Показатели и риски финансовой безопасности

Финансовая безопасность - составляющая экономической безопасности организации, характеризующая состояние ее финансовой среды с помощью факторов, показателей, при котором она имеет возможность эффективно функционировать, оперативно и адекватно реагировать на изменения во внутренней и внешней среде, а также адаптироваться к ним без потери автономности и снижения результативности. Невыполнение показателей может привести компанию к банкротству.
Успешное развитие организации зависит от множества различных факторов, одним из которых является наличие и реализация комплекса мероприятий по защите финансовых интересов организации и мер, направленных на предотвращение ущерба от негативных воздействий внутренних и внешних угроз. То есть одним из элементов, способствующих продуктивной деятельности организации, является ее финансовая безопасность.
На современном этапе развития общества данная категория приобретает все большее значение. Поэтому углубление знаний в области финансовой безопасности является важным и актуальным. Термин «финансовая безопасность» стал использоваться в научной литературе сравнительно недавно. Современные экономисты рассматривают данную категорию на макроуровне в системе более общих понятий таких, как «экономическая безопасность государства» и «национальная безопасность государства» [5].
Каждая организация нуждается в комплексном подходе к формированию финансовой безопасности. Именно поэтому в настоящее время данную экономическую категорию выделяют в самостоятельный объект управления в общей структуре финансового менеджмента. Исходя из этого, возникает потребность в более глубоком и подробном изучении финансовой безопасности организации, ее особенностей, целей, задач и показателей обеспечения. Анализируя точки зрения авторов, можно говорить о том, что финансовая безопасность организации представляет собой элемент экономической безопасности, который рассматривается как способность хозяйствующего субъекта обеспечивать финансовое равновесие и высокую результативность и эффективность в постоянно меняющихся условиях внешней среды и при наличии множества финансовых рисков.
Для наиболее точного определения сущности финансовой безопасности организации определим особенности данной категории. Во-первых, финансовая безопасность характеризуется системой различных качественных и количественных параметров финансового состояния организации, отражающих степень ее защищенности от негативного воздействия внутренних и внешних факторов. То есть, уровень защиты зависит от способности руководства организации:
– обеспечить устойчивый экономический рост организации, достижение основных параметров, определяющих финансово-хозяйственную деятельность субъекта, и определенного уровня финансовой независимости;
– свести к минимуму зависимость стабильной деятельности организации от воздействия кризисных явлений экономики и преднамеренных действий конкурентов;
– исключить заключение сделок с активами организаций, создающих угрозу утраты прав собственности;
– создать эффективную систему финансового контроля;
– осуществлять точный финансовый учет;
– привлекать и оптимально использовать заемные средства и контролировать приемлемый уровень долговой нагрузки; – пресекать случаи безответственности, мошенничества персонала и иные финансовые нарушения;
– разрабатывать, реализовывать и обновлять систему финансового планирования, прогнозирования и мониторинга с целью выявления и ликвидации различных отклонений от нормы.
Данные мероприятия будут способствовать созданию благоприятных условий для стабильного развития организации и реализации перспективных проектов в будущем.
Во-вторых, необходимо определить объект финансовой безопасности организации. Таким объектом является система приоритетных финансовых направлений и интересов организации, которые могут быть подвержены угрозе внешних факторов и требуют защиты в процессе осуществления финансово-хозяйственной деятельности.
В-третьих, финансовая безопасность организации строится на основе определения реально существующих и потенциальных угроз ее финансовым интересам. Основное внимание организации концентрируется на наиболее опасных угрозах, которые способны оказывать влияние на реализацию приоритетных финансовых задач и могут привести к ощутимым негативным последствиям.
В-четвертых, комплекс мер по обеспечению финансовой безопасности организации проводится в краткосрочной и долгосрочной перспективе. В краткосрочном периоде цель и задачи финансовой безопасности должны быть ориентированы на стабилизацию финансового состояния, которое является основой для будущего развития организации. В долгосрочном периоде должно происходить сохранение важнейших финансовых показателей и пропорций, обеспечивающих устойчивый рост и удельный вес организации.
Целью финансовой безопасности организации является обеспечение устойчивого и эффективного осуществления своей деятельности и перспективы развития в будущих периодах. Цель финансовой безопасности является основой для разработки и реализации конкретных задач, среди которых выделяют следующие:
– обеспечение стабильности развития и устойчивости денежного потока;
– противостояние кризисам и негативным экономическим ситуациям;
– полная или частичная нейтрализация действия конкурентов;
– оперативное разрешение конфликтов, связанных с распределением финансов;
– привлечение и использование как можно большего количества источников финансирования [7].
Если все вышеперечисленные задачи будут успешно решаться в процессе деятельности организации, то функционирование финансовой системы организации будет наиболее результативным и эффективным.
Показатели финансовой безопасности можно разделить на группы (рис. 1).
Рис. 1. Группы показателей для оценки финансовой безопасности организации
При анализе финансовой безопасности организации используется ряд показателей, которые призваны определять степень реализации задач финансовой безопасности:
1. Платежеспособность. Данный показатель характеризует обеспеченность организации средствами. При этом, исходя из данных платежеспособности, руководители и финансовые аналитики могут сделать выводы о том, насколько быстро организация сможет восстановить платежеспособность в случае утраты контроля над финансовыми ресурсами, насколько самостоятельно сможет функционировать при кризисной ситуации и насколько гибко сможет управлять своим капиталом.
2. Финансовая устойчивость. Данный показатель объединяет в себе несколько составляющих таких, как показатель собственных денежных средств и займов, долю заимствованных средств в общей сумме капитала и коэффициент независимости организации на финансовом рынке.
3. Деловая активность. Данный показатель характеризует общий оборот средств, его скорость и стабильность.
4. Рентабельность. Этот показатель включает в себя имущественные оценки, накопления производственных фондов, краткосрочные и долгосрочные финансовые вложения и коэффициент чистой прибыли.
Постоянный расчет и анализ вышеперечисленных показателей позволяет сделать выводы о текущем состоянии финансовой безопасности организации, сделать прогнозы на плановый период и принять правильные решения по дальнейшему развитию финансовой системы организации.
Для оценки финансовой безопасности можно использовать различные методы. Самым оптимальным является индикаторный подход, который подразумевает анализ следующих групп показателей: финансовой устойчивости, имущественного состояния, деловой активности, ликвидности, рентабельности, финансовой независимости, состояния денежных потоков.
На основании сравнения вышеперечисленных показателей с их нормативными значениями определяется интегральный показатель, который характеризует минимально необходимый уровень финансовой безопасности организации.
Основными признаками угроз и опасностей финансовой безопасности организации являются:
- угрозы и опасности имеют объективный характер и наиболее присущи деятельности организации именно в условиях рыночной экономики. Объективный характер угроз финансовой безопасности проявляется независимо от того, учитываются они субъектами обеспечения финансовой безопасности или нет, источником угроз являются деструктивные действия определенных негативных факторов внешней и внутренней среды, а также условий функционирования финансовой системы организации на возможности реализации конкретных финансовых интересов организации и обеспечения его финансовой безопасности;
- в результате негативного воздействия угрозы, ее действие создает непосредственную опасность предприятию, может проявляться как в форме прямых потерь (потери дохода, капитала и т.п.), так и косвенных (упущенная выгода, снижение финансовой репутации организации и т.д.);
- угрозы финансовой безопасности организации имеют непостоянный характер, поскольку могут изменяться в процессе развития подсистемы обеспечения финансовой безопасности организации.
Финансовый риск представляет собой возможность отрицательного результата от принимаемых мер по обеспечению финансовой безопасности организации. Из этого становится очевидным, что главной задачей управления финансовыми рисками является обеспечение финансовой безопасности организации в процессе его функционирования и развития, в чем и заключается методологическая связь финансового риска и финансовой безопасности на уровне организации.
Финансовые риски организации делятся, в зависимости от источников возникновения, на внешние и внутренние, а также смешанные [6].
Примером внешних угроз может служить скупка конкурентами акций или долгов, существенная финансовая задолженность, нестабильность экономики государства и другие ситуации.
К внутренним относятся ошибки служащих и руководства в сфере управления финансами.
Исследование угроз финансовой безопасности предприятия, как ведущей составляющей экономической безопасности предприятий, позволило сформировать их последующую обобщенную классификацию (табл. 1).
Таблица 1
Классификация рисков финансовой безопасности хозяйствующих субъектов
№ п/п Классификационный признак Виды рисков
1 По направлению воздействия Прямое; непрямое
2 По степени сформированности Потенциальные; реальные
3 По источнику возникновения Внешние; внутренние
4 По возможности выявления Явные; неявные
5 По продолжительности Временные; постоянные
6 По субъектам угроз Конкуренты; сотрудники; контрагенты
7 По объектам угроз По финансовым операциям; по активам; по информации; по технологии; по персоналу;
8 По возможности предвидения Прогнозируемые; непрогнозируемые
9 По объективности и субъективности определения Угрозы созданные целенаправленно; стихийные
10 По стадиям производства На подготовительной стадии; на производственной; на завершающей11 По виду интересов предприятия Текущие интересы; долгосрочные интересы;
12 По степени субъективного восприятия Неосознанные; мнимые; адекватные
13 По характеру ответственности субъектов Гражданская; уголовная; административно-правовая
14 По влиянию на вид деятельности Операционная; инвестиционная; финансовая
15 По виду убытков Прямой ущерб; упущенная выгода
Представленная классификация содержит основные классификационные признаки рисков финансовой безопасности предприятия. Конечно, эту классификацию можно расширить, но представленных признаков рисков финансовой безопасности вполне достаточно для исследований в этой сфере, необходимых для дальнейшей разработки системы антикризисного управления финансовой безопасностью предприятия.
Рассмотрим характеристики некоторых из видов рисков, негативно влияющих на уровень финансовой безопасности организации.
Селективный риск - это риск ухудшения состояния финансовой безопасности из-за неправильного выбора способа вложения капитала или вида ценных бумаг для инвестирования в сравнении с другими видами ценных бумаг при формировании организацией собственного инвестиционного портфеля.
Селективный риск напрямую связан с риском упущенной выгоды в случае, когда финансовые активы, из-за альтернативного варианта вложения, могут принести гораздо более высокий доход, по сравнению с текущим вариантом инвестирования.
Инвестиционный риск - это вероятность увеличения расходов, уменьшения доходов и доходов от инвестиционной деятельности, а также возможность потери всего инвестированного капитала, из-за чего значительно снижается уровень финансовой безопасности организации. В зависимости от форм инвестирования, различают риски реального и финансового инвестирования.
Риск неплатежеспособности связан с невозможностью быстрого осуществления расчетов из-за недостаточного объема ликвидных активов, и вызывается несбалансированностью по объемам положительного и отрицательного денежных потоков. Это может повлечь дополнительные расходы или возникает необходимость привлечения новых кредитов, что, опять же, негативно сказывается на уровне финансовой безопасности организации [4].
Риск неплатежеспособности возникает в процессе финансовых отношений организации с его кредиторами (банками и другими финансовыми учреждениями), контрагентами (поставщиками, посредниками), бюджетом, страховыми компаниями, а также с акционерами. По своим финансовым результатам этот вид риска относится к числу наиболее опасных.
Риск банкротства - это опасность полной потери собственного капитала и имущественного комплекса организации в результате субъективных и объективных факторов, сопровождающих его деятельность. Банкротство - естественное явление рыночного способа хозяйствования, поэтому данный вид риска присутствует всегда, а уменьшить его уровень можно только путем взвешенной финансовой политики хозяйствующего субъекта в рыночной среде и эффективного управления его финансовой безопасностью.
Инфляционный риск - это риск уменьшения реальной стоимости капитала в форме денежных активов, а также обесценивание доходов и прибылей в связи с ростом уровня инфляции. При таких условиях снижается уровень финансовой безопасности, ведь организация несет реальные потери.
В современных условиях данный вид риска имеет постоянный характер и сопровождает практически все финансовые операции организации.
Валютный риск представляет собой опасность снижения уровня финансовой безопасности через частичную или полную потерю финансовых активов в результате изменения курса одной иностранной валюты по отношению к другой при проведении внешнеэкономических, кредитных и других операций в иностранной валюте. «Опасности» и «угрозы» можно также классифицировать по основным функциональным составляющим экономической безопасности организации и проводим их разделение на внутренние и внешние.
Осуществляя классификации их проявлений, мы не разграничиваем угрозы и опасности, поскольку, по нашему мнению, они отражают разные стадии одного процесса, а отличие заключается в том, что угроза - потенциально негативное воздействие, а опасность есть реальное негативное воздействие.
На сегодня финансовая безопасность предприятий может быть обеспечена только в том случае, если будет определена и построена адекватная схема идентификации и нейтрализации угроз и опасностей, которая, по нашему мнению, должна включать:
- определение критериев и параметров, соответствующих устойчивому состоянию организации и обеспечивающих достаточный уровень финансовой безопасности;
- определение объектов и предметов контроля за наличием угроз финансовой безопасности организации;
- разработка механизмов и способов идентификации угроз финансовой безопасности организации;
- установление основных субъектов угроз финансовой безопасности организации и критериев их влияния;
- разработка системы мероприятий по прогнозированию, выявлению и предупреждению факторов, обусловливающих возникновение угроз финансовой безопасности организации;
- проведение исследований по выявлению тенденций и возможностей развития угроз финансовой безопасности;
- формирование адекватной системы мер, направленной на нейтрализацию и смягчение воздействия негативных факторов и обеспечения финансовой безопасности организации.
Итак, в результате исследования мы пришли к выводу, что именно риски являются источником неопределенности и негативных воздействий на финансовую безопасность организации, чем и обусловлена первоочередная необходимость управления финансовыми рисками, и являются первичными по отношению к угрозам и опасностям финансовой безопасности. Кроме того, этап оценки основных финансовых рисков, влияющих на финансовую безопасность, обязательно должен быть учтен при разработке комплексной системы оценки уровня финансовой безопасности организации.
Таким образом, для любой организации, рассчитывающей на устойчивый экономический рост и увеличение прибыли, необходимо грамотно определять направления деятельности по обеспечению финансовой безопасности. А точный расчет основных показателей способствует обнаружению проблем, в соответствии с которыми будет производиться корректировка дальнейшей финансово-хозяйственной деятельности.
Поэтому можно говорить о том, что финансовая безопасность отражает уровень развития организации, а дальнейшее преобразование и прогрессивное функционирование финансовой безопасности будет положительно сказываться на деятельности организации.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ:
Галкин А.А., Бородкина Т.А. Макроэкономические факторы внешней среды российских организаций, определяющие особенности их стратегического менеджмента // Вестник НГИЭИ. 2017. № 7 (74). С. 65-72.
Запорожцева Л.А., Рябых М.А. Разработка стратегии обеспечения финансовой безопасности организации // Фундаментальные исследования. Пенза, 2015. № 11 (8).
Каранина Е.В. Финансовая безопасность (на уровне государства, региона, организации, личности): монография. – Киров: ВятГУ, 2016. – 240 с.
Макушникова Е.С. Методика оценки системы сбалансированного управления развитием промышленных организаций // ФЭС: Финансы. Экономика. 2016. № 6. С. 34-37.
Сараджева О.В. Финансовая безопасность: монография / О.В. Сараджева, Е.Н. Барикаев. – М.: ЮНИТИ-ДАНА: Закон и право, 2015. – 103 с.
Сергеев, И.В., Экономика организации: учебное пособие. / И.В. Сергеев. – М.: Финансы и статистика, 2016. – 372с
Сорокина О.Н. Содержание финансовой безопасности организации // Российское предпринимательство. 2016. Том 13. № 14. С. 74-80.