Анализ финансового состояния экономического субъекта Отель Мойка 22 (СПб)

Содержание
Введение  3
1.Общая характеристика предприятия   5
2.Анализ динамики и выполнения плана производства   9
3.Анализ использования персонала и фонда заработной платы  11
4. Анализ использования основных фондов предприятия   14
5. Анализ оборотных средств предприятия   17
6. Анализ материальных ресурсов  20
7. Анализ себестоимости услуг   21
8. Анализ финансового положения   22
9. Анализ финансовых результатов   27
10. Анализ бизнес - среды предприятия (SWOT-анализ)   31
Заключение  34
Список использованных источников  36
Приложения 37

Введение
Экономическая нестабильность, которая свойственна современным условиям делает особенно актуальным и значимым анализ финансового состояния экономического субъекта. Интерес к результатам анализа проявляют прежде всего участники рыночных отношений, так как ими принимаются решения, влияющие на многие заинтересованные стороны. Финансовое состояние – экономическая категория, которая отражает состояние кругооборота капитала и способность экономического субъекта к развитию в момент времени. При этом стоит отметить, что проведение анализа финансового состояния – достаточно трудоемкая работа, но вместе с тем является необходимым, так как делает возможным получение информации о деятельности, в частности: ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости, рентабельности предприятия. Анализ также позволяет выявить существующие отклонения в деятельности и вовремя внести необходимые коррективы для недопущения негативных последствий. Объектом исследования является ООО «МОЙКА 22».Предмет исследования – финансовое состояние ООО «МОЙКА 22».Цель работы – проведение анализа финансового состояния организации.Исходя из цели были поставлены задачи работы: Дать общую характеристику предприятия;Провести анализ динамики и выполнения плана производства;Проанализировать использование персонала и фонда заработной платы;Осуществить анализ использования основных фондов предприятия;Провести анализ оборотных средств предприятия;Осуществить анализ материальных ресурсов;Проанализировать себестоимость услуг;Провести анализ финансового положения;Провести анализ финансовых результатов;Осуществить анализ бизнес - среды предприятия (SWOT-анализ).Методы исследования. В ходе исследования использованы такие методы как: сравнительный анализ, методы группировки, горизонтальный анализ, методы факторного экономического анализа, экспертные оценки и т.д.Работа состоит из: введения, основной части, заключения, списка используемых источников и литературы, приложений.Общая характеристика предприятияОтель «Кемпински Мойка 22» расположился в Санкт-Петербурге, на набережной реки Мойки в аристократическом особняке 1853 года, прямо напротив Дворцовой площади и музея Эрмитаж. Отель находится в пяти минутах ходьбы от Невского проспекта и главных достопримечательностей города, основных мест туристического интереса, шопинга и досуга. С радушным гостеприимством мы встречаем всех наших гостей, предлагая уникальный персонализированный европейский сервис в каждом из 200 номеров и люксов отеля, в пяти ресторанах и барах, в залах для проведения мероприятий.Kempinski Hotels — старейшая группа отелей класса люкс в Европе. Ее история насчитывает боле 120 лет. История этой богатой традициями компании с главным офисом в Женеве берет свое начало в Берлине, где в далеком 1897 году была основана компания Hotelbetriebs-Aktiengesellschaft. Именно в это время в самом крупном городе Германии начали появляться первые комфортабельные отели. Некоторые из них принадлежали Hotelbetriebs-Aktiengesellschaft. Примерно тогда же Бертхольд Кемпински основал компанию M. Kempinski & Co, которая позднее в 1953 году была приобретена брендом Hotelbetriebs-Aktiengesellschaft.В 1970 году общее собрание акционеров Hotelbetriebs-Aktiengesellschaft проголосовало за смену названия компании на Kempinski Hotelbetriebs-Aktiengesellschaft. В 1977 году гостиничная компания получила свое сегодняшнее название — Kempinski Aktiengesellschaft (AG). Одновременно с этим в портфолио группы был добавлен четвертый отель на территории Германии — отель Kempinski Gravenbruch во Франкфурте.В данный момент в собственности компании находится отель Vier Jahreszeiten Kempinski в Мюнхене, еще на три отеля (Adlon Kempinski в Берлине, Palais Hansen Kempinski в Вене и Kempinski Grand Hotel des Bains в Санкт-Морице) заключены договоры аренды. Основной же сферой деятельности компании Kempinski Hotels является управление отелями класса люкс. Цель компании остается неизменной на протяжении многих лет: она стремится сделать так, чтобы название бренда Kempinski воспринималось как синоним персонализированной роскоши. Для достижения этой цели Kempinski целенаправленно включает в свое портфолио международно признанные, уникальные с исторической точки зрения и современные отели, которые либо занимают лидирующее положение на местном рынке, либо являются ведущими предприятиями в своей области. Компания Kempinski Hotels постоянно стремится поддерживать баланс своего портфолио с географической точки зрения, отбирая отели с уникальной системой обслуживания на индивидуальном уровне, расположенные как в крупных городах, так и на курортах.Общество с ограниченной ответственностью «МОЙКА 22» зарегистрировано по адресу: 191186, г. Санкт-Петербург, наб. Реки Мойки, 22. Организация «МОЙКА 22» зарегистрирована в едином государственном реестре юридических лиц 18 лет назад 30 октября 2003.Основным видом деятельности является: 55.10 Деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания. Дополнительно организация заявила следующие виды деятельности: 47.11 Торговля розничная преимущественно пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями в неспециализированных магазинах;56.10 Деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания;56.10.1 Деятельность ресторанов и кафе с полным ресторанным обслуживанием, кафетериев, ресторанов быстрого питания и самообслуживания и другие.Руководителем организации (лицом, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица) является генеральный директор Нагимова Евгения Аркадьевна.Организационная структура отеля «Мойка 22» - линейно-функциональная, представляющая собой целостную систему, представлена на рисунке 1.Рисунок 1 - Организационная структура отеля «Мойка 22»Директор отвечает за постановления, распоряжения, приказы, другие руководящие и нормативные документы вышестоящих и других органов, касающихся сферы обслуживания; правила содержания жилых и других помещений гостиницы; организацию материально-технического обеспечения.Финансовый директор занимается организацией и ведением бухгалтерского и налогового учета хозяйственно-финансовой деятельности отеля, участвует в проведении экономического анализа хозяйственно-финансовой деятельности предприятия по данным бухгалтерского учета и отчетности, оказывает методическую помощь сотрудникам предприятия по вопросам бухгалтерского учета‚ контроля‚ отчетности и экономического анализа.Менеждер службы эксплуатации номерного фонда и услуг занимается планированием и исполнением планов продаж по выручке и ассортименту; обеспечение представленности всего ассортимента услуг, организация и проведение их проверки по качеству и номенклатуре.Менеджер службы приема осуществляет подбор кадров, проводит собеседования с нанимающимися на работу с целью комплектации штата работников, а также занимается управлением персонала.Коммерческий директор выполняет работу по заключению договоров на поставку продукции и согласованию условий поставок; принимает участие в разработке и осуществлении мероприятий по совершенствованию работы по увеличению объемов сбыта.Официанты, шеф-повара, метродотели, горничные непосредственно осуществляют главную деятельность компании, а именно предоставляют услуги по размещению, помощи по бытовым вопросам, предлагают дополнительные услуги отеля, осуществляют расчеты с гостями.В 2021 году среднесписочная численность работников ООО «МОЙКА 22» составила 181 человек. Это на 37 человек меньше, чем в 2020 году.Уставный капитал ООО «МОЙКА 22» составляет 382 млн руб. Это значительно больше минимального уставного капитала, установленного законодательством для ООО (10 тыс. руб.).В 2020 году организация получила выручку в сумме 410 млн руб., что на 658 млн руб., или на 61,6%, меньше, чем годом ранее.По состоянию на 31 декабря 2020 года совокупные активы организации составляли 1,6 млрд руб. Это на 147 млн руб. (на 8,5%) меньше, чем годом ранее.Чистые активы ООО «МОЙКА 22» по состоянию на 31.12.2020 составили 389 млн руб.Результатом работы ООО «МОЙКА 22» за 2020 год стал убыток в размере 256 млн руб. При этом в 2019 году была получена прибыль 84,1 млн руб.Организация не применяет специальных режимов налогообложения (находится на общем режиме).Анализ динамики и выполнения плана производстваОсновным видом деятельности предприятия ООО «МОЙКА 22» является розничная торговля. Развитие розничной реализации товаров предприятия за последние три года характеризуется следующими данными, отраженными в таблице 1.Таблица 1 - Динамика розничного товарооборота ООО «МОЙКА 22» за 2018-2021 гг.ГодыФактический розничный товарооборот (тыс. руб.)Цепные темпы роста товарооборота, %Базисные темпы роста товарооборота, %В действующих ценахВ сопоставимых ценахВ действующих ценахВ сопоставимых ценахВ действующих ценах В сопоставимых ценах123456720182098,672098,6710010010010020192141,52067,77102,0105,3102,098,520202620,72176,6122,4101,7124,9103,720213105,22227,5118,5102,3148,0106,1Данные таблицы показывают, что за последние три года темпы роста розничного товарооборота снижаются: в 2020 году рост товарооборота составил 122,4%, а в 2021году - 118,5%. Это объясняется тем, что цены на товары, реализуемые в предприятии, выросли в 2021 году по сравнению с 2020 годом, но меньше, чем в 2020 году по сравнению с 2019 годом (средний индекс цен в2020 году - 1,204 или 120,4%, в 2021году - 1,158 или 115,8%). Количество реализованных товаров увеличилось в 2020году на 1,7%, в 2021 году на 2,3%. Темпы роста физического объема товарооборота (количества товаров) невысокие, но тенденция намечается положительная.Наглядно динамику фактического розничного товарооборота представим на рисунке 2.Рисунок 2 – Динамика фактического розничного товарооборота ООО «МОЙКА 22» за 2019-2021 гг.За три года розничный товарооборот предприятия возрос на 45,0% (в действующих ценах) или на 963,7 тыс. руб. (3105,2 -141,5). Этот прирост произошел за счет увеличения количества реализованных товаров (физического объема розничного товарооборота) на 4,0%, что составило 86,0 тыс. руб. (2227,5 - 2141,5), и в связи с увеличением розничных цен на товары - на 877,7 тыс. руб. (3105,2 - 2227,5).По данным этих расчетов можно сказать, что свыше 90% прироста товарооборота получено за счет роста цен. Потери покупателями денежных средств от повышения розничных цен (в связи с покупкой товаров по более высоким ценам в предприятии) составили 877,7 тыс. руб.За 2020-2021 г.г. среднегодовой темп роста товарооборота предприятия в действующих ценах составил 120,4%, в сопоставимых ценах 102,0%.По кварталам розничный товарооборот предприятия распределялся неравномерно. Наибольший удельный вес в годовом товарообороте занимает оборот четвертого квартала - свыше 27,0%, а наименьший удельный вес в годовом обороте приходится на первый квартал - свыше 23,0%. И распределение оборота по кварталам года продолжает изменяться.Анализ использования персонала и фонда заработной платыПроведем анализ соотношения расходов на оплату труда и выручки ООО «МОЙКА 22» за 2018-2020 гг. в таблице 2.Таблица 2 – Вертикальный анализ расходов на оплату труда ООО «МОЙКА 22» за 2018-2020 гг.Показатели2018 г.2019 г.2020 г.Абсолютное изменениеОтносительное изменение, %2019/ 20182019/ 20182019/20182020/ 2019Выручка, тыс. руб.1 122 7491 068 730410 386-54 019-658 344-4,81- 61,60Численность персонала, человек222205218-1713-7,666,34Расходы на оплату труда, тыс. руб.324 613346 350164 57521 736-181 7756,70- 52,48Удельный вес ФОТ к выручке, %28,9132,4140,103,507,6912,0923,74Данные таблицы показывают, что выручка ООО «МОЙКА 22» в 2020 г. уменьшилась на 658 344 тыс. руб. (61,6%), что достаточно существенно. Вместе с этим численность персонала возросла – на 13 человек (6,34%). Данные изменения связаны, прежде всего с ограничительными карантинными мерами по предупреждению распространения коронавирусной инфекции, в связи с чем не осуществлялась деятельность, и соответственно запреты повлияли на уменьшение выручки. Динамика численности также обусловлена коронавирусными ограничениями: персонал был переведен на удаленный режим работы либо на работы режим неполного рабочего дня, что стало причиной увольнения и приема персонала и изменения численности. Можно отметить и сокращение расходов на оплату труда в 2020 г. на 181 775 тыс. руб. (52,48%), что также обусловлено вышеназванными причинами.Проведем анализ темпов роста производительности труда и заработной платы ООО «МОЙКА 22» в 2019-2020 гг. в таблице 3.Таблица 3 - Анализ темпов роста производительности труда и заработной платы ООО «МОЙКА 22» в 2018-2020 гг.Показатели2018 г.2019 г.2020 г.Абсолютное изменениеОтносительное изменение, %2019/ 20182019/ 20182019/ 20182020/ 2019Выручка, тыс. руб.1 122 7491 068 730410 386-54 019-658 344-4,81-61,60Численность персонала, человек222205218-1713-7,666,34Производительность труда, млн.руб.5 0575 2131 883156-3 3303,08-63,88Расходы на оплату труда, тыс. руб.324 613346 350164 57521 737-181 7756,70-52,48Как видно из данных таблицы, в 2020 г. произошло уменьшение производительности труда на 3 330 тыс. руб. (63,88%). При этом фонд оплаты труда также снизился на 181 775 тыс. руб. (52,48%). Важно, чтобы соблюдался принцип опережения роста производительности труда при планировании показателей по труду. Однако в настоящих условиях осуществления деятельности выполнение данного принципа достаточно сложно. Так, фонд оплаты труда уменьшается медленнее, чем падает производительность труда. Динамику производительности труда работников ООО «МОЙКА 22» в 2018-2020 гг. представим в таблице 4.Таблица 4 - Динамика производительности труда работников ООО «МОЙКА 22» в 2018-2020 гг.Показатели2018 г.2019 г.2020 г.Абсолютное изменениеОтносительное изменение, %2019/ 20182019/ 20182019/ 20182020/ 2019Выручка, тыс. руб.1 122 7491 068 730410 386-54 019-658 344-4,81-61,60Среднесписочная численность работников, чел.222205218- 17,0013,00-7,666,34Количество дней, отработанных243243243--0,000,00Продолжительность рабочего дня, часов888--0,000,00Среднегодовая выработка тыс.руб./чел.5 057,435 213,321 882,50155,89-3 330,813,08-63,89Средневная выработка на 1 рабочего, тыс. руб./ чел. 20,8121,457,750,64- 13,713,08-63,89Среднечасовая выработка на 1 рабочего, р./чел. 2,602,680,970,08- 1,713,08-63,89Как видно из представленных данных, среднегодовая выработка ООО «МОЙКА 22» уменьшилась в 2020 г. в сравнении с 2019 г. на 3 330,81 тыс.руб./чел. (63,89%). При этом среднедневная выработка на 1 рабочего уменьшилась на 13,71 тыс. руб./ чел. в 2020 году. Среднечасовая выработка на 1 рабочего незначительно уменьшилась – на 1,71 р./чел. в 2020 г.4. Анализ использования основных фондов предприятияПроведем анализ основных средств по их видам ООО «МОЙКА 22» за 2017-2020 гг. в таблице 5.Таблица 5 - Основные средства ООО «МОЙКА 22» за 2017-2020 гг., млн. руб.Показатели2017 г.2018 г.2019 г.2020 г.Абсолютное изменениеОтносительное изменение, %2018/ 20172019/ 20182020/ 20192018/ 20172019/ 20182020/ 2019Здания 919900809752-19-91-57-2,0-10,1-7,0Машины 2132171981643-18-341,6-8,4-17,3Инвентарь66839282188-1027,09,9-10,4Транспорт1481671831371917-4612,99,9-25,4Сооружения1811831531503-31-21,6-16,7-1,5Офисное оборудование166151155169-15514-9,03,09,1Основные средства, всего16921701159114559- 111- 1350,6-6,5-8,5Согласно представленным данным, можно отметить, что величина основных средств в 2018 г. возросла на 9 млн. руб. (0,6%). При этом увеличилась величина инвентаря на 18 млн. руб. и транспортных средств – на 19 млн. руб. В 2019 г. можно заметить уменьшение величины основных средств на 111 млн. руб. (6,5%). На изменение повлияло уменьшение стоимости зданий на 91 млн. руб.(10,1%) и сооружений – на 31 млн. руб. (16,7%).В 2020 г. основные средства также уменьшились на 135 млн. руб. (8,5%). При этом уменьшилось число зданий на 57 млн. руб. (7%) и транспортных средств – на 46 млн. руб. (25,4%), а также машин на 34 млн. руб. (17,3%).Наглядно динамику основных средств ООО «МОЙКА 22» за 2017-2020 гг. по видам представим на рисунке 3.Рисунок 3 - Динамика основных средств ООО «МОЙКА 22» за 2017-2020 гг., млн. руб.Проанализируем структуру основных средств ООО «МОЙКА 22» за 2017-2020 гг. по видам в таблице 6.Таблица 6 - Структура основных средств ООО «МОЙКА 22» за 2017-2020 гг., %Показатели2017 г.2018 г.2019 г.2020 г.Абсолютное изменениеОтносительное изменение, %2018/ 20172019/ 20182020/ 20192018/ 20172019/ 20182020/ 2019Здания 54,352,950,951,7-1,4-2,00,8-2,6-3,91,6Машины и оборудование12,612,712,511,30,1-0,3-1,21,0-2,0-9,6Инвентарь3,94,95,85,61,00,9-0,126,317,6-2,1Транспорт8,79,811,59,41,11,7-2,112,317,6-18,4Сооружения10,710,89,610,30,1-1,20,71,0-10,97,7Офисное оборудование9,88,99,811,6-0,90,91,9-9,510,219,3Основные средства100100100100------Согласно данным таблицы можно отметить, что наибольший удельный вес в 2018 г. составляют здания (54,3%), машины и оборудование и сооружения занимают 12,6% и 10,7% соответственно.В 2018 г. наибольший удельный вес составляли здания (52,9%), машины и оборудование занимали 12,7%, сооружения – 10,8%.В 2019 г. здания аналогично предыдущим периодам занимали наибольший удельный вес (50,9%), на машины и оборудование приходилось 12,5%, на транспорт - 11,5%. В 2020 г. здания по-прежнему занимают существенный удельный вес (51,7%), на офисное оборудование приходилось 11,6%, на машины и оборудование - 11,3%. Наглядно структуру основных средств ООО «МОЙКА 22» за 2017-2020 гг. изобразим на рисунке 4.Рисунок 4 - Структура основных средств ООО «МОЙКА 22» за 2017-2020 гг., % В целом можно сделать вывод, что структура основных средств ООО «МОЙКА 22» за 2017-2020 гг. по видам существенно не изменялась.Проведем анализ эффективности использования основных средств ООО «МОЙКА 22» за 2017-2020 гг. в таблице 7.Таблица 7 - Анализ эффективности использования основных средств ООО «МОЙКА 22» за 2017-2020 гг., тыс.руб.Показатели2018 г.2019 г.2020 г.Абсолютное изменениеОтносительное изменение, %2019/ 20182019/ 20182019/ 20182020/ 2019Основные средства, всего1 701 2001 590 5011 455 039-110699-135462-6,51-8,52Выручка1 122 7491 068 730410 386-54019-658344-4,81-61,60Фондоотдача0,66000,67190,28200,0120-0,38991,81-58,03Фондоемкость1,51521,48823,5455-0,02702,0573-1,78138,24Согласно проведенному анализу можно отметить, что в 2019 г. фондоотдача возросла на 0,012 тыс.руб. (1,81%),, а фондоемкость снизилась на 0,0270 тыс.руб. (1,78%) соответственно, что является положительным фактором, так как говорит о повышении эффективности использования основных средств.Однако в 2020 г. фондоотдача уменьшилась на 0,3899 тыс. руб. или 58,03%, а фондоемкость возросла на 2,0573 тыс. руб. (138,24%), что достаточно существенно. Данная динамика имеет негативный характер, свидетельствуя о снижении эффективности использования основных средств.5. Анализ оборотных средств предприятияПроанализируем динамику оборотных активов ООО «МОЙКА 22» за 2017-2020 гг. в таблице 8.Таблица 8 – Оборотные активы ООО «МОЙКА 22» за 2017-2020 гг.Показатели2017 г.2018 г.2019 г.2020 г.Абсолютное изменениеОтносительное изменение, %2018/ 20172019/ 20182020/ 20192018/ 20172019/ 20182020/ 20191234567891011Запасы3379051119421332194317329-8986-2019051,3-17,6-47,9НДС3533674196341210232082893246890,842,925,6Дебиторская задолженность102577295922909221754-72985-500-7338-71,2-1,7-25,2Окончание таблицы 81234567891011Финансовые вложения 2752728541001014-2854103,7-100,0-Денежные средства1379721764365972379796714833-3421857,768,2-93,5Прочие 5141308346375205-20581554568-40,050,412,3Итого 18636514084012209363383-45525-18747-58710-24,4-13,3-48,1Представленные данные свидетельствуют о том, что в 2018 г. оборотные активы ООО «МОЙКА 22» уменьшились на 45525 тыс.руб.(24,4%). На изменение повлияло существенное уменьшение дебиторской задолженности на 72985 тыс.руб. (71,2%). В 2019 г. оборотные активы также уменьшились, но на величину меньшую, чем в 2018 г. – 18747 тыс.руб. (13,3%), вследствие уменьшения величины финансовых вложений на 28541 тыс.руб. (100%) и запасов – на 8986 тыс. руб. (17,6%). В 2020 г. оборотные активы существенно уменьшились на 58710 тыс. руб. или 48,1%. На данное изменение оказало влияние уменьшение величины денежных средств – на 34218 тыс.руб. (93,5%), запасов на 20190 тыс. руб. (47,9%) и дебиторской задолженности на 7338 тыс.руб. (25,2%). Наглядно динамика оборотных активов ООО «МОЙКА 22» за 2017-2020 гг. изображена на рисунке 5.Рисунок 5 - Динамика оборотных активов ООО «МОЙКА 22» за 2017-2020 гг.Из анализа структуры оборотных средств (Приложение В) видно, что в 2017 г. наибольший удельный вес в оборотных активах занимала дебиторская задолженность (55,0%), кроме того 18,1% приходился на запасы, а на финансовые вложения – 14,8%. В 2018 г. удельный вес дебиторской задолженности снизился и составил 21%. При этом наибольший удельный вес занимали запасы (36,3%), на финансовые вложения приходилось 20,3%, а на денежные средства – 15,5%. В 2019 г. структура оборотных активов несколько изменилась – наибольший удельный вес занимают запасы (34,5%), значительная величина приходилась на денежные средства (30,0%), а также дебиторскую задолженность (23,8%). В 2020 г. по-прежнему значительную долю оборотных активов занимают запасы (34,6%) и дебиторская задолженность (34,3%).Наглядно структура оборотных средств ООО «МОЙКА 22» за 2017-2020 гг. изображена на рисунке 6.Рисунок 6 - Структура оборотных средств ООО «МОЙКА 22» за 2017-2020 гг., %Стоит отметить, что в 2020 г. значительно уменьшилась доля денежных средств и составила 3,8% в общем объеме оборотных активов ООО «МОЙКА 22». 6. Анализ материальных ресурсов Проведем анализ материальных ресурсов и эффективности их использования ООО «МОЙКА 22» за 2018-2020 гг. в таблице 9.Таблица 9 - Анализ материальных ресурсов и эффективности их использования ООО «МОЙКА 22» за 2018-2020 гг., тыс. руб.Показатели2018 г.2019 г.2020 г.Абсолютное изменениеОтносительное изменение, %2019/ 20182019/ 20182019/ 20182020/ 2019Выпуск продукции, тыс. руб.1 122 7491 068 730410 386-54 019-658 344- 4,81-61,60Материальные затраты, в т.ч.135 509159 47771 49623 968-87 98217,69-55,17сырье97 566123 11754 12225 550-68 99426,19-56,04топливо9 48610 2074 218721-5 9887,60-58,67энергия28 45726 15413 155-2 303-12 999- 8,09-49,70Материалоемкость, в т.ч.0,12070,14920,17420,02850,025023,6416,75сырьеемкость0,08690,11520,13190,02830,016732,5714,48топливоемкость0,00840,00960,01030,00110,000713,047,63энергоемкость0,02530,02450,0321-0,00090,0076- 3,4530,99Согласно анализу материальных ресурсов, можно отметить, что в 2019 г. их величина возросла на 23 968 тыс. руб. (17,69%), при этом увеличилась величина сырья на 25550 тыс. руб. (26,19%), топлива на 721 тыс. руб. (7,6%), а величина энергии уменьшилась на 2303 тыс. руб. (8,09%). В 2020 г. величина материальных затрат существенно снизилась (на 87 982 тыс.руб. или 55,17%). На изменение повлияло уменьшение величины сырья на 68 994 тыс. руб. (56,04%), энергии (на 12 999 тыс. руб. или 49,7%). Динамика материалоемкости показывает, что ее величина возросла на 0,0283 тыс.руб. (23,64%) в 2019 г. за счет роста сырьеемкости на 0,0283 тыс.руб. или 32,57% и топливоемкости на 0,0011 тыс.руб. (13,04%). В 2020 г. материалоемкость увеличилась на 0,0250 тыс.руб. (16,75%) за счет роста сырьеемкости на 0,0167 тыс.руб. (14,48%) и энергоемкости – на 0,0076 тыс.руб. (30,99%).7. Анализ себестоимости услугПроанализируем себестоимость услуг ООО «МОЙКА 22» за 2018-2020 гг. по элементам затрат в таблице 10.Таблица 10 – Анализ себестоимости услуг ООО «МОЙКА 22» за 2018-2020 гг. по элементам затрат, тыс. руб.Показатели2018 г.2019 г.2020 г.Абсолютное изменениеОтносительное изменение, %2019/ 20182019/ 20182019/ 20182020/ 2019Материальные затраты 135 509159 47771 49623 968- 87 98217,69-55,17Расходы на оплату труда324 613346 350164 57521 736- 181 7756,70-52,48Отчисления на социальные нужды 94 138107 36849 37313 231- 57 99614,05-54,02Амортизация125 085123 27746 315-1 808- 76 962-1,45-62,43Прочие затраты189 302241 916117 90152 615- 124 01627,79-51,26Итого868 647978 389449 659109 742- 528 73012,63-54,04Анализ показывает, что себестоимость услуг ООО «МОЙКА 22» в 2019 г. возросла на 109 742 тыс. руб. (12,63%) за счет роста материальных затрат на 23968 тыс.руб. (17,69%) и расходов на оплату труда на 21 736 тыс.руб. (6,7%). В 2020 г. себестоимость услуг существенно уменьшилась на 528 730 тыс.руб. (54,04%). На изменение повлияло снижение расходов на оплату труда на 181 775 тыс. руб. (52,48%), материальных затрат на 87 982 тыс. руб. (55,17%) и амортизации (на 76 962 тыс.руб. или 62,43%). Структуру материальных затрат представим на рисунке 7.Рисунок 7 - Анализ себестоимости услуг ООО «МОЙКА 22» за 2018-2020 гг. по элементам затрат, %8. Анализ финансового положения Проанализируем финансовое положение ООО «МОЙКА 22» за 2017-2020 гг.Согласно проведенному горизонтальному анализу бухгалтерского баланса ООО «МОЙКА 22» за 2017-2020 гг. (Приложение Г) видно, что в 2018 г. величина активов и источников их формирования уменьшилась на 105 млн. руб. (5,4%). На изменение повлияло уменьшение в составе внеоборотных активов - финансовые вложения уменьшились на 69 млн. руб. (99,4%). В составе оборотных активов наиболее существенно уменьшилась величина дебиторской задолженности (на 73 млн. руб. или 71,2%). В составе источников формирования имущества долгосрочные заемные средства снизились на 28 млн. руб. (3,6%) и кредиторская задолженность - на 175 млн. руб. (31,7%). В 2019 г. валюта баланса уменьшилась на 115 млн. руб. (6,2%). На изменение оказало влияние уменьшение величины основных средств в активе баланса на 111 млн. руб. (6,5%); и долгосрочных заемных средств в пассиве – на 241 млн. руб. (32,2%). В 2020 г. валюта баланса уменьшилась на 147 млн. руб. (8,5%). В активе баланса существенно уменьшились статьи основных средств на 135 млн. руб. (8,5%) и денежных средств - на 34 млн. руб. (93,5%). В пассиве уменьшилась величина нераспределенно прибыли на 256 млн. руб. (97,5%), долгосрочных заемных средств – на 115 млн. руб. (78,7%) и кредиторской задолженности (на 77 млн. руб. или 19,1%).Вертикальный анализ бухгалтерского баланса ООО «МОЙКА 22» за 2017-2020 гг. (Приложение Д) показывает, что в 2017 г. наибольший удельный вес в активах занимают основные средства (86,83%). В пассиве наибольший удельный вес приходится на долгосрочные заемные средства (39,77%) и кредиторскую задолженность (28,32%). В 2018 г. основные средства также занимают долю 92,29% всех активов. В пассиве ситуация, аналогичная 2018 г.: наибольший удельный вес занимают долгосрочные заемные средства (40,52%) и кредиторская задолженность (20,46%). В 2019 г. структура сохраняется полностью (основные средства – 92,02%, кредиторская задолженность – 23,24%), однако доля долгосрочных заемных средств снизилась и равна 29,29%. В 2020 г. наибольший удельный вес приходится на основные средства (92,03%), доля долгосрочных заемных средства возросла в сравнении с 2019 г. (51,05%), кредиторская задолженность - 20,57%. Кроме того, в 2020 г. существенно уменьшилась доля нераспределенной прибыли (0,42%), что связано с получением убытка. При этом, стоит отметить, что структура активов и источников их формирования изменялась не существенно в 2017-2020 гг. за исключением колебаний по статье долгосрочных заемных средств и нераспределенной прибыли в 2020 г.Анализ коэффициентов ликвидности ООО «МОЙКА 22» за 2017-2020 гг.осуществим в таблице 11.Полученный показатель коэффициента абсолютной ликвидности означает, что в 2020 г. каждый день подлежат погашению не менее 1% краткосрочных обязательств компании. При этом показатель имеет отрицательную динамику в 2017-2020 гг.Таблица 11 - Анализ коэффициентов ликвидности ООО «МОЙКА 22» за 2017-2020 гг.Показатели2017 г.2018 г.2019 г.2020 г.Абсолютное изменениеОтносительное изменение, %2018/ 20172019/ 20182020/ 20192018/ 20172019/ 20182020/ 2019Коэффициент текущей ликвидности 0,270,270,210,17-0,01-0,05-0,05-3,23-19,69-21,76Коэффициент абсолютной ликвидности 0,060,090,060,010,03-0,03-0,0655,87-32,60-90,20Коэффициент быстрой ликвидности 0,020,040,060,010,020,02-0,06101,9855,78-90,20Значение коэффициента текущей ликвидности ниже 1 в 2017-2020 гг. говорит о достаточно высоком финансовом риске, - предприятие может быть не в состоянии стабильно оплачивать текущие счета. Значение коэффициента быстрой ликвидности меньше 1 говорит об ослаблении платежеспособности предприятия, снижении оборачиваемости собственных средств.Проанализируем анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения ООО «МОЙКА 22» в 2017-2020 гг. (Приложение Е).Полученные результаты анализа за 2017-2020 гг. показывают, ни одно из четырех неравенств, приведенных в таблице, не выполняется, что свидетельствует о негативном соотношении активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения. Активы ООО «МОЙКА 22» не покрывают соответствующие им по сроку погашения обязательства.Проанализируем коэффициенты финансовой устойчивости ООО «МОЙКА 22» за 2018-2020 гг. в таблице 12.Таблица 12 - Анализ коэффициентов финансовой устойчивости ООО «МОЙКА 22» за 2018-2020 гг.Показатели2018 г.2019 г.2020 г.Абсолютное изменениеОтносительное изменение, %2019/ 20182019/ 20182019/ 20182020/ 2019Коэффициент автономии0,250,300,370,050,0721,3022,65Коэффициент обеспеченности собственными средствами-6,84-8,11-7,88-1,280,2318,67-2,83Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами-37,70-22,35-22,8415,35-0,49-40,722,20Коэффициент соотношения заемных и собственных средств2,992,291,68-0,70-0,61-23,42-26,53Коэффициент маневренности собственного капитала-2,61-2,04-1,490,570,55-21,86-26,76Коэффициент соотношения мобильных и мобилизованных средств0,110,080,08-0,02-0,01-21,79-8,13Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности0,190,080,07-0,11-0,01-57,79-7,70Коэффициент финансирования0,330,440,590,100,1630,5936,11Коэффициент заемного капитала0,750,700,63-0,05-0,07-7,12-9,89Проведенный анализ коэффициентов финансовой устойчивости позволяет сделать следующие выводы. Коэффициент автономии показывает долю активов организации, которые покрываются за счет собственного капитала, т.е. в 2020 г. 37% активов обеспечиваются собственными средствами, оставшаяся часть покрывается заемными средствами, что является низким значением. При этом показатель возрастает в течение периода исследования.Коэффициент обеспеченности собственными средствами и запасами показывает долю оборотных активов компании, финансируемых за счет собственных средств предприятия и запасов. Согласно расчетам, в 2020 г. показатели имеют отрицательное значение (предприятие не обеспечено собственными средствами).Коэффициент маневренности собственного капитала позволяет определить зависимость фирмы от заемных средств и оценить ее потенциальную платежеспособность и финансовую устойчивость. Полученное значение -1,49 может свидетельствовать о серьезных проблемах в развитии фирмы, высоком уровне ее зависимости от заемных средств, и, скорее всего, низкой платежеспособности. Не исключено, что в такой ситуации кредиторы будут отказывать ей в предоставлении значительных заемных сумм, а инвесторы — подвергать сомнению перспективы вложений в данный бизнес. Коэффициент соотношения мобильных и мобилизованных средств показывает сколько оборотного капитала предприятия приходится на внеоборотные активы. На предприятии доминируют внеоборотные активы, в них осуществляется больше вложений.Коэффициент соотношения заемных и собственных средств существенно больше 1 (что свидетельствует о преобладании заемных средств над собственными) и служит признаком финансовой неустойчивости.Индекс постоянного актива показывает, какая доля собственных источников средств направляется на покрытие внеоборотных активов, т.е. основной части производственного потенциала предприятия. Значение больше 1 говорит о том, что внеоборотные активы финансируются за счет заемных средств.Коэффициент финансовой зависимости показывает, в какой степени организация зависит от внешних источников финансирования, сколько заемных средств привлекла организация на 1 руб. собственного капитала, т.е. 2,68 руб. ресурсов приходится на единицу источников собственных средств.Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности показывает, какой объем имеющейся в фирме ДЗ приходится на 1 руб. совокупной КЗ компании. Показатель меньше 1, очевидно, что компания привлекла значительные заемные ресурсы, однако в настоящий момент неэффективно использует их в текущей деятельности.Коэффициент финансирования показывает, в какой степени активы предприятия сформированы за счет собственного капитала, и насколько предприятие независимо от внешних источников финансирования. Величина показателя меньше единицы (большая часть имущества предприятия сформирована из заемных средств), то это может говорить о наличии опасности неплатежеспособности. Коэффициент заемного капитала показывает отношение активов, сформированных за счет внешних займов, к общему объему капитала предприятия. Так на предприятии доля заемного капитала 63%, предприятие развивается главным образом за счет заемных средств.Отрицательную динамику показателей финансовой устойчивости можно объяснить получением в 2020 г. убытка, что негативно сказалось на финансовой устойчивости ООО «МОЙКА 22».9. Анализ финансовых результатов Проанализируем финансовые результаты ООО «МОЙКА 22» за 2018-2020 гг. (Приложение Ж).Анализ показывает, что в 2019 г. чистая прибыль ООО «МОЙКА 22» возросла в сравнении с 2018 г. на 27 млн. руб. (47,2%). На изменение повлияло снижение коммерческих и управленческих расходов на 1 и 14 млн. руб. соответственно, а также процентов к уплате на 14 млн. руб. (20,6%) и прочих расходов на 252 млн. руб. (71,3%). В 2020 г. ООО «МОЙКА «22» получило убыток в сумме 256 млн. руб. На это повлияло существенное снижение выручки на 658 млн. руб. (61,6%). Кроме этого, снизились прочие доходы компании на 5 млн руб. и существенно возросли прочие расходы на 304 млн. руб. (300,2%). Проанализируем показатели рентабельности в таблице 13.Таблица 13 – Показатели рентабельности ООО «МОЙКА 22» за 2018-2020 гг.Показатели2018 г.2019 г.2020 г.Абсолютное изменениеОтносительное изменение, %2019/ 20182019/ 20182019/ 20182020/ 2019Рентабельность собственного капитала0,110,14-0,490,03-0,6328,07-454,27Рентабельность текущих активов0,030,05-0,160,02-0,2154,07-421,80Рентабельность продаж по чистой прибыли0,050,08-0,620,03-0,7054,59-891,25Рентабельность активов0,030,05-0,150,02-0,2056,20-427,90Значение рентабельности собственного капитала в 2020 г. равное -49% говорит о низкой эффективности использования части капитала предприятия, которая принадлежит собственникам.Рентабельность текущих активов показывает, сколько прибыли получает предприятие с одного рубля, вложенного в текущие (оборотные) активы. Т.е. с 1 вложенного рубля предприятие недополучает 0,16 руб. прибыли.В целом исходя из анализа рентабельности можно отметить, что показатели существенно снизились в 2020 г., что связано прежде всего со значительным снижением чистой прибыли и получением ООО «МОЙКА 22» убытка.Одним из показателей вероятности скорого банкротства организации является Z-счет Альтмана, который рассчитывается по следующей формуле:Z-счет = 6,56T1 + 3,26T2 + 6,72T3 + 1,05T4  (1)Значения коэффициентов отразим в таблице 14.Таблица 14 – Z-счет Альтмана Коэф-т Расчет Значение на 31.12.2020 Множитель Произведение(гр. 3 х гр. 4)T1Отношение оборотного капитала к величине всех активов-0,26,56-1,32T2Отношение нераспределенной прибыли к величине всех активов<0,013,260,01T3Отношение EBIT к величине всех активов-0,176,72-1,14T4Отношение собственного капитала к заемному0,331,050,34Z-счет Альтмана:-2,1Предполагаемая вероятность банкротства в зависимости от значения Z-счета Альтмана составляет:1,1 и менее – высокая вероятность банкротства;от 1,1 до 2,6 – средняя вероятность банкротства;от 2,6 и выше – низкая вероятность банкротства.Для ООО «МОЙКА 22» значение Z-счета на последний день анализируемого периода составило -2,1. Такое значение показателя говорит о высокой вероятности банкротства ООО "МОЙКА 22". Однако следует обратить внимание на то, что полученные на основе Z-счета Альтмана выводы нельзя признать безоговорочно достоверными – на них влияют различные факторы, в том числе экономические условия той страны, где работает организация.Другая модель прогноза банкротства предложена британскими учеными Р. Таффлером и Г. Тишоу. Модель Таффлера была разработана по результатам тестирования модели Альтмана в более поздний период и включает четыре фактора:Z = 0,53X1 + 0,13X2 + 0,18X3 + 0,16X4  (2)Значения коэффициентов отразим в таблице 15.Таблица 15 – Модель Таффлера-Тишоу Коэф-т Расчет Значение на 31.12.2020 Множитель Произведение(гр. 3 х гр. 4)X1Прибыль до налогообложения / Краткосрочные обязательства-0,830,53-0,44X2Оборотные активы / Обязательства0,050,130,01X3Краткосрочные обязательства / Активы0,240,180,04X4Выручка / Активы0,260,160,04Итого Z-счет Таффлера:-0,35Вероятность банкротства по модели Таффлера:Z больше 0,3 – вероятность банкротства низкая;Z меньше 0,2 – вероятность банкротства высокая.В данном случае значение итогового коэффициента составило -0,35, поэтому вероятность банкротства можно оценить как высокую.Другой методикой диагностики возможного банкротства предприятий, адаптированной для условий российской экономики, является модель Р.С. Сайфуллина и Г.Г. Кадыкова. Данная пятифакторная модель выглядит следующим образом:R = 2К1 + 0,1К2 + 0,08К3 + 0,45К4 + К5  (3)Значения коэффициентов отразим в таблице 16.Таблица 16 – Модель Сайфуллина-Кадыкова Коэф-т Расчет Значение на 31.12.2020 Множитель Произведение(гр. 3 х гр. 4)12345К1Коэффициент обеспеченности собственными средствами-17,812-35,63К2Коэффициент текущей ликвидности0,170,10,02К3Коэффициент оборачиваемости активов0,250,080,02К4Коммерческая маржа (рентабельность реализации продукции)-0,10,45-0,04К5Рентабельность собственного капитала-0,491-0,49Итого (R):-36,12Согласно модели Сайфуллина-Кадыкова, при значении итогового показателя R<1 вероятность банкротства организации считается высокой, если R>1, то вероятность низкая. Из таблицы выше видно, что значение итогового показателя составило -36,12. Это говорит о неустойчивом финансовом положении организации, существующей вероятности банкротства. Однако следует учесть, что это упрощенная модель, не учитывающая отраслевые особенности. С учетом большего количества фактором результат может получиться иным, требуется более глубокий анализ.10. Анализ бизнес - среды предприятия (SWOT-анализ) В ходе выполнения курсовой работы был проведен SWOT-анализ деятельности отеля ООО «МОЙКА 22», выявляющий сильные и слабые стороны компании, а также ее возможности в будущем и угрозы внешней среды. Такой анализ поможет выяснить, что является преимуществами отеля, и определить, как с помощью возможностей снизить влияние со стороны угроз внешней среды. Анализ слабых и сильных сторон представлен в таблице 17.Таблица 17 - Сильные и слабые стороны ООО «МОЙКА 22»ПараметрыСтильные стороныСлабые стороны123ОрганизацияКвалифицированный персонал;Комплексность отеляОриентирование только на высокообеспеченных потребителей;Риск потери репутации из-за непредвиденных ошибок обслуживанияПроизводственная сфераПродуманная кадровая политика, которая нацелена на стимулирование и развитие персонала;Наличие у компании надежных поставщиковСпецифика самих услуг, а именно: их неосязаемость, неспособность к хранению, изменчивость качества и неразрывность;Стоимость некоторых услуг выше, чем у конкурентовИнновацииСезонные предложенияНевозможности достройки здания МаркетингХорошо развита рекламная политикаВысокий уровень ценВозможности и угрозы ООО «МОЙКА 22» отразим в таблице 18.Таблица 18 - Возможности и угрозы ООО «МОЙКА 22»ПараметрыВозможностиУгрозы123Социально-культурные факторыВозможность привлечения гостей из разных стран мираКонфликтность национальностей из-за религиозных и моральных принциповИнновационные факторыВозможность внедрения новых услуг в условиях динамичного развития рынкаНевозможность достройки здания для услуг, требующих новых помещенийКонкуренцияВозможность устойчивого развития компании репутации среди других отелей, а также высокого качества обслуживанияВысокая конкуренция на рынке гостиничных услугФинансово-экономические факторыВозможность использования прибыли для расширения компанииНестабильность экономической средыФакторы сбытаВозможность привлечения новых поставщиков, желающих сотрудничать с развитой компаниейВысокие издержки сбыта продукции и средств, доставляемых из разных стран (вина, продукты питания, мебель);Риски нового сотрудничестваОбобщим отмеченные ранее сильные и слабые стороны, возможности и угрозы в таблице 19.Таблица 19 – Обобщенный SWOT-анализ ООО «МОЙКА 22»ВозможностиУгрозы123Сильные стороныУлучшение качества обслуживания и сокращение времени на обслуживание;Расширение спектра услуг;Неустойчивость экономической среды может повлечь уменьшение прибыли и пошатнуть денежную устойчивостьСложность быстрой замены кадров;Высокий уровень цен;Так как и услуги неосязаемы, неспособность к хранению, изменчивость качества и неразрывность то есть высокий риск порчи репутации;Различие в представлении понятия уровня обслуживания со стороны гостей;Так как гости отеля - люди из разных стран мира, это может ухудшить репутацию отеля из-за возможной нетерпимости национальных и религиозных нормОкончание таблицы 19123Слабые стороныСезонность предложений дает возможность замены одних услуг другими, то есть высвобождение помещений в зависимости от их потребностиВысокий уровень цен может уменьшить клиентскую базу;Невозможность достройки новых помещений может повлечь стагнацию развитияТаким образом, SWOT-анализ показал, что предприятие имеет достаточно большой потенциал для развития своей деятельности. Отель хорошо известен и занимает твердое положение на рынке гостиничных услуг. За счет продвижения услуг отеля, предоставления услуг в различных регионах и странах, успешного использования всех имеющихся ресурсов предприятие обещает показывать высокие финансовые показатели.Заключение Финансовое состояние организации является одним из важнейших аспектов для исследования. Одним из наиболее понятных и доступным пользователю объектов анализа финансовой отчетности является бухгалтерский баланс.Целью анализа финансовой отчетности является рассмотрение состояния ее имущества, капитала и обязательств, что в конечном итоге позволяет обеспечить грамотное и плодотворное управление организацией.Общество с ограниченной ответственностью «МОЙКА 22» зарегистрировано по адресу: 191186, г. Санкт-Петербург, наб. Реки Мойки, 22. Организация «МОЙКА 22» зарегистрирована в едином государственном реестре юридических лиц 18 лет назад 30 октября 2003.Основным видом деятельности является: 55.10 Деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания. В 2021 году среднесписочная численность работников ООО «МОЙКА 22» составила 181 человек. Это на 37 человек меньше, чем в 2020 году.Уставный капитал ООО «МОЙКА 22» составляет 382 млн руб. Это значительно больше минимального уставного капитала, установленного законодательством для ООО (10 тыс. руб.). В 2020 году организация получила выручку в сумме 410 млн руб., что на 658 млн руб., или на 61,6%, меньше, чем годом ранее. По состоянию на 31 декабря 2020 года совокупные активы организации составляли 1,6 млрд руб. Это на 147 млн руб. (на 8,5%) меньше, чем годом ранее. Результатом работы ООО «МОЙКА 22» за 2020 год стал убыток в размере 256 млн руб. При этом в 2019 году была получена прибыль 84,1 млн руб.Отрицательную динамику показателей финансовой устойчивости можно объяснить получением в 2020 г. убытка, что негативно сказалось на финансовой устойчивости ООО «МОЙКА 22».В целом исходя из анализа рентабельности можно отметить, что показатели существенно снизились в 2020 г., что связано прежде всего со значительным снижением чистой прибыли и получением ООО «МОЙКА 22» убытка.Проведенная оценка вероятности банкротства по нескольким моделям показала, что у ООО «МОЙКА 22» существует высокая вероятность банкротства.SWOT-анализ показал, что предприятие имеет достаточно большой потенциал для развития своей деятельности. Отель хорошо известен и занимает твердое положение на рынке гостиничных услуг. За счет продвижения услуг отеля, предоставления услуг в различных регионах и странах, успешного использования всех имеющихся ресурсов предприятие обещает показывать высокие финансовые показатели.Список использованных источников Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)» Утверждено Приказом Минфина РФ от 06.07.1999 №43н (ред. от 08.11.2010, с изм. от 29.01.2018)Приказ Минфина России от 02.07.2010 №66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (с изм. и доп., вступ. в силу с отчетности за 2020 год, ред. от 19.04.2019)Булкина, Н.А. Информационное обеспечение анализа финансового положения организации по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности / Н. А. Булкина // Инновационная наука. 2019. №3. С.70-73.Илышева Н. Н. Анализ финансовой отчетности: учебник / Н.Н. Илышева, С. И. Крылов. – Москва: Финансы и статистика, 2020. – 372 с.Исаева Ш. М. Методы анализа бухгалтерской отчетности и особенности их применения / Ш. М. Исаева // Вопросы устойчивого развития общества. – 2020. – №. 3-1. – С. 242-247.Макаренко, В.В. Бухгалтерская отчетность как основной источник информации о финансовом положении предприятия / В.В. Макаренко // European science. − 2020. − №2-2 (51). – С.45-48.Фридман А. М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. Практикум: учебное пособие. — (Среднее профессиональное образование) / А. М. Фридман. – Москва: Инфра-М, 2021. – 204 с.ПриложенияПриложение АБухгалтерский баланс ООО «МОЙКА «22»Окончание Приложения АПриложение БОтчет о финансовых результатах ООО «МОЙКА «22»Приложение ВСтруктура оборотных средств ООО «МОЙКА 22» за 2017-2020 гг.Показатели2017 г.2018 г.2019 г.2020 г.Абсолютное изменениеОтносительное изменение, %2018/ 20172019/ 20182020/ 20192018/ 20172019/ 20182020/ 2019Запасы18,136,334,534,618,2-1,80,1100,2-4,90,3НДС1,94,87,919,12,93,111,2152,564,9142,0Дебиторская задолженность55,021,023,834,3-34,02,810,5-61,813,444,0Финансовые вложения 14,820,3--5,5-20,3-37,2-100,0-Денежные средства7,415,530,03,88,114,5-26,2108,794,0-87,5Прочие 2,82,23,88,2-0,61,64,4-20,773,5116,2Итого 100,0100,0100,0100,0------Приложение ГГоризонтальный анализ бухгалтерского баланса ООО «МОЙКА 22» за 2017-2020 гг., млн. руб.Показатели2017 г.2018 г.2019 г.2020 г.Абсолютное изменениеОтносительное изменение, %2018/ 20172019/ 20182020/ 20192018/ 20172019/ 20182020/ 20191234567891011Актив I. Внеоборотные активы НМА0,030,010,000,00-0-0--75,0-100,0-Основные средства1691,71701,21590,51455,09-111-1350,6-6,5-8,5Финансовые вложения69,50,415,00,0-6915-15-99,43324,7-100,0Отложенные налоговые активы0,60,70,962,6006223,719,07048,6Итого по разделу I1761,91702,41606,41517,7-59-96-89-3,4-5,6-5,5II. Оборотные активыЗапасы33,851,142,121,917-9-2051,3-17,6-47,9НДС3,56,79,612,133290,842,925,6Дебиторская задолженность102,629,629,121,8-73-1-7-71,2-1,7-25,2Финансовые вложения 27,528,50,00,01-29-3,7-100,0-Денежные средства 13,821,836,62,4815-3457,768,2-93,5Прочие оборотные активы5,13,14,65,2-221-40,050,412,2Итого по разделу II186,4140,8122,163,4-46-19-59-24,4-13,3-48,1БАЛАНС1948,21843,21728,51581,0-105-115-147-5,4-6,2-8,5ПассивIII. Капитал и резервыУставный капитал 381,9381,9381,9381,9---0,00,00,0Нераспределенная прибыль 106,1178,1262,26,77284-25667,947,2-97,5Итого по разделу III487,9560,0644,1388,57284-25614,815,0-39,7IV. Долгосрочные обязательстваЗаемные средства774,8746,9506,2807,1-28-241301-3,6-32,259,4Отложенные налоговые обязательства5,65,35,04,8- 0,3-0,3- 0,3-4,8-5,1-5,4Итого по разделу IV780,3752,2511,2812,2-28-241301-3,6-32,058,9Окончание Приложения Г1234567891011V. Краткосрочные обязательстваЗаемные средства124,6147,5146,031,123-2-11518,4-1,0-78,7Кредиторская задолженность551,8377,2401,7325,2-17525-77-31,76,5-19,1Оценочные обязательства-0,015,212,8-15-2---15,9Прочие обязательства3,56,410,311,334181,861,99,1Итого по разделу V679,9531,0573,2380,3-14942-193-21,97,9-33,6БАЛАНС1948,21843,21728,51581,0-105-115-147-5,4-6,2-8,5Приложение ДВертикальный анализ бухгалтерского баланса ООО «МОЙКА 22» за 2017-2020 гг., %Показатели2017 г.2018 г.2019 г.2020 г.Абсолютное изменениеОтносительное изменение, %2018/ 20172019/ 20182020/ 20192018/ 20172019/ 20182020/ 20191234567891011АктивI. Внеоборотные активы Нематериальные активы0,0010,0004---0,00-0,00--73,58-100,00Основные средства86,8392,2992,0292,035,46-0,280,016,29-0,300,01Финансовые вложения3,570,020,87--3,540,84-0,87-99,333552,0-100,00Отложенные налоговые активы0,030,040,053,960,010,013,9130,7426,927715,21Итого по разделу I90,4392,3692,9495,991,920,583,052,130,633,29II. Оборотные активыЗапасы1,732,772,441,391,04-0,34-1,0559,90-12,11-43,06Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям0,180,370,560,770,180,190,21101,6752,4037,33Дебиторская задолженность5,271,611,681,38-3,660,08-0,31-69,514,84-18,25Финансовые вложения 1,411,55--0,14-1,55-9,59-100,00Денежные средства 0,711,182,120,150,470,94-1,9766,7379,32-92,89Прочие оборотные активы0,260,170,270,33-0,100,100,06-36,6260,3922,72Итого по разделу II9,577,647,064,01-1,92-0,58-3,05-20,12-7,56-43,25БАЛАНС100100100100------ПассивIII. Капитал и резервыУставный капитал 19,6020,7222,0924,151,121,382,065,706,649,32Нераспределенная прибыль 5,449,6615,170,424,225,51-14,7577,4657,00-97,22Итого по разделу III25,0530,3837,2624,585,336,88-12,6921,3022,65-34,05Окончание Приложения Д1234567891011IV. Долгосрочные обязательстваЗаемные средства39,7740,5229,2951,050,76-11,2421,761,90-27,7374,31Отложенные налоговые обязательства0,290,290,290,300,000,000,010,581,233,46Прочие обязательства---0,02--0,02Итого по разделу IV40,0540,8129,5851,370,76-11,2321,791,89-27,5373,68V. Краткосрочные обязательстваЗаемные средства6,408,008,441,971,610,44-6,4825,105,54-76,71Кредиторская задолженность28,3220,4623,2420,57-7,862,78-2,67-27,7613,58-11,50Оценочные обязательства--0,880,81-0,88-0,07---8,02Прочие обязательства0,180,350,600,710,170,250,1292,1872,6319,30Итого по разделу V34,9028,8133,1624,06-6,094,35-9,11-17,4515,11-27,46БАЛАНС100100100100------Приложение ЕАнализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения ООО «МОЙКА 22» в 2017-2020 гг.Активы2017 г.2018 г.2019 г.2020 г.Пассивы2017 г.2018 г.2019 г.2020 г.Излишек/недостаток2017 г.2018 г.2019 г.2020 г.А14150372П1552377402325-511-327-365-323А2108333427П212815417255-20-121-138-28А337585234П3780752511812-743-694-459-778А41762170216061518П4488560644389127411429621129Итого1948184317281581Итого19481843172815810000Приложение ЖАнализ финансовых результатов ООО «МОЙКА 22» за 2018-2020 гг., млн. руб. руб.Показатели2018 г.2019 г.2020 г.Абсолютное изменениеОтносительное изменение, %2019/ 20182019/ 20182019/ 20182020/ 2019Выручка11231069410-54-658-4,8-61,6Себестоимость продаж-778-903-384-12551916,1-57,5Валовая прибыль (убыток)34516627-179-139-52,0-83,9Коммерческие расходы-15-14-171-3-10,826,7Управленческие расходы-75-62-491413-18,1-20,9Прибыль (убыток) от продаж25490-39-164-130-64,4-143,5Доходы от участия в других организациях-00----Проценты к получению228-06-9,5302,9Проценты к уплате-66-52-49143-20,6-5,4Прочие доходы229173168-56-5-24,3-3,0Прочие расходы-353-101-405252-304-71,3300,2Прибыль (убыток) до налогообложения67112-31746-43068,5-382,7Налог на прибыль5-9-2862-1890193,5-324,8в т.ч.:текущий налог на прибыль-10-280-1828185,5-100,0отложенный налог на прибыль60062-62-15025,9Прочее0-10-10978,8-58,3Чистая прибыль (убыток)5784-25627-34047,2-403,8