Методы проверки контрагентов и повысить уровень экономической безопасности.

Введение
Для любой компании очень важно правильно выбрать контрагента, оценить его финансовые показатели, показатели работы на рынке продаж/услуг, показатели надежности… Покупатели, залогодатели, кредиторы, поставщики, арендодатели – это лишь часть контрагентов, с которыми ежедневно сталкиваются организации. Ведь важны не только финансовые показатели, но и надежность, стабильность, так как на современном рынке очень много мошенников и фирм «однодневок». Это может нанести серьезный ущерб организации.
А также не менее важно оценить собственные ресурсы, рентабельность, ликвидность и иные показатели, которые позволяют привлечь инвестора, кредитование и спрогнозировать дальнейшее развитие компании.
Объектом курсовой работы является транспортная компания ООО «РТК» (Региональная транспортная компания).
Цель курсовой работы – усовершенствовать методы проверки контрагентов и повысить уровень экономической безопасности.
Задачи:
- изучить аспекты проверки контрагентов
- выявить взаимосвязь между проверкой контрагентов и уровнем безопасности
- проанализировать методы проверки контрагентов ООО «РТК»
- разработать стратегию (систему) направленную на усовершенствование проверок контрагентов в организации ООО «РТК».
Проверка контрагента – сейчас очень важный и широко распространенный термин, который обозначает сбор и анализ информации о любом юридическом лице и/или индивидуальном предпринимателе. Проверка контрагента позволяет сделать правильные выводы о перспективах сотрудничества. Мошеннические действия непроверенного контрагента могут привести к потери не только финансовых средств, но и к потери грузов, ценной конфиденциальной информации или репутации организации на рынке товаров/услуг.
Проверка контрагента делится на два вида:
изучение контрагента в плане налоговых рисков;
проверка контрагента на надежность (финансовые, кредитные риски).
Проверка контрагентов является важнейшим элементом при обеспечении комплексной безопасности:
 Целей у проверки контрагента может быть несколько:
1. Укрепление хорошей репутации. Недобросовестные поставщики (однодневки) и мошенники не охотно связываются с компаниями, серьезно занимающимся собственной коммерческой безопасностью.
2. Повышение дисциплины труда среди менеджеров отделов сбыта и снабжения, ответственных за заказ работ и услуг у сторонних организаций. Недобросовестным сотрудникам становится значительно сложнее использовать свои должностные полномочия для извлечения личной выгоды путем получения неофициальных тайных платежей и заключения невыгодных для компании контрактов с аффилированными компаниями;
3. Снижение рисков образования просроченной дебиторской задолженности;
4. Снижение рисков отказа со стороны налоговых органов в возмещении НДС. Данный пункт очень важен для компаний-экспортеров, т.к. при экспорте товаров и услуг ставка налога на добавленную стоимость равна 0%, и уплаченный НДС внутри страны будет возвращен экспортеру. Налоговый орган может отказать в возврате НДС компании, если организация вовремя не выявит недобросовестную компанию;
Удостоверившись в благонадежности делового партнера, фирма минимизирует риски предъявления претензий по обоснованности налоговой выгоды в части вычетов по НДС и расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.
5. Снижение рисков встречных и синхронных налоговых проверок, организованных в адрес контрагента. Налоговые инспекторы проводят синхронные выездные налоговые проверки, чтобы минимизировать возможные исправления в документах. Сущность встречной налоговой проверки заключается в предоставлении компаниями информации друг о друге в налоговый орган либо получении инспекторами необходимой информации от третьих лиц.
Рассмотрим более подробно какие угрозы могут грозить организации от недобросовестных контрагентов и как можно их предотвратить.
Несоблюдение договорных обязательств без злого умысла.
Это самая безобидная угроза, которая может подстерегать организацию. Ведь если у контрагента были добросовестные планы, то он обязательно их завершит, но спустя некоторое время. При этом он не будет прятаться, избегать разговоров и встреч. Такая угроза может и случится с проверенным контрагентом, с которым произошло уже много сделок (перевозок).
Такие форс-мажорные обстоятельства были и в нашей организации (ООО «РТК»). Например, машина опоздала на погрузку, но это не значит, что водитель медленно ехал, просто в дороге пробило колесо, а на его замену ушло дополнительное время. При таких ситуациях логисты незамедлительно звонят клиенту и предупреждают об опоздании. Это задачу можно решить устной/письменной договоренностью или воспользоваться услугами страховых компаний.

Умышленное несоблюдение договорных обязательств.
Сюда можно отнести – выбор неблагонадежного заказчика, банкротство контрагента.
Вторая угроза уже действия недобросовестных контрагентов. Не всегда организации (пока не произошла неприятная ситуация) уделяют контрагентам должное внимание, либо недобросовестная организация утаила факт нарушения сделок и ввела в заблуждение проверяющую сторону.
В Гражданском кодексе Российской Федерации статья 401 гласит об ответственности за нарушение договорных обязательств – «Лицо, не исполнившее обязательства либо исполнившее его ненадлежащим образом, несет ответственность при наличии вины (умысла или неосторожности), кроме случаев, когда законом или договором предусмотрены иные основания ответственности.»
На примере организации ООО «РТК» был такой недобросовестный заказчик, который знал, что он находится на стадии банкротства, но продолжал перевозить грузы и получать деньги с клиентов, при этом с ООО «РТК» не спешил расплачивается. В таким случае задача решается через суд.
Мошеннические действия – угроза хищения имущества (товара), ценной (конфиденциальной информации).
Третий вид угроз может возникнуть при удалении минимального количества времени на проверку контрагента. Существует внутреннее и внешнее мошенничество. Внутренне – это когда в организацию внедряется человек и в последствии «сливает» важную информацию.
К внешним мошенникам относятся контрагенты крадут имущество/товар. Представители таких мошенников стараются различными способами войти в доверие компании, стараясь скорейше подвести к сделке, чтобы «жертва» не успела приветить их. Зачастую мошенники выдают себя за известную (на слуху) компанию, они могут подделывать документы. Так, например, мошенники довольно часто «рисуют» платежное поручение, где указано, что сумма ушла за товар и «организация-жертва» не дождавшись денежных средств на расчетный счет, отгружает товар.
Но подделка платежного поручения это прям легкая добыча для мошенников. Работая в сфере транспортных услуг я знаю более ухищрённые способы мошенников, когда подделав документы пропадали машины с чужим грузом.
Чтобы защетиться от данного вида мошенничества компания должна больше времени уделять на проверку контрагентов.
И это лишь часть мошеннических схем.
Чтобы избежать всех этих рисков и не попасть в неприятные для организации ситуации, каждый руководитель обязан проверять своих контрагентов.
Любая организация в течении своей деятельности ежедневно взаимодействует с множеством различных контрагентов.
3572510470534ПРОДАВЕЦ
00ПРОДАВЕЦ
509905498475ПОКУПАТЕЛЬ
00ПОКУПАТЕЛЬ
Виды контрагентов
202501553340509905497205ИСПОЛНИТЕЛЬ
00ИСПОЛНИТЕЛЬ

202501525146035718755715ЗАКАЗЧИК
00ЗАКАЗЧИК
509905673735ЛИЗИНГОДАТЕЛЬ
00ЛИЗИНГОДАТЕЛЬ

20250153829053571875177800ЛИЗЕНГОПОЛУЧАТЕЛЬ
00ЛИЗЕНГОПОЛУЧАТЕЛЬ
509905850265АРЕНДОДАТЕЛЬ
00АРЕНДОДАТЕЛЬ

3571875349885АРЕНДАТОР
00АРЕНДАТОР

20250157505702025015838203571875531495ЗАЛОГОДАТЕЛЬ
00ЗАЛОГОДАТЕЛЬ
509905529590ЗАЛОГОДЕРЖАТЕЛЬ
00ЗАЛОГОДЕРЖАТЕЛЬ

Информация о каждом контрагенте должна быть полной и актуальной, для этого нужно периодически поверять данные об контрагенте, так как информация об организации может поменяется в любой момент.
Контрагентов можно проверять как самостоятельно, если у вас есть доступ к специальным для этого закрытых программам или обратится к специалистам в данной области, либо можно обратится к доступным сайтам проверки (онлайн-сервисам), которые позволяют видеть всю необходимую информацию в одном месте.
Методы проверки контрагентов
Для начала необходимо воспользоваться электронными публичными сервисами:
- на сайте налоговой службы (ФНС) (www.nalog.ru.)
На сайте можно проверить правоспособность контрагента по реквизитам ИНН; ОГРН или по названию, то есть проверить, зарегистрирована ли данная организация в ЕГРЮЛ (https://egrul.nalog.ru/)
На сайте ФНС так же можно узнать:
- массовость учредителя/руководителей
- адреса массовой регистрации
- отсутствие документа, подтверждающего полномочия руководителя….
Кроме прямых, можно выделить косвенные признаки неблагонадежности контрагента.
- низкая налоговая нагрузка
- убыточная финансовая отчетность на протяжении нескольких периодов
- значительные налоговые вычеты
- низкий уровень среднемесячных зарплат персонала…
Еще одним шагом при определении добросовестности контрагента является получение информации о том, что в отношении потенциального поставщика или покупателя не проводится процедура банкротства.
- на сайте Единого федерального реестра (www.bankrot.fedresurs.ru) содержащего в себе факты деятельности всех субъектов хозяйствования РФ.
Здесь же может быть найдена и другая весьма полезная информация, которая позволит создать общую картину о контрагенте, например, стоимость его чистых активов. - на сайте Ati.su (этот сайт платный, но очень полезный для организаций, занимающихся грузоперевозками)
На этом сайте хорошо видно платёжеспособность компании, все жалобы, недобросовестность клиента, порча и потеря груза, видны так же задолженности как обычные, так и судебные.
- сервис gmcgks.ru, который позволяет получить данные о бухгалтерском балансе юридического лица, сдававшего отчетность в Росстат.
- сайт вестника государственной регистрации: http://www.vestnik-gosreg.ru/, содержащий сообщения о ликвидации, реорганизации и банкротстве, сведения о предстоящем исключении недействующих юридических лиц из ЕГРЮЛ
Отдельно стоит выделить:
Картотеку арбитражных дел, в которую поступают данные обо всех делах, находящихся в ведении арбитражных судов Российской Федерации. По адресу http://kad.arbitr.ru/ можно найти информацию как по завершенным делам, так и по делам, которые находятся в производстве.
2.Второй, но очень важный этап это – изучение учредительных документов контрагентов
С целью минимизации налоговых рисков перед заключением сделки организации рекомендуется запросить документы, подтверждающие правоспособность проверяемого контрагента и возможность выполнить взятые на себя обязательства.
К таким документам относится устав организации, выписка из ЕГРЮЛ, свидетельство о постановке организации на налоговый учет, приказ о назначении директора…
Все представленные копии документов должны быть заверены надлежащим образом, то есть подписью и печатью.
3. Запрос в инспекцию
Несмотря на то, что вы можете узнать о наличии или отсутствии налоговой задолженности контрагента через официальный сайт ФНС, желательно сделать запрос в территориальный налоговый орган по месту учета контрагента об исполнении им своих обязательств по уплате налогов.
Это также явится проявлением осмотрительности.
4. Проверка счетов в банке
Для того чтобы убедиться в том, что счет не является заблокированным или не имеет каких-либо ограничений, достаточно зайти на специальный сервис ФНС и ввести ИНН контрагента, а также БИК обслуживающего его банка. Выяснить о наличии каких-либо ограничений по счету удается не всегда. Одни банки подобный сервис уже создали. У других он пока отсутствует.
Личная встреча с руководством контрагента
Во время встречи с будущим партнером необходимо уделить внимание сопоставлению уже собранной информации, убедиться, что директором предприятия является человек, указанный в документах, и задать все интересующие вопросы.
В ООО «РТК» помимо бесплатных сайтов практикуют и платные системы проверки. У ООО «РТК» есть договор со службой безопасности, которые по запросу проверяют не только организации, но и физических лиц, например, водителей, которые организация нанимает или машины (привлеченные со стороны).
Если соблюдать хотя бы первые два этапа проверки контрагентов, то получится избежать неприятных для вас ситуаций.
В свою очередь для компании ООО «РТК» помимо службы безопасности, я бы рекомендовала каждому сотруднику, заключавшему договоры, проводящие платежи или нанимающие автомобили для перевозок, раздать чек-листы, чтобы всегда был перед глазами, не просто устно проговорить, а именно раздать. Все пункты в чек-листах распределить между отделами, определить каждому зону ответственности.
Так же было бы не плохо, если бы в ООО «РТК» сформировали финансовый отдел, которого сейчас нет. По собранным от контрагентов отчетностей, можно было рассчитать коэффициент ликвидности проверяемой организации, с целью определения способности фирмы гасить текущую задолженность за счёт оборотных активов. Так же можно рассчитать коэффициент рентабельности фирмы.
Чек-лист: как распознать фиктивную организацию
Учредитель, либо иные представители компании одновременно являются участниками в других фирмах.
Юридический адрес созданного предприятия совпадает со многими компаниями.
Отсутствие фактических возможностей к ведению деятельности. То есть, у компании нет материальных, административных, финансовых и производственных ресурсов, чтобы оказывать услуги/работы, производить товары.
Отсутствие налоговой отчетности за несколько периодов подряд.
Представление отчетности «с убытками» на протяжении нескольких лет. Либо в отчетах отражается нулевой результат деятельности, когда доходы равны расходам.
Сомнительные сделки. В особенности, если дата сомнительной операции близко к дате регистрации юридического лица.
Систематическое заявление крупных, несоразмерных сумм налоговых вычетов. Занижение налоговой базы искусственным путем.
Гражданин, являющийся создателем компании, признан умершим, без вести пропавших, недееспособным. При условии, что регистрация наступила уже после обозначенных обстоятельств.
Пограничное состояние в отношении предельных величин, допускающих применение льготных режимов налогообложения.
Учредитель или управляющий фирмой дисквалифицирован по решению соответствующих органов.
Чек лист: необходимый пакет документов необходимый перед подписанием договора
Устав
Свидетельство о государственной регистрации/лист записи ЕГРЮЛ
Свидетельство о постановке на налоговый учет
Протокол общего собрания участников о назначении директора (решение единственного участника)
Приказ о назначении директора и главного бухгалтера
Копия паспорта директора (фото, регистрация)
Карточка контрагента со сведениями (платежных реквизитах, фактическом/почтовом адресе, телефонах мобильном и стационарном)
Бухгалтерская отчетность за прошлый отчетный период (квартал) с отметкой налогового органа о принятии
Справка об отсутствии задолженности перед бюджетом
Доверенности на лиц подписывающих договор, счета-фактуры, акты (если директор, то не требуется)
Так же дополнительно можно запросить:
Рекомендательные письма от клиентов контрагента
Контакты менеджеров, логистов с которыми компания общалась
Список транспорта компании - копию ПТС либо СТС (все страницы), (это относится к транспортным компания)
Список водителей (ФИО, копию паспортных данных)
Согласие налогоплательщика на признание сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными
Заключение
Проверка потенциального контрагента – это всеобщая деловая практика, которая позволяет предвидеть и снизить коммерческий риск. Факт проведения проверки и материалы, полученные в ходе неё, могут послужить доказательством должной осмотрительности. Актуальные данные по вопросу добросовестности лиц на стороне контрагента оградят компанию от внешних и внутренних противоправных и умышленных экономически нецелесообразных действий. Узнавая лучше своих деловых партнеров, компания понимает их нужды, мотивацию и степень порядочности, а также определяет их способность открыть новые возможности для бизнеса. Установление доброжелательных деловых контактов с интересующей компанией не должно омрачаться давлением при отказе предоставить копии документов, в таком случае следует найти иной способ получить информацию. Уместно разъяснить контрагенту, что, возможно, запрашиваемые документы не являются коммерческой тайной, и если в уставе или иных документах содержатся данные, которые контрагент не желает придавать публичной огласке, но готов предоставить, то можно предложить ему подписку о неразглашении.