Условия возникновения и регулирования дефицита (излишка) денежных средств

ВВЕДЕНИЕ
Любое современное предприятие, планируя и начиная свою деятельность, как правило, располагает определённой денежной суммой. Оборотные средства предприятий должны обеспечивать непрерывное их движение на всех стадиях кругооборота для того, чтобы удовлетворять потребности производства в денежных и материальных ресурсах, обеспечивать своевременность и полноту расчетов, повышать эффективность использования оборотных средств.
Проблема эффективного хозяйствования предприятий включает лучшее использование их фондов, и в первую очередь - оборотного капитала. Наличие у предприятия достаточного оборотного капитала является необходимой предпосылкой для его нормальной деятельности в условиях рыночной экономики.
Экономический потенциал формируется на любом предприятии как результат использования всех ресурсов при условии активизации трудового и научно-технического потенциала с учетом факторов внешней среды, при этом в процессе реализации производственного потенциала происходит изменение структуры имущества предприятия и финансовых источников, его обеспечивающих, что отражается на финансовом состоянии предприятия. Ориентируясь на развитие предприятия, менеджеры должны принимать такие управленческие решения, которые обеспечили бы прирост экономического потенциала как результат хозяйственной деятельности. Оборотные активы предприятия представляют собой экономическую категорию, в которой переплетается множество теоретических и практических аспектов. Среди них весьма важным является вопрос о сущности, значении и основах организации оборотных средств.
Оборотный капитал является одной из составных частей имущества предприятия. Состояние и эффективность его использования - одно из главных условий успешной деятельности предприятия. Развитие рыночных отношений определяет новые условия их организации. Высокая инфляция, неплатежи и другие кризисные явления вынуждают предприятия изменять свою политику по отношению к оборотным средствам, искать новые источники пополнения, изучать проблему эффективности их использования.
Оборотные активы выступают, прежде всего, как стоимостная категория: на практике они не являются материальными ценностями, ибо из них нельзя производить готовую продукцию. Являясь стоимостью в денежной форме, оборотные средства уже в процессе кругооборота принимают форму производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции. Оборотные активы не расходуются, не затрачиваются, не потребляются, а авансируются с тем, чтобы возвратиться после одного кругооборота и вступить в другой. Оборотные активы непосредственно участвуют в создании новой стоимости, а оборотные активы - косвенно, через оборотные фонды. В процессе кругооборота оборотные активы воплощают свою стоимость в оборотных фондах и поэтому посредством последних функционируют в процессе производства, участвуют в формировании издержек производства.
Итак, оборотные активы — это авансируемая в денежной форме стоимость, принимающая в процессе планомерного кругооборота средств форму оборотных фондов и фондов обращения, необходимая для поддержания непрерывности кругооборота и возвращающаяся в исходную форму после его завершения.
Актуальность работы обусловлена значимостью выбранной темы. Анализ состояния оборотных активов предприятия служит отправной точкой для принятия финансовых решений. Важно уметь правильно управлять оборотным капиталом, разрабатывать и внедрять мероприятия, способствующие снижению материалоемкости продукции и ускорению оборачиваемости оборотных средств. В результате ускорения оборачиваемости оборотных средств происходит их высвобождение, что дает целый ряд положительных эффектов, именно в этом и состоит актуальность выбранной темы.
Объект исследования. Условия возникновения и регулирования дефицита (излишка) денежных средств на примере ООО «ДЕНВИК».
Предмет исследования. Эффективность использования денежных средств на предприятии.
Цель работы. Рассмотреть теоретические основы дефицита и излишка денежных средств, в частности следует провести анализ условий возникновения и регулирования дефицита, и излишка денежных средств на примере ООО «ДЕНВИК». В результате следует изучить пути повышения эффективности управления оборотными активами ООО «ДЕНВИК».
Задачи работы:
    •    Рассмотреть сущностные основы дефицита и излишка денежных средств;
    •    Изучить особенности возникновения и последствия дефицита, и излишка денежных средств;
    •    Рассмотреть организационно-экономическую характеристику ООО «ДЕНВИК»;
    •    Дать оценку финансовому состоянию предприятия;
    •    Провести анализ эффективности управления оборотными активами;
    •    Рассмотреть мероприятия по совершенствованию управления оборотными активами предприятия;
    •    Дать оценку эффективности от предложенных мероприятий.
Структура работы. Работа состоит из введения, теоретической и практической части в виде трёх глав, заключения и библиографического списка.
 

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
    1.    Байдус П.В. Разработка мероприятий по улучшению финансового состояния предприятия. - СПб.: Питер, 2020. – 140 с.
    2.    Батрин Ю.Д., Фомин П. А. Особенности управления финансовыми ресурсами. - М.: Высшая школа, 2019. – 210 с.
    3.    Бреслав Е. Риски финансирования в теории и на практике // Консультант. -2019. - № 19. – 120 с.
    4.    Буряковский В. В. Финансы предприятий. - М.: ЮНИТИ, 2019.
    5.    Васина А.А. Управление финансами компании: настольная книга специалистов и руководителей. - М.: ИНФРА-М, 2019. – 110 с.
    6.    Грачева М.Е. Бухгалтерский учет как основной источник достоверной информации, необходимой для гармоничного развития экономики// Экономический анализ: теория и практика. -2020.-№ 16. – 315 с.
    7.    Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. - Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2019. – 210 с.
    8.    Егорова С.А. Совершенствование управления оборотными средствами предприятия. - СПб.: Питер, 2020. – 140 с.
    9.    Игонина Л.Л. Инвестиции. - М.: Экономистъ, 2020. – 178 с.
    10.    Канке А. А., Кошевая И.П. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Форум: ИНФРА-М, 2020. – 180 с.
    11.    Корсаков. М.Н. Экономика предприятия. - Таганрог: ТРТУ, 2019. – 195 с.
    12.    Левчаев П А. Финансы предприятий национальной экономики. - СПб., 2018. – 120 с.
    13.    Литвин М.И. Управление оборотными средствами предприятия в рыночной экономике. - СПб.: Питер, 2020. – 125 с.
    14.    Литовских А.М. Финансовый менеджмент. - М.: Экономистъ, 2019. – 190 с.
    15.    Мощенко Н.П. Разработка аналитического баланса, горизонтальный и вертикальный анализ // Экономический анализ: теория и практика. - 2019. - № 15. – 220 с.
    16.    Павлова Л.Н. Финансы предприятий. М.: ЮНИТИ, 2019. – 185 с.
    17.    Раицкий К.А. Экономика организации (предприятия). М. «Дашков и Ко», 2020. – 230 с.
    18.    Савчук В.П. Финансовый менеджмент предприятий: практические вопросы с анализом деловых ситуаций. - Киев: Издательский дом «Максимум», 2020. – 160 с.
    19.    Справочник финансиста предприятия. - М.: ИНФРА-М, 2019. – 177 с.
    20.    Титаева А.В. Анализ финансового состояния предприятия. - М.: ЮНИТИ, 2018. – 200 с.
    21.    Федосова Т.В. Бухгалтерский учет. - Таганрог: ТТИ ЮФУ, 2018. – 270 с.
    22.    Фролова Т.А. Экономика предприятия. - М.: Экономистъ, 2019. – 90 с.
    23.    Хорнгрен Ч., Фостер Дж., Датар Ш. Управленческий учет. - СПб.: Питер, 2020. – 210 с.
    24.    Хохлов В.В. Оценка эффективности использования финансов предприятий в условиях рыночной экономики. - М.: Высшая школа, 2019. – 132 с.
    25.    Шаранова Н., Шарыпова Н. Как нормировать оборотные активы компании// Финансовый директор. -2019.-№ 2. – 144 с.
    26.    Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М., 2020. – 150 с.
    27.    Экономика организации / Под ред. В.Я. Горфункеля и В. А. Швандара. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2020. – 180 с.
    28.    Юдина Л.Н. Анализ финансовых результатов деятельности убыточных организаций // Экономический анализ: теория и практика. -2019 – 294 с.
    29.    Юркова Т.И., Юрков С.В. Экономика предприятия. - М.: ЮНИТИ, 2019. – 211 с.