Финансы организаций

ВВЕДЕНИЕ

Деньги, выполняя свои функции, постоянно двигаясь между тремя субъектами - физическими лицами, хозяйствующими субъектами всех форм собственности, государственными органами образуют денежное обращение в экономике государства (в экономической системе).
Денежное обращение осуществляется в наличной и безналичной формах.
Денежные средства являются единственным видом оборотных средств, который имеет абсолютную ликвидность, то есть возможность сразу же выступать в качестве средства платежа по обязательствам предприятия. Таким образом, их количеством может быть определен уровень платежеспособности компании.
Умение управлять потоками денежных средств заключается не столько в том, чтобы накопить сумму денег, а сколько в том, чтобы оптимизировать их запас, осуществить стремление к вопросам планирования движения денежных потоков для каждого регулярного платежа предприятия, чтобы в будущем обеспечить приток денег от заказчиков и прочих дебиторов и сохранить необходимую сумму резервов
Актуальность работы связана с тем, что особенность организации денежного оборота как в наличной, так и в безналичной форме ставится одним из важных направлений экономической деятельности в рамках экономики страны. С наличными деньгами и безналичными операциями во всех типах предприятий и организаций происходят те или иные действия, что ставит значимым вопрос регулирования и контроля таковых операций.
Цель написания работы – изучить организацию наличного денежного оборота и безналичных расчетов
Для достижения поставленных целей необходимо решить ряд задач:
- изучить суть и понятие денежного оборота, виды и формы;
- рассмотреть роль государства в контроле денежного оборота;
- раскрыть организацию наличного денежного оборота;
- оценить особенности безналичных расчетов;
- сформулировать тенденции и проблемы денежного оборота и безналичных расчетов.
Объектом исследования ставится понятие денежного оборота в общем виде.
Предметом –особенности наличного и безналичного денежного оборота в современной экономике.
Работа состоит из введения, основной части и заключения. Основная часть подразделена на два раздела.
При написании работы использовались различного рода источники: методические пособия, ресурсы интернет, нормативно-правовые акты.

ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА1.1 Суть и понятие денежного оборота, виды и формыДеньги, выполняя свои функции, постоянно двигаясь между тремя субъектами - физическими лицами, хозяйствующими субъектами всех форм собственности, государственными органами образуют денежное обращение в экономике государства (в экономической системе).
Понятие и составляющие денежного оборота предполагают разграничение таких понятий, как «денежный оборот», «денежно-платежный оборот», «платежный оборот», «денежное обращение».
Денежный оборот – это совокупность всех платежей в наличной и безналичной форме за определенный период.
Денежно-платежный оборот – деньги функционируют как средство платежа, включая движение наличных и безналичных денег.
Платежный оборот – это процесс движения различных платежных средств, применяемых в стране.
Денежное обращение – это процесс непрерывного движения денежных знаков в наличной и безналичной формах [10].
Важно понимать, что платежный оборот включает движение денег в налично-денежном и безналичном оборотах, а также движение других платежных инструментов: чеков, векселей, депозитных сертификатов, получивших название обращающихся инструментов, способных выполнять функции денег – средства обращения и средства платежа.
На практике денежный оборот является частью платежного оборота, включая в себя денежное обращение, представляющее собой оборот наличных денег, которые участвуют во многих сделках в неизменном виде в отличие от движения денежной единицы в безналичном обороте в виде записей по счетам в банке.
Вторая часть платежного оборота получила название денежно-платежного оборота, где деньги функционируют как средство платежа, включая движение наличных и безналичных денег. Денежный оборот страны, отражая движение денег, состоит из их обращения между:
- центральным банком и коммерческими банками;
- коммерческими банками;
- коммерческими банками и их клиентами (предприятиями, организациями, населением);
- предприятиями и организациями, между ними и населением;
- физическими лицами;
- банками и различными финансовыми институтами, а также между последними и населением.
Особое место в нормативно-правовом регулировании денежноплатежного оборота России занимает Федеральный закон от 27 июня 2011 года № 161-ФЗ «О национальной платежной системе».
Законопроект регулирует порядок оказания платежных услуг в стране на основе сформированной совокупности операторов по переводу денежных средств (включая операторов электронных денежных средств), банковских платежных агентов (субагентов), платежных агентов, организаций федеральной почтовой связи при оказании ими платежных услуг в соответствии с законодательством РФ, операторов платежных систем, операторов услуг платежной инфраструктуры (субъектов национальной платежной системы).
Основные функции национальной платежной системы сводятся к необходимости [9]:
- урегулирования и зачета долговых обязательств участников платежного оборота;
- организации отношений между субъектами платежной системы по поводу перевода денежных средств, которые регулируются едиными правилами и стандартами.
Создание национальной платежной системы предполагает решение таких основных задач денежно-платежного оборота, как обеспечение его:
- бесперебойности;
- безопасности;
- эффективности;
- справедливости.
Денежное обращение осуществляется в наличной и безналичной формах.
Наличное денежное обращение – осуществляется с помощью монеты и банкнот, эмитируемых Центральным эмиссионным банком. Применительно к России, монопольный выпуск денег в обращение в соответствии с законом осуществляет Банк России [4].
Наличный оборот включает в себя движение всей денежной массы в экономике между частными лицами, государственными органами и хозяйствующими субъектами за определенный период времени.
Безналичное обращение – это движение денежных средств на банковских счетах клиентов (физических лиц, юридических лиц, других банков, государственных органов). Это движение осуществляется без использования наличных денег.
Объективный закон денежного обращения, действующий во всех исторических формациях с товарным производством, был открыт Карлом Марксом.
Общая сумма денег, находящихся в обращении на данном отрезке времени, определяется общей суммой подлежащих реализации товарных цен плюс общая сумма платежей, приходящихся на этот же период времени, минус платежи, взаимно уничтожающиеся путем погашения. Общий закон, по которому масса находящихся в обращении денег зависит от товарных цен, ни в малейшей мере не нарушается, ибо сама сумма платежей определяется ценами, установленными в контрактах.
Другими словами, количество денег необходимых для обращения в государстве в данном периоде прямо пропорционально сумме цен товаров и услуг и обратно пропорционально скорости оборота денег, а именно:
КД=СЦТ-К+П-ВПС , (1.1)
где КД – количество денег, необходимых для обращения;
СЦТ – сумма цен товаров и услуг;
К – сумма цен товаров, проданных в кредит;
П – сумма платежей по договорам и прочим обязательствам;
ВП – сумма взаимопогашающихся платежей;
С – скорость обращения одноименной денежной единицы.
Под скоростью обращения одноименной денежной единицы понимают количество оборотов, которое сделает эта денежная единица в год, квартал, месяц и т.д., иначе говоря, среднее количество раз в году, которое денежная единица из общей массы находящихся в обращении денег используется для оплаты товаров и услуг.
В современных экономических теориях классический закон денежного обращения К. Маркса трансформируется в уравнение обмена, т.е. закономерную зависимость, которая вытекает из классического закона денежного обращения и выполняется всегда [3].
Согласно уравнению обмена произведение величины денежной массы на скорость обращения денег равно произведению уровня цен на реальный национальный продукт, а именно:
М*V=P*U,(1.1)
где М − количество денег в экономике, т.е. денежная масса в обращении;
V – скорость обращения денег;
Р – средневзвешенный уровень цен готовых товаров и услуг, выраженный относительно базового показателя, равного 1;
U − объем национального продукта, взятый в реальном исчислении.
При соблюдении классического закона денежного обращения и вытекающего из него уравнения обмена количество денег в обращении будет соответствовать их реальной потребности, и деньги не будут обесцениваться.
В современных теориях принято условно разбивать всю совокупность денежной массы в конкретной экономике страны на денежные агрегаты, т.е. показатели ее структуры и объема. 
Денежный агрегат – это часть всей денежной массы, которая представлена определенной совокупностью денежных активов, сгруппированных по убыванию степени ликвидности. При этом каждый агрегат включает в себя предыдущий[5].
В России состав денежной массы Центральный Банк классифицирует следующим образом - таблица 1.
Таблица 1 - Обозначение ЦБ РФ состава денежной массы
Обозначение Состав показателя
М0 наличные деньги, кроме денег в кассах кредитных учреждений
Денежная база наличные деньги в обращении, в том числе в нефинансовом секторе и в кассах кредитных организаций, + сумма обязательных резервов коммерческих банков в Банке России + средства кредитных организаций на корреспондентских счетах в Банке России
Денежная база (узкая) наличные деньги (М0) + остатки наличности в кассах кредитных организаций + остатки кредитных организаций на счетах обязательных резервов в Банке России
Денежная база (широкая) денежная база (узкая) + остатки средств кредитных организаций на корреспондентских, депозитных и других счетах в Банке России + вложения кредитных организаций в облигации Банка России
В России в качестве денежного агрегата, используемого при расчете текущих макроэкономических показателей, используется агрегат М2.
В настоящее время официальная российская статистика регулярно публикует показатели М0 (наличные деньги) и М2 (наличные и безналичные деньги).
Обобщая материал раздела, можно сделать вывод, что денежный оборот, как значимый элемент экономики России состоит из нескольких составляющих, контролируется государством в лице различных органов и структур и долен быть сформирован на основе широкого перечня нормативных актов.
1.2 Роль государства в контроле денежного оборотаВсе глобальные проблемы современности (защита окружающей среды, военная угроза, международный терроризм, колоссальный разрыв в уровне жизни между «золотым миллиардом» и остальным населением Земли, рост народонаселения, неоплатные долги правительств и др.) имеют такое финансовое измерение, которое не может быть увязано с потенциальными экономическими и финансовыми ресурсами. Вместе с тем глобальные вызовы порождают глобальные финансовые риски, требуют дополнительных управленческих усилий на национальном и международном уровнях. Глобальные финансовые риски связаны с неопределенностью цен на финансовые активы, экстремальной волатильностью цен на сырьевые и потребительские товары, энергоносители, кризисами ликвидности транснациональных компаний, глобальными платежными дисбалансами [6].
В основе государственного регулирования обращения денег лежит множественность целей, преследуемых управляющей системой. В условиях рынка основными объектами государственной регулирующей деятельности являются: денежное обращение и цены, условия конкуренции, экономический цикл, условия инвестирования, поддержание уровня занятости, торговый и платежный баланс страны, внешнеэкономические связи, социальные отношения (социальное обеспечение, трудовые и иные отношения), окружающая среда [5].
Правовой режим осуществления расчетов и платежей. В Российской Федерации он сложился к середине 1990-х гг. и регулируется соответствующими нормами гражданского законодательства, отдельными федеральными законами и подзаконными актами. Общий порядок осуществления расчетов на территории Российской Федерации регулируется Гражданским кодексом РФ (ст. 861-885), а также Федеральным законом от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ «О национальной платежной системе». Приняты также специальные законодательные и подзаконные акты, которые включают федеральные законы «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», «О банках и банковской деятельности», «О переводном и простом векселе» и др.[15]
Так, в соответствии со ст. 140 ГК РФ «рубль является законным платежным средством, обязательным к приему по нарицательной стоимости на всей территории Российской Федерации. Платежи на территории Российской Федерации осуществляются путем наличных и безналичных расчетов. Случаи, порядок и условия использования иностранной валюты на территории Российской Федерации определяются законом или в установленном им порядке».
Согласно ст. 141 ГК РФ «Валютные ценности» «виды имущества, признаваемого валютными ценностями, и порядок совершения сделок с ними определяются законом о валютном регулировании и валютном контроле» [1].
На базе законодательных актов строятся административные способы государственного воздействия на денежное обращение. Они связаны с управляющей системой (исполнительной властью страны и ее организациями) и управляемой системой. К управляющей системе относятся соответствующие правительственные министерства и комитеты (прежде всего Министерство финансов), Банк России, которые издают постановления, приказы, относящиеся к вопросам денежного обращения.
Центральные банки являются основным звеном в контроле за денежным обращением и оборотом. Они выступают в качестве единого эмиссионного центра, органа регулирования денежного обращения и деятельности коммерческих банков, проводника денежнокредитной политики государства.
Согласно законодательствам многих стран центральные банки в своей деятельности нацелены на поддержание устойчивости курса национальной валюты, укрепление банковской системы и, в конечном итоге, на достижение ценовой стабильности, содействие экономическому росту. С учетом данных целей перед центральными банками ставятся задачи. Центральный Банк призван быть:
- единым эмиссионным центром страны, то есть обладать монопольным правом эмиссии наличных денег;
- банком банков, благодаря осуществлению операций не с хозяйствующими субъектами, а с кредитными организациями;
- банком правительства, что заключается в обязательстве размещения государственных ценных бумаг, хранении золотовалютных резервов;
- расчетным банком, выступая организатором межбанковских безналичных расчетов, в том числе на основе клиринга;
- органом регулирования экономики с помощью различных прямых и косвенных инструментов воздействия на денежную массу.
Банк России подотчетен Государственной Думе. Это означает, что Государственная Дума назначает на должность и освобождает от должности 101 членов Совета директоров Банка России, рассматривает годовой отчет Банка России и основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на предстоящий период [16].
Подотчетность Банка России законодательному, а не исполнительному органу, как было раньше в условиях централизованной плановой экономики страны, предполагает его определенную самостоятельность и независимость от органов государственной власти. Прежде всего, это касается выполнения Банком России эмиссионной, надзорной и расчетной функций. Банк России осуществляет государственную регистрацию и лицензирование кредитных организаций, устанавливает для них обязательные нормативы, контролирует их выполнение.
Кроме этого рассчитываемый регулярно эмиссионный результат в процессе выпуска и изъятия наличных денег из обращения Банком России не утверждается правительством страны, как раньше, и не имеет характера директивы.
Функции Банка России, как и центральных банков других государств, можно разбить на группы:
- регулирующие (эмиссия наличных денег, разработка денежно-кредитной политики, рефинансирование банков, операции с государственными ценными бумагами, валютное регулирование);
- надзорные (регистрация и лицензирование банков, контроль за их деятельностью, регистрация эмиссии ценных бумаг банков, контроль за выполнением банками функции противодействия легализации доходов, полученных преступным путем);
- операционные (мобилизация средств бюджетов всех уровней, организация межбанковских расчетов);
- методологические (разработка правил ведения банковских операций, их бухгалтерского учета; разработка рекомендаций для банков по оценке кредитоспособности, регулированию рисков и др.);
- информационно-аналитические (анализ и прогнозирование состояния экономики, денежно-кредитной сферы; участие в разработке платежного баланса страны; установление и публикация курсов иностранных валют; публикация информации о состоянии банковского сектора страны);
- функции мониторинга деятельности предприятий и банков.
Что касается такой функции Банка России, как разработка и реализация денежно-кредитной политики государства, то здесь данная независимость существенно ограничена.
Это не случайно, поскольку денежно-кредитная политика, как неотъемлемый элемент финансовом политики, тесно взаимосвязана с бюджетной, налоговой, инвестиционной политикой страны. Денежно-кредитная политика разрабатывается Банком России совместно с Правительством РФ [15].
Безналичный платежный оборот осуществляется в виде записей по счетам плательщиков и получателей денежных средств или путем зачетов взаимных требований. Именно широкое развитие безналичных расчетов обусловило необходимость установления связей между банками и превращения их в банковскую систему.
На Центральный банк РФ как главный регулирующий орган платежной системы возложены обязанности по установлению правил, сроков и стандартов осуществления расчетов с соблюдением следующих принципов их организации.
Осуществление расчетов по банковским счетам, которые должны быть у получателя, поставщика и плательщика. Для расчетного обслуживания заключается договор банковского счета между клиентом и банком, а банки и другие кредитные учреждения открывают корреспондентские счета друг у друга для проведения расчетов между собой.
Обеспечение ликвидности и платежеспособности участников расчетных отношений. Это необходимое условие своевременного выполнения долговых обязательств.
Наличие согласия (акцепта) плательщика на платеж. Механизмом реализации этого принципа является оформление соответствующего платежного документа – чека, векселя, платежного поручения или специального акцепта документов – платежных требований-поручений, платежных требований, переводных векселей, выписанных получателем средств.
Срочность платежа. Этот принцип относится не только к периоду оплаты счетов за товары и услуги, но и к времени выполнения расчетных операций банками.
Контроль субъектов расчетных отношений за своевременностью и правильностью совершения расчетов. С этим принципом тесно связан принцип имущественной ответственности за соблюдение договорных условий в форме возмещения убытков, уплаты штрафа, пени и т.п. в случае нарушения договорных обязательств.
В соответствии с Гражданским кодексом РФ при безналичных расчетах допускаются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, по инкассо, а также расчеты в других формах, предусмотренных законом [1].
Правила, формы, сроки и стандарты безналичных расчетов устанавливает Центральный банк РФ.
Согласно законодательству общий срок безналичных расчетов не должен превышать пяти операционных дней в пределах Российской Федерации и двух операционных дней в пределах субъекта Российской Федерации. Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации (филиалы) и (или) Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов.
Чтобы предприятия, имеющие счета в различных банках, могли рассчитаться друг с другом, необходимо производить расчеты между банками.
Обобщая материал раздела, можно сделать вывод, что денежный оборот - это оборот денежных средств в экономике страны, который регулируется Центральным банком России, нормативы и правила организации денежного оборота сформулированы в законодательстве ЦБ РФ. В то же время важно отметить, что денежный оборот может быть как наличной, так и безналичной формы.

ГЛАВА 2 ОСОБЕННОСТИ ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА И БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
2.1Наличный денежный оборотНалично-денежный оборот – это движение наличных денежных знаков: банкнот в виде бумажных купюр и разменной монеты. Монету во всех странах, как правило, чеканит государственная казна, а в обращение выпускает вместе с банкнотами центральный банк, который покупает их у казны по номинальной, или нарицательной, стоимости.
Для расчетов наличными используются банкноты, выпускаемые центральным банком, который имеет монопольное право на их эмиссию. Современные банкноты имеют принудительный официальный курс и не могут быть отвергнуты при расчетах, а их выпуск является фидуциарным, т.е. не обеспеченным золотом. Эмиссия банкнот, осуществляемая при кредитовании банков, обеспечена векселями и другими банковскими обязательствами, при кредитовании государства – государственными долговыми обязательствами, а при покупке иностранной валюты обеспечением служат сама иностранная валюта и золото [14].
С 1991 г. в нашей стране осуществлен переход от кредитного и кассового планирования денежного обращения к составлению прогнозов кассовых оборотов.
Основными их целями являются определение потребности в наличных деньгах в целом по РФ, регионам и учреждениям банков и в соответствии с этим разработка мероприятий по стабилизации денежного обращения.
Прогнозы отражают объем и источники поступлений всех наличных денег в кассы банков, размеры и целевое направление их выдач предприятиям, организациям, учреждениям и отдельным лицам, а также эмиссионный результат, т.е. сумму выпуска или изъятия их из обращения. Основная задача банков всех уровней в работе по прогнозированию кассовых оборотов заключается в достижении наибольшей достоверности и реальности составляемых расчетов и определении изменения наличной денежной массы в обороте.
Налично-денежный оборот представляет собой процесс непрерывного движения наличных денежных знаков (банкнот, казначейских билетов, разменной монеты).
Несмотря на то, что налично-денежный оборот во всех странах, как с рыночной, так и с административной моделями экономики, составляет меньшую часть, он имеет большое значение. Именно этот оборот обслуживает получение, и расходование большей части денежных доходов населения. Именно в налично-денежный оборот складывается постоянно повторяющийся кругооборот наличных денег.
Налично-денежный оборот начинается в расчетно-кассовых центрах Центрального банка РФ. Наличные деньги переводятся из их резервных фондов в оборотные кассы, тем самым они поступают в обращение. Из оборотных касс РКЦ наличные деньги направляются в операционные кассы коммерческих банков.
Часть этих денег банки могут передавать друг другу на платной основе, но большая часть наличных денег выдается клиентам - юридическим и физическим лицам (либо в кассы предприятий и организаций, либо непосредственно населению).
Часть наличных денег, находящихся в кассах предприятий и организаций, используется для расчетов между ними, но большая часть передается населению в виде различных видов денежных доходов (заработной платы, пенсий и пособий, стипендий, страховых возмещений, выплаты дивидендов, поступлений от продажи ценных бумаг и т. д.) [15].
Население также использует наличные деньги для взаиморасчетов, но большая их часть расходуется на выплату налогов, сборов, страховых платежей, квартплаты и коммунальных платежей, погашение ссуд, покупку товаров и оплату различных платных услуг, покупку ценных бумаг, лотерейных билетов, арендные платежи, уплату штрафов, пени и неустоек и т. д.
Таким образом, деньги поступают либо непосредственно в операционные кассы коммерческих банков, либо в кассы предприятий и организаций (прежде всего предприятий торговли и предприятий, оказывающих услуги населению).
В соответствии с действующим порядком организации налично-денежного оборота для каждой организации устанавливаются лимиты остатка наличных денег в их кассах и все деньги, превышающие лимит, должны сдаваться в обслуживающий данную организацию коммерческий банк. Для коммерческих банков также устанавливаются лимиты их оборотных касс, поэтому в сумме, превышающей лимит, они сдают наличные деньги в РКЦ. Последним также устанавливается лимит их оборотных касс, поэтому деньги в сумме, превышающей лимит, переводятся в резервные фонды, т. е. изымаются из обращения, тем самым данный цикл кругооборота наличных денег завершается.
Налично-денежный оборот организуется центральным банком страны.
Регулярно на сайте центрального банка публикуется отчет о наличии в обращении денежных средств.
На рисунке 2.1 отражена динамик наличных денежных средств за 2018-2019 гг [7,8].

Рисунок 2.1 - Изменение объема наличных денег в обращении за 2018-2019 гг.Аналогичный отчет публикуется за 2020 год - рисунок 2.2.[19]

Рисунок 2.2 - Изменение объема наличных денег в обращении за 2020-2021 гг.Исходя из представленных данных, наглядно видно, что за три исследуемых периода (2008-2020гг.) денежная наличность только увеличилась в обороте.
Важно понимать, что налично-денежный оборот организуется на основе следующих принципов:
-все предприятия и организации должны хранить наличные деньги (за исключением части, установленной лимитом) в коммерческих банках;
- все предприятия и организации устанавливают лимиты остатка наличных денег;
- обращение наличных денег служит объектом прогнозного планирования;
- управление денежным обращением осуществляется в централизованном порядке;
- организация налично-денежного оборота имеет целью обеспечить устойчивость, эластичность и экономичность денежного обращения;
- наличные деньги предприятия могут получать только в обслуживающих их учреждениях банков.
Важным этапом является и разработка мероприятий по увеличению поступлений наличных денег, их экономному использованию с целью ограничения эмиссии. Несмотря на то, что наличные средства не перестают быть востребованными, есть ряд проблем в организации наличного денежного обращения, требующих своего решения:
- практическое применение технологий проверки подлинности денег;
- расширение внедрения стратегического планирования: наилучшие способы оптимизации логистической сети поставок наличности;
- применение закрытого цикла налично-денежного оборота в банковских системах;
- увеличения доступности наличности при вдвое меньших запасах (рециркуляция и оптимизация каналов);
- управление операциями по обработке распределяемых банкнот;
- поддержание баланса между снижением затрат на банкоматы и стоимостью инкассации.
На основании этого перечня проблем можно сделать вывод: вопросов, связанных с организацией наличного денежного обращения в целом много, и на место решенных вновь приходят новые проблемы. Особенностью наличных операций можно считать тот факт, что во всех странах они осуществляются практически одинаково. Основной тенденцией их развития является автоматизация всех этапов процесса кассового обслуживания, а также их окончательная унификация на фоне выработки оптимальных технологических решений.
2.2 Особенности безналичных расчетов
Движение безналичных денег, то есть безналичный денежный оборот охватывает расчеты между следующими субъектами [21]:
- клиентами банков (физическими лицами, юридическими лицами) по организации и осуществлению их расчетно-кассового обслуживания;
- клиентами банков (физическими и юридическими лицами) по получению и возврату кредитов, а также процентов по ним;
- физическими и юридическими лицами с государственным бюджетом (всех уровней) по оплате налогов (штрафов и т.д), а также по получению бюджетных средств в виде дотаций и субсидий;
- юридическими лицами (работодателями) и частными лицами (работниками) по выплате заработной платы и иных доходов.
Совокупный размер безналичного оборота в стране зависит от различных факторов, основные из них можно кратко выразить следующим образом:
- принятого масштаба цен в экономической системе;
- размера распределительных и перераспределительных отношений, осуществляемых через финансовую систему;
- темпов роста производства товаров и объемов продаж.
По сравнению с наличным денежным обращением, безналичное денежное обращение, осуществляемое с использованием электронных денег, значительно ускоряет оборачиваемость капитала, а также снижает издержки обращения.
На территории Российской Федерации безналичное денежное обращение регулируется Положением Центрального Банка (Банка России) «О правилах осуществления перевода денежных средств».
Данное Положение определяет правила совершения безналичных расчетов, а также устанавливает унифицированные формы расчетных документов.
Наличное и безналичное денежное обращение, конечно связано между собой.
Деньги постоянно меняют форму с наличных - на безналичные и наоборот.
Вместе они образуют единый денежный оборот страны (экономической системы) где действуют единые деньги, одного наименования.
Безналичный оборот преобладает во всех странах и обслуживается чеками, кредитными карточками, платежными поручениями, электронными средствами платежа и иными расчетными документами (казначейскими векселями, сертификатами и др.). Между налично-денежным и безналичным оборотами имеется тесная взаимосвязь и взаимозависимость, поскольку деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в другую. При этом форма наличных денежных знаков меняется на депозит в банке, и наоборот. Поступление безналичных средств на счета в банке является необходимым условием для выдачи денег. Поэтому налично-денежный и безналичный обороты и образуют единый денежный оборот страны. Безналичный денежный оборот находит выражение в безналичных расчетах, которые представляют собой платежи, осуществляемые путем документооборота в виде материального обращения письменных документов и электронных средств [6].
Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами.
Основные формы безналичных расчетов отражены на рисунке 2.3.
Основные формы безналичных расчетов
платежные поручения
аккредитивы
инкассовые поручения
чеки
перевод денежных средств по требованию получателя средств
перевод электронных денежных средств

Рисунок 2.3 - Основные формы безналичных расчетов
Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежными поручениями могут производиться: перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги; перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды; перечисления денежных средств в целях возврата (размещения) кредитов (займов), депозитов и уплаты процентов по ним; перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.
Классические средства и способы расчетов в экономическим развитых странах – чеки, перечисления, удержания, векселя. Кроме того, в настоящее время широко используются расчеты с помощью карточек и терминалов для электронных платежей (электронные деньги).
Чек – это разновидность переводного векселя, где плательщиком выступает банк. Это безусловный приказ клиента банку, ведущему его текущий счет, уплатить определенную сумму предъявителю чека или другому лицу, указанному в чеке. В зависимости от того, в чью пользу выписан чек, различают чеки: именные, выписанные на определенное лицо без права передачи другому лицу; ордерные, составленные на определенное лицо с правом передачи другому лицу по индоссаменту; предъявительские – без указания получателя, обозначенная сумма должна быть уплачена предъявителю чека.
Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком-эмитентом по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему) произвести такие платежи.
При расчетах по инкассо банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить действия (за счет клиента) по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа. Банк-эмитент имеет право привлекать для выполнения поручений клиента иной банк. Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производится по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).
Расчеты в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование) производятся с применением: платежных требований и иных (нестандартных) распоряжений (распоряжения должны иметь наименования, отличные от платежного поручения, инкассового поручения, платежного требования, платежного ордера, банковского ордера, и содержать реквизиты, позволяющие банку осуществить перевод денежных средств) получателя средств, закрепленных в учетной политике банка. Инкассовые поручения при данном способе расчетов не применяются, несмотря на их внешнее сходство с платежными требованиями. Платежное требование – это расчетный документ, содержащий требование кредитора (взыскателя денежных средств) к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы долга.
Под электронными денежными средствами (ЭДС) следует понимать предварительно предоставленные обязанному лицу (оператору по переводу электронных денежных средств) денежные средства, информация о которых учитывается без открытия банковского счета.
ЭДС могут осуществляться через электронные средства платежа (ЭСП) являющиеся способом, позволяющим клиенту оператора по переводу денежных средств составлять, удостоверять и передавать распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств с использованием специальных технологий и носителей информации [21].
В системе переводов ЭДС особую роль играют расчеты с использованием банковских карт. Банковские (пластиковые) карты, эмитируемые банками, являются удобной формой осуществления расчетов. Банковская карта – это именной денежный документ, удостоверяющий личность владельца счета в банке и дающий право на приобретение товаров и услуг без использования наличных денег или на получение наличных денег.
Реформирование платежной системы, осуществляемое в России, предполагает расширение использования новых для страны форм и методов расчетов.
Доля безналичного оборота продолжила расти в основных категориях торговли. Этому способствовали «меры социального дистанцирования, потребности граждан в удобстве оплаты бесконтактным способом, развитие программ лояльности и акций торговых точек в привязке к карточным платежам. Наивысшая доля безналичных платежей в четвертом квартале зафиксирована в категориях ресторанов (76,6%), одежды (74,4%) и электроники (71,7%). Самое яркое изменение потребительского поведения произошло в категории «магазины у дома», где более половины трат (53,1%) теперь совершаются безналично, хотя еще по итогам 2019 года доля наличных операций составляла 56% [20].
Исключение — товары для строительства, ремонта и дома. Уровень безналичных платежей в этой категории в четвертом квартале 2020 года упал на 3,4 п.п. относительно четвертого квартала 2019 года — до 56,9%. Корректировки внес большой объем наличных средств на руках у граждан, которые на протяжении всего прошлого года активно улучшали жилищные условия или инвестировали в недвижимость.
Пандемия также повлияла на рост среднего чека практически по всему спектру категорий. Например, в категории «электроника» в четвертом квартале он вырос на 32%, до 10 тыс. руб., в категории «магазины у дома» — на 25%, до 366 руб.
В последнем квартале 2020 года доля безналичного расчета составила 70% в Ненецком автономном округе — это максимальное значение среди всех регионов за всю историю наблюдений, указано в исследовании: «Теперь во всех регионах, входящих в топ-10 по данному показателю, более 60% покупок совершается по карте». К этим регионам, помимо НАО, относятся Карелия, Мурманская область, Республика Саха (Якутия), Коми, Архангельская область, Камчатский край, Тюменская область, Чукотский автономный округ и Томская область. В Санкт-Петербурге и Ленинградской области этот порог также преодолен — уровень безналичных платежей составляет 61,5%. В Москве и Московской области их доля ниже — 58,3%.
Среди городов лидерами по доле безналичных платежей стали Петрозаводск (65,9%), Северодвинск (65,3%) и Сыктывкар (65,3%). Если в третьем квартале 2020 года показатель превышал 60% лишь в 14 городах, то по итогам четвертого квартала таких городов стало уже 40.
Рост безналичного оборота отражается прежде всего на доходах банков от эквайринга (осуществление приема платежей по картам в магазинах). Эквайринг — одна из статей доходов, которые в 2020 году активно росли и у Сбербанка, и у других российских банков.
За прием карт к оплате магазины платят банкам комиссию, средний размер которой составляет 1,5–2,5% от стоимости товара. Тариф состоит из нескольких частей. Основная из них (1,6–1,8%) — это межбанковская комиссия, или интерчейндж. Она устанавливается по правилам платежной системы — такую комиссию банк магазина платит банку держателя карты. К ней добавляется комиссия банка-эквайра (отвечает за прием платежей в магазине), а также комиссии в адрес платежной системы (в среднем 0,3%).
В отчетности Сбербанка по МСФО доход от эквайринговых комиссий указан вместе с комиссиями платежных систем и прочими комиссиями. За девять месяцев 2020 года Сбербанк по этим показателям получил доход в размере 221 млрд руб. (за тот же период годом ранее — 205,9 млрд руб.). На программы лояльности банк потратил 31,9 млрд руб. (32,5 млрд руб. за девять месяцев 2019-го).
Сбербанк, имеющий наибольший парк POS-терминалов (устройства для приема карт) в России, безусловно, увеличит свой доход, так как большая доля операций проходит по собственным картам банка и в этом случае стоимость операции для банка снижается. С другой стороны, популярность безналичных платежей может снизить доходы небольших региональных банков, у которых нет развернутой POS-терминальной сети и которые могли бы зарабатывать на комиссиях за инкассацию денежных средств из торговых точек, добавляет Налютин [17].
Интерес к безналичным расчетам обычно приводит к росту остатков на карточных счетах клиентов, которые обходятся банкам дешевле депозитов.
2.3 Современные тенденции и проблемы денежного оборота и безналичных расчетовОбъем наличных денег в экономике вырос в 2020 году. На это обратила внимание Ассоциация банков России в обзоре за 3 квартал «Банковская система в цифрах и графиках». Наличная денежная масса растет одновременно с увеличением доли платежей по картам.
У населения появился повышенный спрос на наличные деньги. Если в 1 полугодии 2019 года налично-денежная масса сократилась на 1,6%, то в 1 полугодии 2020 она выросла на 19,2%. Тренд сохранился в 3 квартале: объем наличных денег в обращении достиг 12,1 трлн рублей против 11,5 трлн рублей на 1 июля 2020 (рост еще примерно на 5%).
Спрос на наличные растет на фоне оттока розничных депозитов из банков: за 9 месяцев объем вкладов сократился на 3% до 22,2 трлн рублей. Спрос на наличные уже не определятся сезонными факторами, а растет сам по себе [20].
Эксперты видят две основные причины увеличения наличных в обороте: уход бизнеса в «серую» зону и желание граждан запастись наличными.
Спрос на наличные происходит одновременно с увеличением объема платежей по картам.
Ужесточения налогового контроля также привело к предпочтению наличных средств. В результате ужесточения налогового контроля произошел небольшой уход в «серую» зону. Это не массовый уход, потому что в современных реалиях это невозможно.
Во время первой волны карантина власти фактически предписали ряду бизнесов прекратить деятельность, при этом существенных компенсаций за это не предложили и оставили бизнесы договариваться самостоятельно с арендодателями, работниками, контрагентами. Небольшие компании были вынуждены работать в серую и адаптироваться к условиям, так как они просто не могли себе позволить не функционировать несколько месяцев.
Серая оплата труда для подтверждения снижения дохода на получение кредитных каникул и отток депозитов из-за снижения ставок — это факторы увеличения налично-денежной массы.
Одной из причин оттока депозитов были опасения граждан относительно устойчивости банков и банковского сектора в целом: никто не мог предугадать, выдержат ли банки самоизоляцию.
В то же время намечен общий тренд — на увеличение безналичных платежей. Весь мир идет к этому, но скорость и динамика могут быть разными.
Наряду с ростом наличных в экономике доля безналичных платежей увеличивается. В 2020 году она превысила 70% [18]. 
Россия занимает четвертое место в рейтинге стран, население которых во время пандемии коронавируса активно отказывалось от наличных в пользу безналичных платежей.
Несмотря на значительные изменения, происходящие в современном мире по целому ряду направлений, наличные деньги в силу своих уникальных характеристик будут еще долгое время играть важную роль в экономической жизни общества.
В числе таких характеристик наличных денег можно выделить:
- независимость от специальной инфраструктуры (возможность использования в любых условиях, в том числе при отсутствии доступа к сети Интернет и при отключении электропитания, что актуально во время устранения последствий стихийных бедствий и техногенных катастроф);
- востребованность со  стороны отдельных социальных групп (люди старшего возраста, сельские жители, трудовые мигранты, слабовидящие граждане и др.).
В 2020 году в обращение была выпущена рекордная сумма наличных объемом 2,8 трлн руб лей. В результате увеличилась доля наличных денег в сбережениях населения. По всей видимости, важным фактором, способствовавшим накоплению дополнительных запасов наличных денег, стали ограничительные меры в период пандемии коронавирусной инфекции. Параллельно с ростом спроса на наличные и увеличением объемов их эмиссии сократился возврат наличных денег в банки, снизились объемы инкассируемой выручки торговых и иных предприятий и организаций. Аналогичная ситуация наблюдалась не только в России, но и во многих других странах, где в условиях повышенной неопределенности и ограничительных мер, спровоцированных пандемией, население и малый бизнес стали также предъявлять более высокий спрос на наличные деньги. В обычных условиях спрос на наличные деньги зависит главным образом от темпа роста экономики с поправкой на темпы инфляции, а также от скорости и масштаба распространения безналичных платежей [11].
В последние годы во многих странах мира среднегодовой темп при роста наличных денег колебался вокруг 5%-ного уровня. Даже в Швеции, где была сделана попытка сокращения объемов наличной денежной массы, в 2017–2020 годах ее рост возобновился. В 2020 году в условиях пандемии была зафиксирована повышенная потребность в наличных деньгах в большинстве стран. Несмотря на рост наличной денежной массы в абсолютном выражении, в России в период, предшествовавший пандемическому 2020 году, отношение объема наличных денег к номинальному ВВП снижалось. Доля безналичных расчетов в обороте розничной торговли при этом устойчиво возрастала. С учетом указанных тенденций избыточный спрос на наличные деньги в 2020 году оценивается на уровне свыше 2 трлн рублей. В 2021–2022 годах можно ожидать постепенного возврата в банки части избытка наличных денег, сформировавшегося в условиях пандемических ограничений. Этот процесс может получить дополнительный импульс в период, когда произойдет возврат к нейтральной денежно-кредитной политике и по сравнению с уровня ми, сложившимися к концу 2020 года, повысятся депозитные ставки. Ожидается, что начиная с 2023 года спрос на наличные деньги может вернуться к традиционному тренду и отношение объема наличных денег к номинальному ВВП возобновит снижение.
Тренд на сокращение объема наличных по отношению к номинальному ВВП может несколько ускориться в случае введения в обращение цифрового рубля. Цифровой рубль способен частично заменить наличные в расчетах населения и бизнеса и, соответственно, при прочих равных условиях несколько уменьшит спрос на наличные. Тем не менее в базовом прогнозе Основных направлений развития наличного денежного обращения на 2021–2025 ожидается, что этот процесс будет происходить постепенно. На горизонте прогноза до 2025 года темп роста наличных в обращении (М0) остается значимо положительным, хотя и несколько ниже факта 2016–2019 годов [13].
В последние годы во многих странах, включая Россию, наблюдается устойчивая тенденция к сокращению доли наличных в общем объеме розничных транзакций. Так, доля наличных расчетов в розничном обороте в России за последние пять лет сократилась с 60,7 до 29,7%. Несмотря на то что безналичные расчеты постепенно вытесняют платежи наличными и все больше граждан оказываются способными обойтись без наличных денег, в России доля тех, кто пока не в состоянии это сделать, остается достаточно высокой и оценивается на уровне 55% (по данным ежегодного социологического исследования Банка России «Отношение на селения Российской Федерации к различным средствам платежа»).
Главные цели Банка России в области наличного денежного обращения – обеспечение стабильности наличного оборота, поддержание высокого качества денежных знаков, оптимизация затрат на наличное денежное обращение на  основе развития технической инфраструктуры, совершенствования бизнес-процессов и практики взаимоотношений с участниками финансового рынка.
Реализации главных целей должно способствовать решение следующих задач:
- повышение качества банкнот, выпускаемых в обращение;
- оптимизация оборота наличных денег за счет кассового обслуживания в подразделениях кредитных организаций с использованием наличных денег, принадлежащих Банку России;
- повышение оборачиваемости монеты и оптимизация монетного обращения;
- совершенствование системы управления наличным денежным оборотом;
- повышение эффективности и надежности инфраструктуры наличного денежного обращения  на основе автоматизации, роботизации и цифровизации;
- совершенствование внутренних бизнес-процессов Банка России;
- повышение готовности к работе в условиях чрезвычайных ситуаций нового типа.
Повышение качества банкнот, выпускаемых в обращение Приоритетным направлением деятельности Банка России в области наличного денежного обращения  является обеспечение высокого уровня удовлетворенности населения, предприятий и организаций качеством банкнот, выпускаемых в обращение, совершенствование их дизайна и защитного комплекса. Результаты социологических исследований, проводившихся в последние годы, свидетельствуют о том, что население, предприятия и организации в целом удовлетворены качеством банкнот, находящихся в обращении.
Обобщая материал раздела, можно сделать вывод, что как наличный, так и безналичный денежный оборот присутствуют в денежной системе России, в илу различных обстоятельств как объективного тк и субъективного характера безналичные расчеты стали лидировать в современном мире. Но несмотря на это, наличные денежные средства все же остаются популярными в экономики в целом и среди населения в частности.
ЗАКЛЮЧЕНИЕВ ходе написания работы были сделаны выводы, в частности - деньги, выполняя свои функции, постоянно двигаясь между тремя субъектами - физическими лицами, хозяйствующими субъектами всех форм собственности, государственными органами образуют денежное обращение в экономике государства (в экономической системе).
Понятие и составляющие денежного оборота предполагают разграничение таких понятий, как «денежный оборот», «денежно-платежный оборот», «платежный оборот», «денежное обращение».
Наличное денежное обращение – осуществляется с помощью монеты и банкнот, эмитируемых Центральным эмиссионным банком. Применительно к России, монопольный выпуск денег в обращение в соответствии с законом осуществляет Банк России.
Наличный оборот включает в себя движение всей денежной массы в экономике между частными лицами, государственными органами и хозяйствующими субъектами за определенный период времени.
Безналичное обращение – это движение денежных средств на банковских счетах клиентов (физических лиц, юридических лиц, других банков, государственных органов). Это движение осуществляется без использования наличных денег.
В ходе написания второго раздела было определено, что в основе государственного регулирования обращения денег лежит множественность целей, преследуемых управляющей системой. В условиях рынка основными объектами государственной регулирующей деятельности являются: денежное обращение и цены, условия конкуренции, экономический цикл, условия инвестирования, поддержание уровня занятости, торговый и платежный баланс страны, внешнеэкономические связи, социальные отношения (социальное обеспечение, трудовые и иные отношения), окружающая среда.
Таким образом, обобщим, что денежный оборот - это оборот денежных средств в экономике страны, который регулируется Центральным банком России, нормативы и правила организации денежного оборота сформулированы в законодательстве ЦБ РФ. В то же время важно отметить, что денежный оборот может быть как наличной, так и безналичной формы.
Налично-денежный оборот – это движение наличных денежных знаков: банкнот в виде бумажных купюр и разменной монеты. Монету во всех странах, как правило, чеканит государственная казна, а в обращение выпускает вместе с банкнотами центральный банк, который покупает их у казны по номинальной, или нарицательной, стоимости.
Сегодня вопросов, связанных с организацией наличного денежного обращения в целом много, и на место решенных вновь приходят новые проблемы. Особенностью наличных операций можно считать тот факт, что во всех странах они осуществляются практически одинаково. Основной тенденцией их развития является автоматизация всех этапов процесса кассового обслуживания, а также их окончательная унификация на фоне выработки оптимальных технологических решений.
По сравнению с наличным денежным обращением, безналичное денежное обращение, осуществляемое с использованием электронных денег, значительно ускоряет оборачиваемость капитала, а также снижает издержки обращения.
По итогам написания работы и раскрытия заявленной темы, выявлено, что как наличный, так и безналичный денежный оборот присутствуют в денежной системе России, в илу различных обстоятельств как объективного тк и субъективного характера безналичные расчеты стали лидировать в современном мире. Но несмотря на это, наличные денежные средства все же остаются популярными в экономики в целом и среди населения в частности.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВЗаконодательные и нормативные акты
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 г. №51-ФЗ (с учетом изменений и дополнений).
Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации от 12.10.2011 № 373-П [Электронный ресурс] / СПС «Консультант Плюс»
Учебная и научная литература
Бакаев А.С. Справочник экономиста / А.С. Бакаев. – М.: «ИПБ –БИНФА», 2016. – 609 с.
Гофинская В.Я. Экономика предприятия: учебник / В.Я. Гофинская. - 5-е издание, перераб. и доп. – М.: Юнити - Дана, 2017. – 767 с.
Абрамова М.А. Концепция развития денежной системы России в условиях модернизации национальной экономики: диссертация на соискание ученой степени доктора экономических наук / Москва. - 2015. - 204с.
Электронные ресурсы
Вестник Банка России № 6 (2058) от 31.01.2019 Электронный ресурс, режим доступа: http://www.cbr.ru/Collection/Collection/File/14251/str_nal_dm_190101.pdf
Вестник Банка России № 78 (2032) от 17.10.2018 Электронный ресурс, режим доступа: http://www.cbr.ru/Collection/Collection/File/8413/str_nal_dm_181001.pdf
Денежное обращение как объект государственного регулирования / Электронный ресурс, режим доступа:https://cyberleninka.ru/article/n/11-3-denezhnoe-obraschenie-kak-obekt-gosudarstvennogo-regulirovaniyaДеньги, кредит, банки : теория и практика : учебное пособие / сост.: А.И. Осипова ; Донской ГАУ. – Персиановский : Донской ГАУ, 2019. – 130 с.
Деньги: смутное прошлое, спорное настоящее и обозримое будущее / Электронный ресурс, режим доступа:https://plusworld.ru/daily/cat-cash_circulation/dengi-smutnoe-proshloe-spornoe-nastoyashhee-i-obozrimoe-budushhee/Доля безналичных платежей в России достигла 70% регулирования / Электронный ресурс, режим доступа:https://www.vedomosti.ru/finance/news/2021/02/12/857761-dolya-beznalichnih-platezhei-v-rossii-dostigla-70 Ильина Н Безналичное дело: ЦБ ожидает рост операций по картам до 70% в 2020-м /Н. Ильина // ЭКОНОМИКА / Электронный ресурс, режим доступа:https://iz.ru/994748/natalia-ilina/beznalichnoe-delo-tcb-ozhidaet-rost-operatcii-po-kartam-do-70-v-2020-m
Основные направления развития наличного денежного обращения на 2021–2025 годы Электронный ресурс, режим доступа:https://www.cbr.ru/Content/Document/File/119613/onrndo_2021-2025.pdf
Понятие денежного обращения. Классический закон денежного обращения регулирование / Электронный ресурс, режим доступа:https://kpsu.ru/blog/dengi/ponyatie-denezhnogo-obrashcheniya-klassicheskiy-zakon-denezhnogo-obrashcheniya/
Правовое регулирование денежного обращения/ Электронный ресурс, режим доступа:lawtoday.ru/razdel/biblo/finans-prav/054.php
Роль государственного финансового контроля в среднесрочной перспективе: вектор развития / Электронный ресурс, режим доступа:https://amur.roskazna.gov.ru/upload/iblock/052/rabota-losevoy-o.a.-dalgau.pdf
Рост наличных в России в пандемию обновил рекорд за 10 лет/ Электронный ресурс, режим доступа: https://www.rbc.ru/finances/04/01/2021/5fe601929a7947fc98534c0e
Сбербанк оценил масштабы перехода на безналичные платежи в год пандемии / Электронный ресурс, режим доступа::https://www.rbc.ru/finances/29/01/2021/6013b4319a7947262326b784
Статистический бюллетень Банка России Электронный ресурс, режим доступа: http://www.cbr.ru/statistics/bbs/
Структура наличной денежной массы в обращении по состоянию на 1 января 2021 года Электронный ресурс, режим доступа:http://www.cbr.ru/Content/Document/File/118160/str_nal_dm_210101.pdf
Электронные деньги: правовое регулирование / Электронный ресурс, режим доступа: http://kreditp.ru/kreditniy-pomoshnik/71-elektronnye-dengi-pravo.html