Финансовая устойчивость банков, показатели и методы оценки

Аннотация: В статье определена роль анализа финансовой устойчивости банка в современных условиях и проанализированы подходы к пониманию сущности понятия «финансовая устойчивость банка», проанализированы отечественные и зарубежные методики оценки финансовой устойчивости, изучены показатели финансовой устойчивости
Ключевые слова: коммерческий банк, финансовая устойчивость, центральный банк, активы, капитал, методика, оценка, показатели устойчивости
Abstract: The article defines the role of the analysis of the Bank's financial stability in modern conditions and analyzed approaches to understanding of essence of concept "financial stability of the Bank", analyzes the domestic and international methods of assessment of financial stability, the financial soundness indicators
Key words: commercial Bank, financial stability, Central Bank, assets, capital, methodology, assessment, sustainability indicators
Для устойчивого развития экономики страны необходимо стабильная работа банковского сектора. Ее обеспечение сегодня выходит на первый план в связи с кризисными явлениями в экономике как на отечественном рынке, так и на мировом.
Коммерческий банк – это кредитная организация, осуществляющая обслуживание физических и юридических лиц. Банки осуществляют рассчетно-кассовое обслуживание, проведение операций и платежей.
В существующей экономической системе коммерческие банки выступают своего рода катализатором, которые способствуют осуществлению инвестиционных преобразований, аккумулируют и распределяют ресурсы в хозяйственной системе страны. Это способствует развитию экономики страны и в целом повышению уровня ее устойчивости.
В современных экономических условиях возрастает необходимость обеспечения устойчивости банка. Прежде чем перейти к анализу методик оценки устойчивости банка необходимо определить сущность данного понятия.
Рассмотрим различные трактовки понятия «финансовая устойчивость коммерческого банка».
Данные представлены в таблице 1.
Таблица 1
Определение понятия «финансовая устойчивость коммерческого банка» [1, с. 100]
Автор Определение
Райзберг Б. А.  Под финансовой устойчивостью коммерческого банка понимается оценка эффективности деятельности банка и достаточности его капитала
Белых Л.П Под финансовой устойчивостью банка понимается наличие у коммерческого банка ликвидных активов, высокий уровень его платежеспособности
Гоголь Д.А. Под финансовой устойчивостью коммерческого банка понимается способность банка противостоять воздействию среды, а также выполнение своих обязательств перед клиентами
З. А. Тимофеева Финансово устойчивым считается банк, который имеет сбалансированную структуру финансовых ресурсов и ликвидные активы в достаточном количестве
Таким образом, обобщая вышесказанное можно сделать вывод о том, что понятия финансовая устойчивость банка имеет множество различных определений. Однако четкого определения не существует.
Таким образом, обобщив понятия «финансовая устойчивость банка» можно сказать, что она представляет собой способность банка сохранять стабильное и устойчивое состояние в любой момент деятельности.
Анализируя трактовку понятия «финансовая устойчивость банка» отечественными учеными можно сделать следующие выводы:
Многие ученые-экономисты под финансовой устойчивостью понимают определенное состояние банка, которое взаимосвязано с уровнем его ликвидности и платежеспособности. Также в данное понятие они вкладывают способность банка выполнять свои обязательства перед клиентами и оперативность осуществления расчётов.
Некоторые авторы при анализе сущности данного понятия делают акцент на вероятности реализации рисков и то как они скажутся на стабильности работы кредитной организации.
Ряд авторов рассматривают финансовую устойчивость как способность к4оммерческого банка защищать своих акционеров и вкладчиков при наступлении неблагоприятных событий, что способствует формированию доверия к данному банку.
Определение уровня устойчивости и надежности банка требует объективной оценки его финансового состояния, носящий системный характер. Системный подход к диагностике финансового положения банка включает сбалансированную совокупность показателей, отражающих уровень надежности и эффективности деятельности банка, а также угрозы возникновения банкротства. [2, с. 153]
Проанализируем методики анализа финансовой устойчивости коммерческого банка. Данные представлены на рисунке 1.
Рис. 1. Отечественные и зарубежные методики оценки финансовой устойчивости коммерческого банка
По данным рисунка видно, что существует множество методик оценки уровня финансовой устойчивости. Данные методики различаются по показателям, входящим в их состав. Некоторые методики имеют общие черты.
Проведем сравнительный анализ наиболее часто используемых методик анализа финансовой устойчивости банка.
Данные представлены в таблице 2.
Таблица 2
Сравнительный анализ методик анализа финансовой устойчивости коммерческого банка
Показатель Методика Центрального банка России[3] Методика агентства «Эксперт РА» Методика Кромонова
Капитал коммерческого банка Применяется показатель достаточности капитала и показатель общей достаточности Применяется коэффициент финансового рычага и коэффициент достаточности капитала банка Применяется коэффициент надежности банка
Активы коммерческого банка Объем просроченных кредитов, размер резервов, уровень рисков Объем просроченной задолженности, размер созданных резервов Кросс-коэффициент, коэффициент мгновенной ликвидности активов банка
Ликвидность банка Коэффициент ликвидности, уровень зависимости коммерческого банка от рынка МБК, структура обязательств. Коэффициент ликвидности, уровень зависимости коммерческого банка от рынка МБК. Генеральный коэффициент ликвидности
Рентабельность банка Чистая маржа, структура расходов и доходов, ROE Чистая маржа, структура расходов и доходов, ROE Коэффициент капитализации
По данным таблицы можно сделать вывод о том, что методики оценки уровня финансовой устойчивости банка схожи. Наиболее близкими по видам рассчитываемых коэффициентов являются методика Центрального банка РФ и методика агентства «Эксперт РА».
Среди достоинств методики Центрального банка России можно выделить следующие:
Использование при анализе различных показателей. Данные показатели позволяют оценить различные стороны деятельности кредитной организации.
Данная методика стандартизирована и предполагает определенный алгоритм проведения анализа.
Однако в данной методике можно выделить и недостатки, среди которых: сложность расчетов, большой объем рассчитываемых показателей.
Методика рейтингового агентства также как и методика Центрального банка предполагает расчет большого количества показателей. Существенным недостатком данной методики является то, что банки в случае, если их не устроит результат расчёта, могут отказаться от его публичного оглашения.
Рассмотренная методика В. С. Кромонова не учитывает прибыльность кредитной организации, что является ее существенным недостатком.
Обобщая сравнительный анализ методик можно сделать вывод о том, что наиболее полной является методика Центрального банка России, поскольку она учитывает наибольшее количество показателей при анализе, что позволяет сформировать более полную картину об эффективности его деятельности.
Каждая методика включает в свой состав определенные показатели, которые могут носить как качественный, так и количественный характер. Проанализируем показатели оценки уровня финансовой устойчивости коммерческого банка.
Данные представлены в таблице 3.
Таблица 3
Показатели финансовой устойчивости банка[4, c. 62]
Группа показателей Количественные показатели Качественные показатели
Показатели, характеризующие надежность банка Показатели ликвидности и платежеспособности Срок функционирования коммерческого банка, наличие лицензий, организационная структура управления банка
Показатели, характеризующие финансовую гибкость банка Показатели рентабельности, рыночная стоимость Конкурентоспособность коммерческого банка, эффективность управления
Показатели, характеризующие финансовую стабильность банка Показатели, отражающие состояние пассивов и активов банка Уровень риска, вид кредитной политики
Показатели, характеризующие финансовое равновесие банка Достаточность капитала, тем роста ресурсной базы коммерческого банка Ассортимент услуг, распределение клиентов по видам
Анализ данных показателей позволяет провести комплексный анализ устойчивости функционирования коммерческого банка и выявить проблемы, оперативное устранение которых позволит обеспечить стабильность деятельности кредитной организации.[5, с. 924]
На основе вышеизложенного можно сделать вывод о том, что единого подхода к определению сущности финансовой устойчивости банка на сегодняшний день нет. Для ее обеспечения необходимо проводить комплекс целенаправленных мер, которые позволят минимизировать слабые стороны и будут способствовать укреплению положения банка в банковской системе страны.
Таким образом, для того, чтобы обеспечить финансовую устойчивость банка необходимо обеспечить оптимальную структуру капитала, соблюдать баланс ресурсов банка, следить за качеством банковских активов.
Список литературы:
Горюкова О. В. Модели финансовой устойчивости кредитных организаций. — М., 2014. — 250 с.
Кретова Н. А. Методы управления устойчивостью коммерческого банка. // Банковское дело. — 2014. — № 30. — 153 с.
Методика анализа финансового состояния банка [Электронный ресурс] Режим доступа: http://www.cbr.ru/
Лукин С. Г. Оценка финансовой устойчивости коммерческого банка и пути её повышения // Молодой ученый. — 2017. — №37. — С. 60-64. 
Мхитарян А. В. Финансовая устойчивость и пути ее улучшения / А. В. Мхитарян, А. А. Литвин // Молодой ученый. – 2015. – № 11. – С. 923-925.