Технология экономического анализа источников финансирования предприятия и оценка его финансовой устойчивости на примере предприятия АО «Майский

ВведениеАктуальность темы исследования. Обеспечение устойчивого роста экономики организации, стабильности результатов ее деятельности, достижение целей, отвечающих интересам собственников и общества в целом, невозможны без разработки и проведения самостоятельной стратегии организации, которая в современной экономике определяется наличием надежной системы ее финансовой устойчивости. Финансовая устойчивость – одна из характеристик соответствия структуры источников финансирования. Поэтому, даже при высокой доходности бизнеса недостаточное внимание к проблемам финансовой устойчивости организации может привести к тому, что предприятие станет объектом враждебного поглощения. А также, рост темпов бизнеса вызывает более высокую зависимость организации от внешних и внутренних источников финансирования, что вызывает возможную потерю устойчивости и самостоятельности в принятии управленческих решений.Целью данной курсовой работы является изучение технологии экономического анализа источников финансирования предприятия, и оценка его финансовой устойчивости на примере АО «Майский.Достижение цели курсовой работы обеспечивается решением следующих теоретических и практических задач:предоставление краткой характеристики предприятия АО «Майский»;анализ финансовой устойчивости предприятия АО «Майский» с учетом формирования внешних и внутренних источников финансирования предприятия;оценка финансовой устойчивости анализируемой организации.Объектом исследования в курсовой работе является предприятие АО «Майский».Предметом исследования стали пути повышения финансовой устойчивости предприятия АО «Майский» посредством формирования источников финансирования его деятельности.Методологической и теоретической основой исследования послужили труды зарубежных и отечественных ученых по теории финансов, финансового менеджмента и теории статистики. Использовались системный, функциональный, структурно-элементный, институциональный, уровневый и субъективный подходы. При решении поставленных задач применялись общие и специальные научные методы: коэффициентный финансовый анализ, методы расчета интегральных показателей.Информационно-эмпирической базой исследования послужили данные финансовой отчетности АО «Майский» за 2019-2021 гг.Структура и объем исследования. Состав и структура курсовой работы сформированы с учетом логической последовательности изложения материалов проведенного исследования и раскрываются во введении, трех главах, заключении.1. Краткая характеристика предприятия АО «Майский»Акционерное общество "Майский" создано путем реорганизации совхоза "Майский" в акционерное общество "Майский" в соответствии с законом "О предприятиях и предпринимательской деятельности", Указом президента РФ от 27 декабря 1991 г. № 323 " О неотложных мерах по осуществлению земельной реформы в РСФСР", постановлением Правительства РФ от 29 декабря 1991 г. № 86 " О порядке реорганизации колхозов и совхозов", постановлением Правительства РФ от 1 сентября 1992 г. № 708 " О порядке приватизации и реорганизации предприятий и организаций агропромышленного комплекса" и является по всем обязательствам совхоза "Майский".Полное и официальное наименование - Акционерное общество "Майский". Сокращенное название АО "Майский".Местонахождение (юридический адрес) общество: Российская Федерация, Оренбургская область, Адамовский район, пос. Майский.Почтовый адрес общества: 462821, Оренбургская область, Адамовский район, пос. Майский, ул. Советская 13.В своей деятельности совхоз руководствуется законодательными, нормативными и правовыми актами РФ, субъектов Российской Федерации и Уставом организации.Хозяйство расположено в восточной зоне Оренбургской области. С районным и областным центром хозяйство связанно автотрассой областного значения. Хозяйство состоит из 2 отделений. Административно-хозяйственным центром является село Майский.Целью создания общества является извлечение прибыли, объединение финансовых, имущественных, земельных и трудовых ресурсов учредителей для совместной производственной и иной хозяйственной деятельности для удовлетворения материальных и иных потребностей членов общества.Основными видами деятельности кооператива являются: производство, закупка, переработка, хранение и реализация сельскохозяйственной продукции в соответствии с местными природными и экономическими условиями и конъюнктурой рынка на основе эффективного использования земли и других ресурсов; научно-производственная деятельность в области сельского хозяйства, выращивания семян высших репродукций и племенного скота; производство и сбыт продукции производственного назначения и товаров народного потребления; рыболовство на искусственных и естественных водоемах; торгово-закупочная и сбытовая деятельность; иные виды хозяйственной деятельности за исключением запрещенных законодательными актами. Общество самостоятельно и осуществляет свою производственно-хозяйственную и иную деятельность, а также социальное развитие.Управление обществом (рис. 1) осуществляет общее собрание, руководитель общества и наблюдательный совет. Собрание является высшим органом управления и полномочно решать любые вопросы, касающиеся деятельности общества, в том числе отменять и подтверждать решения руководителя и наблюдательного совета, правления.Директор действует от имени общества без доверенности, представляет его в органах государственной власти, органах местного самоуправления и организациях, распоряжается имуществом, заключает договора и выдает доверенности, в том числе с правом передоверия, открывает счета в банках и других кредитных организациях, осуществляет прием и увольняет работников, издает обязательные для исполнения членами кооператива и работниками приказы и распоряжения и исполняет иные полномочия, предусмотренные уставом предприятия.Бухгалтерия является самостоятельным структурным подразделением, которое возглавляет главный бухгалтер.Общее собрание членов АО «Майский»Директор АО «Майский»Главный экономистПлановый отделГлавный бухгалтерБухгалтерияГлавный агрономАгроном-семеноводСпециалист по кадрамГлавный зоотехникГлавный инженерЗав. МТСГлавный ветврачВеттехникНаблюдательный советОбщее собрание членов АО «Майский»Директор АО «Майский»Главный экономистПлановый отделГлавный бухгалтерБухгалтерияГлавный агрономАгроном-семеноводСпециалист по кадрамГлавный зоотехникГлавный инженерЗав. МТСГлавный ветврачВеттехникНаблюдательный советРисунок 1 - Организационно-управленческая структура АО "Майский" действовавшая в 2020 г.Главный бухгалтер обеспечивает соответствие осуществляемых хозяйственных операций законодательству РФ, осуществляет контроль за движением имущества и выполнением обязательств.Главному бухгалтеру подчиняются девять работников бухгалтерии: Заместитель главного бухгалтера, два бухгалтера отчетного стола, два бухгалтера материального стола, бухгалтер по механизации, два бухгалтера по расчетам с организациями, бухгалтер по расчетам с работниками предприятия. Основными задачами, выполняющими бухгалтерской службой являются: организация и ведение бухгалтерского и налогового учета, контроль и прием первичной документации, начисление и выдача заработной платы, составление расчета по местным налогам и сборам и другие. Остальные сотрудники также действуют в соответствии с должностными инструкциями и в соответствии с уставом.Природно-климатические условия позволяют хозяйству получать продукцию растениеводства и животноводства, но требуют высокой организации комплексной механизации.Состав и структура земельного фонда исследуемого хозяйства представлена на рисунке 2.Рисунок 2 - Землепользование по состоянию на 31 декабря 2020 г, га.Из данных рисунка 2 видно, что большая часть в структуре земельных угодий приходится на пашню - 49,9%, доля пастбищ составляет 8,3%, сенокосы занимают 38,3% земельных угодий предприятия и прочие земли составляют 3,5. Такое положение свидетельствует, о наличии хорошей собственной кормовой базы для ведения сельского хозяйства.Для того, чтобы обслуживать данные земельные угодья необходимы трудовые ресурсы. Трудовые ресурсы сельского хозяйства - это совокупность людей, обладающих способностью трудиться. Рост трудовых ресурсов хозяйства и более полное и рациональное их использование является важной предпосылкой дальнейшего расширения производства и увеличения объема произведенной продукции. Состав численности работников АО "Майский" приведен в таблице 1.1. Из данных таблицы видно, что за анализируемый период численность работников предприятия уменьшилась на 76,3% (на 54 человека). Данное уменьшение значительно, и произошло оно за счет уменьшения численности работников занятых в сельском хозяйстве в 2021 г.За анализируемый период численность постоянно действующего персонала сокращается на 9,7% (или на 54 человек), которое является следствием сокращения численности работников, занятых в сельском хозяйстве. Основную часть работников составляют: трактористы-машинисты, скотники крупного рогатого скота, операторы машинного доения, а также работники свиноводства.Численность сезонных и временных рабочих за исследуемый период также имеет тенденцию к снижению на 11 человек.АО "Майский" обеспечено основными средствами, стоимость которых за 2019-2021 гг. имеет тенденцию к росту.Таблица 2.1 - Динамика численности персонала по подразделениям АО "Майский"Показатель2019г. 2020г. 2021г. Изменение 2021г. к 2019г., (+,-) чел. %По организации - всего228212174-5476,3 в том числе: Работники, занятые в сельскохозяйственном производстве - всего141140132-993,6 в том числе:Рабочие постоянные7259775106,9из них:трактористы-машинисты5744647112,2 скотники крупного рогатого скота151513-286,6Рабочие сезонные и временные1847191105,5Служащие513436-1570,5из них: руководители14 1213-192,8 Специалисты293413-1644,8Работники, занятые в подсобных промышленных предприятиях и промыслах615323-3837,7Работники жилищно-коммунального хозяйства и культурно-бытовых учреждений1178-372,7Работники торговли общественного питания776-185,7Работники, занятые на строительстве хозспособом855-362,5За анализируемый период наблюдался рост производительности труда на 74,8 тыс. руб. /чел.2. Оценка источников финансирования предприятия АО «Майский»Известно, что финансовая устойчивость – одна из характеристик соответствия структуры источников финансирования.Так, выделим ключевые источники финансирования, которые не используются предприятием для повышения финансовой устойчивости.1. В первую очередь, предприятию необходимо прибегнуть к формированию резервов по сомнительным долгам. Его отсутствие говорит о том, что в АО «Майский» в отдельные периоды возникают существенные непредвиденные расходы, что приводит к неблагоприятному финансовому состоянию, а также к увеличению риска потери платежеспособности. Следовательно, как и для целей бухгалтерского учета, налоговый резерв по сомнительным долгам также можно сформировать по просроченным платежам. Этот выбор следует отразить в учетной политике для целей налогообложения (ст. 313 НК РФ). Порядок расчета отчислений в резерв установлен п. 4 ст. 266 НК РФ:1. на последнее число отчетного (налогового) периода следует провести инвентаризацию дебиторской задолженности;2. определить расчетную сумму отчислений в резерв (РСО) с учетом срока возникновения долга:а) если срок возникновения задолженности свыше 12 месяцев, то процент отчислений в резерв от суммы сомнительного долга составляет 100%;б) если срок менее 12 месяцев (включительно), то процент отчислений в резерв - 50%.3. определить предельную сумму отчислений в резерв (ПСО), которая составляет не более 10% выручки от реализации отчетного (налогового) периода;4. сравнить расчетную и предельную суммы отчислений в резерв:а) если РСО >= ПСО, то в резерв включается сумма отчислений, соответствующая ПСО;б) если РСО < ПСО, то в резерв включается сумма отчислений, соответствующая РСО.Рассмотрим возможности создания резервов по сомнительным долгам для АО «Майский».По бухгалтерским документам дебиторской задолженности по состоянию на 01.09.2021 года была выявлена:задолженность в размере 11634142 тыс. руб. - срок возникновения более 12 месяцев;задолженность в размере 56321953 тыс. руб. - срок возникновения менее 12 месяцев.В бухгалтерском учете все долги признаны сомнительными. Выручка от реализации на 01.09.2021 год составила 3295398 тыс. руб.Определим РСО: 11634142 x 100% + 56321953 x 50% = 39795118 руб.Определим ПСО: 3295398 тыс. руб. x 10% = 329539,8 тыс. руб.Таким образом, в налоговом учете сумма резерва по состоянию на 01.09.2021 составит 329539,8 тыс. руб.Создание резерва по сомнительным долгам создает возможность экономии по налогу на прибыль в сумме 65907,96 тыс. руб.Создание резерва смягчает отрицательные последствия списания безнадежных долгов, но не устраняет их, в связи этим основой управления дебиторской задолженностью АО «Майский».2. Далее, финансовые вложения являются, у какой-то мере, источником погашения кредиторской задолженности предприятия. Если на предприятии будут заморожены суммы в расчетах с покупателями и заказчиками, то оно может почувствовать большой дефицит денежных средств, что приведет к образованию кредиторской задолженности, просрочкам платежей в бюджет, внебюджетные фонды, отчислениям по социальному страхованию и обеспечению, задолженности по заработной плате и прочим платежам. Это в свою очередь повлечет за собой уплату штрафов, пеней, неустоек.Нарушение договорных обязательств и несвоевременная оплата продукции поставщикам приведут к потере деловой репутации фирмы и в конечном итоге к неплатежеспособности и неликвидности.Поэтому каждому предприятию для улучшения финансового состояния необходимо следить за наличием свободных финансовых средств, соотношением дебиторской и кредиторской задолженности, находить пути и способы, позволяющие сократить величину задолженности на предприятии.Поэтому АО «Майский» должно грамотно управлять финансовыми краткосрочными и долгосрочными вложениями, соотношением кредиторской и дебиторской задолженности. Это предполагает, прежде всего, контроль за оборачиваемостью средств в расчетах. Ускорение оборачиваемости в динамике рассматривается, как положительная тенденция.В зависимости от размера дебиторской и кредиторской задолженности количество расчетных документов, дебиторов и кредиторов, анализ их уровня можно проводить как сплошным, так и выборочным методом. Общая схема контроля, как правило, включает в себя несколько этапов.Этап 1. Задается критический уровень дебиторской или кредиторской задолженности; все расчетные документы, относящиеся к задолженности, превышающий критический уровень, подвергаются проверке в обязательном порядке.Этап 2. Из оставшихся расчетных документов делается контрольная выборка. Для этого применяют различные способы.Этап 3. Проверяется реальность сумм дебиторской и кредиторской задолженности в отобранных документах. В частности могут направляться письма контрагентам с просьбой подтвердить реальность проставленной в документе или проходящей в учете суммы.3. Особое внимание следует уделять анализу о фактических потерях, связанных с непогашением дебиторской задолженности, способам уменьшить срок погашения дебиторской задолженности.4. Одной из ключевых проблем АО «Майский» на сегодняшний день является проблема дефицита оборотных средств. Поскольку доля денежных средств в балансе предприятия весьма незначительна, наиболее ликвидным активом, находящимся в распоряжении предприятия, должна быть дебиторская задолженность. Тем не менее, большая доля этого актива может попасть в разряд просроченной безнадежной задолженности, в результате влияния внешнеэкономических факторов.Но даже при такой ситуации существуют значительные внутренние резервы и механизмы, позволяющие управлять дебиторской задолженностью более эффективно и получить дополнительные оборотные средства.Анализ дебиторской задолженности лучше всего начинать с составления реестра «старения» счетов дебиторов. Исходной информацией для составления такого реестра являются данные бухгалтерского учета по задолженности конкретных контрагентов, при этом важно получить информацию не только о сумме задолженности, но и о сроках ее возникновения. Для получения информации о просроченной задолженности следует провести анализ договоров с контрагентами.Оптимальный срок погашения дебиторской задолженности в целях реализации поставленных перед предприятием задач по сокращению или полной ликвидации обязательств может быть рассчитан по алгоритму, приведенному в таблице 2.1.Таблица 2.1 – Расчет оптимального срока погашения дебиторской задолженности Наименование показателяРекомендуемая методика расчетаЗначение показателя (расчет показателя) на 30 сентября 2021 годаОборачиваемость дебиторской задолженности, раз (Выручка) / (Дебиторская задолженность на конец отчетного периода - задолженность участников (учредителей) по вкладам в уставный капитал на конец отчетного периода)(3 295 398) / (67 956 095 – 0) = 0,048Период погашения дебиторской задолженности, дней(Длительность анализируемого периода, в днях) / (Оборачиваемость дебиторской задолженности, раз)7500Оборачиваемость для требуемого прироста валовой выручки предприятия(Выручка) / (Необходимый прирост денежных средств в валовой выручке)0,1099Срок оборота для требуемого прироста валовой выручки предприятия(Длительность анализируемого периода, в днях) / (оборачиваемость для требуемого прироста валовой выручки)3275,71Оптимальный срок сокращения оборачиваемости дебиторской задолженности в целях реализации поставленных перед предприятием задач, дней(Период погашения дебиторской задолженности предприятия) – (срок оборота прироста валовой выручки)4224,29Рассмотрим основные направления политики ускорения и повышения эффективности расчетов, к которым относят:предоставление скидок дебиторам за сокращение сроков возврата платежей;использование векселей в расчетах с дебиторами, с учетом задолженности в банке, для ускорения получения средств от дебиторов;факторинговые операции;предоставление отсрочки платежей с получением процентов от использования коммерческого кредита дебиторами.должны стать мероприятия по предупреждению возникновения долгов и организации из взыскания.Для улучшения финансового устойчивости любого предприятия необходимо четко контролировать и управлять краткосрочными и долгосрочными вложениями, следить за качеством и соотношением дебиторской и кредиторской задолженности.Финансовые вложения являются, у какой-то мере, источником погашения кредиторской задолженности предприятия. Если на предприятии будут заморожены суммы в расчетах с покупателями и заказчиками, то оно может почувствовать большой дефицит денежных средств, что приведет к образованию кредиторской задолженности, просрочкам платежей в бюджет, внебюджетные фонды, отчислениям по социальному страхованию и обеспечению, задолженности по заработной плате и прочим платежам. Это в свою очередь повлечет за собой уплату штрафов, пеней, неустоек.Поэтому каждому предприятию для улучшения финансового состояния необходимо следить за наличием свободных финансовых средств, соотношением дебиторской и кредиторской задолженности, находить пути и способы, позволяющие сократить величину задолженности на предприятии.Поэтому АО «Майский» должно грамотно управлять финансовыми краткосрочными и долгосрочными вложениями, соотношением кредиторской и дебиторской задолженности. Ускорение оборачиваемости в динамике рассматривается, как положительная тенденция.Особое внимание следует уделять анализу данных о фактических потерях, связанных с непогашением дебиторской задолженности, способам уменьшить срок погашения дебиторской задолженности.В результате проведенного анализа можно сделать выводы, что администрации предприятия необходимо разработать и внедрить следующие мероприятия для повышения финансовой устойчивости:усилить контроль и анализ дебиторской задолженности;создать резерв по сомнительным долгам.Для эффективного управления дебиторской задолженностью предприятию необходимо выполнять следующие рекомендации:контролировать состояние расчетов с покупателями (по отсроченной задолженности) и своевременно предъявлять исковые заявления;ориентироваться на возможно большее число покупателей с целью уменьшения риска неуплаты одним или несколькими крупными потребителями;следить за соответствием кредиторской и дебиторской задолженности.3. Оценка финансовой устойчивости (независимости) предприятия АО «Майский»В таблице 3.1 приведем анализ финансово-хозяйственной деятельности АО «Майский».Таблица 3.1 – Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности АО «Майский», за 2018 – 2021 годаОсновные финансовые показателиПериод2018201920202021млн. руб.млн. руб.млн. руб.млн. руб.Выручка12 69522 13942 04669 050Выручка от продажи квартир7 18113 37529 98650 421кв. метры, отраженные в выручке от продажи квартир7691 048Валовая прибыль *1 1812 6209 78017 844EBITDA recurring1 4101 98713 21723 949EBITDA от основной деятельности8 45614 615Прибыль до уплаты налогов6971 17211 40521 480Амортизационные отчисления299411676777Проценты уплаченные5555541 3612 063Проценты полученные-146-141-230-340Подоходные налог уплаченный1936073 3053 595Чистая прибыль5045648 10017 885Активы20 18944 26865 654126 753Долгосрочная задолженность3 3009 20010 04010 460Краткосрочная задолженность3 9949 06613 98324 180Суммарная задолженность7 29318 26624 02434 640Денежные средства5667011 13417 056Чистая задолженность6 72817 56522 88917 584Собственный капитал9791 8779 93150 339Чистый процент4094131 1311 723Наблюдается рост всех основных показателей финансово-хозяйственной деятельности АО «Майский». Это говорит о планомерном, стабильном развитии деятельности предприятия. Но сам по себе рост показателей не отвечает на вопрос об эффективности развития. Для ответа на этот вопрос проведем коэффициентный анализ деятельности предприятия (см. таблицу 3.2).Таблица 3.2 – Коэффициентный анализ финансово-хозяйственной деятельности АО «Майский» КоэффициентыПериод2018201920202021Долговая нагрузка6,879,362,300,35Чистый долг/EBITDA 4,778,841,730,73EBITDA/Чистые процентные расходы3,454,8111,6913,90EBITDA к выручке, %11%9%31%35%EBITDA от основной деятельности / кв. метры, отраженные в выручке от продажи квартир--38,9948,11Валовая прибыль к выручке, %9%12%23%26%Чистая прибыль к выручке, %4%3%19%26%Заемный капитал /Собственный капитал7,459,732,420,69Как показал коэффициентный анализ, на предприятия наблюдается рост эффективности деятельность:снижение долговой нагрузки;рост доли прибыли к выручке предприятия;рост доли собственного капитала и т.д.Проведем анализ внутренних факторов, которые оказывают существенное воздействие на деятельность АО «Майский». Так, необходимо провести анализ финансовых результатов деятельности АО «Майский», характеризующих прибыльность/убыточность хозяйственной деятельности предприятия (см. таблица 3.3).Таблица 3.3 – Анализ прибыльности/убыточность АО «Майский» Наименование показателяРекомендуемая методика расчетаЗначение показателя на 30 сентября 2020 годаЗначение показателя (расчет показателя) на 30 сентября 2021 годаВыручка, тыс. руб.Общая сумма выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг 1 093 1533 295 398Валовая прибыль, тыс. руб. Выручка - себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (кроме коммерческих и управленческих расходов) 1 068 2973 295 398 – 2 500 498 = 794 900Чистая прибыль (нераспределенная прибыль, непокрытый убыток), тыс. руб.Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 158 618552 033Рентабельность собственного капитала, % (Чистая прибыль) / (Капитал и резервы - целевые финансирование и поступления + доходы будущих периодов - собственные акции, выкупленные у акционеров) х 100 0,307(552 033) / (52 206 581 – 0 + 1 646 – 0) х 100 = 1,057Рентабельность активов, %(Чистая прибыль) / (Балансовая стоимость активов) х 100 0,128(552 033) / (167 694 282) х 100 = 0,329Коэффициент чистой прибыльности, % (Чистая прибыль) / (Выручка) х 100 14,51(552 033) / (3 295 398) х 100 = 16,75Рентабельность продукции (продаж), % (Прибыль от продаж) / (Выручка) х 100 21,907(794 900) / (3 295 398) х 100 = 24,122Оборачиваемость капитала (Выручка) / (Балансовая стоимость активов - краткосрочные обязательства) 0,015(3 295 398) / (167 694 282 – 96 885 049) = 0,047Сумма непокрытого убытка на отчетную дату, руб. Непокрытый убыток прошлых лет + непокрытый убыток отчетного года Раздел не заполняется, так как непокрытый убыток прошлых лет отсутствуетРаздел не заполняется, так как непокрытый убыток прошлых лет отсутствуетСоотношение непокрытого убытка на отчетную дату и валюты баланса (Сумма непокрытого убытка на отчетную дату) / (Балансовая стоимость активов) Раздел не заполняется, так как непокрытый убыток прошлых лет отсутствуетРаздел не заполняется, так как непокрытый убыток прошлых лет отсутствуетЭкономический анализ прибыльности/убыточности АО «Майский» исходя из динамики приведенных показателей в сравнении с аналогичным периодом предшествующего года:1. По результатам 9 месяцев 2021 года произошло увеличение выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг на 2 202 245 тыс. рублей или на 201% по сравнению с аналогичным периодом 2020 года.2. Снижение валовой прибыли АО «Майский» в анализируемом периоде 2021 года по сравнению со значением данного показателя 2020 года на 273 397 тыс. руб. объясняется общим ростом затрат на осуществление основной деятельности.4. Однако «Чистая прибыль» за 9 месяцев 2021 года увеличилась по сравнению с аналогичным периодом 2020 года на 393 415 тыс. руб. или 248%.5. Показатели прибыльности в отчетном периоде имеют положительную динамику. Так рентабельность активов в анализируемом периоде 2021 года увеличилась более чем в 2,5 раза по сравнению с аналогичным периодом 2020 года, показатель «Рентабельность собственного капитала» - более чем в 3 раза.6. Показатель «Коэффициент чистой прибыльности», характеризующий процент чистой прибыли в общей сумме выручки от реализации, в отчетном периоде увеличился и составил 16,75%.7. Показатель «Оборачиваемость капитала», рассчитываемый как отношение выручки к сумме собственных средств и долгосрочных обязательств, в отчетном периоде вырос по сравнению с аналогичным периодом 2020 более чем в 3 раза и составил 0,047 раз. Увеличение данного показателя связано с увеличением выручки в анализируемом периоде.8. Показатели, определяемые суммой непокрытого убытка, не рассчитывается, в связи с его отсутствием.Расчет показателей свидетельствует о том, что АО «Майский» достигнуты положительные финансовые результаты хозяйственной деятельности. Уровень прибыльности АО «Майский» и уровень его финансовой устойчивости - достаточно высокие.Информация о причинах, которые, по мнению органов управления АО «Майский», привели к убыткам/прибыли АО «Майский», отраженным в бухгалтерской отчетности, по состоянию на момент окончания отчетного квартала в сравнении с аналогичным периодом предшествующего года (см. приложение).Основными причинами, благодаря которым, по мнению органов управления АО «Майский», показатели прибыли растут за рассматриваемый период, являются: увеличение объемов инвестирования в строительство, укрепление менеджмента предприятия и непрерывное стремление к улучшению своих показателей.Далее проведем анализ факторов, оказавших влияние на изменение размера выручки от продажи АО «Майский» товаров, продукции, работ, услуг основной деятельности. Для этого сведем в одну таблицу основные финансовые показатели деятельности предприятия (см. таблицу 3.4).Таблица 3.4 – Основные финансовые показатели деятельности АО «Майский» ПериодВыручка, тыс. руб.ИзменениеСебестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.ИзменениеВаловая прибыль, тыс. руб.ИзменениеНа 30 сентября 2020 года1 093 153-24 856-1 068 297-На 30 сентября 2021 года3 295 398201%2 500 4989 959,9%794 900-26%В представленной таблице приведены изменения выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг, себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг и валовой прибыли за 9 месяцев 2021 года по сравнению с 9 месяцами 2020 года.Проведем анализ устойчивости финансового состояния АО «Майский». В таблице 3.5 и приложении отражен анализ финансово-экономической деятельности предприятия.Таблица 3.5 – Показатели финансово-экономической деятельности АО «Майский» Наименование показателяРекомендуемая методика расчетаЗначение показателя на 30 сентября 2020 годаЗначение показателя (расчет показателя) на 30 сентября 2021 годаСтоимость чистых активов предприятия, тыс. руб. В соответствии с порядком, установленным Минфином России и/или федеральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг для акционерных обществ 51 700 15952 208 227Отношение суммы привлеченных средств к капиталу и резервам, % (Долгосрочные обязательства на конец отчетного периода + краткосрочные обязательства на конец отчетного периода) / (Капитал и резервы на конец отчетного периода) х 100 138,94(18 602 652+96 885 049) / (52 206 581) х 100 = 221,213Отношение суммы краткосрочных обязательств к капиталу и резервам, % (Краткосрочные обязательства на конец отчетного периода) / (Капитал и резервы на конец отчетного периода) х 100 99(96 885 049) / (52 206 581) х 100 = 185,580Покрытие платежей по обслуживанию долгов (Чистая прибыль на конец отчетного периода + амортизационные отчисления на конец отчетного периода) / (Обязательства, подлежавшие погашению в отчетном периоде: стр. 610 ф. 1 Бухгалтерского баланса на начало отчетного года + проценты, подлежавшие уплате в отчетном периоде) х 100(158 618 + 12 852)/(16 619 353 + 1 686 229) х 100 = 0,937(552 033 + 41 198)/(40 055 232 + 2 661 235) х 100 = 1,389Уровень просроченной задолженности, % (Просроченная задолженность на конец отчетного периода) / (Долгосрочные обязательства на конец отчетного периода + краткосрочные обязательства на конец отчетного периода) х 100 Раздел не заполняется, так как просроченная задолженность отсутствуетРаздел не заполняется, так как просроченная задолженность отсутствуетОборачиваемость дебиторской задолженности, раз (Выручка) / (Дебиторская задолженность на конец отчетного периода - задолженность участников (учредителей) по вкладам в уставный капитал на конец отчетного периода)0,02(3 295 398) / (67 956 095 – 0) = 0,048Доля дивидендов в прибыли, % (Дивиденды по обыкновенным акциям по итогам завершенного финансового года) / (Чистая прибыль по итогам завершенного финансового года - дивиденды по привилегированным акциям по итогам завершенного финансового года) х 100 Раздел не заполняется, так как общим собранием акционеров не принималось решение о выплате дивидендовРаздел не заполняется, так как общим собранием акционеров не принималось решение о выплате дивидендовПроизводительность труда в отчетном периоде, тыс. руб./чел. (Выручка) / (Среднесписочная численность сотрудников (работников)) (1 093 153) / (299) = 3 656,030(3 295 398) / (472) = 6 981,775Амортизация к объему выручки, % (Амортизационные отчисления на конец отчетного периода) / (Выручка) х 100 (12 852) / (1 093 153) х 100 = 1,176(41 198) / (3 295 398) х 100 = 1,250Анализ платежеспособности и финансового положения АО «Майский» на основе экономического анализа динамики приведенных показателей в сравнении с аналогичным периодом предшествующих лет:1. Размер чистых активов АО «Майский» по состоянию на 30 сентября 2021 года увеличился на 508 068 тыс. руб. по сравнению с аналогичным периодом 2020 года. В наибольшей степени рост чистых активов АО «Майский» обусловлен увеличением размера резервного фонда (на 6 695 тыс. рублей или на 137%) и нераспределенной прибыли (на 520 617 тыс. рублей или на 171%) в анализируемом периоде 2021 года по сравнению с аналогичным периодом 2020 года.2. Значение показателя «Отношение суммы привлеченных средств к капиталу и резервам» на конец третьего квартала 2021 года увеличилась более чем в 1,5 раза по сравнению с аналогичным периодом 2020 года. Увеличение данного показателя объясняется увеличением краткосрочных обязательств АО «Майский» в отчетном периоде 2021 года, не смотря на снижение размера долгосрочных обязательств.3. С увеличением краткосрочных обязательств АО «Майский» в отчетном периоде 2021 года также связано увеличение почти в два раза такого показателя как «Отношение суммы краткосрочных обязательств к капиталу и резервам» по сравнению с аналогичным периодом 2020 года.4. Тем не менее, рост значения показателя «Покрытие платежей по обслуживанию долгов» в анализируемом периоде свидетельствуют об увеличении прибыльности АО «Майский» и о повышении его финансовой прочности по обслуживанию взятых на себя обязательств.Увеличение значения показателя «Покрытие платежей по обслуживанию долгов» с 0,937 по состоянию на 30 сентября 2020 года до 1,389 - на 30 сентября 2021 года связано, в большей степени, с существенным увеличением чистой прибыли АО «Майский» по итогам деятельности за 9 месяцев 2021 года (на 393 415 тыс. рублей или на 248%) по сравнению с аналогичным периодом 2020 года.5. Показатель оборачиваемости в анализируемом периоде имел положительную динамику. Росту оборачиваемости дебиторской задолженности по итогам деятельности за 9 месяцев 2021 года способствовало увеличение выручки в отчетном периоде более чем в 3 раза по сравнению с аналогичным периодом 2020 года.6. Показатели уровня просроченной задолженности и доли дивидендов в прибыли равны нулю, так как у АО «Майский» отсутствует просроченная задолженность, и решения о выплате дивидендов не принималось.7. Значение показателя «Производительность труда», характеризующего объем выпущенной продукции, приходящийся на одного работника, в анализируемом периоде 2021 года увеличилось почти в два раза по сравнению с аналогичным периодом 2020 года, что свидетельствует о повышении эффективности использования ресурсов труда АО «Майский» .8. Показатель «Амортизация к объему выручки» АО «Майский» не анализируется, поскольку основные средства АО «Майский» в балансе имеют малый удельный вес, поэтому анализ отношения амортизации к объему выручки не может объективно использоваться для анализа финансово-экономической деятельности АО «Майский» .В целом, отсутствие просроченной кредиторской задолженности и рост чистых активов АО «Майский» положительно влияют на платежеспособность и финансовую устойчивость АО «Майский».Финансовая устойчивость АО «Майский» характеризуется ликвидностью активов предприятия, достаточностью капитала и оборотных средств.Экономический анализ ликвидности и платежеспособности АО «Майский», достаточности собственного капитала для исполнения краткосрочных обязательств и покрытия текущих операционных расходов предприятия проведен в таблице 3.6.Таблица 3.6 – Показатели, характеризующие ликвидность активов АО «Майский» Наименование показателяРекомендуемая методика расчетаЗначение показателя на 30 сентября 2020 годаЗначение показателя на 30 сентября 2021 годаСобственные оборотные средства, тыс. руб. Капитал и резервы (за вычетом собственных акций, выкупленных у акционеров) - целевые финансирование и поступления + доходы будущих периодов - внеоборотные активы 8 483 403- 17 645 232Индекс постоянного актива (Внеоборотные активы + долгосрочная дебиторская задолженность) / (Капитал и резервы (за вычетом собственных акций, выкупленных у акционеров) - целевые финансирование и поступления + доходы будущих периодов) 0,9711,561Коэффициент текущей ликвидности (Оборотные активы - долгосрочная дебиторская задолженность) / (Краткосрочные обязательства (не включая доходы будущих периодов))1,4330,8898Коэффициент быстрой ликвидности(Оборотные активы - запасы - налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям - долгосрочная дебиторская задолженность) / (Краткосрочные обязательства (не включая доходы будущих периодов))1,4120,835Коэффициент автономии собственных средств (Капитал и резервы (за вычетом собственных акций, выкупленных у акционеров) - целевые финансирование и поступления + доходы будущих периодов) / (Внеоборотные активы + оборотные активы) 0,4190,311На основе экономического анализа динамики приведенных показателей в сравнении с аналогичным периодом предшествующего года, факторы, которые привели к изменению значения какого-либо из приведенных показателей по сравнению с сопоставимым предыдущим отчетным периодом на 10 или более процентов:1. Собственные оборотные средства АО «Майский» снизились по результатам 9 месяцев 2021 года на 26 128 635 тыс. руб. по сравнению с аналогичным периодом 2020 года. Основное влияние на существенное изменение показателя «Собственные оборотные средства» оказало увеличение долгосрочных финансовых вложений АО «Майский» с 43 216 756 тыс. руб. до 69 853 459 тыс. руб.2. Индекс постоянного актива, характеризующий отношение суммы основных средств, долгосрочной дебиторской задолженности к капиталу и резервам, за 9 месяцев 2021 года увеличился за счет увеличения внеоборотных активов (на 26 636 703 тыс. руб. или 62%) и долгосрочной дебиторской задолженности (на 4 643 689 тыс. руб. или 66%) по сравнению с аналогичным периодом 2020 года.3. Некоторое снижение коэффициентов текущей и быстрой ликвидности в рассматриваемом периоде по сравнению аналогичным периодом 2020 года, вызвано снижением доли краткосрочных финансовых вложений в общей структуре активов и увеличением доли краткосрочных обязательств в общей структуре обязательств.4. Коэффициент автономии собственных средств, показывающий долю собственных средств в общей сумме источников финансирования, в анализируемом периоде 2021 года уменьшился по сравнению аналогичным периодом 2020 года. При этом значение коэффициент автономии собственных средств соответствует общепринятым нормативам, что свидетельствует о финансовой прочности АО «Майский».ЗаключениеФинансовая устойчивость – одна из характеристик соответствия структуры источников финансирования.В отличие от платежеспособности, которая оценивает оборотные активы и краткосрочные обязательства предприятия, финансовая устойчивость определяется на основе соотношения разных видов источников финансирования и ее соответствия составу активов.Проведенный анализ платежеспособности и финансового положения АО «Майский» на основе динамики финансово-экономических показателей позволил сделать выводы:1. Размер чистых активов АО «Майский»по состоянию на 30 сентября 2021 года увеличился на 508068 тыс. руб. по сравнению с аналогичным периодом 2020 года. В наибольшей степени рост чистых активов АО «Майский»обусловлен увеличением размера резервного фонда (на 6 695 тыс. рублей или на 137%) и нераспределенной прибыли (на 520617 тыс. рублей или на 171%) в анализируемом периоде 2021 года по сравнению с аналогичным периодом 2020 года.2. Значение показателя «Отношение суммы привлеченных средств к капиталу и резервам» на конец третьего квартала 2021 года увеличилось более чем в 1,5 раза по сравнению с аналогичным периодом 2020 года. Увеличение данного показателя объясняется увеличением краткосрочных обязательств АО «Майский»в отчетном периоде 2021 года, не смотря на снижение размера долгосрочных обязательств.3. С увеличением краткосрочных обязательств АО «Майский» в отчетном периоде 2021 года также связано увеличение почти в два раза такого показателя как «Отношение суммы краткосрочных обязательств к капиталу и резервам» по сравнению с аналогичным периодом 2020 года.4. Тем не менее, рост значения показателя «Покрытие платежей по обслуживанию долгов» в анализируемом периоде свидетельствуют об увеличении прибыльности АО «Майский»и о повышении его финансовой прочности по обслуживанию взятых на себя обязательств.Увеличение значения показателя «Покрытие платежей по обслуживанию долгов» с 0,937 по состоянию на 30 сентября 2020 года до 1,389 - на 30 сентября 2021 года связано, в большей степени, с существенным увеличением чистой прибыли АО «Майский»по итогам деятельности за 9 месяцев 2021 года (на 393 415 тыс. рублей или на 248%) по сравнению с аналогичным периодом 2020 года.5. Показатель оборачиваемости в анализируемом периоде имел положительную динамику. Росту оборачиваемости дебиторской задолженности по итогам деятельности за 9 месяцев 2021 года способствовало увеличение выручки в отчетном периоде более чем в 3 раза по сравнению с аналогичным периодом 2020 года.6. Показатели уровня просроченной задолженности и доли дивидендов в прибыли равны нулю, так как у АО «Майский» отсутствует просроченная задолженность, и решения о выплате дивидендов не принималось.7. Значение показателя «Производительность труда», характеризующего объем выпущенной продукции, приходящийся на одного работника, в анализируемом периоде 2021 года увеличилось почти в два раза по сравнению с аналогичным периодом 2020 года, что свидетельствует о повышении эффективности использования ресурсов труда АО «Майский».8. Показатель «Амортизация к объему выручки» АО «Майский» не анализируется, поскольку основные средства АО «Майский»в балансе имеют малый удельный вес, поэтому анализ отношения амортизации к объему выручки не может объективно использоваться для анализа финансово-экономической деятельности АО «Майский» .В целом, отсутствие просроченной кредиторской задолженности и рост чистых активов АО «Майский» положительно влияют на платежеспособность и финансовую устойчивость АО «Майский».Проведенный экономический анализ прибыльности/убыточности АО «Майский» позволил сделать выводы:1. По результатам 9 месяцев 2021 года произошло увеличение выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг на 2202245 тыс. рублей или на 201% по сравнению с аналогичным периодом 2020 года.2. Снижение валовой прибыли АО «Майский» в анализируемом периоде 2021 года по сравнению со значением данного показателя 2020 года на 273397 тыс. руб. объясняется общим ростом затрат на осуществление основной деятельности.4. Однако Чистая прибыль за 9 месяцев 2021 года увеличилась по сравнению с аналогичным периодом 2020 года на 393415 тыс. руб. или 248%.5. Показатели прибыльности в отчетном периоде имеют положительную динамику. Так рентабельность активов в анализируемом периоде 2021 года увеличилась более чем в 2,5 раза по сравнению с аналогичным периодом 2020 года, показатель «Рентабельность собственного капитала» - более чем в 3 раза.6. Показатель «Коэффициент чистой прибыльности», характеризующий процент чистой прибыли в общей сумме выручки от реализации, в отчетном периоде увеличился и составил 16,75%.7. Показатель «Оборачиваемость капитала», рассчитываемый как отношение выручки к сумме собственных средств и долгосрочных обязательств, в отчетном периоде вырос по сравнению с аналогичным периодом 2020 более чем в 3 раза и составил 0,047 раз. Увеличение данного показателя связано с увеличением выручки в анализируемом периоде.8. Собственные оборотные средства АО «Майский» снизились по результатам 9 месяцев 2021 года на 26128635 тыс. руб. по сравнению с аналогичным периодом 2020 года. Основное влияние на существенное изменение показателя «Собственные оборотные средства» оказало увеличение долгосрочных финансовых вложений АО «Майский»с 43216756 тыс. руб. до 69853459 тыс. руб.9. Индекс постоянного актива, характеризующий отношение суммы основных средств, долгосрочной дебиторской задолженности к капиталу и резервам, за 9 месяцев 2021 года увеличился за счет увеличения внеоборотных активов (на 26636703 тыс. руб. или 62%) и долгосрочной дебиторской задолженности (на 4643689 тыс. руб. или 66%) по сравнению с аналогичным периодом 2020 года.10. Некоторое снижение коэффициентов текущей и быстрой ликвидности в рассматриваемом периоде по сравнению аналогичным периодом 2020 года, вызвано снижением доли краткосрочных финансовых вложений в общей структуре активов и увеличением доли краткосрочных обязательств в общей структуре обязательств.В результате проведенного анализа можно сделать выводы, что администрации предприятия необходимо разработать и внедрить следующие мероприятия для повышения финансовой устойчивости:усилить контроль и анализ дебиторской задолженности;создать резерв по сомнительным долгам.Для эффективного управления дебиторской задолженностью предприятию необходимо выполнять следующие рекомендации:контролировать состояние расчетов с покупателями (по отсроченной задолженности) и своевременно предъявлять исковые заявления;ориентироваться на возможно большее число покупателей с целью уменьшения риска неуплаты одним или несколькими крупными потребителями;следить за соответствием кредиторской и дебиторской задолженности.Список использованной литературыАгаркова, Л.В. Пути улучшения финансового состояния / Л.В. Агаркова, И.М. Подколзина // Экономика. Бизнес. Банки. – №2 (11). – 2018. – С. 79-84.Агекян, Л. С. Содержание анализа финансового состояния организации и решения, принимаемые на его основе / Л.С. Агекян // Молодой ученый. — 2018. — №4. — С. 329-331.Артюхова, А. В., Литвин, А. А. Анализ финансового состояния предприятия: сущность и необходимость проведения / А.В. Артюхова, А.А. Литвин// Молодой ученый. — 2017. — №11. — С. 744-747.Бердникова, Л. Ф., Портнова, Е. С. Технология анализа финансового состояния организации / Л.Ф. Бердникова, Е.С. Портнова // Молодой ученый. — 2016. — №17. — С. 374-377.Бердникова, Л. Ф., Портнова, Е. С. Финансовое состояние организации: понятие и факторы, на него влияющие / Л.Ф. Бердникова, Е.С. Портнова // Молодой ученый. — 2016. — №17. — С. 372-374.Бланк, И. А. Торговый менеджмент / И. А. Бланк. — Киев: Эльга: Ника-Центр, 2018. — 784 с.Быкова, Н. Н. Сущность понятия финансового состояния предприятия в трактовке разных авторов / Н.Н. Быкова // Молодой ученый. — 2016. — №29. — С. 369-372.Герасименко, О.В., Петривская, А.В. Практические аспекты стабилизации финансового состояния организации в условиях кризиса / О.В. Герасименко, А.В. Петривская // Инновационная наука. 2017. № 1-1. С. 28-32.Гусева, Е.А., Пильникова, И.Ф. Анализ финансового состояния организации / Е.А. Гусева, И.Ф. Пильникова // Молодежь и наука. 2016. № 5. С. 181.Гурнович, Т.Г., Захарова, М.И. Финансовая устойчивость предприятия / Т.Г. Гурнович, М.И. Захарова // Современные научные исследования и разработки. 2017. № 8 (8). С. 71-73.Ибашева, П.А. Диагностика финансовой устойчивости компании и профилактика кризисного состояния / П.А. Ибашева // Экономика и управление: анализ тенденций и перспектив развития. 2017. № 32. С. 125-130.Игнатьева, Е. В. Методика анализа финансового состояния предприятия / Е.В. Игнатьева // Молодой ученый. — 2015. — №5. — С. 272-275.Игонина, А. В. Диагностика финансового состояния предприятия и пути его улучшения / А.В. Игонина // Молодой ученый. — 2016. — №12. — С. 1266-1271.Исхакова, З. Р., Маймур, Т. Д. Современные подходы к анализу финансового состояния организации / З.Р. Исхакова, Т.Д. Маймур // Молодой ученый. — 2016. — №1. — С. 371-375.Кереева, А. Р. Теоретические и методологические аспекты анализа финансового состояния предприятия / А.Р. Кереева // Молодой ученый. — 2016. — №2. — С. 509-512.Ковалев, В. В. Финансовый менеджмент: теория и практика. – 3-е изд., перераб. и доп. – Москва: Проспект, 2018. -1104 с.Крайнова, К. А., Кулина, Е. А., Сатушкина, В. С. Методика анализа финансовой устойчивости предприятия в условиях кризиса / К.А. Крайнова, Е.А. Кулина, В.С. Сатушкина // Молодой ученый. — 2015. — №11.3. — С. 46-50.Курина, Ю. С., Ильина, И. В. Оценка и пути улучшения финансового состояния предприятий / Ю.С. Курина, И.В. Ильина // Молодой ученый. — 2016. — №12.5. — С. 46-49.Куряева, А.В. Финансовая устойчивость как одна из главных характеристик финансового состояния предприятия / А.В. Куряева // Вектор экономики. 2017. № 1 (7). С. 19.Лазарева, А. Б. Сущность финансового состояния коммерческой организации и виды его анализа / А.Б. Лазарева // Молодой ученый. — 2016. — №9.2. — С. 30-32.приложенияБухгалтерский балансна9 месяцев2020 г.КодыФорма № 1 по ОКУД0710001Дата (год, месяц, число)20200930ОрганизацияАО «Майский»по ОКПО40032777Идентификационный номер налогоплательщикаИНН5619001249Вид деятельностипо ОКВЭД70.11Организационно-правовая форма/форма собственностиАкционерное общество4716по ОКОПФ/ОКФСЕдиница измерения: тыс. руб. по ОКЕИ384/385Местонахождение (адрес) 462821, Оренбургская область, Адамовский р-н, п Майский, Советская ул., д.13Дата утверждения30.10.2020Дата отправки (принятия)30.10.2020АктивКод показателяНа начало отчетного годаНа конец отчетного периода1234I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы110169Основные средства12057 91064 007Незавершенное строительство1308643383Долгосрочные финансовые вложения14033 652 55642 887 226Отложенные налоговые активы145--Прочие внеоборотные активы150-262 001Итого по разделу I19033 77143 216 756II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы21043 7541 042 369в том числе:сырье, материалы и другие аналогичные ценности2111 6683 366затраты в незавершенном производстве213--готовая продукция и товары для перепродажи21415 400298 095расходы будущих периодов21726 686740 908затраты по инвестиционным контрактам218--Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям22056214 765Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)23010 293 8176 990 453в том числе: покупатели и заказчики231--авансы, выданные по инвестиционным контрактам2329 052 0586 278 084Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)24031 037 27544 155 273в том числе: покупатели и заказчики2415 3554 044по инвестиционным контрактам24216 436 39221 427 242Краткосрочные финансовые вложения25010 330 39727 604 471Денежные средства260137 368508 137Итого по разделу II29051 843 17280 315 468БАЛАНС30085 554 503123 532 224ПассивКод показателяНа начало отчетного периодаНа конец отчетного периода1234III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫУставный капитал41028 516 27430 828 774Собственные акции, выкупленные у акционеров411()()Добавочный капитал42020 562 866Резервный капитал4304 4794 888в том числе:резервы, образованные в соответствии с законодательством431--резервы, образованные в соответствии с учредительными документами4324 4794 888Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)470278 910824 248Итого по разделу III49051 654 54852 206 581IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты51011 663 94317 463 067Отложенные налоговые обязательства515252252Прочие долгосрочные обязательства5205 963 1851 139 333Итого по разделу IV59017 627 38018 602 652V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты61040 055 23256 898 479Кредиторская задолженность62029 580 02539 984 924в том числе:поставщики и подрядчики621150 1881 062 935задолженность перед персоналом организации622-147 039задолженность перед государственными внебюджетными фондами6232 1214 630задолженность по налогам и сборам62452 055370 891авансы полученные 6256 869 99913 266 602прочие кредиторы62622 505 66225 132 827Доходы будущих периодов640-1 646Итого по разделу V69069 635 25796 885 049БАЛАНС700138 917 185167 694 282СПРАВКА о наличии ценностей,учитываемых на забалансовых счетахАрендованные основные средства9109 42846 780Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение920173173Обеспечения обязательств и платежей полученные95026 4313 308 745Обеспечения обязательств и платежей выданные96015 665 22324 017 682Бланки строгой отчетности962-131Износ жилищного фонда970502576Отчет о прибылях и убыткахзапериод с 1 Января по 30 Сентября2020 г.КодыФорма № 2 по ОКУД0710002Дата (год, месяц, число)20200930ОрганизацияАО «Майский»по ОКПО00586247 Идентификационный номер налогоплательщикаИНН5619001249Вид деятельностипо ОКВЭД01.50Организационно-правовая форма/форма собственности1226716АОпо ОКОПФ/ОКФСЕдиница измерения: тыс. руб. по ОКЕИ384/385ПоказательЗа отчетный периодЗа аналогичный период предыдущего годанаименованиекод1234Доходы и расходы по обычным видамдеятельностиВыручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)01032953981093153Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг020(2500498)(853675)Валовая прибыль029794900239478Прибыль (убыток) от продаж050794900239478Прочие доходы и расходыПроценты к получению06027787331675018Проценты к уплате070(2661235)(1686229)Доходы от участия в других организациях08026312542Прочие доходы09063832132478982Прочие расходы100(6828519)(2455276)Прибыль (убыток) до налогообложения140730217252015Отложенные налоговые активы1411171-Отложенные налоговые обязательства142-123Текущий налог на прибыль150(179355)(93520)Чистая прибыль (убыток) отчетногопериода190552033158618СПРАВОЧНО.Постоянные налоговые обязательства (активы)200293332920Форма 0710002 с. 2Расшифровка отдельных прибылей и убытковПоказательЗа отчетный периодЗа аналогичный период предыдущего годанаименованиекодприбыльубытокприбыльубыток123456Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании2104501901300632Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте240661976789243436538576680Бухгалтерский балансна9 месяцев2021 г.КодыФорма № 1 по ОКУД0710001Дата (год, месяц, число)20210930ОрганизацияАО «Майский»по ОКПО00586247 Идентификационный номер налогоплательщикаИНН5619001249Вид деятельностипо ОКВЭД01.50Организационно-правовая форма/форма собственности1226716АОпо ОКОПФ/ОКФСЕдиница измерения: тыс. руб. по ОКЕИ384/385Местонахождение (адрес)462821, Оренбургская область, Адамовский р-н, п Майский, Советская ул., д.13Дата утверждения30.10.2021Дата отправки (принятия)30.10.2021АктивКод показателяНа начало отчетного годаНа конец отчетного периода1234I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы110964 772Основные средства120370 217458 434Незавершенное строительство1305 060-Долгосрочные финансовые вложения14060 146 02467 331 921Отложенные налоговые активы145-1 170Прочие внеоборотные активы150795 3562 057 162Итого по разделу I19061 316 75369 853 459II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы2103 211 2175 186 561в том числе:сырье, материалы и другие аналогичные ценности2115 87112 056затраты в незавершенном производстве213-287 820готовая продукция и товары для перепродажи214230 9481 412 518расходы будущих периодов217284 321378 492затраты по инвестиционным контрактам2182 690 0773 095 675Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям22041 48674 195Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)2308 415 77811 634 142в том числе: покупатели и заказчики231--авансы, выданные по инвестиционным контрактам2328 415 77811 592 034Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)24043 999 01156 321 953в том числе: покупатели и заказчики24122 108328 062по инвестиционным контрактам24224 716 00920 659 455Краткосрочные финансовые вложения25021 086 82124 568 731Денежные средства260846 11955 241Итого по разделу II29077 600 43297 840 823БАЛАНС300138 917 185167 694 282ПассивКод показателяНа начало отчетного периодаНа конец отчетного периода1234III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫУставный капитал41030 828 77430 828 774Собственные акции, выкупленные у акционеров411()()Добавочный капитал42020 541 97620 541 976Резервный капитал4304 88811 583в том числе:резервы, образованные в соответствии с законодательством431--резервы, образованные в соответствии с учредительными документами4324 88811 583Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)470278 910824 248Итого по разделу III49051 654 54852 206 581IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты51011 663 94317 463 067Отложенные налоговые обязательства515252252Прочие долгосрочные обязательства5205 963 1851 139 333Итого по разделу IV59017 627 38018 602 652V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты61040 055 23256 898 479Кредиторская задолженность62029 580 02539 984 924в том числе:поставщики и подрядчики621150 1881 062 935задолженность перед персоналом организации622-147 039задолженность перед государственными внебюджетными фондами6232 1214 630задолженность по налогам и сборам62452 055370 891авансы полученные 6256 869 99913 266 602прочие кредиторы62622 505 66225 132 827Доходы будущих периодов640-1 646Итого по разделу V69069 635 25796 885 049БАЛАНС700138 917 185167 694 282СПРАВКА о наличии ценностей,учитываемых на забалансовых счетахАрендованные основные средства9109 42846 780Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение920173173Обеспечения обязательств и платежей полученные95026 4313 308 745Обеспечения обязательств и платежей выданные96015 665 22324 017 682Бланки строгой отчетности962-131Износ жилищного фонда970502576Отчет о прибылях и убыткахзапериод с 1 Января по 30 Сентября2021 г.КодыФорма № 2 по ОКУД0710002Дата (год, месяц, число)20210930ОрганизацияАО «Майский»по ОКПО00586247 Идентификационный номер налогоплательщикаИНН5619001249Вид деятельностипо ОКВЭД01.50Организационно-правовая форма/форма собственности1226716АОпо ОКОПФ/ОКФСЕдиница измерения: тыс. руб. по ОКЕИ384/385ПоказательЗа отчетный периодЗа аналогичный период предыдущего годанаименованиекод1234Доходы и расходы по обычным видамдеятельностиВыручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)01032953981093153Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг020(2500498)(853675)Валовая прибыль029794900239478Прибыль (убыток) от продаж050794900239478Прочие доходы и расходыПроценты к получению06027787331675018Проценты к уплате070(2661235)(1686229)Доходы от участия в других организациях08026312542Прочие доходы09063832132478982Прочие расходы100(6828519)(2455276)Прибыль (убыток) до налогообложения140730217252015Отложенные налоговые активы1411171-Отложенные налоговые обязательства142-123Текущий налог на прибыль150(179355)(93520)Чистая прибыль (убыток) отчетногопериода190552033158618СПРАВОЧНО.Постоянные налоговые обязательства (активы)200293332920Форма 0710002 с. 2Расшифровка отдельных прибылей и убытковПоказательЗа отчетный периодЗа аналогичный период предыдущего годанаименованиекодприбыльубытокприбыльубыток123456Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании2104501901300632Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте240661976789243436538576680