Экономика страховых организаций

ВВЕДЕНИЕ

Страхование - система страховой защиты от возможного наступления
различного рода рисков. Оно представляет собой способ возмещения
страховщиком убытков пострадавшим путем их распределения между всеми
страхователями. Страховщик формирует за счет страховых взносов всей
совокупности страхователей страховой фонд, средства которого при
наступлении страховых событий направляет на страховые выплаты. Отсюда,
страховщик является лишь посредником в этой системе отношений, причем
на ответственности, которого длительный период времени находятся
большие суммы денежных средств. Поэтому является очень важным
обеспечение его финансовой устойчивости и платежеспособности.
Однако понятия «платежеспособность» и «финансовая устойчивость»
различны. Под платежеспособностью понимается способность страховой
организации рассчитаться по своим обязательствам. Финансовая
устойчивость же подразумевает способность выполнить принятые
обязательства при воздействии неблагоприятных факторов изменения
экономической конъюнктуры, или, иначе, подразумевает устойчивость
страховой компании к возможному воздействию негативных экономических
условий. В принципе данные понятия совпадают, если предположить, что
внешняя среда относительно не изменена и не приводит к серьезным
колебаниям деятельность страховщика, но это возможно, лишь в
краткосрочном периоде. Таким образом, основным отличием данных
понятий является то, что платежеспособность служит критерием оценки
финансового состояния компании в краткосрочный перспективе, а
финансовая устойчивость - в долгосрочной.
Цель настоящей работы – изучить порядок формирования финансовых
результатов страховых организаций.
Для выполения цели необходимо решить следующие задачи:
- рассмотреть состав доходов и расходов страховой компании;
- изучить порядок формирования прибыли страховой компании.

1. КЛАССИФИКАЦИЯ И СОСТАВ ДОХОДОВ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

Финансовая деятельность - неотъемлемая часть деятельности
страховых организаций, заключающаяся в выпуске акций и повторном
приобретении ранее выпущенных акций, а также выплате дивидендов
акционерам. Сюда также входит финансирование за счет займов и погашение
задолженностей. Приток поступлений от финансовой деятельности состоит
из денежных средств, поступающих от продажи акций, и в принятии на себя
долговых обязательств. Отток происходит в результате финансовой
деятельности, т.е. при оплате долгов, в том числе налоговых платежей,
покупке ранее проданных акций и осуществлении выплаты дивидендов .
Специфичность финансовых отношений в страховых организациях
обусловлена особенностями организации денежного оборота. Если любое
иное предприятие сначала производит затраты, а потом реализует
продукцию. То страховщик сначала привлекает денежные ресурсы, а потом
выполняет обязательства перед страхователями. Но, как и любое другое
предприятие, деятельность страховщика направлена не только на
предоставление страховой защиты, но и имеет цель - получение прибыли.
Движение денежных средств, происходящее в результате текущей и
финансовой деятельности страховых организаций, включает следующие
пункты:
- налоговые платежи и сборы;
- изменение счета капитала;
- обязательства.
Все обязательства, исключая резервы убытков, прибылей, расходов на
урегулирование и незаработанных страховых премий, рассматриваются в
разделе финансовой деятельности. Увеличение таких пассивов является
источником денежных средств. Сокращение же означает использование
денежных фондов [2, c.89].

Оценка раздела финансовой деятельности показывает способность
компании получать финансирование на денежных рынках и рынках капитала,
а также способность компании отвечать по своим обязательствам.
Текущая страховая, инвестиционная и финансовая деятельность
существуют не изолированно друг от друга, а на основе взаимосвязи и
взаимозависимости [4, c.57].
С учетом современного уровня развития страхования, финансов и
международных стандартов финансового учета предлагается следующая
классификация внешних денежных потоков (см. табл. 1):