Анализ основных технико-экономических показателей деятельности предприятия

СодержаниеВведение…………………………………………………………………………...3Методика финансового анализ…………………………………………………..6Анализ основных технико-экономических показателей деятельности предприятия…………………………………………………………………….....62.2. Анализ валюты и структуры баланса………………………………………….92.3. Общий анализ источников средств предприятия…………………………….132.4 .Анализ собственных источников……………………………………………..142.5. Анализ заемных источников………………………………………………….162.6. Анализ размещения средств предприятия…………………………………...182.7. Анализ основных средств……………………………………………………..21 2.8. Анализ оборотных активов……………………………………………………242.9. Анализ прибыли………………………………………………………………..252.10. Расчет и анализ финансовых коэффициентов………………………………30Заключение………………………………………………………………………….32Список использованных источников……………………………………………...33Приложения…………………………………………………………………………34ВведениеФинансово-экономический анализ в настоящее время применяется с целью исследования экономических процессов и экономических взаимоотношений, именно анализ способен показать сильные и слабые стороны организации, результаты используются для принятия оптимальных управленческих решений. Способность организации своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность, свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии. Возможности анализа, в том числе и с позиции его унификации и формализации, в значительной степени определяются широтой доступной информационной базы. Также финансово-экономический анализ способен выступать в качестве инструмента прогнозирования некоторых показателей деятельности организаций в частности, и финансовой деятельности в целом. Финансовый анализ способен контролировать целенаправленность движения финансовых потоков и денежных средств, а также позволяет проверить соблюдение норм и нормативов расходования различных ресурсов и целесообразность осуществления затрат. В условиях рыночной экономики большое значение приобретают также показатели рентабельности, которые являются относительными характеристиками финансовых результатов и эффективности деятельности организации. Рост рентабельности характеризует, как правило, достижение цели предприятия любой отрасли хозяйствования в условиях рыночной экономики. Повышение рентабельности содействует росту финансовой устойчивости организации. Для всех предпринимателей показатели рентабельности характеризуют степень привлекательности бизнеса в определенной сфере деятельности.Если финансовые планы успешно выполняются, то это положительно влияет на состояние организации. В противном случае, в результате невыполнения плана по производству и продажи продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие – ухудшение финансового состояния организации и ее платежеспособности.Актуальность выбранной темы заключается в том, что изучение, анализ и финансовое регулирование в настоящее время очень необходимы для того, чтобы организация была экономически развита, эффективно работала, была финансово устойчива, эффективно использовала свою прибыль, эффективно вкладывала свои денежные средства. Целью курсовой работы является анализ финансово-экономического состояния ООО «Росткомплект» и выбор основных критериев, которые должны учитываться при анализе и оценке финансово-экономического состояния организации.Для достижения данной цели были поставлены следующие задачи:- изучить сущность финансового состояния организации;- охарактеризовать финансово-экономическую деятельность ООО «Росткомплект»;- исследовать финансовое состояние организации;- установить уровень финансовой устойчивости организации;- провести оценку деловой активности организации.Объектом исследования является финансово-хозяйственная деятельность общества с ограниченной ответственностью «Росткомплект».Общество с ограниченной ответственностью «Росткомплект», именуемое в дальнейшем «Общество», создано в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации и Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» № 14-ФЗ от 08.02.1998 года.Общество является юридическим лицом по законодательству Российской Федерации, считается созданным с момента его государственной регистрации и осуществляет свою деятельность на основании настоящего Устава и действующего законодательства Российской Федерации.Общество является коммерческой организацией.Полное – Общество с ограниченной ответственностью «Росткомплект». Сокращенное – ООО «Росткомплект».Место нахождения Общества: Россия, Хабаровский край, г. Хабаровск, ул. Гражданская, дом 51/1.Общество несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Общество не отвечает по обязательствам участников. Основной целью деятельности Общества является извлечение прибыли.Общество имеет гражданские права и несет обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенные законом.Предметом деятельности Общества являются:- торговая, посредническая, внешнеэкономическая деятельность;- оптовая торговля комплектующими и запчастями;- производство ремонтно-строительных работ;- оптово-розничная торговля строительными материалами;- организация перевозок грузов, транспортные услуги;- осуществление других работ и оказание других услуг, не запрещенных и не противоречащих действующему законодательству РФ.Если для осуществления какого-либо вида деятельности Общества требуется специальное разрешение (лицензия), то Общество получает его в установленном порядке. Если условиями предоставления специального разрешения (лицензии) на осуществление определенного вида деятельности предусмотрено требование, осуществлять такую деятельность, как исключительную, то Общество в течение срока действия специального разрешения (лицензии) осуществляет только виды деятельности, предусмотренные специальным разрешением (лицензией), и сопутствующие виды деятельности.Общество в установленном порядке ведет внешнеэкономическую деятельность, включая экспортно-импортные операции.2. Методика финансового анализаАнализ основных технико-экономических показателей деятельности предприятияНаиболее общее представление о состоянии финансово-хозяйственной деятельности предприятия дают показатели, которые представлены в табл. 1.Таблица 1Анализ основных технико-экономических показателей деятельности ООО «Росткомплект» за 2018-2020 годыПоказательЗначение показателяТемп роста (цепной), %Темп роста (базисный), %2018 г.2019 г.2020 г.2019/20182020/20192019/20182020/20181. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.22455414231824363163,4171,263,4108,52. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.1007226640212763265,9192,265,9126,73. Удельные затраты, руб. / руб.0,4480,4670,521104,2111,6104,2116,34. Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.55689311717497455,8240,555,8134,65. Чистая прибыль, тыс руб584276145980616105,3131,1105,3138,06. Рентабельность продаж, %24,821,930,888,3140,688,3124,27. Рентабельность продукции, %55,346,958,783,6123,483,6105,58. Среднесписочная численность, чел.626361101,696,8101,698,49. Годовая выработка на 1 работника, тыс. руб.36222259399462,4176,862,4110,310. Годовой фонд оплаты труда, тыс. руб17186,421319,222765,2124,0106,8124,0132,411. Среднемесячная заработная плата, тыс.руб.23,128,231,1122,1110,3122,1134,612. Соотношение темпов роставыработки и сред. зарплаты(коэффициент опережения)----1,70,50,813. Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.руб.133737205411204055154,099,5154,0153,4,014. Фондоотдача, руб. / руб.1,6790,6921,19452,8172,552,874,815. Дебиторская задолженность, тыс. руб.18913019729293в 16 раз97,0в 16 раз14,5 раз16. Кредиторская задолженность, тыс. руб.9585321448433,515,133,55,017. Соотношение КЗ / ДЗ5,120,110,022,118,22,10,418. Период оборота ДЗ, дней11881441,254,31,237,319. Период оборота КЗ, дней2316369,618,869,613,0Выручка организации в 2020 году по сравнению с 2018 годом возросла на 8,5 %, а в 2020 году по сравнению с 2019 годом - на 71,2 %. В то же время происходит рост себестоимости: в 2020 году по сравнению с 2018 годом – на 26,7 %, в 2020 году по сравнению с 2019 годом – на 92,2 %.Прибыль от продаж в 2020 году по сравнению с 2018 годом увеличилась на 34,6 %, а в 2020 году по сравнению с 2019 годом – на 34,6 %. На рост прибыли от продаж повлиял тот факт, что произошло увеличение выручки от продаж и превышение ее размера над себестоимостью. Аналогично происходит изменение и показателя чистой прибыли. Так в 2020 году по сравнению с 2018 годом она увеличилась на 38,0 %, а в 2020 году по сравнению с 2019 годом на 31,1 %. Отрицательным моментом является рост удельных затрат в 2020 году по сравнению с 2018 годом – на 16,3 %, в 2020 году по сравнению с 2019 годом – на 11,6 %.Рентабельность продаж в 2020 году по сравнению с 2018 годом увеличилась на 6,0 %. Этому способствовало увеличение прибыли от продаж. В 2020 году по сравнению с 2019 годом рентабельность продаж значительно увеличилась – на 8,9 %, на это повлиял увеличение прибыли от продаж в 2 раза за 2 последних года. Рентабельность продукции в 2020 году по сравнению с 2018 годом увеличилась на 5,2 %. На это повлияло увеличение прибыли от продаж. В 2020 году по сравнению с 2019 годом рентабельность продаж значительно увеличилась – на 23,4 %.Сокращение численности персонала организации оправдан, так как происходит увеличение производительности труда в 2020 году по сравнению с 2018 годом – на 10,3 %, а в 2020 году по сравнению с 2019 годом – на 76,8 %. Коэффициент опережения только в 2020 году по сравнению с 2019 годом был больше 1, а в других случаях он меньше 1.За исследуемый период увеличилась стоимость основных средств предприятия в 2020 году по сравнению с 2018 годом – на 45 %, в 2020 году по сравнению с 2019 годом – на 20,7 %. Отрицательным моментом можно считать снижение показателя фондоотдачи в 2020 году по сравнению с 2018 годом 0,4 руб., однако по сравнению с 2019 годом показатель незначительно возрос на 0,351 руб. Снижение фондоотдачи связано с ростом среднегодовой стоимости основных фондов.Рост дебиторской задолженности в 2020 году по сравнению с 2018 годом в 14,5 раз говорит об отвлечении средств из оборота предприятия. В то время величина кредиторской задолженности сократилась за период на 95%. Сокращается период оборота как дебиторской, так и кредиторской задолженностей, что характеризует предприятие с лучшей стороны. Оборачиваемость дебиторской задолженности превышает оборачиваемость кредиторской.2.2. Анализ валюты и структуры балансаБухгалтерский баланса состоит из двух частей: актива и пассива, активами признается имущество организации, а пассивами источники формирования этого имущества. Актив всегда должен быть равен пассиву, это самое основное правило бухгалтерского баланса.Горизонтальный анализ баланса – это анализ состава активов и пассивов предприятия, он позволяет отследить изменения в натуральном выражении. Проведем анализ баланса в табл. 2.Таблица 2Анализ баланса ООО «Росткомплект» за 2018-2020 годыПоказатель, тыс. руб.2018 г.2019 г.2020 г.Изменение абсолютноеИзменение относительное, %2020/20182020/20192020/20182020/2019I. Внеоборотные активыОсновные средства13373720541120405570318-135652,6-0,7Итого по разделу I13373720541120405570318-135652,6-0,7II. Оборотные активыЗапасы9006911413910850118432-563820,5-4,9Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям-317767767450100,0142,0Дебиторская задолженность1891301972929327402-9041449,1-3,0Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)26000---26000--100,0-Денежные средства и денежные эквиваленты42441381217813135694001319,729,0Прочие оборотные активы911681849316102,29,5Итого по разделу II12229515863315655834263-200928,0-1,3Баланс256032364044360614104582-336540,8-0,9III. Капитал и резервыУставный капитал101010----Добавочный капитал (без переоценки)867886788678----Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)20394726271422527321326-3744110,5-14,3Итого по разделу III21263427140223396121327-3744110,0-13,8IV. Долгосрочные обязательстваЗаемные средства18312794287617057858-3258316,0-4,1Итого по разделу IV18312794287617057858-3258316,0-4,1V. Краткосрочные обязательстваЗаемные средства1550010000500003450040000222,6400,0Кредиторская задолженность95853214484-9101-2730-95,0-84,9Итого по разделу V2508513214504842539937270101,3282,0Баланс256032364044360614104582-343040,8-0,9Размер имущества ООО «Росткомплект» в 2020 году по сравнению с 2018 годом увеличился на 104582 тыс. руб. или на 40,8 %. Этому способствовало увеличение внеоборотных активов на 70318 тыс. руб. или на 52,6 %, в том числе основных средств на 70318 тыс. руб. или на 52,6 %. Также на увеличение размера имущества повлияло увеличение оборотных активов на 34263 тыс. руб. или на 28,0 %, в том числе запасов на 18432 тыс. руб. или на 20,5 %, налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям на 767 тыс. руб. или 100,0 %, дебиторской задолженности на 27402 тыс. руб. или на 1449,1 %, денежных средств и денежных эквивалентов на 13569 или на 319,7 %, прочих оборотных активов на 93 тыс. руб. или на 102,2 %. Остальные показатели повлияли на уменьшение размера имущества в 2020 году по сравнению с 2018 годом.Размер имущества ООО «Росткомплект» в 2020 году по сравнению с 2019 годом уменьшился на 3365 тыс. руб. или 0,9 %. Этому способствовало уменьшение внеоборотных активов на 1356 тыс. руб. или 0,7 %, в том числе основных средств на 1356 тыс. руб. или 0,7 %. Также на уменьшение размера имущества повлияло уменьшение оборотных активов на 2009 тыс. руб. или на 1,3 %, в том числе запасов на 5638 тыс. руб. или на 4,9 %, дебиторской задолженности – на 904 тыс. руб. или 3,0 %. Остальные показатели способствовали увеличению размера имущества в 2020 году по сравнению с 2019 годом. Источники формирования имущества ООО «Росткомплект» в 2020 году по сравнению с 2018 годом увеличились на 104582 тыс. руб. или на 40,8 %. Этому способствовало увеличение капитала и резервов на 21327 тыс. руб. или на 10,0 %, в том числе нераспределенной прибыли на 21326 тыс. руб. или на 10,5 %. Также на увеличение источников формирования имущества повлияло увеличение долгосрочных обязательств на 57858 тыс. руб. или на 316,0 %, в том числе заемных средств на 57858 тыс. руб. или 316,0 %. Остальные показатели повлияли на уменьшение размера источников формирования имущества в 2020 году по сравнению с 2018 годом. В 2020 году по сравнению с 2019 годом источники формирования имущества уменьшились на 3430 тыс. руб. или на 0,9 %. Этому способствовало уменьшение капитала и резервов на 37441 тыс. руб. или на 13,8 %, в том числе нераспределенной прибыли на 37441 тыс. руб. или 14,3 %. Также на уменьшение размера источников формирования имущества повлияло снижение долгосрочных обязательств на 3258 тыс. руб. или 4,1 %, в том числе заемных средств на 3258 тыс. руб. или 4,1 %. Остальные показатели повлияли на увеличение размера источников формирования имущества в 2020 году по сравнению с 2019 годом.Теперь проведем сравнение раздела баланса «Капитал и резервы», в котором отражены собственные источники предприятия с разделом «Внеоборотные активы». Обозначим раздел «Капитал и резервы» как КР, а «Внеоборотные активы» как ВА. В ООО «Росткомплект» КР – ВА > 0 на протяжении 3 лет, значит собственных источников достаточно для формирования внеоборотных активов, и их определенная часть идет на формирование текущих активов (ТА). Для этого определим величину собственного оборотного капитала, который определяется по формуле:СОК = КР – ВА, тогда СОК (2018 г.) = 212634-133737=78897 тыс. руб.СОК (2019 г.) =271402-205411= 65991 тыс. руб.СОК (2020 г.) = 233961-204055=29906 тыс. руб.В балансе ООО «Росткомплект» имеются долгосрочные заемные средства (ДП). Тогда неравенство для проверки адекватности структуры активов структуре пассивов может выглядеть следующим образом (КР+ДП) – ВА > 0. В 2018 году (КР+ДП) – ВА = (212 634 +18312) -133737= 230946 -133737 = 97209 тыс. руб.В 2019 году (КР+ДП) – ВА =(271402 +79428) -205411= 350830 -205411= 145419 тыс. руб.В 2020 году (КР+ДП) – ВА =(233961 +76170) -204055= 310031 -204055= 106076 тыс. руб.Так как, величина собственных источников, с учетом увеличения на долгосрочные пассивы над суммой внеоборотных активов, говорит о нормальной структуре баланса. Проведем анализ величины валюты баланса. Валюта баланса ООО «Росткомплект» в 2020 году по сравнению с 2018 годом увеличилась на 104582 тыс. руб. или на 40,8 %.Такими причинами могут быть: - рост объемов производства; - изменение структуры производства; - неконтролируемый рост объемов дебиторской и кредиторской задолженности вследствие неплатежей; - влияние инфляции. Нейтрализуем действие инфляционного фактора на увеличение валюты баланса. Для этого проведем построение условного баланса по пассиву на конец отчетного периода. Построение условного баланса начинают с анализа раздела «Капитал и резервы». Раздел баланса «Капитал и резервы» можно откорректировать следующим образом. Индекс инфляции по РФ за 2020 год составил 4,9%. Тогда делим величину нераспределенной прибыли на индекс инфляци :225273 /4,9 = 45974 тыс. руб.Раздел долгосрочные пассивы неподвержен влиянию инфляции, его итог не нуждается в корректировке. Пересчитаем величину краткосрочных пассивов. 50484 / 4,9 = 10303 тыс. руб.Определяем итог условного баланса : Валюта Баланса = 10 + 8678 + 45974 + 76170 + 10303 = 141135 тыс. руб.Таким образом, валюта баланса ООО «Росткомплект» в 2020 году по сравнению с 2018 годом не увеличилась, а снизилась. 2.3. Общий анализ источников средств предприятияИсточники группируются на собственные и заемные. Рассмотрим группировку по 2 вариантам в табл. 3.Таблица 3Анализ пассива баланса ООО «Росткомплект»Наименование разделабалансаСуммаСтруктура баланса ,%Темпроста2020/2019, %Темпроста2019/2018, %на 31декаб-ря2020 г.на 31декаб-ря2019 г.на 31декаб-ря2018 г.на 31декаб-ря2020 г.на 31декаб-ря2019 г.на 31декабря2018 г.1 вариантСобственныеисточники23396127140221263483,074,664,986,2127,6Заемныеисточники126653926424339817,025,435,1136,7в 2,1 разаИтого 36061436404425603210010010099,1142,22 вариант Собственные источники с приравненны ми к ним заемными31013135083023094686,096,490,288,4151,9Заемные безприравненных к нимсобственных50438132142508614,03,69,8в 3,8 раза52,7Итого 36061436404425603210010010099,1142,2Как видно по данным таблицы, величина источников средств предприятия в 2020 году по сравнению с 2019 годом сократилась на 0,9%, а в 2019 году по сравнению с 2018 годом возросла на 42,2%.Наибольший удельный вес в структуре источников формирования имущества по 1 варианту в 2020 году занимают капитал и резервы – 83,0 %, в 2019 году – 74,6 %, в 2018 году – 64,9 %, при этом их доля в 2020 году по сравнению с 2018 годом возросла. Наименьший удельный вес в структуре источников формирования имущества занимают заемные обязательства, в 2020 году -17%, в 2019 году – 3,6 %, в 2018 году – 14,0 %, при этом их доля в 2020 году по сравнению с 2018 годом уменьшилась. Величина собственного капитала в 2020 году по сравнению с 2019 годом снизилась на 13,8%, а в 2019 году по сравнению с 2018 годом возросла на 27,6%. Величина заемного капитала в 2020 году по сравнению с 2019 годом возросла на 36,7%, а в 2019 году по сравнению с 2018 годом возросла в 2,1 разаПо 2 варианту распределения источников формирования имущества можно отметить, что наибольший удельный вес в структуре занимают собственные источники с приравненные к ним заемными, так в 2020 году их доля составила 86%, в 2019 году – 96,4%, в 2018 году – 90,2%. В состав заемных источников, приравненных к собственным вошли долгосрочные обязательства., такие как кредиты и займы.На долю заемных без приравненных к ним собственных средств приходится в 2020 году 14%, в 2019 году – 3,6%, в 2018 году – 9,8%. Величина собственных источников с приравненные к ним заемными в 2020 году по сравнению с 2019 годом сократилась на 11,6%, а в 2019 году по сравнению с 2018 годом возросла на 51,9%. Величина заемных без приравненных к ним собственных средств в 2020 году по сравнению с 2019 годом возросла в 3,8 раза, а в 2019 году по сравнению с 2018 годом снизилась на 47,3%.2.4. Анализ собственных источниковОбщая сумма собственного капитала предприятия отражается итогом первого раздела «Пассива» отчётного баланса. Структура статей этого раздела позволяет чётко идентифицировать первоначально инвестированную и накопленную его часть в процессе осуществления эффективной хозяйственной деятельности. Основой первой части собственного капитала предприятия, является его уставный капитал – зафиксированная в учредительных документах общая стоимость активов, являющихся взносов собственников в капитал предприятия. Вторую часть собственного капитала представляют добавочный капитал, резервный капитал и нераспределённая прибыль. Добавочный капитал – отражает прирост стоимости имущества при переоценке, эмиссионный доход, курсовые разницы. Резервный капитал – предусматривается для наиболее рискованных видов деятельности, формируется за счёт обязательных ежегодных отчислений. В составе внутренних источников формирования собственных финансовых ресурсов основное место принадлежит прибыли, остающейся в распоряжении предприятия – она формирует преимущественную часть его собственных финансовых ресурсов, обеспечивает прирост собственного капитала, а соответственно и рост рыночной стоимости предприятия. Рассмотрим состав и структуру собственного капитала в табл. 4.Таблица 4Анализ собственных источников ООО «Росткомплект»Наименование разделабалансаСуммаСтруктура баланса ,%Темпроста2020/2019, %Темпроста2019/2018, %на 31декабря2020 г.на 31декабря2019 г.на 31деабрягода2018 г.на 31декабря2020 г.на 31декабря2019 г.на 31деабрягода2018 г.Собственныеисточники, всего, в том числе:23396127140221263410010010086,2127,6Уставный капитал101010---100100Добавочный капитал 8678867886783,713,304,26100100Резервный капитал---------Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток)22527326271420394796,2996,7095,7485,8128,8Как видно по данным таблицы, величина собственных источников средств предприятия в 2020 году по сравнению с 2019 годом сократилась на 13,8%, а в 2019 году по сравнению с 2018 годом возросла на 27,6%.Наибольший удельный вес в структуре собственных источников формирования имущества в 2020 году занимает нераспределенная прибыль – 96,29%, в 2019 году – 96,7 %, в 2018 году – 95,74 %, при этом ее доля в 2020 году по сравнению с 2018 годом возросла. Нераспределенная прибыль отражает нераспределенный остаток прибыли и может использоваться в течение анализируемого периода на различные цели: - пополнение резервного капитала, - увеличение уставного капитала, - создание фондов накопления и потребления, - выплата доходов участникам организации.Наименьший удельный вес в структуре источников формирования имущества занимает уставный капитал. За исследуемый период его величина оставалась неизменной и составляла 10 тыс. руб.Величина добавочного капитала также стабильна – 8678 тыс. руб. На долю добавочного капитала в 2020 году приходилось – 3,71%, в 2019 году – 3,3%, в 2018 году – 4,26%, при этом его доля в 2020 году по сравнению с 2018 годом уменьшилась. 2.5. Анализ заемных источниковЗаемные источники предприятия состоят из краткосрочных и долгосрочных источников. К краткосрочным финансовым обязательствам относятся все формы привлечённого заемного капитала со сроком его использования до одного года.К долгосрочным финансовым обязательствам относятся все формы функционирующего на предприятии заемного капитала со сроком использования более одного года. Основными формами этих обязательств являются долгосрочные кредиты банков и долгосрочные заемные средства, срок погашения которых еще не наступил или не погашенные в предусмотренный срок.Анализ краткосрочных заемных средств рассмотрим в табл.5Таблица 5Анализ краткосрочных заемных средств ООО «Росткомплект»Наименование разделабалансаСуммаСтруктура баланса ,%Темпроста2020/2019, %Темпроста2019/2018, %на 31декабря2020 г.на 31декабря2019 г.на 31декабря2018 г.на 31декабря2020 г.на 31декабря2019 г.на 31декабря2018 г.1. Краткосрочные кредитыбанков50000100001550099,0075,6861,79в 5 раз64,52. Кредиторская задолженность, всего , в том числе:484321495851,0024,3230,2115,133,5-задолжен-ность переддругимипредприятиями123222387460,2416,8234,875,525,4-задолжен-ность по оплате труда2745666180,544,292,4648,491,6-задолжен-ность передбюджетом ивнебюджетными фондами874252210,223,220,8820,5192,3Итого 504841321425085100100100в 3,8 раза52,7Величина краткосрочных заемных источников формирования имущества ООО «Росткомплект» в 2020 году по сравнению с 2019 годом увеличились в 3,8 раз. Этому способствовало увеличение краткосрочных кредитов и займов в 5 раз. В 2019 году по сравнению с 2018 годом величина краткосрочных заемных источников формирования имущества сократились почти наполовину. На это повлияло сокращение величины краткосрочных кредитов и займов на 35,5%.Динамику кредиторской задолженности сравним с темпами роста выручки . Темпы роста выручки составили 108,5% (243631 тыс.руб. в 2020 г. и 224554 тыс. руб. в 2018 г.), величина кредиторской задолженности снизилась на 95%. Просроченной кредиторской задолженности на предприятии нет.Происходит значительное сокращение доли задолженности перед поставщиками, так как расчеты производятся за поставки по предварительной оплате.Анализ задолженности по оплате труда ведем путем определения временного лага Рассчитаем временной лаг по выплатам на начало и конец периода.Для этого задолженность по оплате труда делим на численность и среднюю заработную плату соответствующего периода.Лаг = 274 / 17186,4/12 = 0,0013Самая дорогая задолженность- это задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами по социальному страхованию и обеспечению. При наступлении срока платежа она становится платной с первого дня, оплата эта весьма значительна. Доля этой задолженности сократилась, что оценивается положительно. В заключение общего анализа кредиторской задолженности рассчитаем ее оборачиваемость как частное от деления выручки на средние остатки кредиторской задолженности. К кз = В / КЗ ср = 243631 / (3214 + 484) /2 = 131 (оборот)Таким образом, в среднем на рубль кредиторской задолженности в анализируемом периоде приходится 131 руб. выручки2.6. Анализ размещения средств предприятияОбщий анализ активов целесообразно проводить по следующим трем группировкам.Анализ активов баланса ООО «Росткомплект» за 2018-2020 годы рассмотрим в табл.6. Таблица 6Общий анализ активов баланса ООО «Росткомплект»Наименование разделабалансаСуммаСтруктура баланса ,%Темпроста2020/2019, %Темпроста2019/2018, %на 31декабря2020 г.на 31декабря2019 г.на 31декабря2018 г.на 31декабря2020 г.на 31декабря2019г.на 31декабря2018 г.1 вариантВнеоборотные активы20405520541113373756,656,452,299,3153,6Оборотные активы15655815863312229543,443,647,898,7129,8Итого 36061436404425603210010010099,1142,22 вариантАктивы,используемые напредприятии33132133384725414191,991,799,399,3131,3Активы, используемые за пределамипредприятия292933019718918,18,30,796,7158,9Итого 36061436404425603210010010099,1142,23 вариантТруднореализуемыеактивы20405520541113373756,656,452,299,3153,6Медленно реализуемыеактивы1092681144569006930,331,535,295,5127,2Средне реализуемыеактивы292933019718918,18,30,796,7158,9Мгновеннореализуемыеактивы1781313812302444,93,811,9129,045,7Итого 36061436404425603210010010099,1142,2Проводя анализ данных таблицы по 1 варианту группировки можно отметить, что размер имущества ООО «Росткомплект» в 2019 году по сравнению с 2018 годом увеличился на 42,2 %. Этому способствовало увеличение внеоборотных активов на 53,6 %, а также увеличение оборотных активов на 29,8%.Размер имущества ООО «Росткомплект» в 2020 году по сравнению с 2019 годом уменьшился на 0,9 %. Этому способствовало уменьшение внеоборотных активов на 0,7 %. Также на уменьшение размера имущества повлияло уменьшение оборотных активов на 1,3 %. Наибольший удельный вес в структуре имущества ООО «Росткомплект» занимают внеоборотные активы в 2018 году – 52,2 %, в 2019 году – 56,4 %, в 2020 году – 56,6 %. Наименьший удельный вес в структуре имущества занимают оборотные активы в 2018 году – 47,8 %, в 2019 году – 43,6 %, в 2020 году – 43,4 %.Проводя анализ данных таблицы по 2 варианту группировки можно отметить, что наибольший удельный вес в структуре имущества ООО «Росткомплект» занимают активы, используемые на предприятии, так в 2018 году их доля составляла 99,3 %, в 2019 году – 91,7%, в 2020 году – 91,9 %, их доля за период сократилась. Наименьший удельный вес в структуре имущества занимают активы , используемые за пределами предприятии, в 2018 году – 0,7%, в 2019 году – 8,3 %, в 2020 году – 8,1 %, их доля возросла. Величина активов, используемых на предприятии возросла в 2020 году по сравнению с 2019 годом на 31,3%, а в 2019 по сравнению с 2018 годом – снизилась на 0,7%. Величина активов, не используемых на предприятии возросла в 2020 году по сравнению с 2019 годом на 58,9%, а в 2019 по сравнению с 2018 годом – снизилась на 3,3%. Проводя анализ баланса по 3 варианту групировки, можно отметить, что наибольший удельный вес в структуре имущества ООО «Росткомплект» занимают трудно реализуемые активы в 2018 году – 52,2 %, в 2019 году – 56,4 %, в 2020 году – 56,6 %, их величина увеличилась – в 2019 году по сравнению с 2018 годом на 53,6 %, а в 2020 по сравнению с 2019 годом снизилась на 0,7 %. На долю медленно реализуемых активов приходится в 2018 году – 35,2 %, в 2019 году – 31,5 %, в 2020 году – 30,3 %, их величина увеличилась – в 2019 году по сравнению с 2018 годом на 27,2 %, а в 2020 по сравнению с 2019 годом снизилась на 4,5 %. На долю средне реализуемых активов приходится в 2018 году – 0,7 %, в 2019 году – 8,3 %, в 2020 году – 8,1 %, их величина увеличилась – в 2019 году по сравнению с 2018 годом на 58,9 %, а в 2020 по сравнению с 2019 годом снизилась на 3,3 %.На долю мгновенно реализуемых активов приходится в 2018 году – 11,9%, в 2019 году – 3,8 %, в 2020 году – 4,9 %, их величина увеличилась – в 2020 году по сравнению с 2019 годом на 29 %, а в 2019 по сравнению с 2018 годом снизилась на 54,3%.2.7. Анализ основных средствАнализ структуры и коэффициентов выбытия и поступления основных фондов ООО «Росткомплект» проведем в табл. 7Таблица 7 Анализ структуры и коэффициентов выбытия и поступления основных фондов в ООО «Росткомплект»Виды основныхсредствОстаток наначало2020 годаПоступило(введено)ВыбылоОстаток наконец2020 годаКоэффициентпоступленияКоэффициентвыбытияСтруктура наначало2020 годаСтруктура наконец2020 года1. Здания12655--12655--6,166,202. Сооружения8654--8654--4,214,243. Машины иоборудование1076119368102121067670,0870,09552,3952,324. Транспортные средства5364140384221534580,0750,07926,1126,205. Производственный и хозяйственный инвентарь102442258301294900,2390,2944,984,656. Другие видыосновныхсредств12606658233130310,0500,0186,146,387 Итого 20541116322176782040550,0790,0861001008. В том числеактивные16125213406144331602250,0840,08978,5078,528. В том числепассивные4415929163245438300,0670,07321,5021,48Из данных таблицы видно, что за 2020 год стоимость основных средств сократилась за счет выбытия оборудования на сумму 10212 тыс. руб., транспортных средств на сумму 4221 тыс. руб., производственного инвентаря на сумму 3012 тыс. руб., других видов на 233 тыс. руб.Коэффициент поступления практически по всем видам основных средств меньше коэффициента выбытия.Для оценки структуры и структурных изменений в составе основных средств проведем вертикальный анализ в таблице.Анализ показывает, что наибольший удельный вес в общей стоимости основных средств на протяжении исследуемого периода занимает стоимость машин и оборудования – 53,39 % на начало года и 52,32 % - на конец года. На долю активной части основных средств приходится 78,5% всей стоимости основных средств на начало года и 78,52% - на конец года. На долю пассивной части приходится 21,50% на начало года и 21,48% - на конец года.2.8. Анализ оборотных активовАнализ оборотных активов ООО «Росткомплект» за 2018-2020 годы проведем по данным табл.6. Таблица 6 Оборотные активы ООО «Росткомплект»Наименование разделабалансаСуммаСтруктура баланса ,%Темпроста2020/2019, %Темпроста2019/2018, %на 31декабря2020 г.на 31декабря2019 г.на 31декабря2018 г.на 31декабря2020 г.на 31декабря2019 г.на 31декабря2018г.Запасы1085011413900669,372,073,695,1126,8Налог надобавленнуюстоимость767317-0,50,2-41,3-Дебиторскаязадолженность2929330197189118,719,01,5103,1в 15,9 разаКраткосрочныефинансовыевложения--26000--21,3--Денежныесредства1781313812424411,48,73,5129,0в 3,3 разаПрочиеоборотныеактивы184168910,10,10,07109,5184,6Итого 15655815863312229510010010098,7129,7Как видно из таблицы в 2020 году по сравнению с 2019 годом стоимость оборотных активов снизилась на 1,3%, а в 2019 по сравнению с 2018 годом – возросла на 29,7%. Величина запасов в 2020 году по сравнению с 2019 годом снизилась на 4,9%, а в 2019 по сравнению с 2018 годом – возросла на 26,8%. Дебиторская задолженность в 2020 году по сравнению с 2019 годом увеличилась на 3,1%, а в 2019 по сравнению с 2018 годом – возросла в 15,9 раза. Величина денежных средств в 2020 году по сравнению с 2019 годом увеличилась на 29%, а в 2019 по сравнению с 2018 годом – возросла в 3,3 раза.Прочие оборотные активы изменились незначительно. В структуре оборотных активов наибольший удельный вес занимают запасы: в 2018 году – 73,6%, в 2019 году - 72%, в 2020 году – 69,3%. Произошло значительное увеличение доли дебиторской задолженности с 1,5% в 2018 году до 18,7% в 2020 году. Увеличилась доля денежных средств с 3,5% до 11,4%.Рассчитаем показатель оборачиваемости запасов по формуле:Оборачиваемость запасов = Себестоимость / средняя величина запасыОборачиваемость запасов (2018 г) = 100722 /122295 = 0,4 оборотаОборачиваемость запасов (2019 г.) = 66402 /158633= 0,5 оборота Оборачиваемость запасов (2020 г.) = 127632 /156558= 0,8 оборота2.9. Анализ прибылиОсновными показателями прибыли является валовая прибыль, прибыль от продаж, прибыль до налогообложения и чистая прибыль.Анализ прибыли ООО «Росткомплект» за 2018-2020 годы проведем по данным табл.7. Таблица 7 Анализ прибыли ООО «Росткомплект»Наименование показателяОтчетныйпериод, 2020 г.Базисныйпериод, 2018 г.Структура,2020 г.,%Структура,2018 г.,%ИзменениеабсолютноеИзменениеотносительное, %Выручка243631224554100100190778,5Себестоимость продаж12763210072252,3844,852691026,7Валовая прибыль (убыток)11599912383247,6255,15-7833-6,3Коммерческие расходы5248440,220,37-320-37,9Управленческие расходы405016729916,6229,97-26798-39,8Прибыль (убыток) от продаж749745568930,7724,801928534,6Проценты к получению136611630,560,5220317,5Проценты к уплате298136721,221,63-691-18,8Прочие доходы1589297476,524,34614563,0Прочие расходы820235633,371,594639130,2Прибыль (убыток) доналогообложения810495936433,2726,442168536,5Текущий налог на прибыль4339370,180,42-504-53,8Чистая прибыль (убыток)806165842733,0926,02190778,5Выручка организации в 2020 году по сравнению с 2018 годом возросла на 19077 тыс. руб. или на 8,5 %. В то же время происходит рост себестоимости на 26910 тыс. руб. или на 26,7 %.Валовая прибыль в 2020 году по сравнению с 2018 годом снизилась на 7833 тыс. руб. или на 6,3 %. Снижение данного показателя в 2020 году по сравнению с 2018 годом вызван значительным ростом себестоимости.Прибыль от продаж в 2020 году по сравнению с 2018 годом возросла на 19285 тыс. руб. или на 34,6 %. Увеличение величины прибыли связано с уменьшением суммы управленческих расходов.Положительным моментом в 2020 году по сравнению с 2018 годом является рост процентов к получению на 203 тыс. руб. или на 17,5%, снижение процентов к уплате на 691 тыс. руб. или на 18,8 %, увеличение прочих доходов на 6145 тыс. руб. или на 63,0 %.Отрицательным моментом является увеличение прочих расходов в 2020 году по сравнению с 2018 годом – на 4639 тыс. руб. или на 130,2 %, Однако, прибыль до налогообложения увеличилась в 2020 году по сравнению с 2018 годом – на 21685 тыс. руб. или на 36,5 %.Аналогично происходит увеличение чистой прибыли, так в 2020 году по сравнению с 2018 годом ее прирост составил 22189 тыс. руб. или 38,0 %.На прибыль от продаж влияют следующие факторы: -выручка от продажи продукции (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей); -себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг; -коммерческие расходы; -управленческие расходы.Фактор роста выручки учитывается следующим образом: (1)где ΔПв - изменение прибыли от продаж за счет изменения выручки;Вотч, Вбаз – выручка отчетного и базисного года;Рбаз - рентабельность базисного года. (2)Изменение прибыли в зависимости от фактора изменения уровня себестоимости рассчитывается по формуле: (3)где Усотч, Усбаз, - уровень себестоимости соответственно отчетного и базисного периода .Изменение прибыли в зависимости от фактора изменения уровня коммерческих расходов рассчитывается по следующей формуле: (4)где Укотч, Укбаз, - уровень коммерческих расходов соответственно отчетного и базисного периода.Изменение прибыли в зависимости от фактора изменения уровня управленческих расходов рассчитывается по следующей формуле: (5)где Ууотч, Уубаз, - уровень управленческих расходов соответственно отчетного и базисного периода.Общее изменение прибыли в результате совокупного влияния всех факторов определяется по формуле :∆ П = П1 - П0, (6)где П0, П1 - прибыль базисного и отчетного года.Рассмотрим влияние на прибыль от продаж фактора «Выручка от продаж» (ΔПр(В)):ΔПр(В) = (В1 – В0) х R 0 = (243631 - 224554)х 24,8 = 4731,1 тыс. руб. 100 100 Рассмотрим влияние на прибыль от продаж фактора «Себестоимость продаж» (ΔПр(С)):ΔПр(С) = В1 х (УВс0 – УВс1) = -243631 х (52,38 – 44,85) = -18335,4 тыс. руб. 100 100 Рассмотрим влияние на прибыль от продаж фактора «Коммерческие расходы» (ΔПр(КР)):ΔПр(В) = В1 х (КР 1 – КР0) = -243631 х (0,22 – 0,37) = 365,4 тыс. руб. 100 100Рассмотрим влияние на прибыль от продаж фактора «Управленческие расходы» (ΔПр(УР)):ΔПр(В) = В1 х (УР 1 – УР0) = -243631 х (16,62 – 29,97) = 32524,7 тыс. руб. 100 10019285 = 4731,1 + (-18335,4) +365,4 + 32524,7Изменение факторов, включенных в модель, оказало следующее влияние на изменение прибыли от продаж – за счет роста выручки прибыль возросла на 4731,1 тыс. руб. За счет роста себестоимости продаж прибыль от продаж снизилась на 18345,4. тыс. руб. сокращение коммерческих расходов увеличило прибыль на 365,4 тыс. руб. Сокращение управленческих расходов увеличило прибыль на 32524,7 тыс. руб.