Дебиторская задолженность в составе оборотных средств предприятия, источники формирования и механизм управления

 Введение………………………………………………………………………...…3

Глава 1 Теоретические основы анализа и оптимизации дебиторской задолженности организации……………………………………………………...4

1.1 Дебиторская задолженность как элемент экономики организации……….4

1.2 Методические аспекты анализа и оптимизации дебиторской задолженностью организации……………………………………………………5

Глава 2 Практика анализа дебиторской задолженности в ООО «КВС РУС» …………………………………………………………………8

2.1 Финансово – экономическая характеристика ООО «КВС РУС» ………….8

2.2 Анализ дебиторской задолженностью исследуемого предприятия……..11

Глава 3 Совершенствование анализа и оптимизации дебиторской задолженности ООО «КВС РУС» ……………………………………………..15

Заключение……………………………………………………………………….17

Библиографический список…………………………………………………….19

Приложения…………………………………………………………………...22

Введение

Актуальность темы исследования обусловлена тем, что на современном этапе экономического развития внушительную часть активов предприятия составляет дебиторская задолженность. Практическая значимость: разработать отношения предприятия с ее дебиторами, которые будут существенно влиять на обеспеченность оборотными активами предприятия.Объект исследования: предприятие ООО «КВС РУС».Предмет исследования: анализ и оптимизация дебиторской задолженности предприятия.Цель исследования заключаются в разработке мероприятий по оптимизации дебиторской задолженности ООО «КВС РУС».Для реализации поставленной цели необходимо решить ряд задач:– изучить теоретические основы анализа и оптимизации дебиторской задолженности организации;– провести анализ дебиторской задолженности предприятия;– разработать мероприятия по совершенствованию качества дебиторской задолженности ООО «КВС РУС» и рассчитать их экономическую эффективность.Теоретической основой исследования послужили учебные пособия, книги, статьи периодических изданий таких авторов как Б.А. Райзберг, А.Б. Борисов, А.А. Молдован, В.Ю. Сутягин, М.В. Беспалов, Л.Е. Басовский, Р.А. Каримова и других.Методологическую базу исследования составили метод монографический, абстрактно – логический, сравнение, анализ и синтез.Информационной базой исследования послужили документы бухгалтерской финансовой отчётности исследуемого организации.Глава 1 Теоретические основы анализа и оптимизации дебиторской задолженности организации1.1 Дебиторская задолженность как элемент экономики организацииВ традиционном понимании дебиторская задолженность представляет собой сумму долгов, причитающихся предприятию, фирме, компании со стороны других предприятий, фирм, компаний, а также граждан, являющихся их должниками, дебиторами, что соответствует содержанию данного понятия как в рамках международных, так и российских стандартах бухгалтерского учёта. Дебиторская задолженность предприятия представляет собой некую задолженность предприятию от других юридических или физических лиц.Дебиторская задолженность в бухгалтерском балансе отражается по строке 1230 и складывается, состоит из следующих статей, представленных на рисунке 1.Рисунок 1 – Статьи Дебиторской задолженностиЭффективное управление дебиторской задолженностью предприятия – гарант успешного ведения бизнеса, стабильности, финансовой устойчивости и ликвидности организации, что в свою очередь актуализирует вопросы совершенствования методов ее учета и анализа.Простыми словами понятие дебиторская задолженность предприятия – это сумма долга, которую еще не вернули заемщику, за определенные услуги или товар.1.2 Методические аспекты анализа и оптимизации дебиторской задолженностью организацииНа уровень дебиторской задолженности влияют следующие факторы, такие как планирование и анализ предприятием своей кредитной политики, правильная организация ведения бухгалтерского учета на предприятии, условия поставки и оплаты товаров, произведенных работ (услуг), платежеспособность покупателей и клиентов, этика ведения бизнеса (добросовестность и честность контрагентов). Для эффективного управления деятельности организации необходимо осуществлять анализ состояния дебиторской задолженности.Анализ состояния дебиторской задолженности на современном этапе требует внешнего и внутреннего анализа, выявление рисков и угроз относительно невозвращения, определение средней величины дебиторской задолженности, ее долю в общей сумме оборотных активов организации, оценки дебиторской задолженности по срокам погашения.В процессе экономического механизма управления дебиторской задолженностью производится ее анализ по следующим этапам. На первом этапе анализа исследуется динамика общей суммы дебиторской задолженности предприятия в предшествующем периоде, изменение ее удельного веса в общем объеме источников финансирования имущества предприятия. Оценивается уровень дебиторской задолженности и ее динамика в сравнении с предшествующими периодами. Изучается состав дебиторской задолженности по отдельным видам, выявляется динамика удельного веса отдельных ее видов в общей сумме источников финансирования имущества предприятия, проверяется своевременность начисления и выплат средств по отдельным счетам. На этом этапе по каждому виду дебиторской задолженности устанавливается средний период начисления средств от момента начала этих начислений до осуществления их выплат. На втором этапе отдельно рассматривается оборачиваемость дебиторской задолженности предприятия, выявляется ее роль в формировании его финансового цикла.Для того, чтобы провести общий анализ дебиторской задолженности следует рассчитать такие показатели как коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, период погашения дебиторской задолженности, долю дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов, а также очень важно высчитать долю сомнительной дебиторской задолженности предприятия. Более распространенный на практике и понятный вариант – это период погашения дебиторской задолженности в днях. Этот показатель рекомендуется сопоставлять со средним сроком отсрочки платежа для дебиторов. Чем меньше этот коэффициент, тем лучше для предприятия. Информацию для анализа дебиторской задолженности берем из бухгалтерского баланса. Если этот коэффициент, как выясняют сотрудники предприятия, растет, то это показывает об отвлечение денежных средств, что негативно влияет на финансовое состояние организации. Такая организация нуждается в срочных изменениях кредитной политики и оптимизации взаимодействия с покупателями и заказчиками.Таким образом, рассмотрев основные и самые распространенные методики анализа дебиторской задолженности, можно сделать вывод, что предприятие вправе выбирать анализ дебиторской задолженности в зависимости от количества дебиторов, от доли просроченной дебиторской задолженности, сроков погашения и сумм.Глава 2 Практика анализа дебиторской задолженности в ООО «КВС РУС»2.1 Финансово – экономическая характеристика ООО «КВС РУС»Предприятия общество с ограниченной ответственностью «КВС РУС» (далее – ООО «КВС РУС») – одно из ведущих селекционных предприятий, входит в пятерку мировых лидеров по производству семян. Более 160 лет ООО «КВС РУС» занимается селекцией ведущих сельскохозяйственных культур в умеренных климатических поясах. Основным видом деятельности предприятия ООО «КВС РУС» является «Торговля оптовая сельскохозяйственным сырьем и живыми животными», зарегистрировано 7 дополнительных видов деятельности. На рисунке 1 представлена организационная структура предприятия ООО «КВС РУС».Рисунок 1 – Организационная структура предприятия ООО «КВС РУС»Представленная на рисунке 1 организационная структура предприятия ООО «КВС РУС» является линейно – функциональной. Данная структура включает в себя специализированные подразделения («штабы»), которые не обладают правами принятия решений и руководства какими – либо нижестоящими подразделениями, а лишь помогают соответствующему руководителю в выполнении отдельных функций.В таблице 1 приложении 4, представлена динамика основных видов экономических показателей объёма реализации ООО «КВС РУС». Объем производства сельскохозяйственных зерновых культур, иных средств производства и сельскохозяйственной продукции в ООО «КВС РУС» в 2021 г. увеличилась на 2,1 % и составила 3098454 тыс. руб.В таблице 2 приложении 4, представлена структура основных видов экономических показателей объёма реализации ООО «КВС РУС». На основании данных таблицы 2 приложении 4 построим динамику основных видов экономических показателей объёма реализации ООО «КВС РУС» (рисунок 2).Большая часть объем производства сельскохозяйственных зерновых культур, иных средств производства и сельскохозяйственной продукции в ООО «КВС РУС» приходится на сахарную свеклу, в 2019 г. и в 2020 г. их доля составила 24,7 %, в 2021 г. их доля немного снизилась и составила 24,4 %.Так же большая часть объем производства сельскохозяйственных зерновых культур, иных средств производства и сельскохозяйственной продукции в ООО «КВС РУС» приходится на рапс, в 2019 г. их доля составила 23,9 %, в 2020 г. их доля составила 24,2 %, в 2021 г. их доля составила 23,1 %. И на зерновые и зернобобовые, в 2019 г. и в 2020 г. их доля составила 20,7 %, в 2021 г. их доля немного снизилась и составила 20,5 %. В 2021 г. доля подсолнечника составила 17,8 %, доля кукурузы составила 14,2 %. Рисунок 2 – Структура основных видов экономических показателей объёма реализации ООО «КВС РУС»Далее рассмотрим коэффициенты ликвидности (таблица 4, приложение 6). Из таблицы 4 приложении 6 видно, что показатели коэффициентов общей ликвидности находятся ниже нормы, что говорит о высоком финансовом риске, – предприятие не в состоянии стабильно оплачивать текущие счета.Далее рассмотрим коэффициенты финансовой устойчивости предприятия ООО «КВС РУС» (таблица 6, приложение 7). Предприятия ООО «КВС РУС» – одно из ведущих селекционных предприятий, входит в пятерку мировых лидеров по производству семян. Основным видом деятельности является «Торговля оптовая сельскохозяйственным сырьем и живыми животными».Большая часть объем производства сельскохозяйственных зерновых культур, иных средств производства и сельскохозяйственной продукции в Российской Федерации приходится на сахарную свеклу, в 2021 г. их доля немного снизилась и составила 24,4 %, а так же приходится на рапс, в 2021 г. их доля составила 23,1 %.2.2 Анализ дебиторской задолженностью исследуемого предприятияАнализ дебиторской задолженности предприятия как элемент механизма управления необходимо начать с динамики изменения показателей дебиторской задолженности предприятия ООО «КВС РУС» в 2019 – 2021 гг. на основании данных бухгалтерского анализа представленных в приложении 1.На основании данных представлены в таблице 9 приложении 8 построим динамику изменения показателей дебиторской задолженности ООО «КВС РУС» в 2019 – 2021 гг., в тыс. руб.Рисунок 3 – Динамика дебиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками ООО «КВС РУС»Проанализировав данные таблицы 10, приложении 8 и рисунка 3 можно сделать выводы, что дебиторская задолженность увеличилась в 2020 году на 273266 тыс. руб. и составила 256897 тыс. руб., в 2021 г. дебиторская задолженность выросла на 364362 тыс. руб. и составила 1348954 тыс. руб. Следует отметить, что сумма дебиторской задолженности за исследуемый период увеличилась по всем основным строкам. На рисунке 4 представлена динамика дебиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками ООО «КВС РУС».Рисунок 4 – Динамика дебиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками ООО «КВС РУС»Так в 2021 г. по сравнению с 2020 г. выросли суммы дебиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками на 51,8 % или на 132978 тыс. руб. и составила 389875 тыс. руб., На рисунке 5 представлена динамика дебиторской задолженности по расчетам с покупателями и заказчиками ООО «КВС РУС».Рисунок 5 – Динамика дебиторской задолженности по расчетам с покупателями и заказчиками ООО «КВС РУС»Так в 2021 г. по сравнению с 2020 г. выросли суммы дебиторской задолженности по расчетам с покупателями и заказчиками на 33,4 % или 221600 тыс. руб. и составила 884578 тыс. руб. На рисунке 6 представлена динамика дебиторской задолженности по налогам и сборам ООО «КВС РУС».Рисунок 6 – Динамика дебиторской задолженности по налогам и сборам ООО «КВС РУС»Так в 2021 г. по сравнению с 2020 г. выросли суммы дебиторской задолженности по налогам и сборам на 13 % и составила 64505 тыс. руб. На рисунке 7 представлена динамика дебиторской задолженности по расчетам с персоналом по прочим операциям ООО «КВС РУС».Рисунок 7 – Динамика дебиторской задолженности по расчетам с персоналом по прочим операциям ООО «КВС РУС»Так в 2021 г. по сравнению с 2020 г. выросли суммы дебиторской задолженности по расчетам с персоналом по прочим операциям на 27,5 % и составила 1571 тыс. руб. На рисунке 8 представлена динамика дебиторской задолженности по расчетам с разными дебиторами и кредиторами ООО «КВС РУС».Рисунок 8 – Динамика дебиторской задолженности по расчетам с разными дебиторами и кредиторами ООО «КВС РУС»Так в 2021 г. по сравнению с 2020 г. выросли суммы дебиторской задолженности по расчетам с разными дебиторами и кредиторами на 31,7 % и составила 8425 тыс. руб. Таким образом, следует отметить, что на протяжении исследуемого периоду дебиторская задолженность на предприятия ООО «КВС РУС» ежегодно растет, в 2021 г. ее сумма превысила максимальное значение за исследуемый период.В целом анализ выявил ряд недостатков в управлении дебиторской задолженностью, что требует разработки мер по повышению эффективности финансового менеджмента.Глава 3 Совершенствование экономического механизма управления дебиторской задолженностью ООО «КВС РУС»Дебиторская задолженность – это достаточно динамичный элемент оборотных средств, зависящий от принятых на предприятии принципов продажи товаров или оказания услуг с условием последующей оплаты. Проблемы управления дебиторской задолженность чаще всего возникают из-за того, что крупные предприятия работают «в кредит» с покупателями. Именно поэтому разработка мероприятий по снижению «невозврата» долгов является наиболее значимой частью управления дебиторской задолженности.Чтобы уменьшить величину дебиторской задолженности, специалисты используют перечисленные ниже мероприятия:– разработку оптимальных методов продаж, направленных на максимально быструю оплату договора;– определение для каждого конкретного контрагента лимитов дебиторской задолженности;– применение ускоренного процесса взыскания долгов;– прогнозирование вероятности поступления финансов от дебиторов;– разработку льготных условий сделки на предприятии для определённых групп заказчиков;– осуществление оценки упущенной выгоды, финансового состояния компании-кредитора и контрагентов;– осуществление контроля за соотношением кредиторской задолженности и дебиторской задолженности;– продажу долга третьим лицам (речь идёт об использовании векселей, заключении договора цессии и факторинге);– обращение в суд для принудительного взыскания денег в счёт исполнения обязательства;– страхование дебиторской задолженности.Однако необходимо заметить, что со всеми покупателями и заказчиками расчеты организуются различным образом – наличным и безналичным способом, через разные банки и кредитные учреждения, поэтому факторинг может быть применением не ко всей сумме задолженности. Поэтому оценку экономической эффективности использования данного инструмента рассмотрим на следующем примере. Снижение дебиторской задолженности после предложенного мероприятия составит: 1306687 / 1348954 * 100 = 96,87 %.Таким образом, рекомендовано сократить дебиторскую задолженность по расчетам с покупателями и заказчиками по средствам услуги факторинга. По проведенным расчетам экономический эффект от данного мероприятия составит 42267 тыс. руб., дебиторская задолженность снизится на 3,13 % и составит 96,87 % дебиторской задолженности по сравнению с 2021 г. или 1306687 тыс. руб.ЗаключениеДебиторская задолженность является суммой долгов, причитающихся предприятию от других сторон (покупателей, получателей заёмных средств) перед предприятием.Предприятия общество с ограниченной ответственностью ООО «КВС РУС» – одно из ведущих селекционных предприятий, входит в пятерку мировых лидеров по производству семян. Более 160 лет ООО «КВС РУС» занимается селекцией ведущих сельскохозяйственных культур в умеренных климатических поясах.Большая часть объем производства сельскохозяйственных зерновых культур, иных средств производства и сельскохозяйственной продукции в ООО «КВС РУС» приходится на сахарную свеклу.В 2021 г. выручка ООО «КВС РУС» выросла на 64543 тыс. руб. и составила 3098454 тыс. руб., себестоимость ООО «КВС РУС» снизилась на 31750 тыс. руб. и составила 2019871 тыс. руб. В 2021 г. чистая прибыль ООО «КВС РУС» выросла на 83887 тыс. руб. и составила 298956 тыс. руб. Дебиторская задолженность ООО «КВС РУС» увеличилась в 2020 году на 273266 тыс. руб. и составила 256897 тыс. руб., в 2021 г. дебиторская задолженность выросла на 364362 тыс. руб. и составила 1348954 тыс. руб. В 2021 г. выросли суммы дебиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками на 51,8 % и составила 389875 тыс. руб., и расчетам с покупателями и заказчиками на 33,4 % и составила 884578 тыс. руб.Оборачиваемость дебиторской задолженности снижается, что является неблагоприятным фактором в деятельности предприятия. В 2021 году его уровень стал 2,66 доли ед. Доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов увеличилась в 2021 г. на 0,4 процентных пункта и составила 0,40 %, то есть снизилась мобилизация – привлечение в хозяйственный оборот оборотных средств предприятия.На основании проведенного анализа дебиторской задолженности предприятию ООО «КВС РУС» рекомендовано взыскать 50 % дебиторской задолженности по расчетам с покупателями и заказчиками, которая составит 442289 тыс. руб. по средствам услуги факторинг.Библиографический списокГражданский кодекс Российской Федерации, часть 1 [Электронный ресурс]: Федеральный закон РФ, Государственная Дума РФ от 30 ноября 1994 г., ФЗ № 51, принят ГД ФС РФ 21.10.1994. Доступ из справ. – правовой системы «Консультант–Плюс» (дата обращения 04.03.2022г.).Афанасьева Т.В., Полунин А.А. Регулирование дебиторской и кредиторской задолженности в целях укрепления финансовой устойчивости организации // Вестник Мичуринского государственного аграрного университета. 2020. №6. С. 71–78Баскакова О.В., Сейко Л.Ф. Экономика предприятия (организации): учебник. М.: Дашков и К, 2018. 372 с. Басовский Л.Е. Финансовый менеджмент: учебник. М.: ИНФРА – М, 2019. 325 с.Борисов А.Б. Большой экономический словарь. М.: Книжный мир, 2018. 212 с.Вахрушина М.А. Анализ финансовой отчётности: учебник. М.: Вузовский учебник, 2019. 451 с.Липсиц И.В. Экономика: учебник для студентов вузов, обучающихся по направлению подготовки «Экономика». М.: НИЦ ИНФРА-М, 2021. 607 с.Иванова О.Е., Сидоркина М.Ю., Виноградова Ю.В. Учётно – аналитическая система построения расчётно – платежного баланса управления дебиторской и кредиторской задолженностью: монография. М.: НИЦ ИНФРА – М, 2020. 86 с.Елисеев А.С. Экономика: учебное пособие. М.: Дашков и К, 2020. 528 с. Кесян С.В. Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности // Аспектус. 2019. № 1. С. 92 – 96. Киреева Н.В. Экономический и финансовый анализ: учебное пособие. М.: НИЦ ИНФРА–М, 2021. 293 с. Кириченко Т.В. Финансовый менеджмент: учебник. М.: Дашков и К, 2018. 484 с. Климова Н.В. Экономический анализ: учебное пособие. М.: ИНФРА–М, 2019. 287 с. Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник. М.: ООО «ТК Велби», 2019. 344 с. Конищева М.А. Финансы организаций: учебное пособие. К.: Сибирский федеральный университет, 2019. 383 с. Куприянова Л.М. Финансовый анализ: учебное пособие. М.: НИЦ ИНФРА–М, 2020. 157 с. Каримова Р. А. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности // Молодой ученый. 2021. №10. С. 690–692. Нуралиев С.У., Нуралиева Д.С. Экономика: учебное пособие. М.: Дашков и К, 2021. 432 с.:Молдован А.А. Совершенствование источников финансовых ресурсов предприятия // Успехи современной науки. 2019. № 9. С. 43 – 44.Насруллаева З.Ш., Сулейманова Д.А. Оценка и анализ финансового состояния предприятия по показателям финансовой устойчивости // Новая наука: Стратегии и векторы развития. 2019. № 3–1 (70). С. 200 – 202. Павлюк И. С., Грекова В. А. Методика анализа дебиторской задолженности в системе управления предприятием // Молодой ученый. 2021. №20. С. 247 – 251. Пласкова Н.С. Финансовый анализ деятельности организации: учебник. М.: Вузовский учебник, НИЦ ИНФРА–М, 2019. 368 с. Погорелова М.Я. Экономический анализ: теория и практика: учебное пособие. М.: ИНФРА–М, 2021. 290 с. Пономарева Л.В., Стельмашенко Н.Д. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: учебное пособие. М.: ИНФРА – М, 2018. 224 с. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. М.: ИНФРА – М, 2019. 328с. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник. М.: ИНФРА – М, 2020. 378 с. Савицкая Г.В. Экономический анализ: учебник. М.: ИНФРА–М, 2020. 649 с. Сапрунова Е.А., Прохорова А.В., Пискунова Д.А. Совершенствование методики анализа финансового состояния организации в условиях реформирования бухгалтерской (финансовой) отчетности // Наука и образование: хозяйство и экономика; предпринимательство; право и управление. 2020. № 5 (36). С. 28–38. Сутягин В.Ю., Беспалов М.В. Дебиторская задолженность: учет, анализ, оценка и управление: учебное пособие. М.: ИНФРА–М, 2020. 216 с.Чараева М.В. Финансовый менеджмент: учебное пособие. М.: ИНФРА–М, 2019. 240 с. Шеремет А.Д. Анализ и диагностика финансово–хозяйственной деятельности предприятия: учебник. М.: ИНФРА–М, 2020. 374 с. ПриложенияПриложение 1Бухгалтерский балансна31 декабря2018г.КодыФорма по ОКУДДата (число, месяц, год)2012019ОрганизацияООО «КВС РУС»по ОКПО18688161Идентификационный номер налогоплательщикаИНН7728179035Вид экономической деятельноститорговля оптовая сельскохозяйственным сырьем и живыми животнымиПо ОКВЭД46,2Организационно–правовая форма/форма собственностиОбщество с ограниченной ответственностью / частная собственностьпо ОКОПФ/ОКФС1230023Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ384Местонахождение (адрес) 398001, Липецкая обл, город Липецк, площадь Петра Великого, владение 2КодНа 31 декабряНа 31 декабряНа 31 декабряПоясненияНаименование показателя2018г.2017г.2016г.АКТИВ1110I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активыРезультаты исследований и разработок1120Нематериальные поисковые активы1130Материальные поисковые активы1140Основные средства1150541285554259401Доходные вложения в материальные ценности1160Финансовые вложения1170169778169778169778Отложенные налоговые активы1180648156297160644Прочие внеоборотные активы1190Итого по разделу I1100288721288291289823II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ1210Запасы12574611097265809808Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям122018745177772809Дебиторская задолженность12301348954984592711326Расчеты с поставщиками и подрядчиками12301389875256897127342Расчеты с покупателями и заказчиками12302884578662978523693Расчеты по налогам и сборам12303645055708754150Расчеты по социальному страхованию и обеспечению123041086Расчеты с персоналом по оплате труда12305211710Расчеты с подотчетными лицами12306846798686Расчеты с персоналом по прочим операциям12307694409304Расчеты с разными дебиторами и кредиторами12308842563985135Финансовые вложения 1240Денежные средства и денежные эквиваленты1250387464353569328228Прочие оборотные активы1260629762746258Итого по разделу II1200301892124594771858429БАЛАНС1600330764227477682148252ПАССИВ1310III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫУставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)303030Собственные акции, выкупленные у акционеров1320(–)(–)(–)Переоценка внеоборотных активов1340–––Добавочный капитал (без переоценки)1350385760385760385760Резервный капитал1360130213021302Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)1370116530109144-105925Итого по разделу III1300503622496236281167IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА1410Заемные средства389415293311268079Отложенные налоговые обязательства1420195818781834Оценочные обязательства1430215692268824261Прочие обязательства1450Итого по разделу IV1400412942317877294174V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА1510Заемные средства243651250937260340Кредиторская задолженность1520206148616025871228135Доходы будущих периодов1530Оценочные обязательства1540859418013184436Прочие обязательства1550Итого по разделу V1500239107819336551572911БАЛАНС1700330764227477682148252Приложение 2Отчет о финансовых результатахна31 декабря2017г.КодыФорма по ОКУДДата (число, месяц, год)2022021ОрганизацияООО «КВС РУС»по ОКПО18688161Идентификационный номер налогоплательщикаИНН7728179035Вид экономической деятельноститорговля оптовая сельскохозяйственным сырьем и живыми животнымиПо ОКВЭД46,2Организационно–правовая форма/форма собственностиОбщество с ограниченной ответственностью / частная собственностьпо ОКОПФ/ОКФС1230023Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ384КодЗагодЗагодПоясненияНаименование показателя 2017г.2016г.Выручка 211030339113175719Себестоимость продаж212020476212314982Валовая прибыль (убыток)2100986290860737Коммерческие расходы2210504868512434Управленческие расходы22206185157113Прибыль (убыток) от продаж2200419571291190Доходы от участия в других организациях2310Проценты к получению232023712102Проценты к уплате233053845616Прочие доходы234073402298994Прочие расходы2350195393197665Прибыль (убыток) до налогообложения2300294567389005Текущий налог на прибыль24107850898146в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)24211731119814Изменение отложенных налоговых обязательств24304497Изменение отложенных налоговых активов24502327434Прочее24603273571Чистая прибыль (убыток)2400215069289757Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода2510––Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода2520––Совокупный финансовый результат периода 62500215069289757СправочноБазовая прибыль (убыток) на акцию2900––Разводненная прибыль (убыток) на акцию2910––Приложение 3Отчет о финансовых результатахна31 декабря2018г.КодыФорма по ОКУДДата (число, месяц, год)2012019ОрганизацияООО «КВС РУС»по ОКПО18688161Идентификационный номер налогоплательщикаИНН7728179035Вид экономической деятельноститорговля оптовая сельскохозяйственным сырьем и живыми животнымиПо ОКВЭД46,2Организационно–правовая форма/форма собственностиОбщество с ограниченной ответственностью / частная собственностьпо ОКОПФ/ОКФС1230023Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ384КодЗагодЗагодПоясненияНаименование показателя 2018г.2017г.Выручка 5211030984543033911Себестоимость продаж212020188712047621Валовая прибыль (убыток)21001082583986290Коммерческие расходы2210498157504868Управленческие расходы22206215461851Прибыль (убыток) от продаж2200522272419571Доходы от участия в других организациях2310Проценты к получению232023842371Проценты к уплате233051475384Прочие доходы234014548773402Прочие расходы2350214872195393Прибыль (убыток) до налогообложения2300450124294567Текущий налог на прибыль241012253178508в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)24212342117311Изменение отложенных налоговых обязательств24302644Изменение отложенных налоговых активов245018452327Прочее246033453273Чистая прибыль (убыток)2400298956215069Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода2510––Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода2520––Совокупный финансовый результат периода 2500298956215069СправочноБазовая прибыль (убыток) на акцию2900––Разводненная прибыль (убыток) на акцию2910––Приложение 4Таблица 1 – Динамика основных видов экономических показателей объёма реализации ООО «КВС РУС» в 2019 – 2021 гг.№ п/пНаименованиепоказателяОтчетный периодАбсолютноеотклонениеОтносительноеотклонение2019г.2020г.2021г.2020г./ 2019г.2021г./ 2020г.2020г./ 2019г.2021г./ 2020г.Ед. измеренияТыс. руб.Проц.1Сахарная свекла785749749724754615-36025489195,4100,72Кукуруза468748436845441257-31903441293,2101,03Зерновые и зернобобовые658741626782635481-31959869995,1101,44Рапс759462735487716914-23975-1857396,897,55Подсолнечник503019485073550187-179466511496,4113,46Итого317571930339113098454-1418086454395,5102,1Таблица 2 – Структура основных видов экономических показателей объёма реализации ООО «КВС РУС» в 2019 – 2021 гг.№ п/пНаименованиепоказателяОтчетный периодАбсолютноеотклонениеОтносительноеотклонение2019г.2020г.2021г.2020г./ 2019г.2021г./ 2020г.2020г./ 2019г.2021г./ 2020г.Ед. измеренияТыс. руб.Проц.1Сахарная свекла24,724,724,40-0,310098,82Кукуруза14,814,414,2-0,4-0,297,598,93Зерновые и зернобобовые20,720,720,50-0,210099,34Рапс23,924,223,10,3-1,1101,495,45Подсолнечник15,816,017,80,21,8100,9111,16Итого10010010000100,0100,0Приложение 5Таблица 3 – Динамика изменения основных финансово – экономических показателей ООО «КВС РУС» в 2019 – 2021 гг.№ п/пНаименованиепоказателяОтчетный периодАбсолютноеотклонениеОтносительноеотклонение2019г.2020г.2021г.2020г./ 2019г.2021г./ 2020г.2020г./ 2019г.2021г./ 2020г.Ед. измеренияТыс. руб.Проц.1Выручка317571930339113098454– 1418086454395,5102,12Себестоимость продаж231498220476212019871– 267361–3175088,598,43Валовая прибыль (убыток)860737986290108258312555396293114,6109,84Прибыль (убыток) от продаж291190419571522272128381102701144,1124,55Прибыль (убыток) до налогообложения389005294567450124– 9443815555775,7152,86Чистая прибыль (убыток)289757215069298956– 746888388774,2139,0Приложение 6Таблица 4 – Анализ показателей коэффициентов финансовой устойчивости ООО «КВС РУС» в 2019–2021 гг.ПоказательАбсолютные показатели,дол. ед.Абсолютные изменения, дол. ед.Относительные изменения, проц.2019 г.2020 г.2021 г.2020г./ 2019г.2021г. / 2020г.2020г./ 2019г.2021г. / 2020г.Коэффициент соотношения заемных и собственных средств 6,644,545,57-2,101,0368,33122,71Коэффициент маневренности собственных оборотных средств 1,621,401,58-0,220,1886,56112,98Коэффициент автономии 0,130,180,150,05-0,03137,9884,31Таблица 5 – Анализ показателей коэффициентов рентабельности ООО «КВС РУС» в 2019–2021 гг.Наименование коэффициентовАбсолютные показатели, дол. ед.Абсолютные изменения, дол. ед.Относительные изменения, проц.2019 г.2020 г.2021 г.2020 г./ 2019 г.2021 г. / 2020 г.2020 г. / 2019 г.2021 г. / 2020 г.Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли 1,030,430,59-0,600,1642,06136,97Рентабельность совокупных активов по чистой прибыли 0,130,080,09-0,060,0158,03115,48Рентабельность товаров, продукции, работ, услуг 0,1010,1600,2030,060,04158,98126,32Таблица 6 – Анализ показателей коэффициентов деловой активности ООО «КВС РУС» в 2019–2021 гг.Наименование коэффициентовАбсолютные показатели, дол. ед.Абсолютные изменения, дол. ед.Относительные изменения, проц.2019 г.2020 г.2021 г.2020 г./ 2019 г.2021 г. / 2020 г.2020 г. / 2019 г.2021 г. / 2020 г.Коэффициент оборачиваемости оборотных активов 1,571,150,97-0,41-0,1873,7084,21Коэффициент оборачиваемости собственного капитала 11,296,116,15-5,180,0454,13100,63Фондоотдача 26,4525,6026,05-0,850,4596,77101,76Приложение 7Таблица 7 – Динамика изменения показателей дебиторской задолженности ООО «КВС РУС» в 2019 – 2021 гг. № п/пНаименованиепоказателяОтчетный периодАбсолютноеотклонениеОтносительноеотклонение2019г.2020г.2021г.2020г./ 2019г.2021г./ 2020г.2020г./ 2019г.2021г./ 2020г.Ед. измеренияТыс. руб.Проц.1Дебиторская задолженность7113269845921348954273266364362138,4137,02Расчеты с поставщиками и подрядчиками127342256897389875129555132978201,7151,83Расчеты с покупателями и заказчиками523693662978884578139285221600126,6133,44Расчеты по налогам и сборам54150570876450529377418105,4113,05Расчеты с персоналом по прочим операциям100612321571226339122,5127,56Расчеты с разными дебиторами и кредиторами51356398842512632027124,6131,7Таблица 8 – Структура дебиторской задолженности ООО «КВС РУС» в 2019 – 2021 гг. № п/пНаименованиепоказателяОтчетный периодАбсолютноеотклонение2019г.2020г.2021г.2020 г. /2019 г.2021 г. /2020 г.Ед. измеренияПроц.1Дебиторская задолженность100,0100,0100,0002Расчеты с поставщиками и подрядчиками17,926,128,98,22,83Расчеты с покупателями и заказчиками73,667,365,6-6,3-1,74Расчеты по налогам и сборам7,615,804,78-1,81-1,025Расчеты с персоналом по прочим операциям0,140,130,12-0,01-0,016Расчеты с разными дебиторами и кредиторами0,70,60,6-0,10Приложение НТаблица 9 – Показатели эффективности управления дебиторской задолженностью ООО «КВС РУС» в 2019 – 2021 гг. № п/пНаименованиепоказателяОтчетный периодАбсолютноеизменения, сумма (+;–)Относительноеотклонение, проц.2019г.2020г.2021г.2020г./2019г.2021г./2020г.2020г./2019 г.2021г./2020 г.1Усредненная величина дебиторской задолженности,тыс. руб.812976,5847959116677334982,5318814104,3137,62Оборачиваемость дебиторской задолженности (коэффициент оборачиваемости средств в расчетах), доли ед.3,913,582,66-0,33-0,9291,674,33Длительность оборота дебиторской задолженности (оборачиваемость средств в расчетах), дни92,2100,6135,68,435109,1134,84Доля дебиторской задолженности в текущих активах0,330,350,400,020,05106,1114,3