Доклад на тему: "Финансовые показатели ООО ПК «Велес»"

 Маржинальный анализ используется в экономике для измерения влияния изменения одной переменной на другую переменную. Переменная может быть практически любой, включая спрос и предложение. Две общие переменные, используемые в экономике, - это цена и проданные единицы (слайд 2).Объект исследования: финансовые показатели ООО ПК «Велес».Предмет исследования: данные маржинального анализа с позиции принятия управленческих решений.Цель исследования: Аналитический и прогностический потенциал данных маржинального анализа с позиции принятия управленческих решений в ООО ПК «Велес».Задачи исследования:- рассмотреть понятие маржинального анализа, его возможности и условия проведения;- изучить роль маржинального анализа с позиции принятия управленческих решений;- проанализировать методики маржинального подхода в аналитическом и прогностическом процессе;- провестидиагностикуфинансовогосостоянияисследуемой коммерческой организации;- разработать предложения по оптимизации финансового состояния предприятия (слайд 3).Методы исследования: принципы и методы проведения анализа финансового состояния коммерческих организаций.Научная новизна: заключается в совершенствовании концептуальных положений по учету развития основных средств, а также разработке комплексного учетно‒аналитического инструментария, обеспечивающего обоснованность управленческих решений по стратегическому развитию основных средств организации.Теоретическое и практическое значение полученных результатов исследования заключается в углублении теоретических основ проведения анализа финансового состояния предприятий, в разработке и внедрении практических рекомендаций и предложений по возможности использования достигнутых результатов для повышения эффективности финансовой работы в исследуемой коммерческой организации.В первой главе рассматриваются теоретические аспекты маржинального анализа с позиции принятия управленческих решений.Маржинальный анализ (анализ безубыточности) широко применяется в странах с развитыми рыночными отношениями. Он позволяет изучить зависимость прибыли от небольшого круга наиболее важных факторов и на основе этого управлять процессом формирования ее величины.Основные возможности маржинального анализа состоят в определении (слайд 4):- безубыточного объема продаж (порога рентабельности, окупаемости издержек) при заданных соотношениях цены, постоянных и переменных затрат;- зоны безопасности (безубыточности) предприятия;- необходимого объема продаж для получения заданной величины прибыли;- критического уровня постоянных затрат при заданном уровне маржинального дохода;- критической цены реализации при заданном объеме продаж и уровне переменных и постоянных затрат.Маржинальный анализ - это анализ сопутствующих затрат и потенциальных выгод от конкретной хозяйственной деятельности или финансовых решений. Цель состоит в том, чтобы определить, приведут ли затраты, связанные с изменением деятельности, к выгоде, достаточной для их компенсации. Вместо того чтобы сосредоточиться на выпуске продукции в целом, влияние на себестоимость производства отдельной единицы продукции чаще всего рассматривается в качестве точки сравнения (слайд 5).К основным принципам финансового планирования следует отнести: соответствие срока, обеспечения постоянной потребности в оборотном капитале и обеспечения избытка денежных средств (слайд 6).В основу этого метода положена экспертная оценка, можно представить следующей схеме (слайд 7).Алгоритм разработки планового показателя с применением экономико-математической модели (слайд 8).По классификации количественные методы финансового прогнозирования и в зависимости от вида используемой модели разделяют на три группы (слайд 9).Можно выделить три основных блока методики традиционного анализа: горизонтальный анализ, вертикальный анализ и анализ на основе расчета относительных показателей. Обобщая исследования различных методических подходов для оценки финансового состояния предприятия можно выделить три фундаментальных направления: 1)определение уровня обеспеченности запасов в составе оборотных активов предприятия источниками их формирования;2)вычисления определенной совокупности коэффициентов и на их основе исследования в динамике и сравнении с нормативными значениями;3)применение одного интегрированного показателя.В главе 2, мы рассмотрели маржинальный анализ в ООО ПК «ВЕЛЕС»ООО ПК «Велес» располагается на территории Тульской области производит кукурузные палочки с игрушкой и без, поставляет по всей России. Провели анализ технико-экономических показателей ООО ПК «Велес» (слайд 10).В целом технико-экономические показатели деятельности предприятия говорят о том, что оно является прибыльным, наблюдается рост таких показателей, как чистая прибыль, выручка от реализации, средняя заработная плата, среднегодовая стоимость основных средств, растет количество работников ООО ПК «Велес».Расчет аналитических показателей оценки имущественного состояния предприятия (слайд 11).По результатам анализа показателей табл. 2.7 следует отметить, что в 2019 году наблюдается увеличение доли оборотных активов и уменьшение удельного веса основных средств, в 2020 году доля оборотных активов уменьшается, основных средств – увеличивается. Отрицательным фактором является снижение коэффициента мобильности активов.Проанализируем значения показателей ликвидности и платежеспособности (слайд 12).За счет роста стоимости оборотных активов коэффициент покрытия находится в пределах нормы в 2019 г. Коэффициент промежуточной платежеспособности значительно ниже нормы (0,23 в 2019 г., тогда как нормативное значение 0,7-0,8).Обобщающими показателями оценки оборачиваемости финансовых ресурсов предприятия являются показатели деловой активности, динамика которых за три последних года (слайд 13).Динамика показателей финансовой устойчивости (слайд 14).Таким образом, результаты анализа позволяют сделать вывод о нормальном финансовом состоянии ООО ПК «Велес», на что указывает размер и тенденция изменения основных финансовых коэффициентов. Как негативный фактор следует отметить ухудшение показателей финансового состояния в 2020 году, хотя в 2019 году по сравнению с 2018 годом финансовое состояние предприятия улучшилось.При использовании прибыли основным направлением является приобретение основных фондов для расширения производственной деятельности, в частности машинно-тракторного парка (в 2019 г. их доля выросла на 7256,6 тыс. руб., однако в 2019 г. уменьшилась на 4705,4 тыс. руб. за счет значительного уменьшения чистой прибыли предприятия).Рассмотрим показатели рентабельности (слайд 15).В 2020 году по сравнению с 2019 годом, ситуация противоположная: рентабельность продаж снизилась на 10,4%, основной деятельности - на 19,7 %, основных средств – на 23,2%, собственного капитала – на 14,7 %, период окупаемости основного капитала вырос на 9,6, собственного капитала – 9,1.Негативным фактором, который свидетельствует о неудовлетворительной финансовой дисциплине на предприятии является рост суммы кредиторской задолженности до 2784,1 тыс. руб. по, то есть ООО ПК «Велес», не осуществляя своевременные расчеты за полученное сырье и материальные ресурсы, усиливает репутацию ненадежного партнера у поставщиков.Также в деятельности ООО ПК «Велес» можно отметить целый ряд организационно-управленческих проблем.В главе 3, мы разработали рекомендации по максимизации прибыли на основании результатов маржинального анализа в ООО ПК «ВЕЛЕС».Процесс проведения аналитических процедур можно представить в виде определенной последовательности шагов (слайд 16):1.Определение конкретных объектов анализа и целей изменения их состояния.2.Выявление факторов управления, которые подвергаются управленческому воздействию (элементы объекта управления и их связи).3.Установление методов воздействия на факторы управления (инструментарий, способы и технология достижения поставленных целей).4.Выявление совокупности необходимых ресурсов управления.Для повышения эффективности проведения аналитических процедур на ООО ПК «Велес» предлагается комплексный подход к определению этапов проведения анализа, при котором определены цели, последовательность и значимость каждого из этапов (слайд 17).Оценочная шкала интегрального показателя для модели низко ликвидных активов (слайд 18). Проанализировав основные математические модели, с помощью которых формируют обобщенный показатель финансового состояния предприятия, проведем их апробацию на примере ОООООО ПК «Велес». Результаты расчетов (слайд 19).Для практической апробации построим комплексную графическую модель финансового состояния ООО ПК «Велес», воспользовавшись описанной методикой. Для построения модели произведем отбор показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия. По результатам проведенного во второй главе анализа, целесообразно включить следующие показатели:-коэффициент автономии К1;-коэффициент зависимости К2;-коэффициент абсолютной ликвидности К3;-коэффициент задолженности К4;-рентабельность активов Ра;-рентабельность собственного капитала Рск.Данную модель оценки финансового состояния предприятия графически можно отобразить с помощью пирамиды, основание которой состоит из векторов, определяющих степень потенциальной финансовой устойчивости предприятия. Каждый вектор в своем предельном значении представляет собой радиус окружности, соответствующей максимальному потенциалу внутренних возможностей предприятия (эталонный вариант). Высоту пирамиды определяет чистый рабочий капитал Чрк (слайд 20).На основе рассчитанных во второй главе значений показателей построим основу пирамиды, состоящей из векторов соответствующих коэффициентов, которая является наглядной интерпретацией базовых характеристик финансового состояния исследуемой коммерческой организации (слайд 21).Для улучшения финансового состояния ООО ПК «Велес» целесообразно предложить следующие мероприятия:1.Для закупки сырья с целью увеличения объемов деятельности внедрить более эффективные варианты привлечения заемных средств и вексельные формы расчетов;2.Провести реструктуризацию дебиторской задолженности с помощью факторинга;3.Направить полученные от операции факторинга средства на покрытие просроченной задолженности по кредитам и погашение краткосрочного кредита как наиболее затратного источники привлечения капитала, что позволит существенно снизить финансовые расходы предприятия.Если за месяц сделано не менее 70 процентов от объема, который указан в должностной инструкции, предлагается установить надбавку в размере 20% от переменной части оклада.Таким образом, освобождается 570 минут, а это 9,5 часов, которые бухгалтер может использовать для выполнения другой работы, заниматься самоподготовкой, изучением актуальных публикаций по бухгалтерскому учету, так как у него будет заинтересованность в самообразовании и улучшении качества собственной работы (слайд 22).СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ