Доклад на тему: "Совершенствование финансового планирования на предприятии (на примере МУП «Донецкий плодоовощной комбинат»)"

Актуальность темы обусловлена тем, что повышение качества финансового планирования является одним из наиболее перспективных направлений развития финансового менеджмента на предприятии. 2. Объектом исследования выступают теоретико-методологические подходы финансового планирования на предприятиях.Предметом исследования является пути совершенствования подходов финансового планирования на предприятиях на примере МУП «ДПОК».Цель и задачи работы перечислены на странице 2 иллюстративного материала, поэтому позвольте перейти к описанию результатов.3. В первой главе были рассмотрены теоретические аспекты финансового планирования на предприятиях. Во второй главе был проведен анализ практики организации финансового планирования на примере Муниципальное унитарное предприятие на праве хозяйственного ведения «Донецкий плодоовощной комбинат». Основные финансовые показатели деятельности МУП «ДПОК», рассчитанные на основе данных бухгалтерской отчетности представлены в таблице 1 листа 3 иллюстративного материала. Исходя из полученных показателей можно сделать вывод о том, что в текущий момент предприятия не рентабельно. В 2019 году выручка предприятия составила 45,5 млн рублей, что на 22,1 млн рублей меньше, чем в 2017 году. Чистая прибыль в 2019 году переросла в чистый убыток, который составил 1,2 млн рублей. 4. Вертикальный и горизонтальный анализ структуры бухгалтерского баланса МУП «ДПОК» представлен в таблице 2. На основе данных вертикального анализа существенных изменений на МУП «ДПОК» не произошло. В структуре баланса можно отметить увеличение удельного веса стоимости основных средств. Также стоит отметить изменения удельного веса запасов предприятия. Нераспределенная прибыль по итогу 2017 года составила 627 тыс. рублей. В 2019 году нераспределенная прибыль переквалифицировалась в непокрытый убыток в сумме 449 тыс. рублей. В 2018 году в структуре баланса отмечено появление краткосрочных заемных средств в размере 4,5 млн рублей. В 2019 году сумма краткосрочных заемных средств сократилась до 2 млн рублей с удельным весом в 27,39%.5. МУП «ДПОК» применяет систему финансового планирования, однако в текущих условиях и обстоятельствах финансовое планирование происходит на слабом уровне и без должного подхода, что делает данную систему неэффективной.Финансовое планирование и реализацию финансового плана составляет и контролирует финансовый директор МУП «ДПОК». Помимо этого, в некоторых случаях, в составлении финансового плана финансовому директору помогают заместитель директора по реализации продукции и заместитель директора по контролю поставок, которые не имеют должного опыта и квалификации в составлении финансового плана и стратегии финансирования.В процессе составлении финансового плана осуществляется сопоставление текущего результата с результатом предыдущего отчетного периода, исходя их этого составляется прогноз валовой выручки МУП «ДПОК».Основные недостатки процесса финансового планирования перечислены на рисунке 2. Кроме того, организационная структура МУП «ДПОК» подразумевает в себе наличии одной структурной единицы планово-экономического отдела – финансового директора. В связи с этим, предприятие ограничено в возможностях должного финансового планирования из-за отсутствия дополнительных штатных единиц в планово-экономическом отделе. Следствием этого является отсутствие должного управленческого учета на предприятии, который мог бы доносить текущую ситуацию на предприятии до генерального директора МУП «ДПОК». Это является усугубляющим фактором и не дает возможность применять своевременные и профессиональные управленческие решения для стабилизации деятельности МУП «ДПОК».Все управленческие отчеты и первичные документы составляются на основании бухгалтерского учета и предоставляются несвоевременно, что опять же отрицательно влияет на управленческие решения, связанные с текущей деятельность предприятия.6. На основе проведенного анализа формируется однозначный вывод о том, что необходимо провести реструктуризацию деятельности, направленную на повышение финансовой устойчивости и улучшение финансового результата. Для предприятия рекомендуется рассмотреть структуру финансового планирования, а также по возможности усилить контроль и подготовить среднесрочную стратегию развития предприятия сроком на 1-3 года.На рисунке 3 представлены мероприятия, который поспособствуют нормализации финансовой устойчивости МУП «ДПОК», а также окажут эффективную поддержку финансово-хозяйственной деятельности предприятия.7. Для построения и реализации наиболее финансово-грамотной стратегии деятельности необходимо собрать команду специалистов по финансовому планированию. Для этого предлагается выделить дополнительный структурный элемент в организационной структуре МУП «ДПОК» под названием «Планово-экономический отдел». В состав планово-экономического отдела необходимо нанять высококвалифицированных специалистов для выполнения соответствующих задач. Рекомендуемая организационная структура планово-экономического отдела представлена на рисунке 4.Также в рамках данной выпускной квалификационной работы был разработан финансовый план предприятия со всеми необходимыми прогнозами и с учетом всех представленных рекомендаций. Прогнозируемый финансовый результат МУП «ДПОК» представлен в таблице 4. Согласно представленным данным, при соответствии финансовому плану предприятие будет способно погасить образовавшийся убыток и восстановить рентабельность финансово-хозяйственной деятельности.8. В таблице 5 представлен прогнозируемый баланс МУП «ДПОК».9. На заключительном этапе были проведены расчеты эффективности деятельности предприятия с учетом прогнозируемого финансового результата и бухгалтерского баланса, ознакомиться с которыми можно с помощью таблицы 6.Исходя из полученных расчетов стоит сделать вывод о том, что на данный момент предприятие по составленному прогнозу еще не способно восстановить уровень финансово-хозяйственной деятельности предприятия до базисного уровня. Однако относительно последнего отчетного периода данные показатели станут весьма весомым улучшением.10. Последние шагом стало проведение оценки возможного банкротства МУП «ДПОК» с помощью модели Альтмана (Z-счет Альтмана). В таблице 7 представлены расчеты по указанной модели. Проведя расчет модели Альтмана получаем значение, находящееся в пределах зеленой зоны, что означает отсутствие неопределенности и угрозы банкротства предприятию.Таким образом, используя представленный финансовый план, предприятие МУП «ДПОК» сможет активно и эффективно осуществлять свою деятельность в дальнейшем в одновременно гибких и жестких условиях современной рыночной экономики.Доклад окончен. СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ. Я готова ответить на ваши вопросы.