Расчет и оценка показателей ликвидности банка

ВВЕДЕНИЕМолниеносно развивающиеся рыночные отношения требуют от банков повышенной ответственности, самостоятельности и оправданности принимаемых ими управленческих решений. Ключевыми элементами любого коммерческого банка является управление ликвидностью.От того, на каком уровне находится ликвидность, будет зависеть эффективная деятельность кредитной организации, ее способность обеспечить полное своевременное выполнение всех своих обязательств. Необходимо понимать, если ликвидности будет недостаточно, то банк не сможет исполнять свои обязательства и в результате будет лишен лицензии Центральным Банком России, а в случае ее излишка – рискует понизить свою доходность. Именно поэтому банковскому менеджменту так важно грамотно и четко с минимальными затратами проанализировать свою ликвидность и сделать верные шаги по ее нормализации в случае отклонений в рамках управления ликвидностью. В этом и заключается актуальность данной работы.Объектом работы является изучение деятельности банка.Предметом работы обозначена оценка показателей ликвидности банка.Целью работы является изучение теоретических и методологических основ ликвидности, а также анализ показателей ликвидности на примере банка.В связи с целью работы необходимо решить следующие задачи:─ рассмотреть понятие ликвидности;─изучить факторы банковской ликвидности;─ рассмотреть способы расчета показателей ликвидности в деятельности банка;─проанализировать показатели ликвидности на примере ПАО «Газпромбанк»;─дать рекомендации по улучшению показателей ликвидности ПАО «Газпромбанк».Для решения поставленных задач применяется различные методы исследования: теоретический анализ и обобщение научной литературы, периодических изданий, описание, сравнение.Информационную базу при написании отчета составляют различные источники: законодательные и нормативные акты, данные из книг, а также материалы из статей.1 Сущность ликвидности коммерческого банка1.1 Понятие ликвидности в экономикеОдин из наиболее важных аспектов анализа финансового положения организации по данным бухгалтерской отчетности — оценка ее платежеспособности как в краткосрочной, так и в долгосрочной перспективе. Краткосрочная платежеспособность определяется системой показателей ликвидности, которые отражают способность компании своевременно и в полном объеме выполнить расчеты по кредитам, займам, кредиторской задолженности поставщикам, обязательствам государству, персоналу и т.п.[2]В общепринятом смысле ликвидность — это способность ценностей превращаться в деньги (наиболее ликвидные активы). Уровень ликвидности активов характеризуется двумя параметрами: суммой денежных средств, которую можно получить от их продажи, и временем, которое для этого необходимо.Умение компании за как можно меньшие сроки превращать в деньги свои активы, не поступаясь их ценой, характеризует высокий уровень ее ликвидности. Поскольку для предприятия деньги выполняют, как правило, одну функцию, служа лишь средством платежа, поддержание достаточного уровня ликвидности заключается в формировании оптимальной структуры вложений капитала в активы, обеспечивающей приток денежных средств за счет продажи товаров, продукции и т.п. с целью погашения обязательств по мере наступления установленных сроков. Вместе с тем ликвидность и платежеспособность не тождественные понятия. [3]Так, рассчитываемые по данным бухгалтерского баланса показатели ликвидности могут свидетельствовать об их удовлетворительном уровне, но, по существу, компания может иметь просроченные обязательства в связи с замедлением непосредственного денежного оборота, если в составе оборотных активов имеются неликвидные материальные запасы, просроченная дебиторская задолженность.[4]Ликвидность бухгалтерского баланса устанавливается как возможность покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. Уровень ликвидности бухгалтерского баланса определяется сравнением статей активов, сгруппированных по степени ликвидности, и пассивов, сгруппированных по срочности их оплаты (погашения задолженности). В таблице 1 представлена такая группировка статей бухгалтерского баланса с использованием информации из приложений к бухгалтерской отчетности организации.Таблица 1Группировка активов по степени ликвидности и пассивов по срокам оплатыГруппа активовГруппа пассивовНаиболее ликвидные активы (А1):– денежные средства;– краткосрочные финансовые вло-женияНаиболее срочные обязательства (П1):– кредиторская задолженность;– просроченная задолженность по кредитам и займамБыстрореализуемые активы (А2):– краткосрочная дебиторская за-долженность (кроме просроченной и сомнительной);– прочие оборотные активыКраткосрочные обязательства (П2): – краткосрочные кредиты и займы (кроме просроченных);– оценочные обязательства (из раздела V бухгалтерского баланса «Краткосрочные обязательства»);– прочие краткосрочные обязательстваМедленно реализуемые активы (А3):– запасы (кроме неликвидных за-пасов сырья, материалов, готовой продукции)Долгосрочные обязательства (П3):– итог раздела IV бухгалтерского ба-ланса «Долгосрочные обязательства»Труднореализуемые активы (А4):– внеоборотные активы; – долгосрочная дебиторская задол-женность;– НДС по приобретенным ценно-стям;– неликвидные запасы сырья, мате-риалов, готовой продукции;– просроченная и сомнительная дебиторская задолженностьПостоянные пассивы (П4):– итог раздела III бухгалтерского баланса;– доходы будущих периодовБухгалтерский баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются все четыре неравенства: А1 > П1; А2 > П2; А3 > П3; А4 < П4. Выполнение первых трех неравенств в данной системе неравенств влечет за собой выполнение и четвертого неравенства, поэтому важно сопоставить итоги первых трех групп по активу и пассиву. Если одно или несколько неравенств системы не выполняются, то ликвидность бухгалтерского баланса отличается от абсолютной. [5]Недостаток средств в той или иной более ликвидной группе активов при сложении их итогов (А1 + А2 + А3) может быть компенсирован избытком по другой группе. В реальной же ситуации менее ликвидные активы в целях платежеспособности не могут компенсировать в полной мере недостаток более ликвидных.[16]Минимально необходимым условием для признания структуры бухгалтерского баланса удовлетворительной является соблюдение неравенства А4 < П4. В противном случае, когда величина группы постоянных пассивов (собственного капитала) меньше величины группы труднореализуемых (внеоборотных) активов, это означает, что компания осуществляет более рискованную финансовую политику, используя на формирование долгосрочных вложений часть обязательств. [15]Снижение финансовых рисков в данной ситуации может быть обеспечено за счет привлечения долгосрочных заемных средств в виде инвестиционных кредитов и займов. Если же такой вид обязательств (П3) у предприятия отсутствует, то это означает, что часть внеоборотных активов финансируется за счет привлечения краткосрочного заемного капитала, срок возврата которого наступит раньше, чем окупятся внеоборотные активы. Следствием этого может стать стойкая неплатежеспособность, грозящая потерей бизнеса в целом при объявлении предприятия банкротом.[6]1.2 Факторы банковской ликвидностиЛиквидность коммерческих банков посредством финансовых потоков питает все отрасли народного хозяйства, оказывает влияние на основные макроэкономические показатели, капитализирует финансовые вложения клиентов, формирует процесс кредитования и интересы акционеров банка. Поэтому теоретическое осмысление содержания и способов управления ликвидностью коммерческого банка, выявление внешних и внутренних факторов банковской ликвидности позволит качественно осуществлять её регулирование в условиях различных кризисных явлений.[17]Исследователь А. В. Пика попытался консолидировать позиции отечественных и зарубежных авторов и дополнить внешними и внутренними факторами банковскую ликвидность. Им был внесён ряд изменений и дополнений: ─использованы внутренние факторы, приведенные О. И. Лаврушиным; ─предложена диверсификация как характеристика качества активов; – введён фактор достаточности собственного капитала банка; ─ предложен внешний фактор – уровень доверия к банковской системе.[7]Таким образом, был обоснован новый подход к выделению факторов банковской ликвидности базирующийся на: ─более полном, по сравнению предлагаемыми отечественными и зарубежными авторами учёте, внешних и внутренних факторов банковской ликвидности; [8]─получении более точных результатов в процессе моделирования взаимосвязей между банковской ликвидностью и её факторами; ─обращении внимания на различиях в управляемости внешних и внутренних факторов банковской ликвидности.[9]Внешние и внутренние факторы, влияющие на банковскую ликвидность представлены на рисунке 1.[10]Влияние внешних и внутренних факторовна банковскую ликвидностьРис.1Схема имеет особенности, которые необходимо пояснить: ─Обозначенные обратной стрелкой внутренних факторов, предполагает наличие обратной связи, что позволяет руководству коммерческого банка, имеет возможность оказывать управленческие воздействия на эти факторы. [11]─Внешние факторы разделены на две группы внутригосударственные и факторы негативных международных отношений и если первые являются едиными по составу для любого банка, функционирующего в российской банковской системе, то вторые – могут выборочно воздействовать на конкретные коммерческие банки и особенно касаться банков с государственным участием.[12]─Консолидированные внутренние факторы, предложенные различными экономистами, могут оказывать различное влияние на ликвидность коммерческих банков в зависимости от размера банка, уровня цифровизации операций и т. д. Описанная схема взаимосвязи банковской ликвидности с её внешними и внутренними факторами позволяет системно подойти к выбору инструментов управления с учётом изменений в российской экономике, а также в условиях негативной международной обстановки, сложившейся в последние годы.[13]1.3 Методический аспект оценки показателей ликвидности в деятельности банкаВ целях контроля за состоянием ликвидности банка устанавливаются нормативы мгновенной, текущей, долгосрочной ликвидности, которые регулируют (ограничивают) риски потери банком ликвидности и определяются как отношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов, других факторов.[14]Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц до востребования. Норматив Н2 рассчитывается по формуле (1): Н2= Лам/(Овм-Овм*)*100% ≥ 15%, (1)где Лам - высоколиквидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня, и (или) могут быть незамедлительно востребованы банком, и (или) в случае необходимости могут быть реализованы банком в целях незамедлительного получения денежных средств.Овм - обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении.Овм* - величина минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц до востребования.Норматив текущей ликвидности банка (Н3) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования и обязательств со сроком их исполнения в ближайшие 30 календарных дней, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц до востребования и обязательств со сроком их исполнения в ближайшие 30 календарных дней. Норматив Н3 рассчитывается по формуле (2): Н3= Лат/(Овт-Овт*)*100% ≥ 50%, (2)где Лат - ликвидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены банком, и (или) могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней, и (или) в случае необходимости могут быть реализованы банком в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки.Овт - обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней.Овт* - величина минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц до востребования и обязательств со сроком их исполнения в ближайшие 30 календарных дней.Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, скорректированным на величину минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам до востребования физических и юридических лиц. Норматив Н4 рассчитывается по формуле 3: Н3= Крд/(Ко+ОД+О*)*100% ≤ 120%, (3)где Крд - кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные кредитные требования, если с учетом вновь установленных сроков погашения кредитных требований сроки, оставшиеся до их погашения, превышают 365 или 366 календарных дней, за вычетом сформированного резерва на возможные потери.ОД - обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам, полученным банком, за исключением суммы полученного банком субординированного кредита (займа, депозита, облигационного займа) в части остаточной стоимости, включенной в расчет собственных средств (капитала) банка, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных днейО* - величина минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам до востребования физических и юридических лиц, не вошедшим в расчет показателя ОД.[1] 2 Анализ и оценка показателей ликвидности ПАО «Газпромбанк»2.1 Характеристика банка ПАО «Газпромбанк»Газпромбанк» (Акционерное общество) – один из крупнейших универсальных финансовых институтов России, предоставляющий широкий спектр банковских, финансовых, инвестиционных продуктов и услуг корпоративным и частным клиентам, финансовым институтам, институциональным и частным инвесторам. Банк входит в тройку крупнейших банков России по всем основным показателям и занимает третье место в списке банков Центральной и Восточной Европы по размеру собственного капитала.Реквизиты головного офиса: ─полное название«Газпромбанк» (Акционерное общество)─сокращенное названиеБанк ГПБ (АО)─начало деятельности31 июля 1990 г.─место нахождения банка─г. Москва─адрес банка:117420, г. Москва, ул. Наметкина, дом 16,к.1.На 1 Января 2022 г. Величина активов-нетто Газпромбанка составила 8627.89 млрд.руб. За год активы увеличились на 15,27%График. Прирост активов-нетто положительно повлиял на показатель рентабельности активов ROI: за год рентабельность активов-нетто выросла с 1.07% до 1.38%.Организационная структура «Газпромбанка» представлена на рисунке 2.Организационная структура «Газпромбанка»Рис.2Банк обслуживает ключевые отрасли российской экономики – газовую, нефтяную, атомную, химическую и нефтехимическую, черную и цветную металлургию, электроэнергетику, машиностроение и металлообработку, транспорт, строительство, связь, агропромышленный комплекс, торговлю и другие отрасли.Розничный бизнес также является стратегически важным направлением деятельности Банка, и его масштабы последовательно увеличиваются. Частным клиентам предлагается полный набор услуг: кредитные программы, депозиты, расчетные операции, электронные банковские карты и др.Газпромбанк занимает сильные позиции на отечественном и международном финансовых рынках, являясь одним из российских лидеров по организации и андеррайтингу выпусков корпоративных облигаций, управлению активами, в сфере частного банковского обслуживания, корпоративного финансирования и других областях инвестиционного банкинга.В числе клиентов Газпромбанка – около 5 миллионов физических и порядка 61,4 тысяч юридических лиц.В настоящее время Газпромбанк участвует в капитале банков, расположенных в России, Республике Беларусь, Швейцарии и Люксембурге, финансовых компаний на Кипре и в Гонконге, имеет представительства в Нур-Султане (бывшая Астана) (Казахстан), Пекине (Китай), Улан-Баторе (Монголия), Нью-Дели (Индия) и Ташкенте (Узбекистан).Основные задачи, которые сегодня стоят перед зарубежными представительствами банка:─представление интересов и расширение деятельности Банка ГПБ (АО) на рынке банковских услуг в странах размещения;─установление контактов с государственными органами и финансово-кредитными учреждениями в странах размещения;─содействие продвижению бренда «Газпромбанка» и его продуктов на финансовых рынках;─поддержка развития бизнеса и реализации отдельных проектов стратегических клиентов и партнеров Банка.В России региональная сеть «Газпромбанка» представлена 20 филиалами, расположенными от Калининграда до Южно-Сахалинска. Общее число офисов, предоставляющих высококачественные банковские услуги, превышает 420.«Газпромбанк» является членом Российского национального комитета Международной торговой палаты.В своей деятельности органы управления банка строго придерживаются принципа уважения прав и законных интересов акционеров банка и нацелены на увеличение стоимости активов, повышение финансовой стабильности и прибыльности банка.Согласно уставу банка высшим органом управления банка является Общее собрание акционеров.В целях обеспечения принятия обоснованных и эффективных решений совет директоров Банка создает комитеты. В настоящее время при совете директоров банка созданы следующие комитеты:-Комитет совета директоров «Газпромбанк» (Акционерное общество) по аудиту-Комитет совета директоров «Газпромбанк» (Акционерное общество) по вознаграждениям-Исполнительными органами Банка являются председатель правления банка и правление банка.К органам внутреннего контроля относятся:─департамент внутреннего контроля (комплаенс-служба), действующий на основании устава банка, положения о департаменте внутреннего контроля (комплаенс-службе), комплаенс-политики банка;─департамент внутреннего аудита, действующий на основании устава банка, положения о системе внутреннего контроля «Газпромбанк» (Акционерное общество), положения о службе внутреннего аудита;─ревизионная комиссия, действующая на основании устава банка, положения о ревизионной комиссии;─иные органы, подразделения и работники банка, выполняющие функции в рамках системы внутреннего контроля, согласно уставу банка (в т.ч. главный бухгалтер банка, самостоятельное структурное подразделение по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма).По решению Председателя Правления банка департамент внутреннего контроля (комплаенс-служба) выполняет функцию контролера профессионального участника рынка ценных бумаг, а также осуществляет внутренний контроль в целях противодействия неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком.По решению совета директоров банка на департамент внутреннего контроля (комплаенс-службу) возложены функции контролера специализированного депозитария банка. [26]2.2 Показатели ликвидности ПАО «Газпромбанк»Нормативы мгновенной ликвидности ПАО «Газпромбанк» (%)представлены на рисунке 3.[27]Нормативы мгновенной ликвидности ПАО «Газпромбанк»(%)Рис.3Выводы: Норматив мгновенной ликвидности (Н2) в течение исследуемого периода не имел отклонений от эталонного(≥15%). Банк не рискует потерять свою ликвидность на протяжении одного операционного дня, а значит, соблюдается минимальное соотношение суммы высоколиквидных активов к сумме обязательств банка по счетам до востребования, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам юридических и физических лиц до востребования.[18]Нормативы текущей ликвидности ПАО «Газпромбанк» (%) представлены на рисунке 4.Нормативы текущей ликвидности ПАО «Газпромбанк» (%)Рис.4Выводы: Норматив текущей ликвидности (Н3) ограничивает риск потери ликвидности банком в течение ближайших к дате расчета норматива 30-ти календарных дней. «Газпромбанк» поддерживает данный показатель и демонстрирует его рост, затем наблюдается тенденция к уменьшению показателя, и вновь появляется положительная тенденция. Выполнение норматива по Н2 и Н3 свидетельствует о достаточном запасе ликвидности «Газпромбанк» (АО).Нормативы долгосрочной ликвидности ПАО « Газпромбанк» (%) представлены на рисунке 5.Нормативы долгосрочной ликвидности ПАО « Газпромбанк» (%)Рис.5 Выводы: За долгосрочную ликвидность отвечает показатель Н4, который также на протяжении исследуемого периода не уступал нормативному значению. Это говорит о том, что банк рационально использует краткосрочные пассивы, не злоупотребляя размещением в долгосрочные активы.В целом состояние показателей ликвидности ПАО «Газпромбанк» можно назвать удовлетворительным.2.3 Рекомендации по улучшению показателей ликвидности ПАО «Газпромбанк»В целях эффективного управления ликвидностью «Газпромбанк» должен сосредоточиться на следующих моментах: ─управление денежными средствами обязательно должно быть максимально эффективным, иными словами, необходимо планировать приток и отток денежных средств и организовывать графики погашения. Условия, при которых коммерческий банк имеет средства, должны соответствовать условиям полученных средств. Превышение денег на счетах активов над деньгами на счетах пассивов не допускается.[19]─ориентация на повышение рентабельности работы в целом и рентабельности отдельных операций. ─изменить структуру активов, т.е. увеличить долю ликвидных активов путем достаточного погашения кредитов, урегулировать баланс путем распределения отдельных видов деятельности на независимый баланс, увеличения собственных ресурсов, получения кредитов от других коммерческих банков.[20]─работать над снижением риска операций. В то же время следует учитывать, что срочные меры по повышению ликвидности коммерческих банков обычно связаны с увеличением расходов коммерческих банков и снижением прибыли. Управление балансовыми рисками дисбалансов и несостоятельности коммерческого банка снижает потенциальные потери банков и обеспечивает прочную основу для их будущей работы. [21]Система управления рисками требует организации специальной системы для ежедневного мониторинга уровня показателей ликвидности, анализа факторов, влияющих на их трансформацию. Грамотное управление ликвидностью должно сочетаться с формированием положительного имиджа организации. В отдельных случаях снижение ликвидности приводит к полной или частичной остановке коммерческой деятельности. В этом случае банк потеряет доверие контрагентов и может лишиться лицензии. В процессе управления кредитной организацией нужно постоянно искать оптимальное соотношение ликвидности и объема доходов, которые поступают от производимых операций.[22]Управление ликвидностью производится с учетом объема текущих денежных потоков. Сбалансированность банковского портфеля по суммам и срокам достигается за счет следующих действий: ─ контроль за динамикой объема обязательств и сроков их погашения;─планирование ликвидности на будущие периоды;─ корректировка мер, направленных на эффективное использование активов и пассивов.Грамотное планирование ликвидности позволяет снизить стоимость используемых ресурсов, минимизировать объем резервов и диверсифицировать источники пассивов. [23]Регулирование ликвидности производится при помощи следующих методов: ─инвестирование избытка активов в инвестиционные и торговые инструменты;─сделки РЕПО;─ломбардные кредиты и т.д. Система управления платежеспособностью позволяет оценивать достаточность денежных активов для своевременного погашения обязательств. Информация, полученная в результате финансового анализа, позволяет принимать обоснованные решения, которые направлены на повышение ликвидности. Грамотное управление платежеспособностью должно сочетаться с формированием положительного имиджа «Газпромбанка». Для достижения этой цели проводятся следующие мероприятия: ─развивать сеть филиалов;─расширять продуктовую линейку;─активно применять информационные технологии. Системное использование перечисленных мероприятий повышает конкурентоспособность банковского бизнеса. Ошибки, допущенные при управлении ликвидностью, приводят к росту объема недоходных и малодоходных вложений. В структуре пассивов может вырасти число дорогостоящих краткосрочных займов, снижающих прибыль. Для обеспечения необходимого уровня платежеспособности на внутрибанковском уровне также следует применять организационно-процессную систему, созданную с использованием системно-функционального подхода. В соответствии с указанной методологией созданы центры ответственности, занимающиеся реализацией операций, которые обеспечиваю.[24]В целях регулирования и поддержания оптимальной ликвидности коммерческому банку необходимо проводить следующие мероприятия: ─контроль за динамикой объема обязательств и сроков их погашения; ─планирование ликвидности на будущие периоды; ─корректировка мер, направленных на эффективное использование активов и пассивов.[25]ЗАКЛЮЧЕНИЕИтак, изучив ликвидность банка, сделать следующие выводы:В общепринятом смысле ликвидность — это способность ценностей превращаться в деньги (наиболее ликвидные активы). Уровень ликвидности активов характеризуется двумя параметрами: суммой денежных средств, которую можно получить от их продажи, и временем, которое для этого необходимо.Факторы банковской ликвидности бывают внешние (например, общая экономическая и политическая обстановка в мире) и внутренние (к примеру, качество активов).В целях контроля за состоянием ликвидности банка устанавливаются нормативы мгновенной, текущей, долгосрочной ликвидности, которые регулируют (ограничивают) риски потери банком ликвидности и определяются как отношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов, других факторов.В целях регулирования и поддержания оптимальной ликвидности коммерческому банку необходимо проводить следующие мероприятия: контроль за динамикой объема обязательств и сроков их погашения; планирование ликвидности на будущие периоды; корректировка мер, направленных на эффективное использование активов и пассивов.СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ1) Инструкция Банка России от 29.11.2019 N 199-И (ред. от 24.12.2021) "Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией" (Зарегистрировано в Минюсте России 27.12.2019 N 57008)2) Пласкова, Н. С. Финансовый анализ деятельности организации : учебник [Текст].— Москва : ИНФРА-М, 2022. — 368 с. 3) Кашин, В. А. Основы банковского дела: учебное пособие [Текст].— Москва : Магистр : ИНФРА-М, 2021. — 124 c. 4) Пеганова, О. М.  Банковское дело : учебник для вузов [Текст].— Москва : Издательство Юрайт, 2022. — 574 с. 5) Кушбокова Р.Х.Банки и банковское дело в 2 ч. Часть 1 : учебник и практикум для вузов [Текст]. — Москва : Издательство Юрайт, 2022. — 375 с. 6) Колпакова, Г. М. Финансы, денежное обращение и кредит: учебник [Текст]. — Москва : ИНФРА-М, 2019. — 609 с. 7) В. А. Черненко. Банки и банковские операции : учебник и практикум для вузов [Текст].— Москва : Издательство Юрайт, 2022. — 189 с.  8) И. Ю. Евстафьева Финансовый анализ : учебник и практикум для вузов [Текст].— Москва : Издательство Юрайт, 2022. — 337 с.  9) Фридман, А. М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности : учебник [Текст]. — Москва : РИОР : ИНФРА-М, 2021. — 264 с. 10) Губина, О. В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности : учебник [Текст].— Москва : ФОРУМ : ИНФРА-М, 2021. — 335 с. 11) Чернецов, С. А. Деньги, кредит, банки : учебное пособие [Текст]. — Москва : Магистр, 2022. — 496 с. 12) Г. Г. Коробова. Банковское дело : учебник [Текст] — Москва : Магистр : ИНФРА-М, 2021. — 592 с. 13) Склярова, Ю. М. Банковское дело : учебно-методическое пособие [Текст].— Ставрополь : СтГАУ, 2020. — 944 с.  14) А. М. Ажлуни, , А. Н. Петрова.Оценка финансовой устойчивости российских коммерческих банков: теория и практика : учебное пособие [Текст].— Ставрополь : СтГАУ, 2020. — 160 с. 15) Федотова, М. Ю. Организация деятельности коммерческого банка и современные банковские технологии : учебное пособие [Текст]. — Пенза : ПГАУ, 2020. — 262 с.  16) М. К. Чистякова Управление ликвидностью и краткосрочной процентной ставкой как фактор развития экономики : монография [Текст]. — Орел : ОрелГАУ, 2021. — 54 с. 17) Адаменко А.С., Майер С.Ю. Оценка факторов, влияющих на ликвидность коммерческого банка [Текст]//Современное состояние и перспективы развития национальной финансово-кредитной системы.─ 2019. ─С. 71-74.18)Василюк А.В. Совершенствование управления ликвидностью и платежеспособностью "Газпромбанка"[Текст]// Экономика и бизнес: теория и практика. ─2020. ─№ 11-1 (69). ─С. 166-169.19) Бакина А.Н., Аркадьева О.Г. Оценка управления риском ликвидности АО "Газпромбанк"[Текст]//Сборник научных трудов магистрантов и преподавателей. Чебоксары, 2019. ─ С. 40-43.20) Савельева А.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка на примере АО "Газпромбанк" [Текст]//Инновации. Наука. Образование. ─2020. ─№ 15. ─ С. 110-116.21) Болохонцева Ю.И., Меркушева И.С. Пути улучшения доходности и ликвидности коммерческого банка [Текст]//Актуальные проблемы молодежной науки в развитии АПК. ─ 2020. ─ С. 174-178.22) Попова В.П., Стригунов Ю.В.Анализ подходов управлением ликвидностью российского коммерческого банка в условиях действия западных санкций [Текст]//Cовременные проблемы развития техники, экономики и общества. ─2020. ─С. 210-213.23) Овсянников С.И. Развитие оценки риска ликвидности коммерческих банков в новых экономических условиях [Текст]// Сборник статей участников V Международного конкурса научных работ аспирантов и студентов. ─2019. ─С. 84-93.24) Корыткина А.В. Управление ликвидностью коммерческого банка [Текст]//International Scientific Review. ─2018. ─№ 9 (10). ─С. 23-25.25) Александров А.С., Гохберг Е.Л.Управление ликвидностью в банках: ошибки и пути развития [Текст]// Финансовая аналитика: проблемы и решения. ─2019. ─№ 9 (33). ─С. 72-76.26) Сайт «Газпромбанка» [Электронный ресурс], URL: https://www.gazprombank.ru/about/disclosure/#info_827) Портал банковского аналитика [Электронный ресурс], URL: https://analizbankov.ru/bank.php?BankRegn=354&BankMenu=analyze&PokId=5