Бюджетирование в деятельности коммерческого банка

ВВЕДЕНИЕ

Бюджетирование в последнее время стало актуальной задачей в организации работы банка. Руководство многих банков прилагает усилия для улучшения системы бюджетирования.
Актуальность темы исследования основана на необходимости изучения теоретических основ бюджетирования и рассмотрения практических аспектов бюджетирования в банке. Управление банком в условиях рыночной экономики на фоне развития банковских технологий, появления новых банковских продуктов и жесткой конкуренции требует не только профессионализма сотрудников, но и наличия эффективных методологических инструментов работы. Одним из важнейших способов решения управленческих задач и достижения устойчивого и прибыльного функционирования банка является система бюджетирования.
Банки начали внедрять бюджетирование и по примеру государственного бюджета составлять бюджеты на уровне кредитных организаций, а также стараются жестко контролировать процесс их исполнения. При большом объема информации, генерируемой и обрабатываемой в банках, бюджетирование без автоматизации немыслимо. Это стало причиной появления на рынке программного обеспечения информационно-аналитических систем бюджетирования.
Проблемы бюджетирования в последнее время стали особенно острыми для руководителей многих коммерческих банков, поскольку прибыльность банковского бизнеса снизилась. В условиях конкуренции за клиентов стало трудно поддерживать эффективность бизнеса на определенном уровне, а составление бюджета дает конкурентное преимущество, может снизить затраты и повысить эффективность банка.
Объект исследования - влияние системы бюджетирования на эффективность деятельности коммерческого банка.
Предметом исследования стала специфика бюджетирования в коммерческом банке.
Цель и задачи курсовой работы. Целью курсовой работы является изучение теоретических основ банковского бюджетирования в кредитной организации.
Для достижения этой цели были поставлены и решены следующие задачи:
    •    определить сущность бюджетирования как специфического способа повышения эффективности функционирования коммерческого банка, его места и роли в системе управления коммерческим банком;
    •    отразить специфику бюджетного процесса в банковском секторе;
    •    раскрытие информационной базы для бюджетирования в банках;
    •    охарактеризовать взаимосвязь и взаимовлияние финансовой структуры коммерческого банка и бюджетного процесса;
    •    оценка существующих информационно-аналитических систем для решения задач банковского бюджетирования.
Теоретической и методологической основой курсовой работы стал системный подход к анализу системы бюджетирования банка, в том числе использование дедуктивных, индуктивных методов научного познания.
Автор опирался на работы отечественных и зарубежных ученых в области финансового менеджмента, теории менеджмента и банковского дела. Теоретическое обоснование элементов бюджетной системы содержится в публикациях, посвященных вопросам бюджтного и финансового планирования коммерческих предприятий.
Среди этих работ, например, З.Б. Абдулхаликова, К.Н. Волосова, И.А. Малиновой, В.В. Скляренко, В.В. Струговщикова и ряд других; статьи А. Ашкинадзе, Е. Княжеченко, А.В. Смирнова, В. Чаусова; монографии М.А. Помориной, А.В. Тютюнника, Г.Г. Фетисова, К.В. Щиборща и другие. Среди зарубежных ученых, занимающихся бюджетной проблематикой, следует отметить Дж. К. Шима, Дж. Г. Сигела, Р.Х. Гаррисона и другие.
При рассмотрении проблем, связанных с практическими аспектами банковского бюджетирования, были использованы материалы Accenture, Arthur Andersen и KPMG.
Исследование проводилось с использованием нормативно-правовой базы деятельности кредитных организаций в Российской Федерации.
Структура и объем курсовой работы. Работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка использованной литературы.
Определения и выводы курсовой работы иллюстрированы схемами, рисунками и таблицами. Общий объем курсовой работы - 38 страниц.
Во введении подтверждается актуальность темы исследования, формулируются цель, задачи, теоретическая и практическая основы проблемы, ее предмет, объект и теоретическая и методологическая основа работы.
 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ СТОЧНИКОВ

Законодательство:
    1.    Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.98 г. №145-ФЗ (ред. от 22.12.2020) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2021) // Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».
    2.    Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.96 №14-ФЗ (от 09.03.2021 №33-ФЗ) // Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».
    3.    Федеральный закон от 02.12.1990 г. №395-1 «О банках и банковской деятельности» (ред. от 30.12.2020 №495-ФЗ) // Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».
    4.    Федеральный закон от 26.12.1995 г. №208-ФЗ «Об акционерных обществах» (ред. от 31.07.2020, с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2021) // Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».
    5.    Положение Банка России от 27.02.2017 г. № 579-П «План счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения» (ред. от 14.09.2020 №5547-У) // Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».
    6.    Инструкция Банка России от 16.01.2004 г. №110-И «Об обязательных нормативах банков» (ред. от 28.04.2012) // Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».
    7.    Приказ Банка России от 01.10.1997 г. №02-429 «Инструкция о составлении финансовой отчетности» (вместе с Инструкцией Банка России от 01.10.1997 №17) (ред. от 12.04.2002) // Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».
    8.    Положение Банка России от 04.07.2018 г. №646-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель III»)» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2021) // Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».
    9.    Положение Банка России от 28.06.2017 г. №590-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» (ред. от 16.10.2019) // Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».
    10.    Приказ Банка России от 28.08.1997 г. №02-372 «Положение «Об организации внутреннего контроля в банках»(вместе с Положением от 28.07.1997 №509) (ред. от 01.02.1999) // Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».
    11.    Положение Банка России от 12.04.2001 г. №137-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» (ред. от 18.04.2002) // Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».
    12.    Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 г №43н «Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации (ПБУ 4/99)» (ред. от 08.11.2010, с изм. от 29.01.2018 №142н) // Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».
    13.    Приказ Минэкономики РФ от 01.10.1997 г. №118 «Методические рекомендации по реформе предприятий (организаций)» // Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».
    14.    Указание Банка России от 07.07.1999 г. №603-У «О порядке осуществления внутреннего контроля за соответствием деятельности на финансовых рынках законодательству о финансовых рынках в кредитных организациях» // Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».
    15.    Указание Банка России от 26.06.1998 г. №264-У «О порядке составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации» // Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».
Основная литература:
    16.    Балабанов И.Т. и др. Банки и банковское дело: Учебное пособие. СПб.: Питер принт, 2016 - 252 с.
    17.    Банковское дело. Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: «Финансы и статистика», 2018.
    18.    Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет: Учебник для вузов. 2-е изд., доп. и пер. М.: Омега-Л; Высш. шк., 2003. - С. 445.
Дополнительная литература:
    19.    Аманжолова Б. А. Бюджетирование как система оперативного планирования и контроля: Монография. Новосибирск: СибУПК, 2015. - 143 с.
    20.    Амириди Ю. Бюджетирование и управление эффективностью банковского бизнеса: три примера из практики II. Банки и технологии. - 2015. №4.
    21.    Ашкинадзе А. От бюджетирования к финансовому управлению банком // Аналитический банковский журнал. 2015. - №7.
    22.    Банковское дело: стратегическое руководство. 2-е изд./ Под ред. В. Платонова, М. Хаггинса. М.: Изд-во «Консалтбанкир», 2017. - 432 с.
    23.    Банковское дело: управление и технологии: Учеб. пособие для вузов / Под ред. проф. A.M. Тавасиева. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2017. - 863 с.
    24.    Отчет о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2007 г. URL: http://www.cbr.
    25.    Тютюнник А.В. Бюджетное планирование в коммерческом банке // Бухгалтерия и банки. 2017. - №6. - С. 44 - 45.
    26.    Чаусов В., Некрасов В. Бюджетирование в банке // Банки и технологии. 2015. - №3. http:www Ісопіо. ru/public/articles/budget/details/10.html.
Интернет-ресурсы:
    27.    Правовая база данных «КонсультантПлюс» // www.consultant.ru
    28.    Банки.ру // Banki.ru https://www.banki.ru/banks/ratings/