Описание прогнозируемого предприятия

ВведениеЦелью курсовой работы является обобщение полученных экономических знаний, получение навыков по расчету себестоимости продукции и определения эффективности деятельности предприятияВ целях выполнения работы необходимо смоделировать деятельность предприятия – описать предприятие, вид выпускаемой продукции, требуемые технологические операции по производству продукции, разработать штатное расписание предприятия.Описание прогнозируемого предприятияBrain Save» компания по производству медицинского оборудования для нейрохирургииЦель и миссия компании «Brain Save»Каждая компания, зарождаясь, на начальном этапе формируется посредством установки цели – достижения желаемого результата, а также миссии – прямой или извилистой дороги, трудного пути к долгожданному достижению цели. Каждый бизнес преследует цель, делая все возможное для ее достижения. Цели каждой компании существуют в различных вариациях: улучшение экологии, обгон конкурентов, получение прибыли и другие. Миссия же у каждого индивидуальна, так как для достижения, казалось бы, одинаковых целей, различные компании проходят совершенно различные пути развития, приобретая личный опыт, обучаясь на личных ошибках и победах. Миссия на разных этапах развития может корректироваться, поскольку миссия – это составляющее достижения той глобально поставленной задачи.Итак, стратегической целью компании «Brain Save» является монополизация рынка. Для достижения столь сложной задачи требуется гениальная проработка плана по завоеванию доверия и признания на мировой арене как производителей, так и потребителей; создание уникального инновационного оборудования. В настоящее время среднему бизнесу нелегко развиваться и соревноваться с конкурентами своей ниши, следовательно, ее нужно полностью завоевать. Монополизация рынка позволит компании извлекать монополистическую экономическую прибыль, а значит иметь бóльшие ресурсы для развития компании: ее расширения, улучшения качества работы отделов, модернизации выпускаемой продукции. Тактическими целями компании на период с 2021 по 2023 год являются: а) налаживание поставок в Коммунарку, а именно проведение собеседования с советом директоров Коммунарки по вопросу сотрудничества с госпиталем, в ходе собеседования – получение обговоренного перечня поставляемых товаров и подписанного договора о сбыте продукции нашей компании, получение сертификата качества на поставляемый товар; б) установление сотрудничества с другими компаниями, в частности выдвижения коллаборационных продуктов на рынок совместно с компаниями-титанами индустрии: Phillips, ТехмедЭкспо, Medica&Compamed, MedtecLIVE, World Science Festival Brisbane; в) расширение отела маркетинга в Сахалинской области. Также, «человечной» составляющей грандиозной работы компании «Brain Save» является ее миссия. Фундаментом идеального исполнения нашей миссии является, в первую очередь, доверие наших заказчиков, а главное – доверие их клиентов, подаренное нашему оборудованию. Наша миссия заключается в том, чтобы каждая организация, предоставляющая услуги в сфере нейрохирургии, пользовалась качественным оборудованием. Наш бизнес-проект завязан не только на получение прибыли и улучшение своей жизни, но также и на улучшение жизни других. Счастье для работников нашей компании – получать благодарственные письма от заказчиков; знать, что где-то в мире улыбается хотя бы один человек, которому спасли жизнь врачи, пользуясь нашим оборудованием. Отличные отзывы заказчиков и, непосредственно, нейрохирургов и их помощников, которые пользовались нашим оборудованием во время операций – самый главный стимул работать еще усерднее, давать нейрохирургической области прогрессировать. Признание членов семей людей, которые проходят лечение, выраженное в словах: «Если операция проходит с использованием оборудования Brain Save – значит мы спокойны...» - важнейшая награда за труды работы всего персонала компании. Данные для проведения расчётаТаблица 1Исходные данные для расчетавремени работы ОПФВариантКоличество праздничных дней и выходныхКоэффициент сменностиДлительность сменыЧасовая производительность оборудования, шт/часЛ721,6857Таблица 2Исходные данные для определения материальных затрат, дебиторской задолженности, цены продукцииВариантНорма расхода,ед. изм./ед. прод.Стоимость, руб./ед. изм.Срок погашения дебиторской задолженности, дниВариант исходных затрат (табл4)Доля маржинальной прибыли в выручке, %Доля реализованной продукцииДоля реализованной продукции в кредитЛ65480201350,50,8Таблица 3Исходные данные для расчета количества оборудования и стоимости ОПФВариантТехнологическая трудоемкость операции 1, час/ед. прод.Технологическая трудоемкость операции 2, час/ед. прод.Технологическая трудоемкость операции 3, час/ед. прод.Технологическая трудоемкость операции 4, час/ед. прод.Л0,551,060,250,8Таблица 4Издержки предприятияВиды затратСумма, рубВариант заданияЛВспомогательные материалы:на основное производство26620000на ремонт зданий, сооружений и инвентаря общезаводского назначения13760000на содержание и ремонт зданий, сооружений, инвентаря цехов48400000на эксплуатацию и текущий ремонт оборудования4600000Топливо:технологическое8500000на отопление общезаводских помещений950000на отопление цехов1350000Электроэнергия:на общезаводские нужды1800000на общецеховые нужды185000Вода:технологическая420000на общезаводские нужды44000на общецеховые нужды134000На денежные расходы:общезаводские расходы15080000цеховые расходы428000капитальный ремонт оборудования690000амортизация ОПФ в %% от переменной части оплаты труда10прочие коммунально-бытовые услуги (водоснабжение, канализация, вывоз ТБО и т.д.)540000страховые выплаты380000расходы на рекламу360000сбытовые расходы1000000пожарная и военизированная охрана400000аренда, руб. / кв. метр (7000*400)2800000Результаты расчётовпоследовательность выполнения работы1) Используя данные таблицы 1 рассчитаем материальные затраты, учитывая, что для производства продукции используется 3 вида материалов.Планируемый объем производства:Nпл= Тэф * Часовая производительностьТэф = (365 – кол-во праздников) * Ксмен. * tсмен. * (1 – 0,074) = (365 – 72) * 1,6 * 8 * 0,926 = 3473 час/годNпл. = 3473 * 57 = 197 961 шт/годМЗi = Q * Норма расхода * Стоимость единицы материала,Где МЗi – материальные затраты по каждому виду материала, руб.Q – объем выпуска, шт.Материальные затраты = 197 961 * 65 * 480= 6 176 383 200 руб.2) Определим фонд оплаты труда предприятия. Для этого необходимо разработать штатное расписание предприятия с указанием структуры персонала и месячной заработной платы. Обязательно в структуре персонала должны быть выделены основные производственные рабочие. Их заработная плата рассчитывается, исходя из количества основных производственных рабочих (принимается самостоятельно) и расценки, которая указана в таблице 3. При определении фонда оплаты труда предприятия необходимо учесть страховые отчисления (30%). Обратим внимание, при дальнейшем расчете себестоимости выпущенной продукции издержки учитываются годовые. Норма управляемости — это необходимое количество людей, которыми непосредственно управляет руководитель, которые находятся в его непосредственном подчинении.Норма обслуживания – это необходимое количество станков, которые один работник или группа работников обязаны обслужить в течение единицы рабочего времени в конкретных организационно-технических условиях.Определить количество сотрудников административно-управленческого персонала (АУП) и обслуживающего персонала (ОП):Определим количество оборудования и количество основных производственных рабочих в цехуnоб i=Nплан*tiFоб.эф𝑛об𝑖 = 𝑁пл × 𝑡𝑖 𝐹обэф Где ti – время обработки изделия или услуги на i-том оборудовании, ч/шт. (условно принято, что технологическая трудоемкость i-той операции равна времени обработки изделия на i-той операции); Nпл планируемый объем производства в рассматриваемом периоде.Найдем эффективный фонд рабочего времени Fэффективный = Трежимный – tпростоев Fрежимный = Драбочих * Ксмен * tсмены, следовательно, Fэффективный = (365 – кол-во праздников) * К смен * t смены * (1 – 0,074) = (365 – 72) * 1,6 *8 * 0,926 = 3 473 час / годНайдем планируемый объем производства в рассматриваемом периоде (Nпл) Nпл = Тэффективный * Часовую производительность Nпл = 3 473 * 57 = 197 961 шт./год= (197 961* 0,55) ÷ 3 473 = 31 станков= (197 961* 1,06) ÷ 3 473 = 60 станков= (197 961* 0,25) ÷ 3 473 = 14 станков= (447 525 * 0,8) ÷ 5 265 = 46 станка= 31 + 60 + 14 + 46 = 151 станок.Списочная численность основных рабочих Rосн., чел.tтехн – трудоемкость i-й операции, ч/шт.; kвн – коэффициент выполнения норм (зададим самостоятельно = 1); Fраб – эффективный фонд времени одного работника в рассматриваемом периоде, ч/период.Определим Фонд рабочего времени эффективный F раб. Эффект = ( 365 – Праздники) * t смены * (1 - t прост) = (365 – 72) * 8 * ( 1 - 0,074) = 2 170 час/год ТогдаRосн=Nпл*m0*tтехн iFраб*kвн=197 961*(0,55+1,06+0,25+0,8)2 170*1=243 человекНормы обслуживания и нормы управляемости Вспомогательные рабочие = Кол-во оборудования всего / Норма обслуживание В моем варианте Кол- во оборудование всего - 151 штук, норма обслуживания зададим 6, тогда Вспомогательные рабочие = 151 / 6 = 25 человекОпределим кол - во бригадиров для ППП Кол-во бригадиров = R осн / Н упр В моем варианте R осн = 243 человек, норму управления зададим 10 Кол-во бригадиров = R осн / Н упр = 243/10 = 24,3 человек = 25 человекНайдем количество инженеров-технологов для вспомогательных рабочих, исходя из того, что Норма управляемости равна 10 (задается самостоятельно) Кол-во вспомогательных рабочих было определено выше = 25 человек, тогда получаем Количество инженеров-технологов для вспомогательных рабочих = Вспомогательные рабочие / Н упр = 25 / 10 = 2,5 = 3 человекаРассчитаем количество главных мастеров, ответственных за бригадиров перед главным руководителем. Норма управляемости равна 10 Кол-во бригадиров было рассчитано ранее и равно = 24 человека, тогда получаем Кол-во мастеров = Кол-во бригадиров / Н управляемости= 24 / 10 = 2,4 = 3 человека Зная кол-во главных мастеров и ответственных за инженеров технологов, определим количество начальников цеха. Главный руководитель = (Кол-во мастеров + Кол-во инженеров-технологов для вспомогательных рабочих) / Н управ Главный руководитель = (3+3) / 10 = 6 / 10 = 1 человекАУП = Количество основных рабочих ÷ Норма управляемости = 243 ÷ 10 = 25 чел.ОП = Количество оборудования (∑nоб.) ÷ Норма обслуживания = 151 ÷ 6 = 25 чел.Система оплаты труда в компанииСистема оплаты труда. Оплата труда делится на оклад для административно-управленческого персонала и обслуживающего персонала, и на сдельную систему оплаты труда для основных производственных рабочих. Простая сдельная система предусматривает оплату количества выпущенной продукции (объема выполненных работ или услуг) исходя из сдельных расценок, принятых в компании. Такие расценки определяют на единицу продукции того или иного вида.Таблица 4СдельнаяОкладДля ОПР Для АУП и ОП ЗПсд. = (Рсд. * Nплан. мес.) ÷ ОПРРсд. = Тчас. * Нвр. = Тчас. * ∑tтех.Nплан. мес. = Nплан.год ÷ 12 = 191 961 ÷ 12 = 16 497 шт.Диапазон заработной платы не должен превышать 500%, т.е. макс. ЗП не превышает 500% наименьшую ЗП в компании.Тчас. = 140 руб./часРсд. = 140 * 2,66 = 372,4 руб./шт.ЗПсд. = (372,4 * 16 497) ÷ 243 = 25 281,82 руб./мес. (1 рабочего)ЗП = 25 281,82 * 3,792 = 95 870 руб./мес. (макс. ЗП в компании)Сформировать штатное расписание.Таблица 5СтруктурноеподразделениеДолжностьКол-во штатных единицЗП(оклад/ставка), руб.Всего в мес., руб.Соц. отчисления в мес., руб.(30% )Административно – управленческийперсоналГенеральный директор195 87095 87028 761Заместительдиректора285 000170 00051 000Руководитель отдела маркетинга270 000140 00042 000Начальник производствапластмассовых конструкций272 000144 00043 200Начальник отдела кадров372 000216 00064 800Начальник службы безопасности372 000216 00064 800 Мастер по качеству270 000140 00042 000Главный бухгалтер172 00072 00021 600Бухгалтер260 000120 00036 000Юрист360 000180 00054 000Дизайнер255 000110 00033 000Кладовщик245 00090 000 27 000Всего251 693 870508 161ОбслуживающийперсоналСекретарь145 00045 00013 500Начальникцеха260 000120 00036 000Мастер цеха350 000150 00045 000Рассыльный835 000280 00084 000Охранник630 000180 00054 000Уборщица518 00090 00027 000Всего45865 000259 500Основные производственныерабочиеЗамерщик20Ставка 140 руб./час.505 634,4151 690,92Пильщик26Ставка 140 руб./час.657 327,32197 198,19Сварщик26Ставка 140 руб./час.657 327,32197 198,19Резчик35Ставка 140 руб./час.884 863,7265 459,11Сметчик20Ставка 140 руб./час.505 636,4151 690,92Монтажник26Ставка 140 руб./час.657 327,32197 198,19Фрезеровщик26Ставка 140 руб./час.657 327,32197 198,19Сборщик26Ставка 140 руб./час.657 327,32197 198,19Установщик26Ставка 140 руб./час.657 327,32197 198,19Транспортировщик12Ставка 140 руб./час.303 381,8491 014,55Всего2436 143 482,261 843 044,68АУП:ЗП всех сотрудников:12 * 1 693 870 = 20 326 440 руб./год.Социальные отчисления (30%) – 6 097 932 руб./год.ПФ (22%) = 1 341 545,04 руб./год.ФОМС (5,1%) = 310 994,53 руб./год.ФСС (2,9%) = 176 840,03 руб./год.Отчисления на травматизм (1%) = 60 979,32 руб./год.ОП:ЗП всех сотрудников:12 * 865 000 = 10 380 000 руб./год.Социальные отчисления (30%) – 3 114 000 руб./год.ПФ (22%) = 685 080 руб./год.ФОМС (5,1%) = 158 814 руб./год.ФСС (2,9%) = 90 306 руб./год.Отчисления на травматизм (1%) = 31 140 руб./год.ОПР:ЗП всех сотрудников:12 * 6 143 482,26= 73 721 787,1 руб./год.Социальные отчисления (30%) – 22 116 536,1 руб./год.ПФ (22%) = 4 865 637,94 руб./год.ФОМС (5,1%) = 1 127 943,34 руб./год.ФСС (2,9%) = 641 379,55 руб./год.Отчисления на травматизм (1%) = 221 165,36 руб./год.Фонд оплаты труда = (Сумма заработной платы) + (Социальные отчисления) = (20 326 440 + 10 380 000 + 73 721 787,1) + (6 097 932 + 3 114 000 + 22 116 536,1) = 135 756 695 руб./год.3) Определим себестоимость выпущенной продукции. Себестоимость продукции состоит из издержек, представленных в таблице 3, а также материальных затрат и затрат на оплату труда, рассчитанных в пунктах 1 и 2 и затрат на технологическую энергию.Затраты на технологическую энергию определяются, исходя из количества оборудования (таблица 2). 1 станок в среднем потребляет 3,5 кВт в час. Тариф на электроэнергию 3500 руб./МвтЗатраты на технологическую электроэнергию предприятия:Затраты на электроэнергию = Мощность оборудования * Тариф на электроэнергию = 1 835,48 МВт * 3500 руб./МВт = 6 424 181,7 руб.Мощность оборудования = (Количество оборудования (∑nоб.) * 3кВт/час * Fоб.эф.) ÷ 1000 = (151 * 3,5 * 3 473) ÷ 1000 = 1 835,48 МВт.Таблица 6 – Себестоимость продукции Виды затратСумма, рубВариант заданияЛВспомогательные материалы:на основное производство26620000на ремонт зданий, сооружений и инвентаря общезаводского назначения13760000на содержание и ремонт зданий, сооружений, инвентаря цехов48400000на эксплуатацию и текущий ремонт оборудования4600000Топливо:технологическое8500000на отопление общезаводских помещений950000на отопление цехов1350000Электроэнергия:на общезаводские нужды1800000на общецеховые нужды185000Вода:технологическая420000на общезаводские нужды44000на общецеховые нужды134000На денежные расходы:общезаводские расходы15080000цеховые расходы428000капитальный ремонт оборудования690000амортизация ОПФ в %% от переменной части оплаты труда (0,1*73 721,79)7 372,18прочие коммунально-бытовые услуги (водоснабжение, канализация, вывоз ТБО и т.д.)540000страховые выплаты380000расходы на рекламу360000сбытовые расходы1000000пожарная и военизированная охрана400000аренда, руб. / кв. метр (7000*400)2800000Переменная часть оплаты труда73 721,79Материальные затраты6 176 383 200Затраты на оплату труда135 756 695Затраты на технологическую электроэнергию 6 424 181,7СЕБЕСТОИМОСТЬ ПРОДУКЦИИ6 311 329 4764) Определить себестоимость реализованной продукции, доля реализованной продукции указана в таблице 2.Себестоимость РП = себестоимость выпущенной продукции * долю реализованной продукции = 6 311 329 476*0,5 = 3 155 664 737,84 руб5) Определим цену продукции, выразив из Нормы валовой прибыли, заданной в таблице 2.Норма валовой прибыли = (Валовая прибыль/Выручка) * 100%Валовая прибыль = Qреал * Ц - Себестоимость реализованной продукцииQреал = Q * доля реализованной продукции = 197 961 * 0,5 = 9 898Цена за шт. продукции = Норма валовой прибыли ∙Себестоимость единицы продукции100+Себестоимость ед.продукции= (15*31 881,68)/100 + 31 881,68 = 36 663,93 руб6) Определим норматив производственных запасов, руб.Нматi = Вi * Дi,Где Вi – среднесуточный расход в денежном выражении данного вида материала,Вi = МЗi / 365Дi – норма запаса в днях (зададим самостоятельно).Общий норматив производственных запасов, руб.Нмат = НматiНорматив производственных запасов = (Материальные затраты ÷ T) * Норма производственных запасов = (6 176 383 200 ÷ 365) * 5 = 84 607 989,04 руб.7) Определим норматив незавершенного производства, руб.Ннез = В * Т * КВ – однодневный расход на производство в денежном выражении;В = себестоимость выпущенной продукции / 365Т – длительность производственного цикла в днях – время пребывания продукции в незавершенном производстве от первой технологической операции до передачи на склад готовой продукции – задаться самостоятельно, исходя из типа выпускаемой продукции;К – коэффициент нарастания затрат, отражает характер нарастания затрат по дням производственного цикла.Все затраты можно разделить на единовременные, производимые в начале производственного цикла (сырье, материалы) и нарастающие (амортизация, электроэнергия, оплата труда), где А-единовременные затраты, Б-нарастающие.По условию при производстве продукции 60% материалов потребляется в начале производственного цикла, остальные затраты возникают равномерно в течение производственного цикла. Таким образом, А = 60% от всех материальных затрат, все остальные затраты относятся к Б.Норматив незавершённого производства = B * T * K = 17 291 313,63 * 1 * 0,79 = 13 660 137,77 руб.T - продолжительность цикла = 1 день.В= Себестоимость ÷ 365 = 6 311 329 476÷ 365 = 17 291 313,63 руб.К = (А + 0,5 * Б) ÷ (А + Б) = (3 705 829 920 + 0,5 * 2 605 499 555,67) ÷ (3 705 829 920+ 2 605 499 555,67) = 0,79А = 0,6 * МЗ = 0,6 * 6 176 383 200= 3 705 829 920,00 руб.Б = 0,4 * 6 176 383 200 + затраты (себестоимость – МЗ)= 0,4 * 6 176 383 200 + (6 311 329 476- 6 176 383 200) = 2 605 499 555,67руб.8) Определим норматив готовой продукцииНгп = В * ТхрТхр – время хранения готовой продукции на складе готовой продукции (задаться самостоятельно)Норматив готовой продукции = В * Норма готовой продукции = 17 291 313,63 * 8 = 138 330 509,06 руб.Норма готовой продукции задается самостоятельно, время хранения 8 дней.9) Определим средние остатки дебиторской задолженностиДЗ = Пк * Тдз = 994 245,48 * 20 = 19 884 909,53 рубПк – однодневный объем продаж в кредит, руб.Пк = Qреал * Ц / 365 = 9 898* 36 663,93 /365= 994 245,48 руб.Тдз – срок погашения дебиторской задолженности (из таблицы 2).10) Определим потребность в оборотном капиталеПотребность в оборотном капитале = 84 607 989,04 + 13 660 137,77 + 138 330 509,06 + 19 884 909,53 = 256 483 545,4 руб.11) Оценим эффективность использования оборотных средствКоэффициент оборачиваемости, который показывает сколько оборотов совершили ОС за данный период времени: = (197 961 * 36 663,93) ÷ 256 483 545,4 = 28 ,где Vр – объем реализованной продукции, руб.Ооб – потребность в оборотных средствах, руб.Увеличение данного коэффициента позволяет высвободить ОС, которые ранее были вложены в запас.Длительность 1 оборота = 360/28 = 13 дней; Д – 360 дней12) Определим себестоимость произведенной и реализованной продукции методом калькуляции затрат и по экономическим элементам.Для этого необходимо сгруппировать издержки согласно статьям калькуляции и по экономическим элементам (найти самостоятельно).Таблица 7 – Издержки предприятияВиды затратСуммаВиды издержекМатериальные затраты6 176 383 200переменныеВспомогательные материалы:на основное производство26620000переменныена ремонт зданий, сооружений и инвентаря общезаводского назначения13760000постоянныена содержание и ремонт зданий, сооружений, инвентаря цехов48400000постоянныена эксплуатацию и текущий ремонт оборудования4600000переменные Топливо:технологическое8 500 000,00переменныена отопление общезаводских помещений950 000,00постоянныена отопление цехов1 350 000,00переменныеЭлектроэнергия:на общезаводские нужды1 800 000,00постоянныена общецеховые нужды185 000,00постоянныетехнологическая6 424 181,70постоянныеВода:технологическая420 000,00переменныена общезаводские нужды44 000,00постоянныена общецеховые нужды134 000,00постоянныеНа денежные расходы:общезаводские расходы15 080 000,00постоянныецеховые расходы428 000,00постоянныекапитальный ремонт оборудования690 000,00постоянныеАмортизация ОПФ в %% от переменной части оплаты труда7 372,18постоянныеПрочие коммунально-бытовые услуги (водоснабжение, канализация, вывоз ТБО и т.д.)540 000,00постоянныеСтраховые выплаты380 000,00постоянныеРасходы на рекламу360 000,00постоянныеСбытовые расходы1 000 000,00переменныеПожарная и военизированная охрана400 000,00постоянныеАренда, тыс. руб. / кв. метр2 800 000,00постоянныеПеременная часть оплаты труда73 721,79переменныеСебестоимость по экономическим элементамЭкономические элементыСумма, руб.Материальные затратыМатериальные затраты = (Норма расхода, * Стоимость, руб./ * Объём производства, шт.) + ∑топливо + ∑электроэнергия + ∑вода + ∑вспомогательные материалы = 6 176 383 200 +10 800 000,00+1 985 000,00+6 424 181,70+598 000,00+93 380 000,006 289 570 381,70Оплата трудаОТ = З/П (АУП + ОП + ОПР) =(20 326 440+10 380 000+73 721 787,1) руб./год104 428 227,1Страховые отчисленияАУП = 6 097 932 ОП = 3 114 000 ОПР = 22 116 536,131 328 468,1Амортизация7 372,187 372,18ПрочиеДенежные расходы:- общезаводские расходы 15 080 000,00;- цеховые расходы 428 000,00;- капитальный ремонт оборудования690 000,00;- прочие коммунально-бытовые услуги (водоснабжение, канализация, вывоз ТБО и т.д.) 540 000,00;- страховые выплаты 380 000,00;- расходы на рекламу 360 000,00;- сбытовые расходы 1 000 000,00;- пожарная и военизированная охрана 400 000,00;- аренда 2 800 000,0021 678 000,00Переменная часть оплаты труда73 721,7973 721,79ИТОГО:6 311 329 476Таблица 9 – Себестоимость по статьям калькуляции ЗатратыСумма, руб.Сумма, руб.Сырье и материалы Материальные затраты 6 176 383 2006 176 383 200Топливо и энергия на технологические целитопливо13 330 00028 622 181,70электроэнергия17 224 181,70вода598 000,00Заработная плата производственных рабочих73 712 787,1Отчисления на социальные нужды производственных рабочих22 116 536,1Переменная часть оплаты труда73 721,79Расходы на содержание и эксплуатацию оборудованияна содержание и ремонт зданий, сооружений, инвентаря цехов4840000053 690 000,00на эксплуатацию и текущий ремонт оборудования4600000капитальный ремонт оборудования690 000,00Общецеховые расходыТопливо на отопление цехов1 350 000,006 249 000,00Электроэнергия на общецеховые нужды185 000,00Вода на общецеховые нужды134 000,00Денежные цеховые расходы428 000,00Заработная плата обслуживающего персонала10 380 000Отчисления на социальные нужды обслуживающего персонала3 114 000Цеховая себестоимость продукции:6 338 730 890,59Общезаводские расходыВспомогательные материалы на ремонт зданий, сооружений и инвентаря общезаводского1376000061 265 744,18Топливо на отопление общезаводских помещений950 000,00Электроэнергия на общезаводские нужды1 800 000,00Вода на общезаводские нужды44 000,00Денежные расходы:Общезаводские 15 080 000,00Заработная плата АУП20 326 440Соц. нужды АУП6 097 932Амортизация ОПФ7 372,18Аренда, тыс. руб. / кв. метр2 800 000,00Пожарная и военизированная охрана400 000,00Прочие производственныерасходыВспомогательныерасходы на основноепроизводство2662000026620000Производственная себестоимость товарной продукции87 885 744,18Коммерческие расходыДенежные расходы:2 280 000Прочие коммунально-бытовые услуги (водоснабжение, канализация, вывоз ТБО и т.д.)540 000,00Страховые выплаты380 000,00Расходы на рекламу360 000,00Сбытовые расходы1 000 000,00Полная себестоимость товарной продукции6 311 329 47613) Разделим все издержки предприятия на переменные и постоянные. Найдем объем безубыточного производстваQ* = И пост / Ц – и пер, гдеQ* - объем безубыточного производства, шт.И пост – постоянные издержки на весь объем производства, руб.Ц – цена продукции, руб/шти пер – переменные издержки на единицу продукции, руб/шт.Объём безубыточного производства = Постоянные издержки ÷ (Цена продукции – Средние переменные издержки)Постоянные издержки = (1376 + 4840 + 950 + 185 + 6424,18 + 44 + 134 + 15080 + 428 + 690 + 540 + 380 + 360 + 400 + 28000) * 1000 + 7372,18= 59 838 553,88 руб.Переменные издержки = 6176383200 + 26620000 + 4600000 + 8500000 + 1350000 + 420000 + 1000000 + 73721,79 = 6 218 946 921,79 руб.Средние переменные издержки = Переменные издержки ÷ Объем производства = 6 218 946 921,79 ÷ 197961 = 31 415,01 руб.Объём безубыточного производства = Постоянные издержки ÷ (Цена продукции – Средние переменные издержки) = 59 838 553,88 ÷(36 663,93-31 415,01)= 11 400,16 руб14) Найдем себестоимость единицы продукциис/ст произв = себестоимость выпущенной продукции / Q, руб/штс/ст реал = себестоимость реализованной продукции / Q, руб/штСебестоимость единицы продукции = Себестоимость ÷ Объём производства = 6311329476 ÷ 197 961= 31 881,68 руб./шт.15) Определим прибыль от продаж. Определить эффективность деятельности предприятияПрибыль от продаж = выручка – себестоимость реализованной продукцииРентабельность продаж = прибыль от продаж / выручка * 100%Рентабельность продукции = прибыль от продаж / себестоимость реализ. продукции * 100%Прибыль от продаж = Объём продукции * Цена продукции – Реализованная себестоимость = 197961 * 36 663,93 - 3 155 664 737,84 = 4 102 363 508,89 руб./год.Рентабельность продаж = Прибыль ÷ Выручка = 4 102 363 508,89 ÷ 7 258 028 246,73= 0,56Рентабельность продаж – это коэффициент, который характеризует долю прибыли организации в одном полученном рубле.Рентабельность продукции = 4 102 363 508,89 /3 155 664 737,84 * 100% = 12,9%Рентабельность продукции характеризует, сколько компания имеет прибыли или самофинансируемого дохода с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции.16) Найдем стоимость основных производственных фондов.Для этого необходимо воспользоваться суммой амортизационных отчислений, рассчитанной при определении себестоимости по данным таблицы 4 и сроком службы оборудования (задаться самостоятельно).АО = Нам * Сперв, гдеАО - годовые амортизационные отчисления (входят в структуру себестоимости),Нам – норма амортизации, доля стоимости ОПФ, которая ежегодно списывается на себестоимость выпускаемой продукцииНам = 1 / Т сл, где Тсл – срок службы объекта ОПФСперв – первоначальная стоимость ОПФ, руб.Первоначальную стоимость ОПФ можно представить как С перв = Тсл * АО, поскольку за весь срок службы объект ОПФ полностью амортизируется.С ост = С перв – АОс, гдеС ост – остаточная стоимость ОПФ, руб.АОс – списанные на себестоимость амортизационные отчисления за все годы эксплуатации, руб.Задавшись, что предприятие работает четвертый год, определите Сост.Амортизация = 10 % * переменная часть оплаты труда = 10 % * 73 721 787,1 = 7 372 178,71 руб./год.Первоначальная стоимость = Срок службы * Амортизация за год = 15 * 7 372 178,71 = 110 582 680,65 руб./год.Остаточная стоимость на 3-й год = Первоначальная стоимость – Амортизация * 2 года = 110 582 680,65 - 7 372 178,71 * 3 = 88 466 144,52 руб. Стоимость ОПФ на 4-й год составила 88 466 144,52 руб.17) Определим фондоотдачу, фондоемкостьФо = Выручка / СостФе = 1/ФоФондоотдача = Объем выпускаемой продукции * Цена продукции ÷ Стоимость ОПФ = 197961 * 36663,93÷ 110 582 680,65 = 65,6Фондоемкость = 1/65,6 = 0,015Таблица 10ПоказательЗначениеОбъем производства, шт. / год197961Стоимость ОПФ, руб.110 582 680,65Количество оборудования, шт.151Количество ОПР, чел.243Норматив производственных запасов, руб.84 607 989,04Норматив незавершенного производства, руб.13 660 137,77Норматив готовой продукции, руб.138 330 509,06Потребность в оборотном капитале, руб.256 483 545,4Коэффициент оборачиваемости28Период оборота оборотных средств, дни13Фондоотдача, руб./руб.65,6Фондоёмкость, руб./руб.0,015Себестоимость единицы продукции, руб./шт.31 881,68Переменные издержки, руб.6 218 946 921,79Постоянные издержки, руб.59 838 553,88Объем безубыточного производства, шт.11 400,16Цена, руб./шт.36 663,93Прибыль от продаж, руб.4 102 363 508,89Рентабельность продукции, %12,9Рентабельность продаж, %0,56ЗаключениеВыводы:Оборачиваемость активов показывает, что на один рубль, вложенный в активы, рассматриваемое предприятие получило 28 руб. выручки. Высокий коэффициент оборачиваемости характеризует, что у предприятия сократились расходы, необходимые для каждого оборота. В результате этого происходит высвобождение ресурсов, поскольку вложенные средства значительно быстрее конвертируются в деньги.Продолжительность одного оборота составляет 13 дней. Такой небольшой показатель привел к тому, что оборачиваемость активов предприятия высокая и свидетельствует об эффективном использовании оборотных средств.Рентабельность продаж показывает, сколько прибыли получило предприятие с каждого рубля выручки. В данном случае предприятие получило 56 копеек прибыли с каждого рубля выручки. Рентабельность продаж в среднем по стране находится на уровне 12%. То есть рентабельность продаж нашего предприятия находится на высоком уровне среднего по стране и говорит нам о стабильной работе.Рентабельность продукции дает информацию о том, сколько прибыли дает каждый рубль, затраченный на производство, то есть показывает отдачу от понесенных расходов. На каждый потраченный рубль предприятие получает 12,9 коп прибыли.Оба показателя рентабельности на предприятии положительны, что говорит о его прибыльности и эффективной деятельности.Если показатели рентабельности компании демонстрировали бы минусовое значение, это служило поводом для повышения цен на продукцию либо для поиска путей сокращения ее себестоимости. Положительный эффект в данном случае может иметь также оптимизация ассортиментаБиблиографический списокГрибов, В.Д. Экономика организации (предприятия): учебник / В.Д. Грибов, В. П. Грузинов, В.А. Кузьменко. – [8-е изд., перераб. и доп.]. – М.: КноРус, 2015 – 416 с.Иванов, И.Н. Экономика промышленного предприятия. Учебник / И.Н. Иванов. – М.: ИНФРА-М, 2014 – 395 с.Скляренко, В. К. Экономика предприятия: учебное пособие / В. К. Скляренко, В. М. Прудников. – М. ИНФРА-М, 2014 – 192 с.Экономика предприятия: учебник для вузов / Под ред. проф. В. Я. Горфинкеля. – [6-е изд., перераб. и доп.]. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014 – 670 с.Официальный сайт компании «Окна-Стар». Электронный ресурс. URL: https:// www.oknastar.ru