Налоги с физических лиц и их экономическое значение

ВВЕДЕНИЕ

Налоги являются основным источником поступлений в доходную часть государственного бюджета. От совершенства налоговой политики зависит финансовое благополучие государства.

Каждое государство разработало достаточно действенный механизм регулирования экономики, который именуется налогообложением. Данный механизм регламентирован государством и находится непосредственно под его жестким контролем. Граждане обязаны уплачивать определенные налоги и сборы в зависимости от размеров получаемых ими доходов, а также от наличия у данных граждан на праве собственности земельного участка, строения, совершения сделок и многое другое. Налог на доходы физических лиц считается прямым личным налогом с доходов российских граждан. Он является самым массовым налогом, применяемым, как собственно и все остальные налоги и сборы, непосредственно в качестве источника формирования доходов бюджетов отечественной бюджетной системы.

Актуальность данной работы состоит в том, что налоги физических лиц признаются наиболее устойчивым источником доходов для решения задач и функций региональных и местных уровней власти в Российской Федерации, которые обеспечивают осуществление конституционных прав граждан на образование, здравоохранение, а также благоприятную среду обитания, то есть социально-экономическое развитие регионов.

Именно поэтому значение налогообложения физических лиц возрастает, собственно, как и сама потребность региональных и местных бюджетов в дополнительных источниках доходов, что подтверждает необходимость разработки основных направлений совершенствования имущественного налогообложения физических лиц.

Цель работы, изучить порядок налогообложения физических лиц и их экономическое значение в РФ.

Для реализации поставленной цели требуется решить следующие задачи:

- рассмотреть теоретические аспекты сущности и особенности налогообложения физических лиц;

- проанализировать механизм и особенности налогообложения физических лиц;

- изучить направления совершенствования налогов с физических лиц и их экономическое значение.

Предметом исследования в работе являются налоги с физических лиц.

Объект исследования – порядок налогообложения физических лиц и их экономическое значение в РФ.

Проблемы налогообложения в России исследовались в работах Федотовой Г.А., Ларионовой А.А., Майоровой А.Н., Шинкаревой О.В., Майоровой Е.А. и др., но вопросы налогообложения всегда являются актуальными.

В работе использованы методы исследования: системного анализа, математические и статистические методы, сравнения, обобщения.

Теоретической основой работы являются законодательные и нормативные акты, регулирующие налогообложение физических лиц (в первую очередь – Налоговый Кодекс Российской Федерации), учебные пособия и материалы периодической печати, а также священные ресурсы Интернета, справочно-правовых систем «Консультант Плюс» и «Гарант», монографическая и учебная литература по рассматриваемой теме.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

    1.    Федеральный закон от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 05.04.2016) «Налоговый кодекс Российской Федерации» [Электронный ресурс] : URL. http://www.pravo.gov.ru
    2.    Основные направления налоговой политики Российской Федерации на  2017 г.  и  плановый  период  2018 и 2019 гг.» (Дата публикации: 30.11.2016). [Электронный ресурс] : http://www.minfin.ru.
    3.    Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 гг.: Электронный ресурс // https://www.minfin.ru/. 
    4.    Анисимова Е.Т., Агапова А.А. Зарубежный опыт подоходного налогообложения физических лиц // Сборник научных трудов по материалам Международной научно-практической конференции молодых ученых ФГБОУ ВО «РЭУ им. Г.В. Плеханова». Под общей редакцией Е.Ю. Власовой. - 2018. - С. 223. 
    5.    Березин М.Ю. Развитие системы налогообложения имущества: учебное пособие / М.Ю. Березин – M.: Инфотропик Медиа, 2015. – 184 с.
    6.    Бескоровайная Н.С. Проблемы налогообложения доходов физических лиц в Российской Федерации и пути их решения / Н.С. Бескоровайная // Финансы и кредит. - 2013. - №12. - С. 24-29.
    7.    Бородина Ю.И., Литвинова С.А. Налог на недвижимость: новый механизм начисления//Наука и образование: хозяйство и экономика; предпринимательство; право и управление. 2014. № 12 (55). С. 26-30.
    8.    Васильев В.П. Об изменении налога на доходы физических лиц / Васильев В.П., Якушкина А.А. // В сборнике: Формирование экономического потенциала субъектов хозяйственной деятельности: проблемы, перспективы, учетно-аналитическое обеспечение. Материалы V международной научной конференции. - 2015. - С. 390 - 403. 
    9.    Гончаренко Л.И. (ред.) Налогообложение организаций. Учебник - М.: КноРус, 2015. - 512 с.
    10.    Гроз П.А. Сравнительный анализ налогообложения доходов физических лиц в России и развитых зарубежных странах // Сборник статей Международной научно-практической конференции. - 2018. - С. 82. 
    11.    Захаров, В. К. Влияние прогрессивности шкалы налогообложения доходов физических лиц на благополучие стран мира /В. К. Захаров, Е. И. Голикова//Уровень жизни населения регионов России. - 2015. -№ 1(195). - С. 136-161. 
    12.    Итоги деятельности ФНС России 2014-2016 гг. [Электронный ресурс] / Федеральная служба государственной статистики // http://www.gks.ru
    13.    Комиссарова Д.А. Анализ зарубежного опыта налогообложения доходов физических лиц // Научные записки молодых политологов и экономистов Москва, - 2019. - С. 161. 
    14.    Корень А.В., Першина В.В. Актуальные проблемы и пути совершенствования налога на доходы физических лиц в Российской Федерации // Глобальный научный потенциал. – 2014. – № 5 (38). – С. 63–65.
    15.    Коростелева В.В. Перспективы развития системы налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц // Экономика и социум. – 2014. – № 1 (10). – С. 35 - 38.
    16.    Майбуров, И. А. Налоги и налогообложение: учебник / Майбуров И. А. – электрон. текстовые данные. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – 487 c.
    17.    Налоги и налогообложение: Учебник для бакалавров / Под. ред Д.Г. Черника. – М.: Юрайт, 2013. – 393 с. 
    18.    Налоговая статистика. Сайт Федеральной налоговой службы Российской Федерации. URL: http://analytic.nalog.ru/portal/index.ru-RU.htm. 
    19.    Обойщик Д.А., Соломко М.Н. Проблемы введения в России прогрессивной шкалы налогообложения налога на доходы физических лиц // Сборник студенческих научных работ. Хабаровский государственный университет экономики и права. Хабаровск, - 2019. - С. 70.
    20.    Оробинская И.В., Казьмин А.Г. Оценка влияния налоговой системы на экономику России // Налоги и налогообложение. 2015. № 3. - С. 207–223.
    21.    Пучкова Е. М. Исторические аспекты возникновения и развития подоходного налогообложения // Научный вестник НГГТИ. 2016. № 1. - С. 4-8.
    22.    Токаева С.К., Дзагоева М.Р. Особенности формирования налоговых доходов субъекта РФ //Налоги и налогообложение. 2014. № 9. - С. 82–86.
    23.    Шпинчевский В.В. Оптимизация налоговой нагрузки на население российской федерации / В.В. Шпинчевский // Труд и социальные отношения. – 2016. № 2. – с. 138–149.
    24.    Ябурова Д. В. Недостатки и тенденции развития НДФЛ в России// Современная экономика: проблемы, тенденции, перспективы. - 2015. - № 10. - С. 45-54.
    25.    Официальные данные ИФНС за 2014-2018 гг.[ Электронный ресурс]:Код доступа: https://analytic.nalog.ru/portal/index.ru-RU.htm.