Выявление и расследование таможенных правонарушений

СОДЕРЖАНИЕ

Введение 3

Глава 1. Общая характеристика правонарушений в таможенной сфере  5

1.1. Понятие правонарушений в таможенной сфере  5

1.2 «Виды правонарушений в таможенной сфере» 9

Глава 2. Выявление и расследование таможенных правонарушений  12

2.1. Выявление таможенных правонарушений  12

2.2 «Расследование таможенных правонарушений»  18

Заключение  26

Список использованных источников  29

Введение

Актуальность темы. Таможенные правонарушения представляют серьезную угрозу экономической безопасности государства, наносят ущерб его финансовым интересам, подрывают основы добросовестной конкуренции. Контрабанда, уклонение от уплаты таможенных платежей, недостоверное декларирование товаров - эти и другие противоправные деяния не только причиняют материальный ущерб бюджету страны, но и способствуют другим преступлениям - коррупции, наркотрафику, финансированию терроризма. Поэтому борьба с правонарушениями в таможенной сфере - одна из приоритетных задач таможенных органов, важное условие защиты национальных интересов России.В последние годы ситуация в этой области остается сложной. По данным ФТС России, в 2022 году таможенными органами возбуждено более 80 тысяч дел об административных правонарушениях и свыше 2 тысяч уголовных дел. Сумма выявленных неуплаченных таможенных платежей превысила 35 млрд рублей. При этом способы совершения таможенных правонарушений постоянно совершенствуются, приобретают все более изощренный и скрытный характер. Нарушители активно используют фирмы-однодневки, оффшорные схемы, современные IT-технологии. Все это требует адекватного ответа со стороны таможенных органов, постоянного совершенствования методов выявления и расследования правонарушений.Цель работы - на основе анализа теоретических положений и правоприменительной практики исследовать сущность, виды и особенности выявления и расследования правонарушений в таможенной сфере, предложить меры по повышению эффективности данной деятельности.Для достижения указанной цели поставлены следующие задачи:Раскрыть понятие и признаки правонарушений в таможенной сфере, провести их классификацию.Проанализировать основные способы и методы выявления таможенных правонарушений.Исследовать особенности расследования административных правонарушений и преступлений в таможенной сфере.Изучить проблемы правового регулирования и практики выявления и расследования таможенных правонарушений, предложить пути их решения.Объектом исследования являются общественные отношения, возникающие в процессе выявления и расследования правонарушений в таможенной сфере.Предмет исследования - нормы таможенного, административного, уголовного законодательства, регулирующие деятельность таможенных органов по выявлению и расследованию правонарушений, а также практика применения этих норм.Методологической основой работы является диалектический метод научного познания, а также базирующиеся на нем общенаучные и частнонаучные методы: анализ и синтез, индукция и дедукция, сравнительно-правовой, формально-юридический, статистический и др.Теоретическую базу исследования составили труды ученых в области таможенного, административного, уголовного права: Х.А. Андриашина, С.В. Барамзина, Б.Н. Габричидзе, В.Г. Драганова, Е.В. Жиряевой, В.В. Егиазаровой, А.Н. Козырина, В.В. Коробкина, О.В. Маркиной, А.В. Нестерова, О.Ю. Петрова, Д.В. Чермянинова и др.Нормативно-правовую основу работы составили Конституция РФ, Таможенный кодекс ЕАЭС, Закон о таможенном регулировании, КоАП РФ, УК РФ и другие нормативные акты.Эмпирическую базу исследования составили аналитические и статистические данные ФТС России, материалы судебной практики, личный опыт автора, полученный в ходе практики в таможенных органах.Структура работы обусловлена целью и задачами исследования и включает введение, две главы, объединяющие четыре параграфа, заключение и список использованных источников.

Список использованных источников

Таможенный кодекс Евразийского экономического союза (приложение № 1 к Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза от 11.04.2017).

Федеральный закон от 03.08.2018 № 289-ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации".

Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ (ред. от 24.04.2023).

Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 № 63-ФЗ (ред. от 17.04.2023).

Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации от 18.12.2001 № 174-ФЗ (ред. от 17.04.2023).

Стратегия развития таможенной службы Российской Федерации до 2030 года (утв. распоряжением Правительства РФ от 23.05.2020 № 1388-р)

.Андриашин Х.А., Свинухов В.Г., Балакин В.В. Таможенное право: учебник. - М.: Магистр, 2020. - 368 с.

Бакаева О.Ю. Таможенное право: учебник для вузов / О.Ю. Бакаева. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Норма: ИНФРА-М, 2021. - 432 с.

Гончаров А.И., Зыбина Е.В., Нестеров А.В. Теоретические и методологические основы расследования нарушений таможенных правил // Юридическая наука и правоохранительная практика. - 2019. - № 1(47). - С. 144-152.

Гридасов А.И., Гридасов Д.А. Особенности расследования уголовных дел о преступлениях, отнесенных к компетенции таможенных органов // Уголовное право. - 2018. - № 5. - С. 80-85.

Ериашвили Н.Д., Григорьев А.Г. Таможенный контроль после выпуска товаров как инструмент обеспечения экономической безопасности: монография. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2021. - 103 с.

Зубач А.В., Ронжина Н.А., Терентьев Р.В. Институт таможенных проверок в системе таможенного контроля: монография. - СПб.: ИЦ "Интермедия", 2020. - 88 с.

Костин А.А., Костина О.В., Москаленко О.А. Международное таможенное сотрудничество: экономико-правовые аспекты: монография. - СПб.: Троицкий мост, 2021. - 386 с.

Лузина Т.В., Толстая С.Б. Организация таможенного контроля товаров и транспортных средств: учебное пособие. - Ульяновск: УлГТУ, 2020. - 103 с.

Овчинников С.Н. Правовое регулирование применения системы управления рисками при проведении таможенного контроля товаров и транспортных средств // Вестник Российской таможенной академии. - 2022. - № 3. - С. 103-111.

Сальников И.А. Правоохранительная деятельность таможенных органов: дознание и оперативно-розыскная деятельность: учебное пособие. - М.: РТА, 2022. - 200 с.

Сидоров Е.И. Оперативно-розыскная деятельность в сфере противодействия таможенным преступлениям: проблемы и пути решения // Вестник Калининградского филиала Санкт-Петербургского университета МВД России. - 2020. - № 1(59). - С. 38-41.

Трунина Е.В. Система управления рисками в таможенном деле: учебник. - СПб.: Троицкий мост, 2019. - 156 с.

Хомяков Л.Л., Карпеченков М.Ю., Сидоров Е.И. Организация и проведение оперативно-розыскных мероприятий оперативными подразделениями таможенных органов: учебное пособие. - М.: РИО РТА, 2020. - 112 с.

Шевчук П.С. Практикум по дисциплине "Технологии таможенного контроля": учебное пособие. - М., 2022. - 79 с.

Эриашвили Н.Д. Таможенные проверки: виды, процедуры, меры по обеспечению проведения: монография. - Москва: ЮНИТИ-ДАНА, 2022. - 103 с.