Оценка эффективности деятельности коммерческого банка: теория и практика

Оценка эффективности деятельности коммерческого банка: теория и практикаОглавление TOC \o "1-3" \h \z \u ВВЕДЕНИЕ PAGEREF _Toc99474230 \h 31. Теоретико-методологические аспекты оценка эффективности деятельности коммерческого банка PAGEREF _Toc99474231 \h 51.1 Экономическая сущность эффективности деятельности коммерческого банка PAGEREF _Toc99474232 \h 51.2 Классификация факторов, влияющих на эффективность деятельности коммерческого банка PAGEREF _Toc99474233 \h 91.3 Основные подходы к оценке эффективности деятельности коммерческого банка PAGEREF _Toc99474234 \h 112. АНАЛИЗ ПРАКТИКИ оценки ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ коммерческого банка НА ПРИМЕРЕ ПАО «СБЕРБАНК» PAGEREF _Toc99474235 \h 162.1 Характеристика ПАО «Сбербанк» PAGEREF _Toc99474236 \h 162.2. Анализ и оценка деятельности ПАО Сбербанк PAGEREF _Toc99474237 \h 192.3. Пути повышения эффективности деятельности коммерческого банка ПАО «СБЕРБАНК» PAGEREF _Toc99474238 \h 29ЗАКЛЮЧЕНИЕ PAGEREF _Toc99474239 \h 38Список использованной литературы PAGEREF _Toc99474240 \h 41ПРИЛОЖЕНИЯ PAGEREF _Toc99474241 \h 44ВВЕДЕНИЕАктуальность исследования. В настоящее время в финансовой системе происходят серьезные структурные изменения, которые, несомненно, касаются деятельности кредитных организаций. Текущий этап экономического развития можно охарактеризовать как период глубоких преобразований в банковском секторе, появилось множество нововведений в методах управления и в организации работы банков. В то же время увеличиваются риски, связанные с банковскими операциями. Поэтому управление качеством работы, эффективностью становится важным элементом надежной работы коммерческих банков. Эффективность банковской системы и экономики в целом напрямую зависит от грамотной и эффективной работы коммерческих банков. С этой точки зрения для социальной и финансовой стабильности страны очень важно разработать механизм анализа эффективности банков, который направлен на выявление проблем в их деятельности на ранних этапах. В современных условиях, чтобы обеспечить стабильность банка и эффективное управление его операциями, успешный менеджер должен оценить реальное финансовое состояние коммерческого банка. Кроме того, объективная информация о финансовом положении кредитной организации необходима Банку России и Министерству финансов Российской Федерации, которые контролируют деятельность всех российских коммерческих банков (и не только банков). Эта же информация будет интересна общественности, например вкладчикам, акционерам, обычным гражданам, поскольку их финансовые операции осуществляются кредитными организациями.Цель работы состоит в анализе и разработке мер, способствующих повышению оценки эффективности деятельности коммерческого банка на примере Сбербанка России.Поставленную цель предлагается решить с помощью задач исследования:1. Рассмотреть теоретико-методологические аспекты оценка эффективности деятельности коммерческого банка;2. Провести анализ практики оценки эффективности деятельности коммерческого банка на примере ПАО «Сбербанк»;3. Разработать пути повышения эффективности деятельности коммерческого банка ПАО «Сбербанк».Объект исследования – Сбербанк РФ. Предметом является экономическая эффективность банка.Источники исследования. К наиболее известным трудам в области анализа финансового состояния коммерческого банка можно отнести работы таких отечественных авторов, как Е.П.Жарковская, А.М.Тавасиев, Т.С.Шульгина, Е.Ф.Жукова, О.М.Маркова, Ю.А.Бабичева, Г.Г.Фетисов, А.Д.Шеремет,Л.П.Белых, Г.С.Пановаидр.Внутренние документы и годовая финансовая отчетность ПАО «Сбербанк» отражают характер деятельности данного коммерческого банка и позволяют провести анализ финансового состояния.Для решения обозначенных задач использовались методы экономического, сравнительного, структурного и факторного анализа, а также методы моделирования, научного научной абстракции, причинно-следственных связей, системного анализа, экспертных оценок и пр.Структура исследования. Курсовая работа состоит из введения, двух основных глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.1. Теоретико-методологические аспекты оценка эффективности деятельности коммерческого банка1.1 Экономическая сущность эффективности деятельности коммерческого банкаТеория эффективности четко разграничивает понятия эффекта и эффективности, эти понятия относятся к числу наиболее важных аспектов при изучении вопросов экономики на предприятии. Часто слова «эффект» и «эффективность» приравнивают к таким понятиям как «результат» и «результативность». Экономический эффект и эффективность как показатели успешной работы предприятия тесно связаны между собой.Эффективность деятельности банка как комплексное понятие может характеризоваться с разных аспектов деятельности. Можно оценивать эффективность менеджмента, управления рисками, финансами, персоналом, эффективность маркетинга, используемых информационных технологий и пр.Преобладает среди научного сообщества мнение о понятии эффективности, как отношении результатов к затратам. Экономический эффект, в свою очередь, представляет собой, какой-либо полезный результат, выраженный в стоимостной оценке, то есть в абсолютных показателях. Обычно в качестве полезного результата выступает прибыль или экономия затрат и ресурсов. Экономический эффект, полученный банком, является абсолютной величиной, зависит от масштабов бизнеса и экономии затрат. Экономическая эффективность – величина относительная, зависит от экономического эффекта, затрат и ресурсов, которые вызвали данный эффект [10].Близким признаком эффективности служит достижение цели деятельности банка при наименьших затратах общественного труда и времени. В конечном результате сущностное толкование эффективности деятельности как экономической категории определяется объективно действующим законом экономии рабочего времени, являющимся созидательной субстанцией богатства и мерой затрат, необходимых для его накопления и использования обществом.Согласно одному из определений, эффективность является наиболее выгодным соотношением между общим объемом банковских расходов и совокупным экономическим результатом [7]. Другие авторы считают, что эффективность представляет собой заключительный результат рабочего процесса, инвестиционного проекта, технологической операции, который выражается в конечном результате в сумме затрат, необходимых для достижения результата [18]. Обычно при анализе эффективности банка они опираются на первое определение. Существует два типа эффективности коммерческого банка – функциональная и бизнес-эффективность.Функциональные показатели банков показывают эффективность их собственных функций. Ее можно оценить по количественным качественным и социальным аспектам. Традиционные банковские функции – это привлечение депозитов от юридических и физических лиц и размещение заемных средств в форме кредитов. Количественный прирост эффективности депозитов можно оценить исходя из темпов увеличения (уменьшения) объема депозитов за прошедший период, с качественной точки зрения - темпы роста кредитов и депозитов и качество депозитной базы банка [19, с.58].К негативным тенденциям относятся уменьшение депозитных ресурсов, уменьшение объема кредитов, увеличение отношения кредитов к депозитам из-за неадекватного роста кредитных вложений, отрицательное значение коэффициента трансформации и увеличение его абсолютного значения.Коммерческая эффективность выражается в уровне рентабельности, доходности депозитных и кредитных операций, которые влияют на нее, стабильности источников формирования прибыли. Дифференцированный подход к оценке коммерческой эффективности предполагает, что при оценке будет использованы показатели эффективности деятельности подразделений, прибыльности продуктов и взаимоотношений банков с клиентами [22, с.127].Чтобы управлять эффективностью, в банке осуществляется такая работа, как планирование, управление рисками, разработка методик, анализ, контроль, аудит, выявление резервов повышения эффективности.В рамках отдельной кредитной организации важна роль в решении проблемы повышения эффективности бизнес - деятельности принадлежит создаваемым в банке службам внутреннего контроля и аудита. Внутренний контроль направлен на все сферы деятельности банка и обеспечение повышения эффективности его управления. Плохо организованный внутренний контроль не только не способен обеспечить мониторинг и повышение эффективности, но и может привести к значительным потерям для банков [21, с.77].Первая линия контроля - текущий управленческий контроль. Его должны производить подразделения, обеспечивающие инициацию и совершение сделок, заключение договоров и осуществление бизнес-процессов. Именно на первой линии лежит задача организации контроля. Т.е. определения мероприятий контроля, подбора методики и проведения расчетов эффективности. А также оперативный контроль соответствия текущих процессов установленным нормам и показателям. Это необходимо менеджерам для выполнения управленческой функции регулирования в случае появившихся отклонений и изменений, как во внутренней, так и внешней среде. Для эффективного функционирования первой линии защиты нужны инструменты адекватного управления уровнем принимаемых рисков и риск - взвешенная система мотивации [25, с.393].Вторая линия контроля - это контроль регулятивных требований, возлагаемый на службу контроля. Контроль за регуляторным риском предполагает выявление и подтверждение величин показателей эффективности деятельности кредитной организаций, предусмотренных нормативными актами Банка России и АСВ. На второй линии следует контролировать достоверность формирования информации в отчетности по величинам фактической прибыли/ убытков банка. Также контролируется применяемые менеджментом предприятия и действия по управлению эффективностью в соответствии с заданной советом директоров стратегией, в том числе с методологией управления рисками (выявление, оценка, контроль и минимизация рисков). Осуществляется контроль и мониторинг регуляторного риска, в том числе анализ внедряемых кредитной организацией новых банковских продуктов. Услуг и планируемых методов их реализации на предмет наличия регуляторного риска.В современных условиях управления эффективностью возникает необходимость организовывать несколько направлений оценки эффективности, чтобы обеспечить управленческий контроль эффективности при планировании и совершении банковских операций и других сделок, эффективности бизнес-процессов и используемых ресурсов, а также независимый контроль за функционированием управленческого контроля эффективности в текущей деятельности. Необходимы три линии контроля: управленческий контроль (проводимый менеджером в процессе текущего управления); комплаенс - контроль (выявляющий риск несоблюдения нормативных требований) и внутренний аудит (осуществляющий мониторинг и независимую оценку контроля эффективности)[17].Таким образом, в процессе проверки задачи не проводится общая оценка эффективности работы управляющих органов, поскольку отсутствуют индикаторы, четкие критерии оценки и ряд областей их работы. Чтобы оценить эффективность банковских и отдельных операций с точки зрения внутреннего аудита, необходимо выявить и оценить внутренние и внешние факторы, которые могут оказать негативное влияние на результаты работы кредитной организации, требования к информационной поддержке и соответствию требованиям. Организация системы внутреннего контроля и аудита должна обеспечивать, чтобы все ее сотрудники действовали эффективно и добросовестно в целях достижения определенных целей, избегали непреднамеренных или неоправданных расходов и чтобы другие интересы (такие как интересы коллег, партнеров или клиенты) не превышали интересы банка.1.2 Классификация факторов, влияющих на эффективность деятельности коммерческого банкаСпецифика факторов эффективности банковской деятельности определяется несколькими важными факторами. Во-первых, свойством банковского продукта. При исследовании функционирования банков разделить большинство факторов на «входы» и «выходы» невозможно, поскольку ресурс часто может быть и банковским продуктом одновременно. Во-вторых, существует значительная зависимость результата банковской деятельности от внешней среды, в котором он работает. Поэтому часто трудно и даже невозможно выявить причины неэффективности деятельности банка. Это неудачное стратегическое или оперативное управление банком, или негативное влияние политических, экономических или социальных изменений, происходящих в стране и на которые банк не в силу сразу отреагировать. Определяющее воздействие на эффективность банка оказывает структура его активов, капитала, а также такие показатели, как достаточность капитала, ликвидность, прибыльность, финансовая устойчивость, качество управления, организация бизнес-процессов банка. Группировку факторов можно представить в виде рисунка 1.1.Финансово-экономическиеФАКТОРЫ ЭФФЕКТИВНОСТИ БАНКАОрганизационные Технологические Финансово-экономические Политические Финансовые Общеэкономические Правовые Форс-мажорные Социально-психологические ВНУТРЕННИЕ ФАКТОРЫВНЕШНИЕФинансово-экономическиеФАКТОРЫ ЭФФЕКТИВНОСТИ БАНКАОрганизационные Технологические Финансово-экономические Политические Финансовые Общеэкономические Правовые Форс-мажорные Социально-психологические ВНУТРЕННИЕ ФАКТОРЫВНЕШНИЕФинансово-экономическиеФАКТОРЫ ЭФФЕКТИВНОСТИ БАНКАОрганизационные Технологические Финансово-экономические Политические Финансовые Общеэкономические Правовые Форс-мажорные Социально-психологические ВНУТРЕННИЕ ФАКТОРЫВНЕШНИЕФинансово-экономическиеФАКТОРЫ ЭФФЕКТИВНОСТИ БАНКАОрганизационные Технологические Финансово-экономические Политические Финансовые Общеэкономические Правовые Форс-мажорные Социально-психологические ВНУТРЕННИЕ ФАКТОРЫВНЕШНИЕРисунок 1.1 – Факторы эффективности банка[11]Необходимо отметить, что данные факторы взаимосвязаны, и качество активов определяется организацией управления банком, сформированные обязательства и собственный капитал являются основой ресурсной базы и также зависят от принятой высшим менеджментом политики управления финансами в банке. В свою очередь сформированная структура активов и пассивов банка определяет ликвидность и финансовую устойчивость, а также рентабельность банка. Если банк формирует высокорисковые активы, то его доходность будет выше. Уровень доходности определяет возможности банка в дальнейшем развитии. Очевидна глубокая взаимосвязь факторов. Итак, можно обобщить, что факторы влияния на эффективность банка –внешние и внутренние. Определяющими внутренними факторами являются структура капитала, активов, ликвидность, финансовая устойчивость, рентабельность, качество управления, качество бизнес-процессов. Внешние факторы влияния, банк в основном не в силах изменить, и поэтому наилучшим будет поиск таких решений, которые бы позволяли минимизировать негативное влияние внешних факторов.1.3 Основные подходы к оценке эффективности деятельности коммерческого банкаМетоды, используемые для оценки банковской эффективности можно разделить на три группы (рисунок 1.2): Рисунок 1.2 – Классификация методов оценки эффективности деятельности банка[8] Каждый из данных методов имеет свои преимущества и недостатки. Поэтому приемлемость их применения определяется конкретной ситуацией, а именно, субъектом оценки, потребителем информации, для оценки и тому подобное. И в первую очередь выбор метода оценки эффективности деятельности банка определяется целью такой оценки. Можно обозначить три основных источника необходимости в информации об эффективности деятельности банка. Во-первых, оперативное управление и контроль за деятельностью банка, осуществляется высшим или средним менеджментом. Как правило, в данной ситуации пользуются информацией об отдельных аспектах функционирования банка. Во-вторых, стратегическое управление банком, осуществляется его высшим руководством и для чего необходима оценка банковской деятельности в целом, а не отдельных ее аспектов. Хотя, в тоже время, данная система комплексной оценки должна помогать выявлять слабые и сильные стороны исследуемого объекта. И, в-третьих, внешние группы интересов ЦБ РФ государственные организации, потенциальные клиенты, будущие инвесторы и тому подобное. Причем данную группу можно разбить на две. В первую входят клиенты, инвесторы, то есть те физические или юридические лица, непосредственно сотрудничают с банком и для которых эффективность деятельности последнего является залогом собственной успешности. К другой группе можно отнести те организации, осуществляющие внешний контроль за функционированием, как отдельных банков, так и банковской системы в целом и которые только анализируют, регулируют и контролируют деятельность последних[12]. Следовательно, можно определить четыре группы пользователей информации об уровне эффективности деятельности банков: средний менеджмент, обеспечивающий оперативное управление; владельцы и высшее руководство, осуществляющие стратегическое управление; государственные организации, контролирующие и регулирующие деятельность банков; клиенты, которые сотрудничают с банком. Каждая из указанных групп предполагает использование различных методов для оценки эффективности банковской деятельности. И поэтому уровень эффективности функционирования одного и того же банка в данном случае с точки зрения различных заинтересованных групп может резко отличаться. Рассмотрим более подробно требования вышеупомянутых групп потребителей. Управленческий персонал банка является одним из основных потребителей информации об эффективности его деятельности. Имея доступ к внутренней, более подробной информации, менеджеры должны влиять на различные факторы и решения, которые влияют на работу банка в целом. Например, необходимо отслеживать динамику деятельности банка при изменении организационной формы или при внедрении новых информационных технологий. Кроме того, анализ эффективности должен позволять сравнивать различные сферы деятельности Банка, расставлять приоритеты и устранять недостатки. Для этого они часто используют финансовые коэффициенты, технико-экономические показатели, частичные показатели производительности труда и т. д. Как абсолютный индикатор эффективности, прибыль не может выполнить роль идеального показателя, и поэтому необходим анализ относительных коэффициентов[6].Важным показателем анализа эффективности банковской деятельности является рентабельность или прибыльность активов банка(ROA), определяемая по формуле (1):ROA=Чистая прибыльА(1.1)где А – среднегодовая сумма активов банка.Коэффициент использования активов банка отражает политику управления портфелем (особенно структуры активов и доходов банка) и показывает, какая часть прибыли до налогообложения пришлось на 1 рубль активов банка. Низкое значение этого показателя банковской активности указывает на консервативную кредитную политику или чрезмерные операционные расходы; высокий показатель является результатом успешного распоряжения банковскими активами[23].Очень важен для оценки эффективности банка показатель рентабельности (прибыльности) капитала (ROE), рассчитывается по формуле (2):ROЕ=Чистая прибыльСК(1.2)где СК–среднегодовая сумма собственного капитала.Данный показатель может дать представление о размерах чистой прибыли, получаемой на 1 рубль собственных средств банка.Коэффициент чистой процентной(комиссионной)маржи рассчитывае5тся по формуле (3):Кчпм=ПмА(1.3)где Пм– чистая процентная маржа.Данный коэффициент отражает насколько эффективна процентная политика, установленная в банке. Коэффициент чистого коэффициентного дохода рассчитывается по формуле (4):Кчкд=ЧКДА(1.4)где ЧКД– чистый коэффициентный доход.Коэффициент чистого спрэда от кредитных операций рассчитывается по формуле (5:)Кчс=ПдКредиты-ПрОбязательства(1.5)где Кчс– коэффициенты чистого спрэда от кредитных операций.Пд–процентный доходПр–процентный расход.Данный коэффициент также позволяет оценить эффективность процентной политики банка, депозитной и кредитной политики. Итак, проведение анализа эффективности можно предложить проводить в виде таких этапов, представленных на рисунке 1.3 .Рисунок 1.3 – Этапы анализа эффективности банка[19]Анализ можно начать с изучения состава, динамики и структуры источников создания банковских ресурсов – обязательств, и направлений их вложений – активов банка. Это необходимо для понимания того, какие активы играют решающую роль для банка в получении дохода, и благодаря чему генерируются средства для формирования этих активов и какова стоимость этих ресурсов. Для данного направления анализа необходимо использовать горизонтальные методы, то есть анализ динамики активов и пассивов и вертикальный анализ структуры баланса. На втором этапе следует учитывать динамику основных показателей, формирующих финансовый результат банка. Их основой являются процентные доходы и расходы. Таким образом, важной областью анализа эффективности является расчет и оценка финансовых показателей, которые мы обсуждали выше. Следуя приведенным выше расчетам, необходимо правильно оценить достигнутые результаты, определить факторы положительного и отрицательного влияния на финансовый результат; разработать меры по снижению влияния негативных факторов и повышению эффективности работы банка.2. АНАЛИЗ ПРАКТИКИ оценки ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ коммерческого банка НА ПРИМЕРЕ ПАО «СБЕРБАНК»2.1 Характеристика ПАО «Сбербанк»Сбербанк России – старейший банк в России, насчитывает в структуре 17 территориальных банков, и около 20000 отделений во всех субъектах Федерации. Сбербанк имеет филиалы и в Украине, Казахстане, Белоруссии, в Турции, Центральной и Восточной Европе и других странах. Традиционное доверие к Сбербанку со стороны населения обеспечивает ему лидерские позиции по количеству обслуживаемых клиентов (около 100 млн.чел.). Кроме этого, банк обслуживает около 1 млн. организаций, что составляет почти четвертую часть всех зарегистрированных организаций в РФ.Основные операции банка: депозиты, кредиты, ведение банковских счетов, расчетные операции, операции с валютой и ценными бумагами, выдача банковских гарантий, операции с драгметаллами.Основанный в 1841 г. Сбербанк России в настоящее время – это современный универсальный банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре банковских услуг. Сбербанк занимает крупнейшую долю на рынке вкладов и является основным кредитором российской экономики. Структура акционеров ПАО Сбербанк России представлена на рисунке 2.1. Рисунок 2.1 - Структура акционеров ПАО Сбербанк РоссииУчредитель и основной акционер Банка – Центральный банк Российской Федерации (Банк России).Рисунок 2.2 - Организационная структура управления ПАО «Сбербанк России»Управление Сбербанком России основывается на принципе корпоративности в соответствии с Кодексом корпоративного управления, утвержденным годовым Общим собранием акционеров Банка.В следующей таблице 2.1 можно представить некоторые экономические показатели ПАО «Сбербанк».Таблица 2.1 - Экономические показатели ПАО «Сбербанк»Показатели20202021Чистая прибыль банка, млн.руб.498289653565Активы, млн.руб.2172107823158920Собственный капитал, млн.руб.31243813668107Норматив достаточности капитала Н1.0 (min10%)9,910,7Норматив мгновенной ликвидности Н.2 (min15%)217,0161,0Норматив текущей ликвидности Н.3(min50%)301,60263,8Нормативы max размера крупных кредитных рисков Н.7 (max 800%)129,80115,5За 2021 год чистая прибыль составила 653565 млн. руб., а в 2020 году 498289 млн. руб. Сбербанк выполняет нормативы, установленные регулятором (Банком России), о чем говорят некоторые из представленных в таблице показателей. Нормативы ликвидности (мгновенной и текущей) также выполнены: так, при нормативе 15% норматив Н.2 мгновенной ликвидности составил в 2021 году – 161 %. Норматив текущей ликвидности 238,3% при нормативе 50%. В 2021 году данный норматив составил 115,5%. Очевидно, что Сбербанк проводит консервативную политику управления денежными ресурсами, и поддерживает на высоком уровне свою ликвидность. Банк выполняет с запасом все нормативы.2.2. Анализ и оценка деятельности ПАО СбербанкНачнем анализировать с собственных средств банка, в их составе средства акционеров, резервный фонд, нераспределенная прибыль прошлых лет и текущего года; резервных средств (таблица 2.2).Таблица 2.2 – Анализ собственных средств Сбербанка России в 2019-2021 гг. Показатели Значения, млрд. руб.Абс. изм., млрд. руб.Динамика, %2019 год2020 год2021 год2020-2019 2021-2020 2021-2019 2020/2019 2021/2020 2021/2019 Средства акционер. 67,867,867,80,00,00,0100,0100,0100,0Эмиссионный доход228,1228,1228,10,00,00,0100,0100,0100,0Рез.фонд3,53,53,50,00,00,0100,0100,0100,0Переоц. по справ. Стоим. цен.бумаг-46,4-46,439,90,086,386,3100,0-85,9-85,9Переоценка осн.ср.66,445,40,0-21,0-45,4-66,468,40,00,0Нераспределенная прибыль прошлых лет1790,51946,02311,7155,5365,7521,2108,7118,8129,1Неиспользованная прибыль отч. года 218,4498,3653,6279,9155,3435,2228,2131,2299,3Итого 2328,22828,93359,1500,8530,21031,0121,5118,7144,3Из таблицы 2.2 можно заключить, что собственные средства банка увеличивались за 2019-2021 гг., всего на 1031млрд.руб., при этом в 2020 году на 500,8 млрд.руб., в 2021 году на 530,2 млрд.руб. Основное увеличение произошло по статьям прибыли прошлых лет (+155,5 млрд.руб. в 2020 году и 521,2 млрд.руб. в 2021 году), а также прибыль отчетного периода (+279,9 млрд.руб. и 155,3 млрд.руб. соответственно в 2020 г. и 2021 г.).Далее проанализируем привлеченные средства банка в таблице 2.3.Таблица 2.3 - Анализ обязательств (привлеченных средств) Сбербанка России в 2019-2021 гг.ПоказательЗначения, млрд.руб.Абс.изм., млрд.руб.Динамика, %2019 год2020 год2021 год2020-20192021-20202021-20192020/20192021/20202021/2019Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБР769,0581,2591,2-187,810,0-177,875,6101,776,9Средства кредитных организаций618,4364,5464,3-253,999,8-154,158,9127,475,1Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями17722,416882,017742,6-840,4860,620,295,3105,1100,1Вклады физических лиц10221,310937,711777,4716,5839,61556,1107,0107,7115,2Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток228,2107,682,4-120,6-25,2-145,847,276,636,1Выпущенные долговые обязательства647,7610,9575,3-36,8-35,6-72,494,394,288,8Обязательство по текущему налогу на прибыль5,45,811,20,45,55,8106,8194,8208,0Отложенное налоговое обязательство93,317,90,0-75,5-17,9-93,319,20,00,0Прочие обязательства256,6280,2270,023,6-10,213,5109,296,4105,2Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям37,842,162,74,320,524,9111,5148,7165,8Итого 20378,818892,219799,8-1486,6907,6-579,092,7104,897,2Состав привлеченных средств банка: средства ЦБР, других банков и физлиц, долговые обязательства. Исходя из данных анализа по таблице 2.3, можно сделать вывод, что сумма обязательств банка уменьшилась в 2020 году на 1486,6 млрд.руб., но в 2021 году произошел ее рост на 4,8%, что составило 907,6 млрд.руб. Но в целом за период с 2019 года по 2021 год привлеченные ресурсы снижены на 2,8%, то есть на 579 млрд.руб. Основное снижение по привлеченным ресурсам в 2020 году отмечено по таким важным источникам пополнения банка, как привлекаемые средства банков (-253,9 млрд.руб.), кредитам ЦБР (-187,8 млрд.руб.). В 2021 году именно данные источники послужили базой для роста привлеченных средств банка: кредиты ЦБР – прирост на 1,7%, средства банков – на 27,4%.Для выполнения своих задач банк производит ряд действий, которые называются банковскими операциями. Активные операции представляют собой операции, в результате которых свободные денежные ресурсы банка находят целесообразное применение, рассчитанное на получение доходов Анализ активных операций представлен в таблице 2.4.Таблица 2.4 - Анализ активов Сбербанка за 2019-2021 гг.ПоказательЗначения, млрд.руб.Абс.изм., млрд.руб.Динамика, %2019 год2020 год2021 год2020-2019 2021-2020 2021-2019 2020/2019 2021/2020 2021/2019 Денежные средства732,8614,8621,7-117,96,9-111,183,9101,184,8Средства кредитных организаций в ЦБР, в т.ч.586,7967,2747,9380,5-219,3161,2164,977,3127,5Обязательные резервы118,4154,7158,736,43,940,3130,7102,5134,0Средства в кредитных организациях356,0347,9300,0-8,0-47,9-56,097,786,284,3Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток406,0141,391,5-264,6-49,9-314,534,864,722,5Чистая ссудная задолженность16869,816221,617466,1-648,21244,5596,396,2107,7103,5Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи2316,42269,62517,9-46,7248,3201,598,0110,9108,7Инвестиции в дочерние и зависимые организации536,7691,9664,5155,2-27,4127,7128,996,0123,8Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения436,5456,0645,419,5189,5209,0104,5141,6147,9Требование по текущему налогу на прибыль19,88,1-11,6-11,6-19,7-31,441,1-142,8-58,7Отложенный налоговый актив0,00,021,30,021,321,3---Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы467,5469,1483,61,614,416,1100,4103,1103,4Прочие активы9,98,111,4-1,83,31,581,7140,7115,0Всего активов22706,921721,123158,9-985,81437,8452,095,7106,6102,0В рассматриваемом периоде активы банка выросли на 452млрд.руб. к уровню 2019 года, темп роста составил 102%, однако произошло снижение активов в 2020 году к уровню 2019 года на 985,8млрд.руб. В 2021 году активы фирмы составили 23158,9 млрд.руб. В течение трех лет снизились следующие виды активов: в финансовые активы (темп снижения 22,5%), средства в других банках (темп снижения 84,3%), денежные средства (84,8%).Увеличились такие статьи активов, как средства в ЦБР (+27,5%), ссудная задолженность (+3,5%), вложения в ценные бумаги (+8,7%), инвестиции (+23,8%). Структура активных операций представлена в таблице 2.5.Таблица 2.5 – Анализ структуры активов Сбербанка за 2019-2021 гг.ПоказательЗначения, млрд.руб.Структура, %2019 год2020 год2021 год2019 год2020 год2021 годДенежные средства732,8614,8621,73,232,832,68Средства кредитных организаций в ЦБР, в т.ч.586,7967,2747,92,584,453,23Обязательные резервы118,4154,7158,70,520,710,69Средства в кредитных организациях356,0347,9300,01,571,601,30Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток406,0141,391,51,790,650,39Чистая ссудная задолженность16869,816221,617466,174,2974,6875,42Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи2316,42269,62517,910,2010,4510,87Инвестиции в дочерние и зависимые организации536,7691,9664,52,363,192,87Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения436,5456,0645,41,922,10%2,79Продолжение таблицы 2.5ПоказательЗначения, млрд.руб.Структура, %2019 год2020 год2021 год2019 год2020 год2021 годТребование по текущему налогу на прибыль19,88,1-11,60,090,04-Отложенный налоговый актив0,00,021,30,000,000,09Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы467,5469,1483,62,062,162,09Прочие активы9,98,111,40,040,040,05Всего активов22706,921721,123158,9100,00100,00100,00Опираясь на данные анализа активов бухгалтерского баланса, можно сделать вывод, что наибольшие доли на протяжении всего анализируемого периода составляют чистая ссудная задолженность – 75,42%, увеличилась на 1,12 %. Ссудная задолженность представляет собой основу формирования активов. Это одна из наиболее значимых статей баланса, на которую банк должен в наибольшей степени акцентировать свое внимание в процессе деятельности. На долю чистых вложений в ценные бумаги в 2021 году приходится 10,87%, что на 0,67% больше уровня 2019 года. Доля денежных средств снизилась с 0,54% с 3,23% в 2019 году. Остальные статьи баланса имеют незначительный удельный вес в общей валюте баланса, однако они все равно принимают участие в формировании совокупных активов Сбербанка России.Анализ финансовых результатов ПАО «Сбербанк России» начнем с анализа динамики и структуры доходов. В структуре доходов, используя отчетность ПАО «Сбербанк России» (Приложения А,Б), выделяем процентные доходы, доходы от операций с ценными бумагами, доходы от операций с иностранной валютой, доходы от участия в капитале других юридических лиц, комиссионные доходы, а также прочие операционные доходы (табл. 2.6).Таблица 2.6 – Анализ динамики доходов Сбербанка России за период 2019-2021 гг.-1737360-63502.10 Анализ процентных доходов Сбербанка России в 2015-2017 гг. 24 Показатель Значения, млрд. руб. Абс. изм., млрд. руб. Динамика, % 2015 год 2016 год 2017 год 2016- 2015 2017- 2016 2017- 2015 2016 / 2015 2017 / 2016 2017 / 2015 Процентные доходы, полученные по операциям: 1990, 8 2079, 8 2032, 2 89,0 -47,6 41,4 104,5 97,7 102,1 Предоставлени е кредитных средств банкам, иным фин. организ. 45,3 64,4 116,1 19,1 51,7 70,8 142,2 180,3 256,3 Предоставлени е кредитов некредитныморганиз. 1815, 1 1867, 1 1759, 4 52,0 -107,8 -55,7 102,9 94,2 96,9002.10 Анализ процентных доходов Сбербанка России в 2015-2017 гг. 24 Показатель Значения, млрд. руб. Абс. изм., млрд. руб. Динамика, % 2015 год 2016 год 2017 год 2016- 2015 2017- 2016 2017- 2015 2016 / 2015 2017 / 2016 2017 / 2015 Процентные доходы, полученные по операциям: 1990, 8 2079, 8 2032, 2 89,0 -47,6 41,4 104,5 97,7 102,1 Предоставлени е кредитных средств банкам, иным фин. организ. 45,3 64,4 116,1 19,1 51,7 70,8 142,2 180,3 256,3 Предоставлени е кредитов некредитныморганиз. 1815, 1 1867, 1 1759, 4 52,0 -107,8 -55,7 102,9 94,2 96,9Показатель2.10 Анализ процентных доходов Сбербанка России в 2015-2017 гг. 24 Показатель Значения, млрд. руб. Абс. изм., млрд. руб. Динамика, % 2015 год 2016 год 2017 год 2016- 2015 2017- 2016 2017- 2015 2016 / 2015 2017 / 2016 2017 / 2015 Процентные доходы, полученные по операциям: 1990, 8 2079, 8 2032, 2 89,0 -47,6 41,4 104,5 97,7 102,1 Предоставлени е кредитных средств банкам, иным фин. организ. 45,3 64,4 116,1 19,1 51,7 70,8 142,2 180,3 256,3 Предоставлени е кредитов некредитныморганиз. 1815, 1 1867, 1 1759, 4 52,0 -107,8 -55,7 102,9 94,2 96,92.10 Анализ процентных доходов Сбербанка России в 2015-2017 гг. 24 Показатель Значения, млрд. руб. Абс. изм., млрд. руб. Динамика, % 2015 год 2016 год 2017 год 2016- 2015 2017- 2016 2017- 2015 2016 / 2015 2017 / 2016 2017 / 2015 Процентные доходы, полученные по операциям: 1990, 8 2079, 8 2032, 2 89,0 -47,6 41,4 104,5 97,7 102,1 Предоставлени е кредитных средств банкам, иным фин. организ. 45,3 64,4 116,1 19,1 51,7 70,8 142,2 180,3 256,3 Предоставлени е кредитов некредитныморганиз. 1815, 1 1867, 1 1759, 4 52,0 -107,8 -55,7 102,9 94,2 96,9Значения, млрд.руб.Абс.изм., млрд.руб.Динамика, %2019 2020 2021 2020-2019 2021-2020 2021-2019 2020/2019 2021/2020 2021/2019Чистый процентный доход599,61201,61301,8602,0100,2702,2200,4108,3217,1Чистый комиссионный доход265,9316,9363,751,046,897,7119,2114,8136,8Чистый доход от операций с ценными бумагами-1,72,624,44,321,826,1-150,7934,4-1407,8Чистый доход от операций с инвалютой100,429,539,0-70,99,4-61,429,4132,038,8От переоценки иностранной валюты-6,218,8-13,125,0-32,0-7,0-306,2-69,7213,5Доходы от участи в капитале др.лиц2,88,713,86,05,111,0315,6158,1499,0Доходы от операций с фин.активами-17,1-74,112,4-57,086,529,5432,3-16,7-72,2Прочие операционные доходы10,5-5,6-62,6-16,1-57,1-73,1-53,31120,8-596,9Итого 957,71412,61560,7454,9148,1603,0147,5110,5163,0Анализ данных, представленных в таблице 2.6, позволил сделать вывод, что ПАО «Сбербанк России» осуществляет стабильную деятельность. Общая величина доходов банка растет год от года (рис. 2.3).Рисунок 2.3 –Доходы Сбербанка России-15494009626602.10 Анализ процентных доходов Сбербанка России в 2015-2017 гг. 24 Показатель Значения, млрд. руб. Абс. изм., млрд. руб. Динамика, % 2015 год 2016 год 2017 год 2016- 2015 2017- 2016 2017- 2015 2016 / 2015 2017 / 2016 2017 / 2015 Процентные доходы, полученные по операциям: 1990, 8 2079, 8 2032, 2 89,0 -47,6 41,4 104,5 97,7 102,1 Предоставлени е кредитных средств банкам, иным фин. организ. 45,3 64,4 116,1 19,1 51,7 70,8 142,2 180,3 256,3 Предоставлени е кредитов некредитныморганиз. 1815, 1 1867, 1 1759, 4 52,0 -107,8 -55,7 102,9 94,2 96,9002.10 Анализ процентных доходов Сбербанка России в 2015-2017 гг. 24 Показатель Значения, млрд. руб. Абс. изм., млрд. руб. Динамика, % 2015 год 2016 год 2017 год 2016- 2015 2017- 2016 2017- 2015 2016 / 2015 2017 / 2016 2017 / 2015 Процентные доходы, полученные по операциям: 1990, 8 2079, 8 2032, 2 89,0 -47,6 41,4 104,5 97,7 102,1 Предоставлени е кредитных средств банкам, иным фин. организ. 45,3 64,4 116,1 19,1 51,7 70,8 142,2 180,3 256,3 Предоставлени е кредитов некредитныморганиз. 1815, 1 1867, 1 1759, 4 52,0 -107,8 -55,7 102,9 94,2 96,9Так, за 2021 год, доходы банка сформировались в сумме 1560,7 млрд.руб. Темп роста составил 110,5% к 2020 году, темп роста к 2019 году составил 163%. Данное увеличение доходов банка в 2021 году было вызвано ростом процентных доходов (+8,3%), комиссионных доходов (+14,8%). Темп роста от операций с ценными бумагами составил 934,4%, а от операций с иностранной валютой – +32%.Увеличение доходов от операций по участию в капитале других лиц составило +58,1%.2.10 Анализ процентных доходов Сбербанка России в 2015-2017 гг. 24 Показатель Значения, млрд. руб. Абс. изм., млрд. руб. Динамика, % 2015 год 2016 год 2017 год 2016- 2015 2017- 2016 2017- 2015 2016 / 2015 2017 / 2016 2017 / 2015 Процентные доходы, полученные по операциям: 1990, 8 2079, 8 2032, 2 89,0 -47,6 41,4 104,5 97,7 102,1 Предоставлени е кредитных средств банкам, иным фин. организ. 45,3 64,4 116,1 19,1 51,7 70,8 142,2 180,3 256,3 Предоставлени е кредитов некредитныморганиз. 1815, 1 1867, 1 1759, 4 52,0 -107,8 -55,7 102,9 94,2 96,92.10 Анализ процентных доходов Сбербанка России в 2015-2017 гг. 24 Показатель Значения, млрд. руб. Абс. изм., млрд. руб. Динамика, % 2015 год 2016 год 2017 год 2016- 2015 2017- 2016 2017- 2015 2016 / 2015 2017 / 2016 2017 / 2015 Процентные доходы, полученные по операциям: 1990, 8 2079, 8 2032, 2 89,0 -47,6 41,4 104,5 97,7 102,1 Предоставлени е кредитных средств банкам, иным фин. организ. 45,3 64,4 116,1 19,1 51,7 70,8 142,2 180,3 256,3 Предоставлени е кредитов некредитныморганиз. 1815, 1 1867, 1 1759, 4 52,0 -107,8 -55,7 102,9 94,2 96,9Сократились доходы банка в 2021 году за счет переоценки иностранной валюты (-30,3%).Таким образом, доходы практически по всем видам деятельности в целом демонстрируют тенденцию к росту, исключение составляют доходы от операций с валютой. Кроме того, убыточны оказались операции банка с ценными бумагами, в целом за период 2019-2021 гг.Очевидно из проведенного анализа, что работа банка была прибыльна, но необходим и анализ расходов, который необходимо начать с анализа динамики и структуры, этот анализ представлен в таблицах 2.7 и 2.8. Процентные расходы Сбербанка в связи со снижением в анализируемые периоды ставок по депозитам, сократились на 207,3 млрд.руб. за период, в частности в 2020 году на 67,2 млрд.руб., и на 140,1 млрд.руб. в 2021 году. Динамика снижения за 2019-2021 гг. составила 35,5%. Особенно значительными оказались снижение выплаченных сумм процентных расходов по депозитам физических и юридических лиц: они сократились на 194,1 млрд.руб. и 192,8 млрд.руб. соответственно. Кроме этого, в 2021 году наблюдается сокращение процентных расходов по выпущенным долговым обязательствам на 27,5%. Тем не менее, комиссионные расходы возросли за период на 84,7 %, операционные расходы – на 9,8%.-1489710-567690Анализируя данные таблицы можно прийти к такому выводу. Чистая прибыль Сбербанка России в 2017 году составила 653,6 млрд. руб., что больше периода 2016 года на 155,3 млрд. руб., а в целом за 2015-2017 гг. увеличение чистой прибыли составило 435,2 млрд. руб. Если рассмотреть относительные изменения данного показателя, то можно увидеть, что в 2017 году рост чистой прибыли оказался меньше +131,2 % к 2016 году, чем в 2016 году, когда рост составил 228,2%. В целом темп роста за анализируемый период составил около 300% по чистой прибыли. На формирование чистой прибыли положительное влияние оказало увеличение комиссионных доходов банка на 121,1% в 2016 году 117,1% в 2017 году и на 141,9% в целом за анализируемый период. Кроме того, снижение процентных расходов, в связи со снижением выплат по вкладам, за счет снижения процентных ставок по ним, оказало положительное влияние на чистые доходы банка. Так, отмечено снижение процентных расходов банка на 254,2 млрд. руб. в 2016 году (-22,4%), на 117,8 млрд. руб. в 2017 году (-16,8%). В целом за анализируемый период 2015-2017 гг. процентные расходы снизились на 402 млрд. руб., что составило 35,5%. Процентные доходы банка, несмотря на снижение в 2017 году на 47,6 млрд. руб. (-2,3%), в целом за период увеличились на 41,4 млрд. руб., или на 2,1%. Рисунок 2.5 –Динамика доходов и прибыли банка Основу банковских доходов составляют процентные доходы по выданным кредитам, ценным бумагам, по лизингу, соответственно, их анализ позволит выявить тенденции и причины их изменения. В таблице следует представить анализ процентных доходов.00Анализируя данные таблицы можно прийти к такому выводу. Чистая прибыль Сбербанка России в 2017 году составила 653,6 млрд. руб., что больше периода 2016 года на 155,3 млрд. руб., а в целом за 2015-2017 гг. увеличение чистой прибыли составило 435,2 млрд. руб. Если рассмотреть относительные изменения данного показателя, то можно увидеть, что в 2017 году рост чистой прибыли оказался меньше +131,2 % к 2016 году, чем в 2016 году, когда рост составил 228,2%. В целом темп роста за анализируемый период составил около 300% по чистой прибыли. На формирование чистой прибыли положительное влияние оказало увеличение комиссионных доходов банка на 121,1% в 2016 году 117,1% в 2017 году и на 141,9% в целом за анализируемый период. Кроме того, снижение процентных расходов, в связи со снижением выплат по вкладам, за счет снижения процентных ставок по ним, оказало положительное влияние на чистые доходы банка. Так, отмечено снижение процентных расходов банка на 254,2 млрд. руб. в 2016 году (-22,4%), на 117,8 млрд. руб. в 2017 году (-16,8%). В целом за анализируемый период 2015-2017 гг. процентные расходы снизились на 402 млрд. руб., что составило 35,5%. Процентные доходы банка, несмотря на снижение в 2017 году на 47,6 млрд. руб. (-2,3%), в целом за период увеличились на 41,4 млрд. руб., или на 2,1%. Рисунок 2.5 –Динамика доходов и прибыли банка Основу банковских доходов составляют процентные доходы по выданным кредитам, ценным бумагам, по лизингу, соответственно, их анализ позволит выявить тенденции и причины их изменения. В таблице следует представить анализ процентных доходов.Таблица 2.7 - Анализ расходов Сбербанка России в 2019-2021 гг.Анализируя данные таблицы можно прийти к такому выводу. Чистая прибыль Сбербанка России в 2017 году составила 653,6 млрд. руб., что больше периода 2016 года на 155,3 млрд. руб., а в целом за 2015-2017 гг. увеличение чистой прибыли составило 435,2 млрд. руб. Если рассмотреть относительные изменения данного показателя, то можно увидеть, что в 2017 году рост чистой прибыли оказался меньше +131,2 % к 2016 году, чем в 2016 году, когда рост составил 228,2%. В целом темп роста за анализируемый период составил около 300% по чистой прибыли. На формирование чистой прибыли положительное влияние оказало увеличение комиссионных доходов банка на 121,1% в 2016 году 117,1% в 2017 году и на 141,9% в целом за анализируемый период. Кроме того, снижение процентных расходов, в связи со снижением выплат по вкладам, за счет снижения процентных ставок по ним, оказало положительное влияние на чистые доходы банка. Так, отмечено снижение процентных расходов банка на 254,2 млрд. руб. в 2016 году (-22,4%), на 117,8 млрд. руб. в 2017 году (-16,8%). В целом за анализируемый период 2015-2017 гг. процентные расходы снизились на 402 млрд. руб., что составило 35,5%. Процентные доходы банка, несмотря на снижение в 2017 году на 47,6 млрд. руб. (-2,3%), в целом за период увеличились на 41,4 млрд. руб., или на 2,1%. Рисунок 2.5 –Динамика доходов и прибыли банка Основу банковских доходов составляют процентные доходы по выданным кредитам, ценным бумагам, по лизингу, соответственно, их анализ позволит выявить тенденции и причины их изменения. В таблице следует представить анализ процентных доходов.Анализируя данные таблицы можно прийти к такому выводу. Чистая прибыль Сбербанка России в 2017 году составила 653,6 млрд. руб., что больше периода 2016 года на 155,3 млрд. руб., а в целом за 2015-2017 гг. увеличение чистой прибыли составило 435,2 млрд. руб. Если рассмотреть относительные изменения данного показателя, то можно увидеть, что в 2017 году рост чистой прибыли оказался меньше +131,2 % к 2016 году, чем в 2016 году, когда рост составил 228,2%. В целом темп роста за анализируемый период составил около 300% по чистой прибыли. На формирование чистой прибыли положительное влияние оказало увеличение комиссионных доходов банка на 121,1% в 2016 году 117,1% в 2017 году и на 141,9% в целом за анализируемый период. Кроме того, снижение процентных расходов, в связи со снижением выплат по вкладам, за счет снижения процентных ставок по ним, оказало положительное влияние на чистые доходы банка. Так, отмечено снижение процентных расходов банка на 254,2 млрд. руб. в 2016 году (-22,4%), на 117,8 млрд. руб. в 2017 году (-16,8%). В целом за анализируемый период 2015-2017 гг. процентные расходы снизились на 402 млрд. руб., что составило 35,5%. Процентные доходы банка, несмотря на снижение в 2017 году на 47,6 млрд. руб. (-2,3%), в целом за период увеличились на 41,4 млрд. руб., или на 2,1%. Рисунок 2.5 –Динамика доходов и прибыли банка Основу банковских доходов составляют процентные доходы по выданным кредитам, ценным бумагам, по лизингу, соответственно, их анализ позволит выявить тенденции и причины их изменения. В таблице следует представить анализ процентных доходов.-1489710234315Чистый комиссионный доход 265,9 316,9 363,7 51,0 46,8 97,7 119,2 114,8 136,8 Чистые 957,7 1412,6 1560,7 454,9 148,1 603,0 147,5 110,5 163,0 доходы Операционные расходы 650,8 764,7 714,8 113,9 -49,9 64,0 117,5 93,5 109,8 Прибыль до налогов (балансовая) 306,9 647,9 845,9 341,0 198,0 539,0 211,1 130,6 275,6 Налог на прибыль 88,5 149,6 192,3 61,1 42,7 103,8 169,0 128,6 217,3 Прибыль отчетного периода 218,4 498,3 653,6 279,9 155,3 435,2 228,2 131,2 299,300Чистый комиссионный доход 265,9 316,9 363,7 51,0 46,8 97,7 119,2 114,8 136,8 Чистые 957,7 1412,6 1560,7 454,9 148,1 603,0 147,5 110,5 163,0 доходы Операционные расходы 650,8 764,7 714,8 113,9 -49,9 64,0 117,5 93,5 109,8 Прибыль до налогов (балансовая) 306,9 647,9 845,9 341,0 198,0 539,0 211,1 130,6 275,6 Налог на прибыль 88,5 149,6 192,3 61,1 42,7 103,8 169,0 128,6 217,3 Прибыль отчетного периода 218,4 498,3 653,6 279,9 155,3 435,2 228,2 131,2 299,3ПоказательЧистый комиссионный доход 265,9 316,9 363,7 51,0 46,8 97,7 119,2 114,8 136,8 Чистые 957,7 1412,6 1560,7 454,9 148,1 603,0 147,5 110,5 163,0 доходы Операционные расходы 650,8 764,7 714,8 113,9 -49,9 64,0 117,5 93,5 109,8 Прибыль до налогов (балансовая) 306,9 647,9 845,9 341,0 198,0 539,0 211,1 130,6 275,6 Налог на прибыль 88,5 149,6 192,3 61,1 42,7 103,8 169,0 128,6 217,3 Прибыль отчетного периода 218,4 498,3 653,6 279,9 155,3 435,2 228,2 131,2 299,3Чистый комиссионный доход 265,9 316,9 363,7 51,0 46,8 97,7 119,2 114,8 136,8 Чистые 957,7 1412,6 1560,7 454,9 148,1 603,0 147,5 110,5 163,0 доходы Операционные расходы 650,8 764,7 714,8 113,9 -49,9 64,0 117,5 93,5 109,8 Прибыль до налогов (балансовая) 306,9 647,9 845,9 341,0 198,0 539,0 211,1 130,6 275,6 Налог на прибыль 88,5 149,6 192,3 61,1 42,7 103,8 169,0 128,6 217,3 Прибыль отчетного периода 218,4 498,3 653,6 279,9 155,3 435,2 228,2 131,2 299,3Значения, млрд. руб.Абс. изм., млрд. руб.Динамика, %2019 год2020 год2021 год2020-20192021-2020 2021-2019 2020/2019 2021/2020 2021/2019 Процентные расходы, всего, в том числе:1132,4878,2730,4-254,2-147,8-402,077,683,264,5Привлеченным средствам кредитных организаций246,664,353,8-182,3-10,5-192,826,183,721,8Привлеченным средствам клиентов (некред.орг)831,0759,4636,9-71,6-122,5-194,191,483,976,6Выпущенным долговым обязательствам54,854,539,7-0,3-14,8-15,099,572,972,5Комиссионные расходы31,843,758,711,915,026,9137,6134,2184,7Операционные расходы650,8764,7714,8113,9-49,964,0117,593,5109,8Возмещение (расход) по налогам88,5149,6192,361,142,7103,8169,0128,6217,3Итого 1903,51836,21696,2-67,2-140,1-207,396,592,489,1-1299210-262890Чистый комиссионный доход 265,9 316,9 363,7 51,0 46,8 97,7 119,2 114,8 136,8 Чистые 957,7 1412,6 1560,7 454,9 148,1 603,0 147,5 110,5 163,0 доходы Операционные расходы 650,8 764,7 714,8 113,9 -49,9 64,0 117,5 93,5 109,8 Прибыль до налогов (балансовая) 306,9 647,9 845,9 341,0 198,0 539,0 211,1 130,6 275,6 Налог на прибыль 88,5 149,6 192,3 61,1 42,7 103,8 169,0 128,6 217,3 Прибыль отчетного периода 218,4 498,3 653,6 279,9 155,3 435,2 228,2 131,2 299,300Чистый комиссионный доход 265,9 316,9 363,7 51,0 46,8 97,7 119,2 114,8 136,8 Чистые 957,7 1412,6 1560,7 454,9 148,1 603,0 147,5 110,5 163,0 доходы Операционные расходы 650,8 764,7 714,8 113,9 -49,9 64,0 117,5 93,5 109,8 Прибыль до налогов (балансовая) 306,9 647,9 845,9 341,0 198,0 539,0 211,1 130,6 275,6 Налог на прибыль 88,5 149,6 192,3 61,1 42,7 103,8 169,0 128,6 217,3 Прибыль отчетного периода 218,4 498,3 653,6 279,9 155,3 435,2 228,2 131,2 299,3Таблица 2.8 – Структура расходов Сбербанка РФЧистый комиссионный доход 265,9 316,9 363,7 51,0 46,8 97,7 119,2 114,8 136,8 Чистые 957,7 1412,6 1560,7 454,9 148,1 603,0 147,5 110,5 163,0 доходы Операционные расходы 650,8 764,7 714,8 113,9 -49,9 64,0 117,5 93,5 109,8 Прибыль до налогов (балансовая) 306,9 647,9 845,9 341,0 198,0 539,0 211,1 130,6 275,6 Налог на прибыль 88,5 149,6 192,3 61,1 42,7 103,8 169,0 128,6 217,3 Прибыль отчетного периода 218,4 498,3 653,6 279,9 155,3 435,2 228,2 131,2 299,3Чистый комиссионный доход 265,9 316,9 363,7 51,0 46,8 97,7 119,2 114,8 136,8 Чистые 957,7 1412,6 1560,7 454,9 148,1 603,0 147,5 110,5 163,0 доходы Операционные расходы 650,8 764,7 714,8 113,9 -49,9 64,0 117,5 93,5 109,8 Прибыль до налогов (балансовая) 306,9 647,9 845,9 341,0 198,0 539,0 211,1 130,6 275,6 Налог на прибыль 88,5 149,6 192,3 61,1 42,7 103,8 169,0 128,6 217,3 Прибыль отчетного периода 218,4 498,3 653,6 279,9 155,3 435,2 228,2 131,2 299,3Показатель2019%2020%2021%Процентные расходы, всего, в том числе:1132,459,5878,247,8730,443,1Привлеченным средствам кредитных организаций246,613,064,33,553,83,2Привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)831,043,7759,441,4636,937,5Выпущенным долговым обязательствам54,82,954,53,039,72,3Комиссионные расходы31,81,743,72,458,73,5Операционные расходы650,834,2764,741,6714,842,1Возмещение (расход) по налогам88,54,7149,68,1192,311,3Итого 1903,5100,01836,2100,01696,2100,0Снижение процентных расходов, как основной расходной статьи банка, обусловлено снижением ставок по вкладам в течение анализируемого периода. 43% расходов формируют именно процентные расходы банка. Основной вес расходов по выплаченным процентам приходится на средства, привлеченные от клиентов (37,5%). Процентные расходы даже превысили удельный вес операционных расходов банка (42,1%).Прибыль, как важнейшая экономическая категория, может быть проанализирована с помощью показателей отчета о финансовых результатах Сбербанка (Приложение Б). В таблице рассмотрено формирование показателей чистой прибыли Сбербанка РФ.Таблица 2.9 - Анализ формирования прибыли Сбербанка России в 2019-2021 гг.-18446752940052.10 Анализ процентных доходов Сбербанка России в 2015-2017 гг. 24 Показатель Значения, млрд. руб. Абс. изм., млрд. руб. Динамика, % 2015 год 2016 год 2017 год 2016- 2015 2017- 2016 2017- 2015 2016 / 2015 2017 / 2016 2017 / 2015 Процентные доходы, полученные по операциям: 1990, 8 2079, 8 2032, 2 89,0 -47,6 41,4 104,5 97,7 102,1 Предоставлени е кредитных средств банкам, иным фин. организ. 45,3 64,4 116,1 19,1 51,7 70,8 142,2 180,3 256,3 Предоставлени е кредитов некредитныморганиз. 1815, 1 1867, 1 1759, 4 52,0 -107,8 -55,7 102,9 94,2 96,9002.10 Анализ процентных доходов Сбербанка России в 2015-2017 гг. 24 Показатель Значения, млрд. руб. Абс. изм., млрд. руб. Динамика, % 2015 год 2016 год 2017 год 2016- 2015 2017- 2016 2017- 2015 2016 / 2015 2017 / 2016 2017 / 2015 Процентные доходы, полученные по операциям: 1990, 8 2079, 8 2032, 2 89,0 -47,6 41,4 104,5 97,7 102,1 Предоставлени е кредитных средств банкам, иным фин. организ. 45,3 64,4 116,1 19,1 51,7 70,8 142,2 180,3 256,3 Предоставлени е кредитов некредитныморганиз. 1815, 1 1867, 1 1759, 4 52,0 -107,8 -55,7 102,9 94,2 96,9Показатель2.10 Анализ процентных доходов Сбербанка России в 2015-2017 гг. 24 Показатель Значения, млрд. руб. Абс. изм., млрд. руб. Динамика, % 2015 год 2016 год 2017 год 2016- 2015 2017- 2016 2017- 2015 2016 / 2015 2017 / 2016 2017 / 2015 Процентные доходы, полученные по операциям: 1990, 8 2079, 8 2032, 2 89,0 -47,6 41,4 104,5 97,7 102,1 Предоставлени е кредитных средств банкам, иным фин. организ. 45,3 64,4 116,1 19,1 51,7 70,8 142,2 180,3 256,3 Предоставлени е кредитов некредитныморганиз. 1815, 1 1867, 1 1759, 4 52,0 -107,8 -55,7 102,9 94,2 96,92.10 Анализ процентных доходов Сбербанка России в 2015-2017 гг. 24 Показатель Значения, млрд. руб. Абс. изм., млрд. руб. Динамика, % 2015 год 2016 год 2017 год 2016- 2015 2017- 2016 2017- 2015 2016 / 2015 2017 / 2016 2017 / 2015 Процентные доходы, полученные по операциям: 1990, 8 2079, 8 2032, 2 89,0 -47,6 41,4 104,5 97,7 102,1 Предоставлени е кредитных средств банкам, иным фин. организ. 45,3 64,4 116,1 19,1 51,7 70,8 142,2 180,3 256,3 Предоставлени е кредитов некредитныморганиз. 1815, 1 1867, 1 1759, 4 52,0 -107,8 -55,7 102,9 94,2 96,9Значения, млрд.руб.Абс.изм., млрд.руб.Динамика, %2019 год2020 год2021 год2020-2019 2021-2020 2021-2019 2020/2019 2021/2020 2021/2019Процентные доходы 1990,82079,82032,289,0-47,641,4104,597,7102,1Процентные расходы1132,4878,2730,4-254,2-147,8-402,077,683,264,5Комиссионные доходы297,7360,6422,362,961,7124,6121,1117,1141,9Комиссионные расходы 31,843,758,711,915,026,9137,6134,2184,7Чистый комиссионный доход265,9316,9363,751,046,897,7119,2114,8136,8Чистые доходы 957,71412,61560,7454,9148,1603,0147,5110,5163,0Операционные расходы 650,8764,7714,8113,9-49,964,0117,593,5109,8Прибыль до налогов (балансовая)306,9647,9845,9341,0198,0539,0211,1130,6275,6Налог на прибыль88,5149,6192,361,142,7103,8169,0128,6217,3Прибыль отчет.периода218,4498,3653,6279,9155,3435,2228,2131,2299,3Анализируя данные таблицы 2.9 можно прийти к такому выводу. Чистая прибыль Сбербанка России в 2021 году составила 653,6 млрд. руб., что больше периода 2020 года на 155,3 млрд. руб., а в целом за 2019-2021 гг. увеличение чистой прибыли составило 435,2 млрд. руб. Если рассмотреть относительные изменения данного показателя, то можно увидеть, что в 2021 году рост чистой прибыли оказался меньше +131,2 % к 2020 году, когда рост составил 228,2%. В целом темп роста за анализируемый период составил около 300% по чистой прибыли.На формирование чистой прибыли положительное влияние оказало увеличение комиссионных доходов банка на 121,1% в 2020 году 117,1% в 2021 году и на 141,9% в целом за анализируемый период. Кроме того, снижение процентных расходов, в связи со снижением выплат по вкладам, за счет снижения процентных ставок по ним, оказало положительное влияние на чистые доходы банка. Так, отмечено снижение процентных расходов банка на 254,2 млрд. руб. в 2020 году (-22,4%), на 117,8 млрд. руб. в 2021 году (-16,8%). В целом за анализируемый период 2019-2021 гг. процентные расходы снизились на 402 млрд. руб., что составило 35,5%. Процентные доходы банка, несмотря на снижение в 2021 году на 47,6 млрд. руб. (-2,3%), в целом за период увеличились на 41,4 млрд. руб., или на 2,1%. В таблице 2.10 следует представить анализ процентных доходов.Таблица 2.10 - Анализ процентных доходов Сбербанка России в 2019-2021 гг.Показатель Значения, млрд.руб.Абс.изм., млрд.руб.Динамика, %2019 год2020 год2021 год2020-2019 2021-2020 2021-2019 2020/2019 2021/2020 2021/2019 Проц. доходы, по операциям:1990,82079,82032,289,0-47,641,4104,597,7102,1Предоставление кред. средств банкам, иным фин.организ.45,364,4116,119,151,770,8142,2180,3256,3Кредиты некред.орг.1815,11867,11759,452,0-107,8-55,7102,994,296,9По фин. аренде 0,00,00,00,00,00,00,00,00,0От вложен.в цен.бум.130,4148,2156,717,88,526,3113,7105,7120,2Анализируя представленные данные можно отметить, что процентные доходы Сбербанка РФ, как основного вида дохода банка увеличились на 41,4 млрд. руб. в 2021 году против 2019 года. Так, от предоставления ссуд банкам или иным финансовым организациям, Сбербанк получил 116,1 млрд.руб. в 2021 году, что больше 2019 года на 70,8 млрд.руб. Доходы от предоставления кредитов некредитным организациям, наоборот, были снижены на 55,7 млрд.руб., снижение составило 3,1%. Доходы по операциям с ценными бумагами принесли банку 156,7 млрд.руб. процентных доходов, что больше 2019 года на 20,2%.2.3. Пути повышения эффективности деятельности коммерческого банка ПАО «СБЕРБАНК»Банку необходимы привлеченные ресурсы для осуществления кредитования, как основных доходообразующих операций. Для этого необходимо изучить предложения банков-конкурентов по вкладам на настоящий момент. Вклады сегодня предлагает множество банков, их подборку представим в таблице 2.11.Таблица 2.11 – Вклады банковНазвание банкаНазвание вкладаПроцентная ставка, % годовыхУсловия вкладаМосковский Кредитный БанкВклад«Накопительный счет»8Миним.сумма от 1 рубляСрок от 1 дня,выплата ежемесячно,Капитализация,Частичное снятие,Пополнение,Льготное расторжениеСитибанкВклад«Накопительный счет»8Миним. сумма от 150001 руб.Срок от 1 дня,Выплата ежемесячно,Капитализация,Частичное снятие,Пополнение,Льготное расторжениеАльфа-БанкВклад «Альфа-счет»7Миним.сумма от 1 рубляСрок от 1 мес.,Выплатаежемесячно,Капитализация,Частичное снятие,Пополнение,Льготное расторжениеГазпромбанкВклад«Накопительный счет»6,20Миним.сумма от 5000 руб.Срок от 1 мес.,Выплатаежемесячно,Капитализация,Частичное снятие,Пополнение,Льготное расторжениеАбсолют-Банк Вклад «Растивклад»5,90Миним.сумма от 1000000руб.Срок от 1 мес., Выплата ежемесячно, Капитализация,Частичное снятие,Пополнение,Льготное расторжениеСовкомбанкВклад «Свободный»6,30Миним.сумма от 1000000 руб.Срок от 6 мес.Капитализация,Частичное снятиеПополнениеЛьготное расторжениеГазпромбанк Вклад«Накопительный счет»6,20Миним.сумма от 5000руб.Срок от 1 мес.,Выплата ежемесячноКапитализация,Частичное снятие,Пополнение,Льготное расторжениеЛюбой клиент хотел бы открыть вклад, с широкой линейкой преимуществ: высокая процентная ставка, и возможность капитализации процентов, низкий минимальный порог вклада, возможность снятия и пополнения, расторжения без потери процентов, а также и на небольшой срок. На настоящий момент времени Сбербанк РФ предлагает лишь один вклад со ставкой, наиболее приближенной к тем, что приведены в таблице, это вклад под названием «Лови выгоду». Его условия таковы: ставка до 7,65%, минимальный порог вклада от 50000 рублей, срок до 1,5 года. Кроме того, по вкладу невозможно пополнение, частичное снятие, нет капитализации, нет льготного расторжения.Остальная линейка вкладов Сбербанка России не может конкурировать со вкладами других банков, что мы привели в таблице. Очевидно, что Сбербанк может предложить своим вкладчикам новые виды вкладов с конкурентными условиями, тем самым увеличить ресурсную базу. Так, например, новый депозит можно назвать «Лови момент онлайн». Основные условия по вкладу:1) Открытие в онлайн-режиме, минимальный порог от 100000 рублей, процентная ставка от 7,8 % (3 мес.), до 8,1% (6 мес.).2) Срок – от 3 мес. (максимум 6 мес.).3) Проценты зачисляются на вклад в конце срока.4) Возможно пополнение.5) Частичное снятие.Вклад может быть автоматически пролонгирован.Можно предложить и открытие вклада «Удачный момент+», где минимальный порог вклада будет ниже, а именно 10000 рублей, 500 долларов США, 500 евро. Срок вклада: 92 дня, 184 дня, 276 дня, 1 год, 550 дней, 2 года и 3 года. На размещенные средства проценты начисляются каждый месяц и прибавляются к сумме вклада (капитализируются), соответственно сумма депозита ежемесячно увеличивается и проценты начисляются по формуле сложных процентов. В таблице 2.12 отражены процентные ставки по вкладу.Таблица 2.12 - Процентные ставки по вкладу «Удачный момент+», в процентахСумма вкладаКоличество дней92184276365 (366)5502 года3 годаСрочный депозит в рублях10000–249997,307,808,208,508,709,009,2025000 – 749997,407,908,308,608,809,109,3075000– 1499997,508,008,408,708,909,209,40150000–2999997,608,108,508,809,009,309,50от 3000007,708,208,608,909,109,409,60Срочный депозит в долларах США50 – 9990,400,61,01,41,51,551,61000 – 29990,450,71,11,51,61,61,73000 – 59990,50,81,21,61,71,651,86000 –119990,550,91,31,71,81,71,9от 120000,61,01,41,81,751,752,0Срочный депозит в Евро50 – 9990,20,30,40,50,60,70,81000 – 29990,30,40,50,60,70,80,93000 – 59990,40,50,60,70,80,91,06000 –119990,50,60,70,80,91,01,1от 120000,60,70,80,91,01,11,2*Проценты прибавляются к сумме депозита (капитализируются) ежемесячно и в день окончания срока депозита. Проценты выплачиваются в конце срока при возврате суммы депозитаДля стимулирования клиентов к открытию депозитов, можно запланировать различные подарки (таблица 2.13).Таблица 2.13 – Список подарочных наборов для клиентов (с символикой Сбербанка России), втыс.руб.Сумма вклада, тыс.руб.ПодарокОт 10000 до 50000Блокнот, ручка От 50001 до 100000Органайзер, ручкаОт 100001 до 250000Кредитная карта с беспроцентным сроком кредитования до 50 дней и суммой до 150000 руб.От 250001 до 500000Кредитная карта с беспроцентным сроком кредитования до 50 дней и суммой до 250000 руб.От 500001 до 1000000Кредитная карта с беспроцентным сроком кредитования до 50 дней и суммой до 350000 руб.Более 1000000Участие в розыгрыше ценных призовДалее оценим эффективность реализации предложений. Целевые параметры разработанных рекомендаций, по трем сценариям отражены в таблице 2.14.Таблица 2.14 - Планируемые показателиПараметрОптимистичный сценарийРеалистичный сценарийПессимистичный сценарийПривлечено средств во вклады, млн. руб.32,027,023,0Средняя планируемая процентная ставка по вкладам, %7,38,59,6Выдано кредитов по кредитным картам, млн. руб.22,017,016,0Планируемая средняя процентная ставка по кредитам, %19,519,519,5Банк получит доход в виде чистых процентных доходов (разницы между выплаченными процентами по вкладу и полученными процентами по кредитным картам, представим расчет в следующей таблице 2.15.Таблица 2.15 – Расчет плановых показателей прибыли по вариантамПараметрОптимистичный сценарийРеалистичный сценарийПессимистичный сценарийПроцентные расходы по привлеченным депозитам2,32,32,2Получено процентных доходов по кредитным картам4,43,43,2ИТОГО чистый процентный доход2,11,11,0В таблице 2.16 отражены расходы банка по предлагаемым мероприятиям, расходы состоят из подарков клиентам, расходам на рекламу.Таблица 2.16 - Затраты на привлечение клиентовПараметрКоли-чествоСтоимость единицыОбщая стоимостьБлокнот, ручка10005050000Органайзер, ручка 1000120120000LCD телевизор с диагональю 21’530000150000LCD телевизор с диагональю 19’51900095000телефон Nokia5900045000микроволновая печь10250025000электрический чайник5200010000Наушники310003000Баннерные щиты 32000060000Реклама на радио в течении1 месяца (на радио Европа плюс, Русское радио, Ретро-ФМ)250000100000e-mail рассылка по организациям Москвы21000020000ИТОГО868000В таблице 2.17 отражен расчет эффективности предлагаемых мероприятий по вариантам – пессимистический, оптимистический и реальный:Таблица 2.17 – Прогноз эффективности по вариантам развития событийПараметрОптимистичный сценарийРеалистичный сценарийПессимистичный сценарийЧистый процентный доход, млн. руб.2,11,11,0Расходы по мероприятиям, млн. руб.0,90,90,9Эффект (доход), млн. руб.1,20,20,1Рентабельность по доходам, %137,827,314,3Срок окупаемости, мес.0,73,77,0Итак, рентабельность по доходам по самому пессимистическому сценарию составит 14,3%, реалистический сценарий показывает доходность мероприятий в размере 27,3%, а оптимистический – 137,8%. Эффект, который получит Сбербанк России, будет заключаться в получении чистого процентного дохода за минусом расходов на мероприятия. Срок окупаемости составит от 0,7 мес. по оптимистичному варианту до 7 мес. по самому наихудшему варианту.В настоящее время множество финансовых консалтинговых компаний предлагают частным инвесторам услуги по консультированию, в какие активы наиболее выгодно инвестировать. Однако и стоимость таких консультаций немалая, поэтому инвесторами с небольшими накоплениями данные услуги не доступны.Поэтому мы предлагаем Сбербанку проводить семинары в рекламно-консультационные дни на постоянной основе для физических лиц. Данные консультации должны не только повысить финансовую грамотность населения. На данных семинарах сотрудники, проводящие консультации, должны будут представить преимущества продуктов Сбербанка перед продуктами других конкурирующих банков, а также продемонстрировать лояльное отношение Сбербанка к клиентам. Данные встречи будут востребованы потому, что быстрые изменения экономической, политической, финансовой, налоговой и правовой ситуации, делают почти невозможным без специальной подготовки поддерживать на должном уровне знания о банковских, страховых, инвестиционных, пенсионных услугах. Потенциальные Клиенты чувствуют себя неуверенно в этом информационном потоке и нуждаются в профессиональном руководстве для того, чтобы отличить информацию, заслуживающую доверия, и что еще более важно, оценить степень ее влияния лично для них. Большинство клиентов объясняют обращение за консультацией к специалисту своим стремлением получить «все самое лучшее», что предлагается на рынке инвестиционных и финансовых услуг.Также, на данных встречах ведущие будут раздавать рекламно-информационную литературу, сувенирную продукцию с логотипом Сбербанка.В настоящее время финансовая грамотность населения повышается, и поэтому необходимо рассказывать о всех современных имеющихся способах вложения средств инвесторов. Рейтинг ТОП-10 инвестиционных инструментов по итогам голосования в феврале 2022 года представлен на рисунке 2.4.Рисунок 2.4 – Топ-10 инвестиционных инструментов по состоянию на февраль 2022 г. [22]Кроме этого, на консультациях специалисты могут предложить клиенту объективный свежий взгляд на решаемую проблему. Консультант делится с Клиентом своим успешным опытом решения подобных задач, полученным в результате работы с другими Клиентами. При всей кажущейся уникальности, эксклюзивности и исключительности персональной ситуации клиента, поставленные им задачи перед специалистом, могут быть схожими и даже типовыми. Важно отметить, что консультации подобного рода это большой жирный «плюс» для Клиента, позволяющий ему получить индивидуальную качественную услугу бесплатно. Далее оценим затраты на данное мероприятие, оно будет складываться из стоимости оплаты труда специалистов (из числа сотрудников банка) в виде дополнительной оплаты труда за один проведенный семинар: 3500 руб. * 60 раз (4 раза в месяц) =210000 рублей.Стоимость рекламно-информационных материалов с логотипом Сбербанка и затрат на оплату труда специалиста по семинарам составит (таблица 2.18): Таблица 2.18 – Затраты на рекламно-информационные мероприятияНазваниеСтоимость, руб.Ручки, карандаши (10 рублей за шт.*100)1000Блокноты (30 рублей за шт.*50)1500USB-носители (100 руб. за штуку * 50)5000Затраты на оплату труда специалиста210000Итого217500Таким образом, затраты составят 217500 рублей. Далее требуется определить экономическую эффективность данного мероприятия. Оценить плановый приток новых клиентов с помощью проведения данных семинаров возможно с помощью опроса, проведенного сотрудниками Сбербанка. Так, в течение 2 месяцев сотрудники предлагали клиентам ответить на вопрос анкеты.АнкетаЗдравствуйте, опрос позволит повысить эффективность нашей работы для Вас!Сбербанк планирует проведение обучающих семинаров, которые будут проходить в офисах банка, на бесплатной основе. На данных семинарах вы можете подобрать ответы на интересующие вас вопросы относительно инвестирования свободных денежных средств, а также получить сувениры от Сбербанка.Пожалуйста, ответьте на вопросы:Вас это заинтересовало и вы вероятнее всего придете на семинар342Вам интересно, возможно придете369Мне не интересно189Итого, человек900Спасибо за участие!Было опрошено 900 человек, а также 15 организаций. Структуру ответов можно наглядно представить на рисунке 2.5.Рисунок 2.5 – Структура ответов на вопросы, в процентахИсходя из ответов опрошенных лиц, точно интересно это будет для 38%, или 342 клиентам. Можно предположить, что данные клиенты смогут инвестировать средства в продукты Сбербанка, не менее 50000 рублей свободных денежных средств исходя из средней доходности вложений 8,5 % годовых, и процентные расходы тогда составят для банка в размере: 50000*342*8,5%=1453500 рублей. Банк сможет привлеченные средства разместить в кредиты, и процентные доходы составят: 50000*342*15%=2565000 рублей, а чистый процентный доход составит 2565000-1453500=1111500 рублей. Далее в таблице 2.19 можно отразить инвестиционный доход банка, исходя из затрат, которые будут считаться инвестиционными в плановый период с 01.06.2022 г. по 01.06.2023 г. Таблица 2.19 - Расчет доходов от рекламной деятельности Сбербанка РФНазвание Сумма, руб.1.Затраты на проект 2175002.Процентные расходы14535003.Процентные доходы25650004.Чистый доход банка (стр.3-стр.1-стр.2)8940005.Срок окупаемости, лет (стр.1/стр.4)0,26. Рентабельность, % (стр.4/(стр.1+стр.2)67,3Итак, чистый доход по проекту составит 894 тыс.руб. Скорость возврата вложенных средств является ключевым критерием привлекательности того или иного инвестиционного проекта. Срок окупаемости простой составит 0,2 года. Рентабельность проекта составит 67,3%. Соответственно, рассчитанные показатели экономической эффективности свидетельствуют о том, что проект будет экономически оправдан, и эффективность работы банка повысится.ЗАКЛЮЧЕНИЕНа основании проведенного исследования, следует подвести итоги.Эффективность представляет собой выгодное соотношение между всем объёмом затрат банка и совокупным экономическим результатом. Факторы влияния на эффективность банка – внешние и внутренние. Определяющими внутренними факторами являются структура капитала, активов, ликвидность, финансовая устойчивость, рентабельность, качество управления, качество бизнес-процессов. Внешние факторы влияния, банк в основном не в силах изменить, и поэтому наилучшим будет поиск таких решений, которые бы позволяли минимизировать негативное влияние внешних факторовАнализ эффективности можно начать с изучения состава, динамики и структуры источников создания банковских ресурсов – обязательств, и направлений их вложений – активов банка. Это необходимо для понимания структуры активов в части получения дохода, и благодаря чему генерируются средства для формирования этих активов и какова стоимость этих ресурсов. Для данного направления анализа необходимо использовать горизонтальные методы, то есть анализ динамики активов и пассивов и вертикальный анализ структуры баланса. На втором этапе следует учитывать динамику основных показателей, формирующих финансовый результат банка. Их основой являются процентные доходы и расходы. При анализе финансовых результатов следует учитывать, что положительной характеристикой является превышение темпов роста доходов над темпами роста расходов. Важной областью анализа эффективности является расчет и оценка финансовых показателей.Во второй главе по данным ПАО «Сбербанк России» было проведено исследование эффективности его работы, получены такие выводы.1. Основу формирования обязательств Сбербанка составили в 2019-2021 гг. средства клиентов некредитных организаций. Их доля в привлеченных средствах составила 89,6% в 2021 году, увеличившись по сравнению с 2019 годом на 2,6%. 3 % – столько составила доля средств, привлеченных от ЦБР, и 2,3% средства банков. За период с 2019 года резких изменений структуры не наблюдается.2. За анализируемый период в активе наибольшую долю составили кредиты 75,42%, а их прирост составил 1,12%. Это одна из наиболее важных статей баланса, на которой Банк должен уделять больше всего внимания в ходе своей деятельности, так как кредиты являются основополагающим источником доходов банка. Доля чистых инвестиций в ценные бумаги в 2021 году составляла 10,87%, это соотношение было на 0,67% выше, чем в 2019 году. Доля денежных средств снизилась с 0,54% до 3,23% в 2019 году. Остальные статьи баланса имеют незначительную долю в балансе. Но они по-прежнему участвуют в формировании общих активов Сбербанка России.3. Доходы банка сформировались в сумме 1560,7 млрд. руб. Темп роста составил 110,5% к 2020 году, темп роста к 2019 году составил 163%. Данное увеличение доходов банка в 2021 году было вызвано ростом процентных доходов (+8,3%), комиссионных доходов (+14,8%). Темп роста от операций с ценными бумагами составил 934,4%, а от операций с иностранной валютой – +32%. Увеличение доходов от операций по участию в капитале других лиц составило +58,1%. Сократились доходы банка в 2021 году за счет переоценки иностранной валюты (-30,3%). Таким образом, Сбербанк за анализируемый период работал прибыльно, кроме операций с валютой, и операций с ценными бумагами. Тем не менее, сумма процентных доходов снизилась в 2021 г. по сравнению с 2019 г. на 3,1%, что связано с общей экономической ситуацией в стране, снижением доходов населения и соответственно выдач кредитных средств.В качестве мероприятий по повышению эффективности деятельности, банку предложены такие меры:Во-первых, предложено улучшить линейку вкладов, предложив клиентам конкурентные условия по вкладам, такие как более высокий процент, возможность пополнения, снятия без существенной потери процентов. Так, например, предложены новые депозиты под названием «Лови момент онлайн», и «Удачный момент+». Кроме того, предлагаем банку выдавать кредитные карты каждому вкладчику с льготным периодом погашения, а также подарки и возможность участия в розыгрыше ценных призов. Рентабельность по доходам по самому пессимистическому сценарию составит 14,3%, реалистический сценарий показывает доходность мероприятий в размере 27,3%, а оптимистический – 137,8%. Эффект, который получит Сбербанк России, будет заключаться в получении чистого процентного дохода за минусом расходов на мероприятия. Срок окупаемости составит от 0,7 мес. по оптимистичному варианту до 7 мес. по самому наихудшему варианту.Второе мероприятие, предложенное нами для Сбербанка РФ, заключается во внедрении рекламно-информационных семинаров с участием специалистов Сбербанка РФ. Данная мера направлена в первую очередь на физических лиц. Мы предложили данное направление с той целью, что данные консультации должны не только повысить финансовую грамотность населения, но и служить средством рекламы продуктов Сбербанка. На данных семинарах сотрудники, проводящие консультации, должны будут представить преимущества продуктов Сбербанка перед продуктами других конкурирующих банков, а также продемонстрировать лояльное отношение Сбербанка к клиентам. Чистый доход по проекту составит 894 тыс.руб. Срок окупаемости простой составит 0,2 года. Рентабельность проекта составит 67,3%. Соответственно, рассчитанные показатели экономической эффективности свидетельствуют о том, что проект будет экономически оправдан.Список использованной литературыАникин, С.М. Оценка качества кредитного портфеля. Учебник – М.: ЮНИТИ, 2017. – 182 с.Артемонова, О.Л. Основы анализа финансовой, хозяйственной и инвестиционной деятельности коммерческого банка. Учебник – М.: Финансы и статистика, 2018. – 170 с.Александрова, Н.Г. Банки и банковская деятельность для клиентов / Н.Г. Александрова. – СПб.: Питер,2018. - 320 с.Афанасьева, О.Н. Тенденции развития и направления совершенствования краткосрочного кредитования предприятий / О.Н. Афанасьева // Банковское дело.- 2017.- № 6. - С.9-13.Афанасьева, О.Н. Краткосрочное кредитование предприятий: проблемы и возможные пути решения / О.Н. Афанасьева // Банковское дело.- 2018.- № 9.- С.25-28.Банки и банковские операции: Учебник для вузов / Под ред. Жукова Е.Ф. - М: Банки и биржи ЮНИТИ, 2017.- 280 с.Белова, А. В. Методика анализа кредитоспособности заёмщиков коммерческого банка / В. Белова // Банковское обозрение. – 2018. – №3. – С.1–3.Бор, М.З. Стратегия управления банковской деятельностью /М.З. Бор. - М: Приор, 2017. - 160 с.Букато, В.И. Банки и банковские операции в России / В.И. Букато. - М: Финансы и статистика, 2018.- 160 с.Батракова, Л. Г. Анализ процентной политики коммерческого банка: учебное пособие / Л.Г. Батракова.- М.: Логос, 2017. - 152с.Бегемотов, А.А. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности коммерческого банка. Учебник – М.: Омега-Л, 2017. – 240 с.Варьяш, И.Ю. Банковский мониторинг / И.Ю. Варьяш // Деньги и кредит.- 2017. - № 12. - С.55-60.Власова, М.И. Анализ кредитоспособности клиента коммерческого банка / М.И. Власова // Банковское дело. - 2018.- № 4.- С.30-32.Выборнова, Н. Роль коммерческих банков в стабилизации экономики / Н. Выборнова // Журнал «Вопросы экономики». - Выпуск 12.- 2017.- С. 34 – 38.Горчаков, А. А. Тенденции развития кредитного рынка России / А.А. Гончаров, В.А. Половников // Банковское дело. - 2018. - №3.- С. 19-24 Дятлова, Л.Д. Диагностика финансовой деятельности коммерческого банка. Учебник – М.: ИНФРА, 2017. – 354 с.Егоров, А.Е. Проблемы деятельности коммерческих банков на современном этапе развития экономики// Деньги и кредит. - 2019.- №6.- с.24-30.Захаров, В.С. Коммерческие банки: проблемы и пути развития / В.С. Захаров // Деньги и кредит.- 2017.- № 9.- С.43-49.Ефримов, А.М. Финансовое состояние коммерческого банка. Учебник – М.: ДИС, 2018. – 146 с.Иванов, А.Н. Банковские услуги: зарубежный и российский опыт / А.Н. Иванов. – М.: Финансы и статистика, 2017.- 332-с.Кабушкин, С. Н. Управление банковским кредитным риском: Учебное пособие / С. Н. Кабушкин. – М.: Новое знание, 2018. – 366 с. Кондраков, Н.П. Методика анализа финансового состояния предприятия в условиях перехода к рынку / Н.П. Кондраков // Деньги и кредит.- 2016. - № 5.- С.45-47.Кондраков, Н.П. Концептуальные вопросы развития банковской системы РФ (проект) / Н.П. Кондраков // Деньги и кредит.- 2017.- №1. –С.25-29.Макарова, О.М. Коммерческие банки и их операции / О.М. Макарова, Л.С. Сахарова, В.Н. Сидоров. - М.: ЮНИТИ, 2018. - 347 с.Смирнова, В.Г. Банковские услуги в РФ // Деньги и кредит. - 2017.- №5. – С.18-32.Солнцев, О. М. Источники роста кредитных ресурсов./ О. М. Солнецв // Журнал «Эксперт». - Выпуск №38.- 2017. - С. 41 – 45.Черкасов, В. Е. Банковские операции: финансовый анализ/ В. Е. Черкасов. М.: Консалтбанкир, 2018. - 288с.ПАО «Сбербанк России». Информация о банке. [Электронный ресурс] / URL: https://www.sberbank.ru/ru/about/today ПАО «Сбербанк России». Стратегия развития. [Электронный ресурс] / URL: https://www.sberbank.ru/ru/about/today/strategy_2020ПРИЛОЖЕНИЯПРИЛОЖЕНИЕ АБУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС (ПУБЛИКУЕМАЯ ФОРМА) НА 1.01.2022Наименование кредитной организацииПАО СбербанкРегистрационный номер (порядковый номер)1481Адрес (место нахождения) кредитной организации117997 г. Москва, ул. Вавилова, д. 19Код формы по ОКУД 0409806Квартальная (Годовая)Продолжение приложения АПродолжение приложения АБУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС (ПУБЛИКУЕМАЯ ФОРМА) НА 1.01.2022Наименование кредитной организацииПубличное акционерное общество Сбербанк РоссииРегистрационный номер1481БИК44525225Почтовый адрес117997 г. Москва, ул. Вавилова, д. 19тыс. рублейПродолжение приложения А-16516358001000ПРИЛОЖЕНИЕ БОТЧЁТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ (ПУБЛИКУЕМАЯ ФОРМА) ЗА 2021 ГОДНаименование кредитной организацииПАО СбербанкРегистрационный номер (порядковый номер)1481Адрес (место нахождения) кредитной организации117997 г. Москва, ул. Вавилова, д. 19Код формы по ОКУД 0409807Квартальная (Годовая)Раздел 1. Прибыли и убытки-16706858953500-1670685-63500 Продолжение приложения БРаздел 2. Прочий совокупный доходПродолжение приложения БОТЧЁТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ (ПУБЛИКУЕМАЯ ФОРМА) ЗА 2020 ГОДНаименование кредитной организацииПубличное акционерное общество Сбербанк РоссииРегистрационный номер1481БИК44525225Почтовый адрес117997 г. Москва, ул. Вавилова, д. 19Раздел 1. О прибылях и убыткахтыс. рублейПродолжение приложения БРаздел 2. О совокупном доходетыс. рублей