Налоговая система Российской Федерации

Введение

Актуальность темы исследования. Налогово-правовая политика активно влияет на экономические и социальные процессы, происходящие в государстве, а сами налоги служат одним из основных источников финансовых ресурсов государства. При этом налоги из простого инструмента мобилизации доходов бюджетов государства превращаются в основной регулятор воспроизводственного процесса, оказывая прямое воздействие на пропорции, темпы и условия функционирования экономики. Посредством налогов перераспределяется значительная часть национального дохода страны, именно-с помощью налогов государство перераспределяет часть прибыли предприятий и предпринимателей, доходов граждан, направляя ее на развитие производственной и социальной инфраструктуры страны в целом, а также инвестируя в капиталоемкие и фондоемкие отрасли, обеспечивающие экономическую безопасность страны.

Поскольку налоговые поступления формируют основную часть доходов федерального, региональных и местных бюджетов, они, тем самым, обеспечивают возможность воздействия на пропорции и темпы общественного развития через их расходную часть. Эго позволяет органам государственного управления осуществлять бюджетное субсидирование отраслей промышленности и отдельных хозяйствующих субъектов, реализовывать социальную политику, направлять государственные инвестиции в экономику, проводить взвешенную ценовую и кредитную политику, организовывать общественные работы. За счет бюджетных расходов государство финансирует социально значимые секторы экономики, создает новые высокотехнологичные производства, формирует промышленную инфраструктуру в экономически отсталых регионах, осуществляет прямые заказы на производство социально значимой и стратегической продукции. Следовательно, налогообложение выступает в качестве элемента организации и управления процессами общественного производства и играет существенную роль в обеспечении экономической безопасности государства.

В настоящее время, вносимые изменения и дополнения в Налоговый кодек Российской Федерации требуют постоянного исследования налогового законодательства. Данные обстоятельства и определяют актуальность исследования.

Объектом исследования является налоговая система Кемеровской области.

Предметом исследования является порядок становления и совершенствование законодательства о налоговой системе Российской Федерации.

Цель исследования работы изучение действующей в настоящее время налоговой системы Российской Федерации, выявление их недостатков и перспектив совершенствования налоговой системы.

Эта цель реализуется путем решения следующих задач:

1. Изучить понятие налоговой системы Российской Федерации.

2. Проанализировать становление и развитие законодательства о налоге на доходы физических лиц.

3. Рассмотреть налоговую систему Кемеровской области.

4. Выявить основные направления совершенствования законодательства Российской Федерации о налоговой системе.

Оценивая состояние и степень разработанности темы исследования, следует отметить, что к налоговой системе обращалось большое ученых в области теории государства и финансового права, таких ученых, как, в частности, - Барулин С. В., С.Г. Пепеляев, Черник Д.Г., и др.

Методологической основой исследования являются совокупность методов научного познания: формально-логического, комплексного, сравнительного правоведения, системного анализа, статистического и т.д.

Теоретическую основу исследования составили теоретические и научно-практические работы российских ученых по вопросам налогового законодательства, в общем, и налоговой системы – в частности.

Нормативная база исследования. При подготовке дипломной работы автор опирался на положения Конституции российской Федерации, действующее налоговое законодательство Российской Федерации, Указы Президента РФ, законы, постановления, областное законодательство Кемеровской области.

Структура работы обусловлена целями и задачами и состоит из введения, трех глав, включающих четыре параграфа, заключения, списка использованной литературы.

Список использованной литературы
    1.    Конституция Российской Федерации: принята всенар. голосованием 12 дек. 1993 г. 
    2.    Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31 июля 1998 г. № 146–ФЗ 
    3.    Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 5 авг. 2000 г. № 117–ФЗ 
    4.    Декрет СНК РСФСР от 28.12.1918 г. «Об отмене государственного промыслового налога, о повышении ставок налога с капитала отчетных и процента сбора с прибыли неотчетных предприятий // СУ РСФСР. - 1918. - № 99. - Ст. 1022.
    5.    Декрет ВЦИК и СНК от 21 марта 1921 г. «О замене продовольственной и сырьевой разверстки натуральным налогом»// СУ РСФСР. - 1921. - № 26. - Ст. 147.
    6.    Постановление ЦИК и СНК от 29 января 1926 г. «Об отмене ограничения имущества, могущего переходить в порядке наследования и дарения» // СЗ СССР. - 1926. - № 6. - Ст. 37-38 
    7.    Постановление ЦИК и СНК СССР от 25 04.1926 г. // СЗ СССР. 1926. - № 30.  -Ст. 192. 
    8.    Постановление ЦИК и СНК СССР от 24.09.1926 г. // СЗ СССР. 1926. - № 63.  - Ст. 473-474. 
    9.    Постановление ЦИК и СНК СССР от 24.09.1926 г. // СЗ СССР. 1926. № 64. Ст. 484.
    10.    Ведомости Верховного Совета СССР. I960. № 18. Ст. 135.  
    11.    Ведомости Верховного Совета СССР. 1962. № 39. Ст. 401. 
    12.    О федеральной целевой программе "Развитие судебной системы России на 2013 - 2020 годы [Электронный ресурс]: пост. Правительства РФ от 27.12.2012 № 1406 // Консультант Плюс: справ. правовая система. Версия Проф. Электрон. дан. М., 2016. Доступ из локальной сети Науч. б-ки Том. гос. ун-та.   
    13.    Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов [Электронный ресурс] // Консультант Плюс: справ. правовая система. Версия Проф. Электрон. дан. М., 2016. Доступ из локальной сети Науч. б-ки Том. гос. ун-та. 
    14.     Постановление от 24.10.2018 года № 2256 «Об основных направлениях бюджетной и налоговой политики города Кемерово на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов»
    15.    Постановление от 23.10.2019 года № 2809 «Об основных направлениях бюджетной и налоговой политики города Кемерово на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов»
    16.    Барулин, С. В. Теория и история налогообложения / С.В. Барулин. - М., - 2016. – 430 с.
    17.    Грязнова, А.Г. Финансово-кредитный энциклопедический словарь / А.Г. Грязнова. - М.: Финансы и статистика. - 2015. – 225 с.
    18.    Гуреев, В.И. Налоговое право / В.И. Гуреев. - М.: ОАО Издательство Экономика. - 2013. – 312 с.
    19.    Кустова, М.В. Налоговое право России. Общая часть / М.В. Кустова. - М.: Юристъ. – 2017. – 456 с.  
    20.    Кучеров, И.И. Налоговое право России: Курс лекций / И.И. Кучеров. - 2-е изд. перераб. и доп. М.: ЦентрЮрИнформ. - 2016. – 310 с.  
    21.    Ленин, В.И. Полн. собр. соч. Т. 36. С. 483.
    22.    Майбуров, И.А. Теория и история налогообложения / И.А. Майбуров. - М. - 2017. – 353 с.
    23.     Налоговое администрирование / под ред. О. А. Мироновой, Ф. Ф. Ханафеева. – М.: Омега-Л, 2013. –203 с.
    24.    Налоговое право: Учебник / Под ред. С.Г. Пепеляева. М.: Юристъ. - 2016. – 432 с.
    25.    Парыгина, И.А. Налоговое право России: в схемах и таблицах с комментариями / И.А. Парыгина. – М.: Эксмо. - 2016. – 263 с.
    26.    Староверова, О.В. Налоговое право/ Под ред. М.М. Рассолова, Н.М.Коршунова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, Закон и право. - 2017. – 230 с.  
    27.    Финансовое право Российской Федерации: Учебник / Отв. ред. М.В. Карасева. М.: Юрист. - 2015. – 324 с.
    28.    Черник, Д.Г. История налогообложения и общей теории налогов / Д.Г. Черник. - М. - 2016. – 456 с.
    29.    Бортник, В.О. Налоговая система в Российской Федерации и необходимость ее совершенствования / В.О. Бортник // Современные научные исследования: актуальные вопросы, достижения, инновации. - 2017. – С. 73-78.
    30.    Велиева, Ф.Э. Налоговая система РФ: становление и проблемы развития / Ф.Э. Велиева // Финансовые инструменты устойчивого экономического развития регионов//Финансовые инструменты устойчивого экономического развития РФ. - 2017. - С. 135-141.
    31.    Гензель, П.П. К вопросу о налоговой реформе / П.П. Гензель // Вестник финансов. - 1926. - № 9. - С. 89-105.
    32.    Марьянова, С.А. Налоговая система РФ и пути ее совершенствования / С.А. Марьянова // Научные механизмы решения проблем инновационного развития. - 2017. - С. 242-246.
    33.     Сефербекова, Т.Н. Налоговая система в современных условиях РФ / Т.Н. Сефербекова // Финансовые инструменты устойчивого экономического развития регионов РФ. - 2017. - С. 401-408.
Соколова, Э.Д. К вопросу о понятии налоговой системы / Э.Д. Соколова // Финансовое право. - 2017. - №1. - С. 119-124.