепродуктов всегда присущи крайне нестабильные состояния. Это весьма чувствительная система множества взаимосвязанных факторов, где любой может значительно корректировать стоимость «черного золота», причем в любую сторону.
Ценообразование в оптовой и розничной торговле нефтепродуктами зависит от следующих факторов:
текущей политической ситуации
экономического положения (государства, региона, отдельной компании)
сезонных факторов
местоположения продавца и покупателя нефти
объемов реализуемого продукта и т.д.
Несмотря на кажущуюся нестабильность, этот рынок можно считать одним из наиболее организованных и в определенной степени предсказуемых. Зная особенности этой торговли и играя по установленным негласным «правилам», участники рынка извлекают огромные прибыли.
На сегодня нашли применение 2 формы взаимоотношений продавца и покупателя нефти или нефтепродукта: контрактная торговля, связанная с заключением договора, в котором указан период его действия при фиксированных ценах и определенных объемах поставок; а также спотовая – заключение краткосрочных сделок, связанных с приобретением одной партии продукта. По второму варианту осуществляется и биржевая торговля нефтепродуктами, где традиционно применяются свои методы ценообразования.
На бирже в результате малейшего изменения конъюнктуры цена нефтепродукта может меняться в любую сторону, чем и пользуются трейдеры, зарабатывающие на разнице стоимостей.
SWOT-анализ ООО «ИНСАЙТ-Менеджмент» представлен в таблице 1.
Таблица 1 – «SWOT-анализ ООО «ИНСАЙТ-Менеджмент»
Сильные стороны:
Высокое искусство конкурентной борьбы
Успешная работа по формированию положительного имиджа компании.
Уровень квалификации персонала (большой стаж работы в данной сфере у руководства и персонала)
Многолетний опыт в сфере работы в сфере
надежные партнеры и заказчики. Возможности:
Уменьшение числа конкурентов за счет барьеров при входе на рынок
Поддержка правительства
Увеличение степени доверия у имеющихся клиентов.
Улучшение качества представляемых услуг.
Рост эффективности деятельности предприятия
Слабые стороны:
Высокие капитальные затраты
Наличие серьезных конкурентов на рынке продажи продукта
Зависимость от цен на нефть и химические соли
Непостоянство денежного потока.
Зависимость от изменения курса национальной и иностранной валюты.
Угрозы:
Снижение мировых цен на нефть и нефтепродукты и химические соли.
Рост издержек в связи с резким повышением тарифов монопольных поставщиков транспортных услуг.
Рост конкуренции
Выход на новые рынки или сегменты рынка.
Изменение политической ситуации и режима налогообложения.
Также в целях создания более полного представления о деятельности ООО «ИНСАЙТ-Менеджмент» приведем характеристику его основных конкурентов и поставщиков в лице ряда крупных организаций.Конкуренты.
Один из главных конкурентов ООО «Инсайт-Менеджмент»: ООО «УралСоль» – одна из крупнейших организаций в Приволжском, Уральском, Сибирском федеральных округах по поставке разных солей и химической промышленности. Оно поставляет товар крупнейшим государственным предприятиям, таким как: ГУП ТО «Областное ДРСУ», АО «Северавтодор», ПАО «Т Плюс».
ООО «УралСоль» является более крупным предприятием в данной сфере. Это можно объяснить тем, что за компанией практически полностью закреплен Пермский край по обслуживанию и содержанию дорог, телестанций. Количество заказчиков значительно больше. В 2013 году в компании ООО УралСоль произошли изменения в структуре, в частности, произошло объединение активов с Московским филиалом компании ООО «СолиПлюс». В связи с объединением активов произошел колоссальный рост выручки и прибыли.
Поставщики.
Основным поставщиком химических солей является ООО «РУССОЛЬ». ООО «РУССОЛЬ» является крупнейшим частным производителем соли в Российской Федерации. В Европе компания занимает 3 место по объему добычи соли, а в мире входит в десятку самых крупных солепромышленных предприятий.
Несмотря на небольшую историю существования компании, ООО «РУССОЛЬ» является правопреемником старейших соледобывающих предприятий, а именно ОАО «Илецксоль». Сегодня ООО «РУССОЛЬ» осуществляет добычу соли на Илецком месторождении каменной соли, Баскунчакском месторождении поваренной соли (озеро Баскунчак) и на уральском месторождении поваренной соли. Разные виды солей находят применение в разных отраслях жизни: пищевая соль (для употребления в пищу, для водоочистки); техническая соль Концентрат минеральный галит (для дорог); таблетирования соль.
ООО «РУССОЛЬ» на нашем и мировом рынке за короткое время удалось завоевать репутацию надежного партнера. С компанией сотрудничают лидирующие российские предприятия в разных отраслях промышленности, в их числе: ОАО «Сургутнефтегаз», ОАО «Химпром», ОАО «СИБУР Холдинг» и т.д.
Илецкое месторождение каменой соли – одно из старейших и мощнейших в России, находится в г. Соль-Илецке Оренбургской области. В настоящее время добыча которого составляет 1 250 000 тонн в год. Разведанные балансовые запасы-568 406 000 тонн соли.
ООО «ИНСАЙТ-Менеджмент» сотрудничает с ООО «РУССОЛЬ» уже 15 лет. Ежегодно в декабре-январе месяце подписываются годовой договор на сотрудничество. Каждый квартал подписывается дополнительное соглашение о цене на товар и транспортные услуги. Ежегодно осуществляются поставки в разные регионы Российской Федерации, ориентировочно объем поставок в год 25-30 тысяч тонн.
Вторым значимым поставщиком компании является ПАО «Уралкалий». Российская компания, крупнейший в мире производитель калийных удобрений. Полное наименование – Публичное акционерное общество «Уралкалий». Производственные мощности компании находятся в городах Березники и Соликамск Пермского края, штаб-квартира - в Березниках
Сырьевая база – Верхнекамское месторождение калийных солей. Продукция компании – калийные удобрения, используемые и в качестве удобрений для многих сельскохозяйственных культур, и в качестве важной составляющей при производстве сложных удобрений. Главный продукт – концентрированный вид калийных удобрений – хлористый калий, содержащий более 60% оксида калия (К2О). Хлористый калий получается в результате процесса обогащения минерального сырья добываемого из недр земли. Компания предлагает своим клиентам стандартный хлористый калий (белый и розовый), гранулированный хлористый калий (белый и розовый), технический хлористый калий.
Компания ООО «ИНСАЙТ-Менеджмент» в большей степени приобретается концентрат минеральный галит марки А и марки Б. Первый договор на сотрудничество был заключен в 2009 году. Ежегодно осуществляются поставки на 5-7 тысяч тонн.
В следующем параграфе данной работы проведем анализ уровня финансовой безопасности ООО «ИНСАЙТ-Менеджмент» на основании бухгалтерской отчетности (бухгалтерский баланс и Отчет о финансовых результатах) исследуемой организации.
2.2. Анализ уровня финансовой безопасности организации для выявления предрасположенности к банкротствуПервым шагом в рамках данного раздела проведем углубленный анализ бухгалтерского баланса (прил., табл. 1) ООО «ИНСАЙТ-Менеджмент».
Представим горизонтальный анализ бухгалтерского баланса ООО «ИНСАЙТ-Менеджмент» (табл. 2, 3).
Таблица 2 – Горизонтальный анализ актива бухгалтерского баланса ООО «ИНСАЙТ-Менеджмент»
Актив 2018 2019 2019/2018, тыс. руб.
I. Внеоборотные активы      
Нематериальные активы 0 11433 11433
Результаты исследований и разработок 5347 10146 4799
Основные средства 18299 17791 -508
Итого по разделу I 23646 39370 15724
II. Оборотные активы      
Запасы 5022 2000 -3022
НДС по приобретенным ценностям 4 4 0
Дебиторская задолженность 50350 8183 -42167
Финансовые вложения 0 1000 1000
Денежные средства и денежные эквиваленты 346 22 -324
Итого по разделу II 55722 11209 -44513
БАЛАНС 79368 50579 -28789
Фиксируется общее снижение валюты баланса ООО «ИНСАЙТ-Менеджмент» на 28789 тыс. руб., что является неблагоприятной тенденцией.
Величина внеоборотных активов выросла на 15724 тыс. руб. за счет роста на эту величину нематериальных активов и исследований и разработок на фоне снижения величины основных средств.
Оборотные активы уменьшились на 44513 тыс. руб., что отрицательно, так как оборотные активы являются наиболее ликвидной составляющих активов организации в целом.
В составе оборотных активов фиксируется снижение по всем строкам кроме финансовых вложений, она выросли на 1000 тыс. руб.
Объем запасов снизился на 3022 тыс. руб. Это также можно понимать по-разному. Это может говорить как о снижении масштабов деятельности, так и о росте эффективности сбыта, что ведет к снижению уровня затаривания складов и снижению складских расходов. Однако на фоне уже отслеженных тенденций более вероятно первое.
НДС по приобретенным ценностям не изменился.
Величина дебиторской задолженности упала на 42167 тыс. руб. Это можно трактовать двояко. С одной стороны, снижение величины дебиторской задолженности может говорить о росте эффективности по её сбору. С другой стороны это может говорить о сокращении масштабов деятельности, что в данном случае наиболее вероятно.
Объем денежных средств и денежных эквивалентов упал на 324 тыс. руб., что особо неблагоприятно, так как они являются самой ликвидной составляющей оборотных активов.
Таблица 3 – Горизонтальный анализ пассива бухгалтерского баланса ООО «ИНСАЙТ-Менеджмент»
Пассив 2018 2019 2019/2018, тыс. руб.
III. Капитал и резервы      
Уставной капитал 10 10 0
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 37443 35591 -1852
Итого по разделу III 37453 35601 -1852
IV. Долгосрочные обязательства      
Заемные средства 30493 0 -30493
Итого по разделу IV 30493 0 -30493
V. Краткосрочные обязательства