Развитие имущественного налогообложения физических лиц

Содержание  

Введение   3

1. Экономическая сущность имущественного налогообложения физических лиц   5

1.1. Исторические аспекты возникновения налога на имущество физических лиц 5

1.2. Основные характеристики элементов налога на имущество физических лиц   7

2. Анализ поступлений налога на имущество физических лиц   14

2.1. Анализ исчисления и уплаты налога на имущество  14

2.2. Анализ поступлений и задолженности налога на имущество физических лиц в бюджет   17

3. Проблемы и перспективы развития имущественного налогообложения физических лиц…………………………………………………………………   22

Заключение  29

Список использованной литературы  33

Введение

Проблема налогообложения имущества физических лиц является актуальной для России, так как на современном этапе развития рыночных отношений возникла необходимость перехода к более эффективному имущественному налогообложению, чему способствуют изменения законодательства о налогах и сборах. Собираемость по таким имущественным налогам, как транспортный налог, земельный налог и налог на имущество физических лиц, в региональных и местных бюджетах считается одной из самых низких. Это обусловлено в основном несовершенным правовым регулированием со стороны государства.Целью настоящей курсовой работы является исследование теоретических основ налогообложения имущества физических лиц, выявления проблем и предложений путей их решения. Для реализации поставленной цели при исследовании были определены следующие задачи:исследовать исторические аспекты возникновения налога на имущество организаций;представить основные характеристики элементов налога на имущество физических лиц; проанализировать исчисление и особенности уплаты налога на имущество;проанализировать поступления и задолженности по налогу на имущество физических лиц в бюджет города Сургут;выявить проблемы и перспективы развития налога на имущество физических лиц.Объектом исследования является система налогообложения имущества физических лиц.Предметом исследования выступают экономические отношения, возникающие в процессе имущественного налогообложения физических лиц.Теоретическую основу исследования составили обоснованные в трудах отечественных и зарубежных авторов финансовой глобализации и финансовой экономики, эволюционной экономики, которые охватывают широкий круг взаимосвязанных проблем в области совершенствования налоговой системы.Информационно-эмпирическую базу исследования сформирована на основе указов Президента Российской Федерации, постановлений Правительства РФ, Налогового кодекса РФ, приказов и распоряжений Министерства финансов РФ, Федеральной налоговой службы РФ, официальных данных Федеральной службы государственной статистики (Росстата) и ее региональных органов, отчетных форм ФНС РФ, изданий тематических ежегодников, справочников, содержащих фактические материалы по развитию компаний корпоративного сектора и коммерческих банков, аналитических обзоров, тематических докладов, материалов монографий, статей в периодических изданиях, авторских расчетов, а также материалов Интернет-ресурсов. Структура курсовой работы состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы.

Список использованной литературы

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая): от 05.08.2000 № 117- ФЗ: (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) // Доступ из СПС «Консультант плюс» [Электронный ресурс] URL: http://base.consultant.ru/ (дата обращения 15.09.2022).

Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов (утв. Минфином России) [Электронный ресурс]. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_308390/ (дата обращения: 15.09.2022).

Аронов А.В., Кашин В.А. Налоги и налогообложение: учебное пособие. – 2-е издание-М.: Магистр: ИНФРА-М, 2019. С. 32.

Богачев С.В., Пинская М.Р. Формирование условий для роста имущественных налогов и сборов местных бюджетов // Имущественные отношения в Российской Федерации. 2018. № 4(199). С. 96–102.

Голодова, Ж.Г. Налогообложение недвижимого имущества физических лиц: опыт стран СНГ / Ж.Г. Голодова, Ю.С. Ранчинская // Международный бухгалтерский учет. – 2019. – № 37 (331). – С. 11-22.

Горский, И.В. Налог на недвижимость: за и против / И.В. Горский // Налоги: теория и практика. – 2019. – № 2. – С. 37- 39.

Дрожжина, И.А. Методика определения налоговой нагрузки с учетом налогового потенциала экономического субъекта [Текст] / И.А. Дрожжина // Сибирская финансовая школа. - 2021. - № 6. - С. 33-38.

Ильина В.Н. Налоги и налогообложение. – М.: КноРус, 2018. – 416 c. Карасева, А.Д. Особенности налогообложения имущества физических лиц в РФ и Чехии / А.Д. Карасева // Теория и практика общественного развития. – 2019. – № 16. – С. 109-110.

Кваша, Ю. Ф. Налоговое право. Краткий курс лекций [Текст] / Ю. Ф. Кваша, А. П. Зрелов, М. Ф. Харламов. - М.: Юрайт-Издат, Юрайт, 2018. - 176 с.

Колчин, С. П. Налогообложение (базовый курс): Учебное пособие по программе подготовки и аттестации профессиональных бухгалтеров [Текст] / С.П. Колчин. - 2-e изд., перераб. и доп. - М.: ИД Бинфа, 2019. - 150 с.

Королева Л. П. Налогообложение вмененных доходов от сдачи в аренду недвижимости против теневизации и имущественного неравенства // Финансы: теория и практика. 2021. Т. 21. Вып. 4. С. 138-149.

Крячкова Л.И., Мохов И.А., Мохова С.С. Экономические рычаги и стимулы в экономическом механизме хозяйствования организации // Научный альманах Центрального Черноземья. - 2020. - № 4. - С.10-13

Курков И.И., Пьянова М.В. Налог на недвижимость физических лиц в России: проблемы и перспективы // Налоги и налогообложение – 2019. - № 4 (130). – с. 289-299.

Миненкова, Л.Р. Фискальная политика и поведение граждан в налоговой сфере как предмет социологического анализа [Текст] / Л.Р. Миненкова // Вестник Казанского государственного технического университета им. А.Н. Туполева. - 2021. - № 4. - С. 65-67.

Мочалова, Л.А. Особенности имущественного налогообложения физических лиц России и Болгарии / Л.А. Мочалова, Л.А. Мукова, Л.П. Сбитнева // Вестник Алтайской науки. – 2021. – № 3-4 (25-26). – С. 391-404.

Мурзин, А.Д. Методологические проблемы и перспективы развития оценки кадастровой стоимости / А.Д. Мурзин // Экономика и экология территориальных образований. - 2020. - № 1. - С. 55–59.

Мурзин, А.Д. Недвижимость: основы экономики, оценки и кадастра: учебное пособие / А.Д. Мурзин. - Ростов-на-Дону : Феникс, 2019. - 216 с.Налоговое право: учебник [Текст] / С.Г. Пепеляева и др. - М.: Юристъ, 2019. - 160 с.

Налоговые системы зарубежных стран: учебник для студентов ВУЗов, обучающихся по направлению «Экономика» (степень – магистр), специальностям/профилю «Финансы и кредит», «Мировая экономика» и «Налоги и налогообложение» / Б.Х. Алиев, Х.М. Мусаева. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2019. – 215 с.

Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика. В 2 т. Т. 1: учебник и практикум для академического бакалавриата. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Изд-во Юрайт, 2019. – 336 с.

Петрова, Г.В. Налоговое право. Учебник для вузов [Текст] / Г.В. Петрова. - М.: ИНФРА-М - НОРМА, 2018. - 246 с.

Пьянова М.В., Лавник Р.В. К вопросу об эффективности налоговых льгот социального характера // Евразийский союз ученых. - 2020. №10 (19). - c. 146-150.

Савина О.Н. Налогообложение физических лиц. Рабочая программа учебной дисциплины для бакалавров, обучающихся по направлению 080100.62 «Экономика», профиль «Налоги и налогообложение» / О.Н. Савина, М.В. Пьянова // – М.: Финансовый университет, 2018.

Юткина Т. Ф. Налоги и налогообложение: учебник / Т. Ф. Юткина. – М. : ИНФРА-М, 2019. – С. 34.

Петрова Ю., Коваль Л. Имущественные налоги [Электронный ресурс] // Ведомости. 2020. 8 марта. URL: https://www.vedomosti.ru/personal_finance/articles/2020/03/08/823602-nalogi (дата обращения: 27.09.2022).

Данные по формам статистической налоговой отчетности. – [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.nalog.ru/rn50/related_activities/statistics_and_analytics/forms/

Структура доходов бюджета города Москвы в 2018-2020 гг. – [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://budget.mos.ru/income_structure

Материалы Федеральной налоговой службы на официальном сайте в Интернете: www.nalog.ru (дата обращения: 27.09.2022).

Электронный бюджет [Электронный ресурс]: офиц. сайт Единый портал бюджетной системы РФ // Интернет ресурс: http://budget.gov.ru //Режим доступа: http://budget.gov.ru (дата обращения: 27.09.2022).