Оглавление

Введение. 3

Глава 1. Понятие и сущность налогообложения субъектов экономической деятельности. 6

1.1. Сущность, функции и виды налогов в экономической системе. 6

1.2. Субъекты экономической деятельности как налогоплательщики: классификация и особенности. 9

1.3. Принципы и методы налогообложения субъектов экономической деятельности в Российской Федерации. 13

1.4. Зарубежный опыт налогообложения субъектов экономической деятельности и возможности его адаптации в России. 17

Глава 2. Анализ современной системы налогообложения субъектов экономической деятельности в РФ и проблемы ее оптимизации. 22

2.1. Действующая практика налогообложения различных категорий субъектов экономической деятельности в РФ.. 22

2.3. Особенности налогообложения финансово-хозяйственной деятельности коммерческих предприятий на примере ООО «Фабрика «Ариель». 26

Глава 3. Разработка рекомендаций по оптимизации налогообложения на примере ООО «Фабрика «Ариель». 33

3.1. Основные проблемы налогообложения субъектов экономической деятельности на современном этапе. 33

3.2. Предложения по совершенствованию налогообложения и минимизации налоговых рисков для ООО «Фабрика «Ариель». 36

Заключение. 41

Список использованных источников. 44

Приложение А Выписка из Бухгалтерского баланса ООО «Фабрика «Ариель», тыс.руб. 47

Приложение Б Выписка из Отчёта о финансовых результатах ООО «Фабрика «Ариель», тыс.руб. 48

Приложение В Суммы налогов, выплаченных ООО «Фабрика «Ариель», тыс.руб. 49

Введение

Актуальность темы исследования определяется важнейшей ролью налогов как в обеспечении функционирования государства, так и в хозяйственной деятельности субъектов. По своей сути, налоги являются основным источником формирования доходов бюджетов всех уровней, при этом выступая в качестве механизма экономического регулирования, в зависимости от принятой социальной и экономической политики, стимулируя или сдерживая отдельные виды деятельности, обеспечивая реализацию социальных функций государства.

Вопросы формирования эффективной, справедливой и адаптивной налоговой системы приобретают особое значение в условиях глобальных трансформаций, цифровизации, нестабильности мировой экономики и необходимости устойчивого развития. Для организаций рациональное налоговое планирование и оптимизация налоговых обязательств становятся приоритетным направлением финансового менеджмента, обеспечивая повышение рентабельности, инвестиционной привлекательности и устойчивости бизнеса.

Степень научной разработанности проблемы. Теоретические основы налогообложения были заложены в трудах классиков экономической науки – А. Смита, Д. Рикардо, Дж. С. Милля. В современных условиях проблемы функционирования налоговых систем, правомерной оптимизации налоговой нагрузки активно изучаются отечественными и зарубежными исследователями. Значительный вклад в разработку вопросов налогообложения внесли С.Е. Гордеева, Е. И. Зацаринная, М. В. Калинская, И. П. Бойко, В. А. Сергеева, Л.Я. Маршавина, Л.И. Гончаренко, Л.Н. Лыкова, М.В. Каменева, И.А. Рудская, О. Н. Тарасова, Н. А. Проданова и другие. Их труды охватывают широкий круг тем – от особенностей налогообложения некоммерческих организаций до вопросов налогового стимулирования и реформ. Однако постоянное изменение налогового законодательства и появление новых социально-экономических вызовов обусловливают необходимость дальнейших исследований, направленных на повышение эффективности налоговой системы и разработку актуальных механизмов налоговой оптимизации.

Объект исследования – система налогообложения субъектов экономической деятельности в Российской Федерации.

Предмет исследования – экономические отношения, возникающие в процессе формирования, функционирования и оптимизации системы налогообложения субъектов экономической деятельности, а также методы и инструменты налогового планирования.

Целью курсовой работы является исследование теоретических основ и современной практики налогообложения субъектов экономической деятельности в Российской Федерации, а также разработка практических рекомендаций по его оптимизации на примере конкретной организации.

Для достижения поставленной цели были сформулированы следующие задачи:

1.       Изучить сущность, функции и виды налогов, дать классификацию субъектов экономической деятельности, как налогоплательщиков, рассмотреть принципы и методы налогообложения.

2.       Проанализировать действующую систему налогообложения различных категорий субъектов экономической деятельности в РФ и выявить основные проблемы, снижающие её эффективность.

3.       Изучить зарубежный опыт налогообложения субъектов экономической деятельности и определить возможности его использования в российских условиях.

4.       Провести анализ финансово-хозяйственной деятельности и системы налогообложения ООО «Фабрика «Ариель».

5.       Разработать предложения по оптимизации налогообложения и минимизации налоговых рисков для ООО «Фабрика «Ариель».

Методологическую основу исследования составили общенаучные методы: анализ и синтез, сравнение, системный подход, и специфические методы: статистический анализ, экономико-математическое моделирование (в части разработки рекомендаций). В качестве теоретической базы использовались труды отечественных и зарубежных учёных в области налогов и налогообложения.

Теоретическая значимость работы заключается в систематизации и углублении знаний о сущности, принципах и механизмах налогообложения субъектов экономической деятельности, выявлении современных тенденций и проблем в этой сфере.

Практическая значимость исследования в том, что его результаты и разработанные рекомендации могут использоваться субъектами экономической деятельности, в частности ООО «Фабрика «Ариель», для совершенствования налоговой политики предприятия, оптимизации налоговой нагрузки и повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности.

Структура курсовой работы определена целями и задачами исследования. Работа состоит из введения, трёх глав, заключения, списка использованных источников и приложений (при необходимости). Во введении обосновывается актуальность темы, определены объект, предмет, цель и задачи исследования, его теоретическая и практическая значимость. Первая глава посвящена теоретическим основам налогообложения субъектов экономической деятельности. Во второй главе проводится анализ современной системы налогообложения в РФ и проводится практический анализ финансово-хозяйственной деятельности и налогообложения конкретной организации. Третья глава содержит данные о проблемах существующей системы налогообложения, разработку рекомендаций по совершенствованию, как системы в целом, так и налогообложения рассматриваемого производственного предприятия. В заключении приводятся основные выводы и результаты исследования.

 

Список использованных источников

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 29.05.2024) // Собрание законодательства РФ. – 03.08.1998. – № 31. – ст. 3824.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 29.05.2024) // Собрание законодательства РФ. – 07.08.2000. – № 32. – ст. 3340.
3. Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (ред. от 28.12.2022) // Собрание законодательства РФ. – 03.12.2018. – № 49 (часть I). – ст. 7494.
4. Федеральный закон от 25.02.2022 № 17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (ред. от 28.12.2022) // Собрание законодательства РФ. – 28.02.2022. – № 9. – ст. 1254.
5. Закон Нижегородской области от 27.11.2003 № 109-З «О налоге на имущество организаций» (ред. от 02.11.2023).
6. 15 писем Минфина за январь 2025 года о налогах для бизнеса - Бухгалтерия.ru // Бухгалтерия.ру. Налоговая нагрузка на регионы. — 2025.02.24. — URL: https://www.buhgalteria.ru/article/15-pisem-minfina-za-yanvar-2025-goda-o-nalogakh-dlya-biznesa (дата обращения: 03.06.2025)
7. Гордеева, С. Е. Налогообложение субъектов малого и среднего предпринимательства в России: проблемы и перспективы развития / С. Е. Гордеева // Modern Science. – 2022. – № 5-1. – С. 84-87.
8. Зацаринная, Е. И. Налогообложение субъектов малого бизнеса: учебное пособие для вузов / Е. И. Зацаринная, О. Н. Тарасова, Н. А. Проданова. — Москва: Издательство Юрайт, 2024. — 174 с.
9. Калинская, М. В. Мировой опыт налоговой оптимизации и перспективы его применения в России / М. В. Калинская, И. П. Бойко, В. А. Сергеева // Естественно-гуманитарные исследования. – 2024. – № 1 (49). – С. 233-238.
10. Лыкова, Л. Н. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для среднего профессионального образования / Л. Н. Лыкова. — М.: Юрайт, 2023. — 357 с.
11. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебник для вузов / Л. И. Гончаренко [и др.]; ответственный редактор Л. И. Гончаренко. — М.: Юрайт, 2024. — 489 с.
12. Налоги и налогообложение: учебник для вузов / Л. Я. Маршавина [и др.]; под редакцией Л. Я. Маршавиной, Л. А. Чайковской, Г. Н. Семеновой. — М.: Юрайт, 2023. — 526 с.
13. Налоги и сборы ООО «ФАБРИКА «АРИЕЛЬ», г Нижний Новгород (ИНН 5262044950, ОГРН 1025203757523) // (ttps://synapsenet.ru/organizacii/1025203757523-ooo-fabrika-ariel/nalogi-i-sbory) (дата обращения: 03.06.2025)
14. ООО «ФАБРИКА «АРИЕЛЬ» – Нижний Новгород – Директор Гаранов Аркадий Юрьевич – ИНН 5262044950 // (ttps://checko.ru/company/fabrika-ariel-1025203757523) (дата обращения: 03.06.2025)
15. Ресурс БФО. ООО «Фабрика «Ариель» // https://bo.nalog.gov.ru/organizations-card/2359619 (дата обращения: 03.06.2025)
16. Ресурс проверки контрагентов. ООО «ФАБРИКА «АРИЕЛЬ», ИНН 5262044950 // https://www.list-org.com/company/2168403 (дата обращения: 03.06.2025)
17. Рудская, И. А. Оптимизация налоговой нагрузки коммерческой организации / И. А. Рудская, Е. А. Федорова // Вестник Алтайской академии экономики и права. – 2023. – № 11-2. – С. 267-272.
18. Тихонова, А. В. Зарубежный опыт дифференциации налоговой нагрузки на физических лиц и направления его имплементации в России / А. В. Тихонова // Налоги и налогообложение. – 2023. – № 3. – С. 20-35.
19. Что такое налоговая нагрузка и как её правильно рассчитать для организации // Банки.ру. – 2024.03.18. – https://www.banki.ru/news/daytheme/?id=11000683 (дата обращения: 03.06.2025)
20. ФНС раскрыла регионы с наибольшей и наименьшей налоговой нагрузкой // РБК. — 2024.10.25. – https://www.rbc.ru/economics/25/10/2024/6718d8e79a7947b8227e1812 (дата обращения: 03.06.2025)