Соотношение объекта налогообложения и предмета налога как элементов юридической конструкции налога

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность. Определение объекта и предмета налогообложения имеет важное практическое значение, так как позволяет четко регламентировать налоговые обязательства налогоплательщиков и избежать разночтений при исчислении и уплате налогов. Важно правильно соотносить эти элементы юридической конструкции каждого конкретного налога. Несмотря на внимание в литературе, есть проблемные вопросы, нуждающиеся в уточнении.Объект исследования. Общественные отношения, возникающие по поводу установления и взимания налогов и сборов.Предмет исследования. Положения налогового законодательства и правоприменительной практики, раскрывающие сущность объекта налогообложения и предмета налога, а также их соотношение как элементов юридической конструкции налога.Цель работы. Проанализировать соотношение объекта налогообложения и предмета налога и их роль как элементов юридической конструкции налога.Задачи работы:исследовать теоретические основы объекта налогообложения и предмета налога;определить взаимосвязь объекта налогообложения и предмета налога в структуре налога;выявить проблемные вопросы соотношения объекта и предмета налога.Структура работы. Работа состоит из введения, теоретической части в виде трёх разделов, заключения и списка использованных источников.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 04.08.2023) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2023). [Электронный ресурс]. — Режим доступа. — URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 27.11.2023). [Электронный ресурс]. — Режим доступа. — URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/Судебная практика. Парадоксы имущественных налогов в России. [Электронный ресурс]. — Режим доступа. — URL: https://zakon.ru/blog/2019/4/3/paradoksy_imuschestvennyh_nalogov_v_rossiiАбдуллаев, Т. У. налоги, как объект финансового контроля / Т. У. Абдуллаев // Студенческий. — 2022. — № 1—5(171). — С. 72—74.Бабина, К. И. Объект налогообложения - элемент конструкции налогов / К. И. Бабина // Право и экономика. — 2020. — № 6(388). — С. 72—75.Волченко, И. Я. Специфика элементов правоотношения как формы реализации юридической конструкции налога / И. Я. Волченко // Актуальные проблемы правового, экономического и социально-психологического знания: теория и практика: Материалы V международной научно-практической конференции. В 3-х томах, Донецк, 20 мая 2021 года / Отв. редакторы О.Б. Балакай, Е. В. Ковтун. Том 2. — ДОНЕЦК: Цифровая типография, 2021. — С. 58—63.Григоров, К. Н. Особенности сближения отдельных элементов юридической конструкции налогов на имущество организаций и физических лиц / К. Н. Григоров // Финансовое право. — 2022. — № 1. — С. 17—22.Дружина, А. В. Соотношение понятий «оптимизация налогообложения», «минимизация налогообложения» и «уклонение от уплаты налогов» / А. В. Дружина // Интернаука. — 2021. — № 20—5(196). — С. 33—34.Ильин, А. Ю. Налог на прибыль организаций: актуальные вопросы налогообложения / А. Ю. Ильин; Финансовый университет при правительстве Российской Федерации. — Москва: Общество с ограниченной ответственностью «Проспект», 2021. — 104 с.Лопастейская, Л. Г. Плательщики налога на прибыль, объект налогообложения и его составные элементы / Л. Г. Лопастейская, А. А. Фролов // КООПЕРАЦИЯ НАУКИ и ОБЩЕСТВА - ПУТЬ к МОДЕРНИЗАЦИИ и ИННОВАЦИОННОМУ РАЗВИТИЮ: сборник статей по итогам Международной научно-практической конференции, Саратов, 13 июня 2020 года. — Стерлитамак: Общество с ограниченной ответственностью «Агентство международных исследований», 2020. — С. 174—176.Налоги и налогообложение. Практикум: Учебное пособие / Д. Г. Черник, Ю. Д. Шмелев, Е. Л. Гулькова [и др.]. — 3-е изд., пер. и доп. — Москва: Издательство Юрайт, 2022. — 438 с.Налоги и налогообложение: Учебник и практикум / Д. Г. Черник, Ю. Д. Шмелев, М. В. Карп [и др.]. — 6-е изд., пер. и доп. — Москва: Издательство Юрайт, 2023. — 483 с.Осадчук, Л. М. Налоги и налогообложение / Л. М. Осадчук, Ю. А. Клейменова, Р. Н. Берлизев. — Краснодар: Кубанский государственный технологический университет, 2023. — 188 с.Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение: Учебник / В. Г. Пансков. — 8-е изд., пер. и доп. — Москва: Издательство Юрайт, 2023. — 474 с.Хижак, Н. П. Налоги и налогообложение / Н. П. Хижак, В. А. Фастунова. — Москва-Берлин: ООО «Директмедиа Паблишинг», 2020. — 441 с.ПРИЛОЖЕНИЯПриложение 1Элементы налога