Налоговые правонарушения и налоговая ответственность

Содержание

Введение  3

1. Теоретические положения о налоговых правонарушениях  5

1.1​ ​Понятие и виды налоговых правонарушений  9

1.2​ ​Общая характеристика составов налоговых правонарушений  17

2. Особенности налоговой ответственности  20

2.1​ ​Сущность налоговой ответственности  25

2.2​ ​Порядок привлечения к налоговой ответственности  29

Заключение  33

Список использованной литературы  35

Введение

Актуальность налогов подчеркивается как одним из необходимых элементов функционирования каждого государства. Право государства на взимание налогов и обязанность граждан уплачивать налоги тесно связаны и вытекают из самого существования государства. Полный и своевременный сбор налогов обеспечивает государству способность выполнять свои функции, разрабатывать долгосрочные финансовые планы в виде государственного бюджета и развиваться в соответствии с намеченными планами. С учетом вышеизложенного, любые препятствия, мешающие государству получить налоговые средства, требуют внимательного анализа, и необходимо разработать методы их преодоления. В первую очередь, под такими препятствиями следует понимать разнообразные "налоговые правонарушения".Ответственность за совершение нарушений в области налоговых отношений становится особенно актуальной, поскольку это затрагивает одну из ключевых составляющих экономики государства - налоги, которые обеспечивают пополнение бюджета как на уровне регионов, так и в целом.Цель настоящего исследования заключается в анализе проблемы налоговых правонарушений и выявлении путей повышения эффективности их выявления и предотвращения.Для достижения поставленных целей сформулированы следующие задачи:1) определить понятие и состав налоговых правонарушений;2) изучить различные виды налоговых правонарушений;3) рассмотреть ответственность за налоговые правонарушения;4) выявить актуальность проблемы налоговых правонарушений;Объектом исследования выступает налоговая система РФ.Предметом исследования являются налоговые правонарушения.В ходе исследования использовались методы системного и сравнительного анализа, а также горизонтального и вертикального анализа.Теоретической базой исследования послужили труды отечественных ученых в области учета и налогообложения, опубликованные в специализированных периодических экономических изданиях.Информационной основой исследования служат статистические данные ФНС РФ и информация, полученная в ходе теоретических и практических исследований налогообложения.Структура работы определена ее целями и задачами. Работа включает введение, три взаимосвязанные главы, заключение и библиографический список.

Список использованной литературы

Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 12.12.2023). 30 декабря 2001 года N 195-ФЗ.

Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) от 31 июля 1998 года N 146-ФЗ.

Постановление КС РФ по делу о проверке конституционности пунктов 2 и 3 части первой статьи 11 Закона Российской Федерации от 24 июня 1993 года "О федеральных органах налоговой полиции".

Постановление Конституционного Суда РФ от 14 июля 2005 г. N 9-П «По делу о проверке конституционности положений статьи 113 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданки Г. А. Поляковой и запросом Федерального арбитражного суда Московского округа» // Информационно-правовой портал Гарант.ру

Письмо от 30.12.2022 N БВ-4-7/17924@. "О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2022 года по вопросам налогообложения".

Бабаян, З.М. Ответственность за налоговые правонарушения: теоретические и практические проблемы правоприменения // Право и практика. – Москва : Ссэи (Филиал) Рэу Имени Г.В. Плеханова, 2020. – с. 86-89. – ISBN 2411-2275

Брызгалин А.В. и др. Виды налоговых правонарушений / Под ред. А.В. Брызгалина. - Екатеринбург: Идз-во Налоги и финансовое право, 2004. –с. 123

Корюкина А.В. Ответственность за налоговые преступления. Инновационная наука, №3-2, 2022, с. 60-65.

Космакова, В. О. Специфика налоговой ответственности на современном этапе / В. О. Космакова. — Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2023. — № 50 (497).

Кучеров И. И. Налоговое право России: Курс лекций. М.: ЮрИнфоР. 2001. 360 с.

Ларина, Ю. Д. Виды юридической ответственности за правонарушения в области налогов и сборов / Ю. Д. Ларина, Е. В. Шепелева. — Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2022. — № 50 (445). — С. 270-273.

Матвеева, Д. В. "Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение". Форум молодых ученых. Том 44, №4, 2020. С. 199-203.

Мельцова, А. Э. Финансовая ответственность как самостоятельный вид юридической ответственности / А. Э. Мельцова, Н. А. Берг. — Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2020. — № 48 (182). — С. 261-263.

Правовые позиции КС РФ по отдельным вопросам. Индивидуализация юридической ответственности // 2020. – 2020. – № 1. – Ст. 700.

Сайдулаев Д. Д., Агаева И. Х. Административная ответственность за налоговые правонарушения. // Международный журнал гуманитарных и естественных наук / Том 11 (№3), 202. - с. 151-154.

Смагина, А. Ю. "Состав налогового правонарушения и порядок привлечения к ответственности". Таврический научный обозреватель, №4, 2020. С. 115-124.

Шведова, О. В. "К вопросу о разграничении налоговой и административной ответственности за правонарушения в сфере налогообложения". Вопросы российской юстиции. Саратовская государственная юридическая академия, Саратов. 2019. №3. С. 605-611.

Ширкин, А. А., Назарова, А. Б. "Налоговые правонарушения: основные признаки". Закон и право, 2020, № 2, с. 59-60. (Финансовое право; налоговое право; бюджетное право) (Диссертационные исследования).

Юсупов, Р. З. "О понятии налогового правонарушения". NOMOTHETIKA: Философия. Социология. Право. Том 45 (№1), 2020, с. 141-147.