Эссе на тему: "Бухгалтерский учет в коммерческом банке"

В последние годы объемы кредитования резко возросли, в том числе и в реальном секторе экономики. Соответственно увеличилась потребность в методах оценки кредитных рисков учитывающих, с одной стороны, специфику банковской системы России, а с другой стороны - сопоставимых с потребностями предприятий реального сектора экономики.
Актуальность данной темы обусловлена большим значением кредитных инвестиций для выживания и развития предприятий реального сектора экономики России в современных условиях, а также низкими тенденциями развития данного вида банковского кредитования.
Важным аспектом в развитии экономики нашей страны является развитие кредитования. Кредит используют как население, так и предприятия и организации. В переводе с латинского кредит имеет двоякое значение одно это - «верю, доверяю», а другое «долг, ссуда». Кредит представляет собой определенный тип публичных отношений, которые связанны с движением стоимости на обговоренных условиях возвратности. Он может иметь несколько форм: товарную и денежную формы.
В современной экономике преобладает денежно-валютная форма кредита. В данном случае происходит передача стоимости во временное пользование с условием возврата через определенное время, а также с уплатой процентов за ее использование[1].
Кредитование делает возможным изменение денежного капитала в ссудный и выражает отношения между кредиторами и заемщиками. С помощью кредита свободные денежные средства организаций, переходят в ссудный капитал. Кредит выдается во временное пользование и за определенную плату. Роль кредитования отличается от других экономических категорий. Это связано с особенным характером его функционирования в экономике страны, которое не зависит от его форм и видов. Кредит оказывает воздействие на денежный оборот,  объем, а также на его структуру[4].
Население использует возможность кредитования ради улучшения уровня жизни, предприятия же используют кредит для расширения производства, выхода из кризисного положения путем перепрофилирования.
Значимость кредитования обусловлена тем, что кредит оказывает активное воздействие на объем денежной массы, платежного оборота, а также на скорость обращения денег.
3175919480Рассмотрим основные виты кредитования по различным критериям на рисунке 1.
Рис.1. Классификация видов кредитования по разным критериям[2]
Услуги  по  кредитованию  —  один  из  основных  видов  услуг  коммерческого  банка.  Кредитные  продукты,  которые  разрабатывают  коммерческие  банки,  с  одной  стороны  учитывают  необходимость  поддержания  собственной  ликвидности  и  достижения  требуемого  уровня  рентабельности  капитала  и  активов  банка,  а  с  другой  —  отражают  особенности  кругооборота  капитала  в  различных  отраслях  реального  сектора  экономики  и  связанную  с  ними  потребность  в  привлечении  заемных  средств.  Внедряемые  кредитные  продукты  должны  соответствовать  следующим  критериям:  минимальный  риск,  максимальная  доходность[2].
В таблице 1 представлен сравнительны анализ основных форм кредитования в современной банковской системе
Таблица 1
Сравнительный анализ особенностей основных форм кредитования в современной банковской системе
Наименование Преимущества Недостатки
Прямое - простота
- низкие ставки
- широкий продуктовый ряд
- большое количество банков для выдачи - есть скрытые комиссии
- необходимо обеспечение
- мониторинг клиента продолжительное время
Кредитная линия - клиент полностью уверен в получении заемных средств в согласованных с банком размерах
- соглашение не обязывает клиента воспользоваться безусловным правом на получение кредита
- возможность погашать сумму единовременным взносом или постепенно
- максимальная гибкость
- четкий график погашения - обоснование способа определения лимита кредитования
- отсутствие ограничений по возрасту не выгодно банку
- лимит кредитной линии не всегда увязан с реальным движением кредитных затрат
- завышенная величина неиспользованного лимита
Целевой кредит - удовлетворение индивидуальных целенаправленных требований
- отражение на отдельном ссудном счете - пролонгация ссуд не возможна
- не достаточно детальное изучение перспектив движения денежной наличности клиента
Синдицированный кредит - отсутствие ограничений по сумме займа
- заемщик очень быстро получает кредит в большом размере
- ограничения для размещения данного вида кредита
- сочетает публичное финансирование с индивидуальным банковским подходом
- высокая квалификация заемщика
- появляется возможность распределять риски
- обходиться дешевле - сложность получить подобную ссуду
- при невозврате суммы информация становиться общедоступной
Овердрафт - простота процедуры
- не надо обеспечения
- лимит устанавливается исходя из среднемесячного кредитного оборота
- минимальные процентные ставки
- единый ссудный счет
- автоматическое получение последующих кредитов - только для наиболее надежных клиентов
- кредит только юридических лиц, находящихся на расчетно- кассовом обслуживании в банке
-
В таблице 2 представлены особенности другой классификации видов кредитования.
Таблица 2
Особенности наиболее популярных форм кредитования
Критерий классификации Типы Особенности
По видам получателей Персональные Для физлиц для личных потребностей
деловые Для предприятий и компаний для финансирования
По отраслям Для промышленности Для торговли Для сельского хозяйства Для автотранспорта По срокам срочные Период погашения в ближайшее время
отсроченные Период погашения отнесен на более дальний срок
просроченные Не возвращенные
Наличие, качество и характер обеспечения бланковые Без обеспечения
обеспеченные С обеспечением
По способу подачи Платежные На оплату расчетно- денежных документов
компенсационные На текущий расчетный счет
По методам погашения В рассрочку Частями, долями
единовременно На одну дату
Рассмотрим особенности отдельных видов кредитования по наиболее крупным типам: потребительское и корпоративное (для юридических лиц)
Проведем анализ структуры и динамики объемов кредитования в России за последние 4 года по видам кредитования в таблице 3
Таблица 3
Динамика объемов кредитов, депозитов и прочих размещенных средств, предоставляемых организациям, физическим лицам и кредитным организациям за последние 4 года [5]
Показатели Среднее ежемесячное значение, млн. руб. Отклонение
2013г Уд.вес % 2014г Уд.вес, % 2015г Уд.вес, % 2016г Уд.вес, % Млн. руб. %
Кредиты, депозиты и прочие размещенные средства в рублях — всего 28 757 910 100 32 156 549 100 34 103 008 100 36 078 210 100 7 320 300 -
Из них:
физическим лицам 8 451 071 29,4 10 360 488 32,2 10 596 860 31,1 10 419 631 28,9 1 968 560 -0,5
Организациям 18 572 567 64,6 19 454 328 60,5 20 804 190 61,0 21 715 223 60,2 3 142 656 -4,4
Кредитным организациям 1 734 272 6,0 2 341 733 7,3 2 701 958 7,9 3 943 356 10,9 2 209 084 4,9
 На основании выше приведенных данных можно сделать вывод, что объемы кредитования в 2016 году выросли по всем направлениям и общий прирост по сравнению с данными 2013 года составил 7 320 300 млн. рублей.
Анализ структуры кредитного портфеля показал, что в 2016 году наибольший удельный вес занимает кредитование организаций – 60,2 %, а на втором и третьем месте кредитование физических лиц и других кредитных организаций. Необходимо отметить, что в течение анализируемого периода данная структура существенно не изменилась. По сравнению с данными 2013 года удельный вес объемов кредитования юридических лиц незначительно снизился (-4,4 %), а по кредитованию кредитных организаций наоборот увеличился (4,9 %)[5].
Результаты проведенного анализа свидетельствуют о востребованности и развитии института кредитования в РФ.
Российская кредитная система в настоящее время находится на стадии развития. Многие проблемы кредитования последних лет оказывают отрицательное влияние на этот сектор и не позволяют в полной мере реализовать все намеченные мероприятия в области расширения клиентской базы и увеличения доступности предлагаемых кредитных продуктов[3].
Необходимо сделать вывод, что кредитная система и кредитные отношения в нашей стране находятся на этапе развития и выхода из кризиса 2014-2015 годов. Поэтому мы считаем, что в дальнейшем различные виды кредитования будут развиваться и повышать свою эффективность в соответствии с требованиями экономики. 
Таким образом, в рамках данной статьи были рассмотрены основные особенности отдельных видов кредитовая современных банков, а также тенденции по наиболее распространенным типам.

Список литературы
Белоусов А.Л. Потребительское кредитование [Текст] / А.Л. Белоусова //Финансы и кредит- 2016.- № 25- 64с
Володина В.Н. Об элементах стратегии разработки новых банковских продуктов (Введение в проблему) // Банковские услуги. - 2016. - С. 18-19
Кривенко О. С. Современное состояние потребительского кредитования в России / О. С. Кривенко, А. В. Махова // InSitu. — 2017. — № 4. — С. 48–52
Лунева Н.С. Кредит и его место в экономическом развитии РФ// Научное сообщество студентов XXI столетия. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НАУКИ: сб. ст. по мат. LIII междунар. студ. науч.-практ. конф. № 5(53). [Электронный ресурс]. – Режим доступа:  https://sibac.info/archive/economy/5(53).pdf (дата обращения: 21.12.2017)
Милюков А. И. Кредитование в России: некоторые уроки кризиса / А. И. Милюков / / Банковское дело. - 2017. - N 5. - С. 36-39
Османов О. А. Проблемы потребительского кредитования на современном этапе / О. А. Османов, А. М. Исаев // Юридический вестник ДГУ. — 2017. — № 1. — С. 74–77.