Вторая глава курсовой работы. тема курсовой: трудовые ресурсы и их значение для эффективного функционирования предприятия

2.1. Организационно - экономическая характеристика деятельности ОАО «Сады Придонья»ОАО «Сады Придонья» - российское предприятие агропромышленного комплекса, основанное в 1997 году. Основными направлениями деятельности является изготовление соковой продукции и детского питания из фруктов и овощей собственного выращивания. ОАО «Сады Придонья» расположено в Волгоградской области. Юридический адрес: 403027, Россия, Волгоградская обл., Городищенский р-н, п. Сады Придонья.Деятельность ОАО «Сады Придонья» была запущена при участии садоводческого предприятия, функционирующего на территории Придонья. Благодаря этому компания и получила соответствующее название – «Сады Придонья».Особенностью предприятия ОАО «Сады Придонья» является то, что для производства продукции используются фрукты и овощи, выращенные на собственных садоводческих территориях, что представляет производство, как замкнутый цикл – начиная от посадки плодовых саженцев и семян до выпуска готового продукта.Производственные структуры ОАО «Сады Придонья» расположены на территории трех областей: Волгоградской, Пензенской и Саратовской. Стоит отметить, что ОАО «Сады Придонья» является одним из системообразующих предприятий Волгоградской области. ОАО «Сады Придонья» активно участвует в жизни общества, занимается облагораживанием и строительством парков, пропагандирует здоровый образ жизни и поддерживает бережное отношение к природе и экологии.ОАО «Сады Придонья» выпускает продукцию под следующими торговыми марками (рис 1.) Рисунок 1.1 Торговые марки ОАО «Сады Придонья»ОАО «Сады Придонья» является лидером на рынке «Производство соковой продукции из фруктов и овощей». На рисунке 1.2. представлено распределение доли рынка в 2020 году между крупными компаниями данной отрасли.Рисунок 1.2. Распределение доли рынка между крупными компаниями в 2020 годуТаким образом, наибольшая доля на рынке – 29,87% принадлежит ОАО «Сады Придонья». Стоит отметить, что в 2019 году данному предприятию принадлежало 30,94% всего рынка, что на 1,07% больше, чем в 2020 году. Такая ситуация обусловлена появлением на рынке новых предприятий, таких как ООО «Форпост», СПОК «Нютаг», СПОК «Олимп Агро». Анализ финансовых результатов ОАО «Сады Придонья» представлен в таблице 2.1. Таблица 2.1 Анализ финансовых результатов ОАО «Сады Придонья» в 2018-2020гг.Показатели2018 г.2019 г.Изменение в 2019 по сравнению с 2018 г.2020 г.Изменение в 2020 по сравнению с 2019 г.тыс. руб.тыс. руб.абсолютное, тыс. руб.относительное, %тыс. руб.в % к выручкеабсолютное, тыс. руб.относительное, % выручка11 656 29912 391 157734 8586,3013 023 885100,00632 7285,11 себестоимость7 356 6847 915 324558 6407,598 246 53463,32331 2104,18 валовая прибыль4 299 6154 475 833176 2184,104 777 35136,68301 5186,74 коммерческие расходы2 825 0202 832 3977 3770,262 674 52120,54157 8765,57 управленческие расходы226 118253 81627 69812,25295 7142,2741 89816,51 прибыль от продаж1 248 4771 389 620141 14311,311 807 11613,88417 49630,04 доходы от участия в других организациях141 750217 87376 12353,70170 0011,3147 87221,97 проценты к получению5 6557 7792 12437,5615 7940,128 015103,03 проценты к уплате16 59317 3938004,8216 7230,136703,85 прочие доходы540 286832 246291 96054,04901 1986,9268 9528,29 прочие расходы974 387881 57092 8179,531 413 46710,85531 89760,34 прибыль до налогообложения945 1881 548 555603 36763,841 463 91911,2484 6365,47 чистая прибыль763 8551 265 347501 49265,651 209 2579,2856 0904,43Выручка ОАО «Сады Придонья» продемонстрировала положительную динамику. За 20182020 гг. данный показатель увеличился на 11,73%. Прирост в 2019 г. по сравнению с 2018 г. составил 734 858 тыс. руб. или 6,30%. Затем прирост в 2020 г. по сравнению с 2019 г. составил 632 728 тыс. руб. или 5,11%. Таким образом, изменение выручки оказало положительное влияние на изменение валового финансового результата ОАО «Сады Придонья».Себестоимость ОАО «Сады Придонья» продемонстрировала негативную динамику. За 20182020 гг. данный показатель увеличился на 12,10%. Прирост в 2019 г. по сравнению с 2018 г. составил 558 640 тыс. руб. или 7,59%. Затем прирост в 2020 г. по сравнению с 2019 г. составил 331 210 тыс. руб. или 4,18%. Таким образом, изменение себестоимости оказало негативное влияние на изменение валового финансового результата ОАО «Сады Придонья». Необходимо отметить, что основная деятельность компании 2020 г. стала более затратоемкой по сравнению с 2018 г. Действительно, если в 2018 г. на 1 руб. выручки приходилось 63,11 коп. в виде себестоимости, тогда как в 2020 г. этот показатель был выше и составлял 63,32 коп. Таким образом, по данному критерию в структуре выручки произошли негативные изменения. Темп роста себестоимости опережает рост выручки. Совместное влияние этих факторов оказало негативное влияние на сумму валового финансового результата.ОАО «Сады Придонья» работает, получая положительный валовый финансовый результат. Например, в 2018 г. сумма валовой прибыли была равна 4 299 615 тыс. руб., что составляло 36,89% от суммы выручки; в 2019 г. – 4 475 833 тыс. руб. (соответственно, 36,12%); в 2020 г. – 4 777 351 тыс. руб. (или 36,68% от выручки). В 2019 г. по сравнению с 2018 г. сумма валовой прибыли увеличилась на 4,10%. Затем в 2020 г. по сравнению с 2019 г. имел место прирост на 6,74%. В целом в течение анализируемого периода сумма валовой прибыли выросла на 11,11%, что положительно характеризует ситуацию с финансовыми результатами компании.Коммерческие расходы ОАО «Сады Придонья» снизились. В 2020 по сравнению с 2018 гг. их сумма снизилась на 5,33%. Таким образом, изменение суммы коммерческих расходов оказало позитивное влияние на изменение финансового результата от продаж ОАО «Сады Придонья».Управленческие расходы ОАО «Сады Придонья» увеличились. В 2020 по сравнению с 2018 гг. их сумма выросла на 30,78%. Это означает, что изменение суммы управленческих расходов оказало отрицательное влияние на изменение финансового результата от продаж ОАО «Сады Придонья».ОАО «Сады Придонья» работает, получая положительный финансовый результат от продаж. Например, в 2018 г. сумма прибыли от продаж была равна 1 248 477 тыс. руб., что составило 10,71% от выручки; в 2019 г. – 1 389 620 тыс. руб. (соответственно, 11,21%); в 2020 г. – 1 807 116 тыс. руб. (или 13,88% от суммы выручки). В 2019 г. по сравнению с 2018 г. сумма прибыли от продаж увеличилась на 11,31%. Затем в 2020 г. по сравнению с 2019 г. имел место прирост на 30,04%. В целом в течение анализируемого периода сумма прибыли от продаж выросла на 44,75%, что положительно характеризует ситуацию с финансовыми результатами компании.Сальдо прочих доходов и расходов ОАО «Сады Придонья» продемонстрировало негативную динамику. Это означает, что изменение указанных статей Отчета о финансовых результатах оказало негативное влияние на изменение прибыли до налогообложения ОАО «Сады Придонья».ОАО «Сады Придонья» работает, получая положительный финансовый результат до налогообложения. Например, в 2018 г. сумма прибыли до налогообложения составила 945 188 тыс. руб. (или 8,11% от суммы выручки); в 2019 г. – 1 548 555 тыс. руб. (соответственно, 12,50%); в 2020 г. – 1 463 919 тыс. руб. (11,24% выручки). В 2019 г. по сравнению с 2018 г. сумма прибыли до налогообложения увеличилась на 63,84%. Затем в 2020 г. по сравнению с 2019 г. наблюдалось снижение на 5,47%. В целом в течение анализируемого периода сумма прибыли до налогообложения выросла на 54,88%, что положительно характеризует ситуацию с финансовыми результатами компании.ОАО «Сады Придонья» работало, получая положительный чистый финансовый результат. Например, в 2018 г. сумма чистой прибыли составила 763 855 тыс. руб., что равно 6,55% от суммы выручки; в 2019 г. – 1 265 347 тыс. руб. или 10,21% от выручки; в 2020 г. – 1 209 257 тыс. руб. или 9,28% от выручки; В 2019 г. по сравнению с 2018 г. сумма чистой прибыли увеличилась на 65,65%. Затем в 2020 г. по сравнению с 2019 г. наблюдалось снижение на 4,43%. В целом в течение анализируемого периода сумма чистой прибыли выросла на 58,31%, что положительно характеризует ситуацию с финансовыми результатами компании. Позитивная динамика чистого финансового результата позволяет предложить, что за счет данного фактора эффективность работы компании повысилась.Динамика состава затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) представлена в таблице 2.2. Таблица 2.2. Динамика состава и структуры затрат на производство и реализацию продукции ОАО «Сады Придонья»Элемент затратСтоимостная оценка, тыс. руб.горизонтальныйанализтрендовыйанализизменения, в %изменения,в %2018201920201918201919182019Материальные затраты, в т.ч. сырье и материалы6300208634657372235790,7413,820,7414,66топливоэлектроэнергия и т.д.74671981108053131,39-17,9231,397,85Оплата труда5879906200677140825,4615,165,4621,44Отчисления на социальныенужды186512182720235369-2,0328,81-2,0326,2Амортизация221882185244214420-16,5115,45-16,51-3,36Прочие затраты437807427470621939841-37,25-29,38-37,25-55,7Полная себестоимость реализованной продукции(работ, услуг) в т.ч.117493371017977610407822-13,362,24-13,36-11,41переменные затраты7149 381724747082535611,3713,881,3715,44постоянные затраты459995629323062154261-36,25-26,53-36,25-53,17Из данных таблицы 2.1 видно, что наибольшую долю в структуре затрат на производство занимают материальные затраты и затраты на оплату труда, которые увеличиваются на протяжении всего периода.При этом наибольшую часть в структуре себестоимости занимают переменные затраты. Постоянные затраты снижаются в исследуемом периоде на фоне снижения объемов производства.Структура затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) представлена в таблице 2.2.Таблица 2.2. Структура затрат на производство и реализацию продукции ОАО «Сады Придонья»Элемент затратВертикальный анализ201820192020тыс.руб.уд. вес,%тыс.руб.уд. вес,%тыс. руб.уд. вес,%Материальные затраты, в т.ч. сырье и материалы6 300 20853,626 346 57362,347 223 57969,4топливоэлектроэнергия и т.д.74 6710,6498 1100,9680 5310,77Оплата труда587 9905620 0676,09714 0826,86Отчисления на социальныенужды186 5121,59182 7201,79235 3692,26Амортизация221 8821,89185 2441,82214 4202,06Прочие затраты4 378 07437,262 747 06226,991 939 84118,64Полная себестоимость реализованной продукции (работ,услуг)в т.ч.117493371001017977610010407822100переменные затраты7 149 38160,857 247 47071,28 253 56179,3постоянные затраты4 599 95639,152 932 30628,82 154 26120,7Наибольший удельный вес в структуре себестоимости продукции занимают материальные затраты, увеличиваясь на протяжении всего периода. Так в 2018 году они занимают 53,62% затрат, в 2019 году – 62,34%, в 2020 – 69,4%. Доля прочих затрат наоборот снижается с 37,26% на начало периода до 18,64% на конец периода. Также растет доля затрат на оплату труда. В 2018 году они составляют 5%, в 2019 году – 6,09%, в 2020 году – 6,86%. Такая структура затрат характеризует ОАО «Сады Придонья», как материалоемкое предприятие, что соответствует специфике отрасли.В анализе результатов производственной деятельности предприятия и дальнейшем их планировании важную роль играют материальные затраты. Показатель материалоемкости определяет количество материалов, потраченных на 1 рубль изготовленного продукта. Рассчитывается материалоемкость по формуле:Me=M/N, где Me – коэффициент материалоемкости М – стоимость материальных затрат, N – стоимость выпущенной продукции. Таблица 2.3. Анализ материалоемкости продукции ОАО «Сады Придонья» в 2018-2020 гг.Показатель201820192020Темп роста,%2019/20182010/2019Стоимость выпущенной продукции, тыс. руб.11749337101797761040782286,6102,2Материальные затраты, тыс. руб.6 300 2086 346 5737 223 579101113,8Материалоемкость0,540,620,69114,8111,3Исходя из и таблицы 2.3, материалоемкость продукции ОАО «Сады Придонья» составила: в 2018г. - 0,54, в 2019г. - 0,62, в 2020г. - 0,69.В период 2018-2020 гг. отмечается увеличение показателя материалоемкости, что связано, в первую очередь, с повышением материальных затрат. Так, в данный период отмечается рост цен на бензин, топливо и электроэнергию Наряду с этим, увеличились затраты и на сырье для изготовление продукции, например, на материалы для изготовления упаковки «Тетрапак» для соков и детского пюре.Достаточная обеспеченность предприятия необходимыми трудовыми ресурсами, их рациональное использование имеют большое значение для увеличения объемов выпускаемой продукции и повышения эффективности производства. В частности, от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, продуктивность использования оборудования, машин, механизмов и, как результат, объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.Информация о численности работников приведена в таблице 2.4.Таблица 2.4. Динамика численности работников ОАО «Сады Придонья» 2018-2020 гг.Состав персоналаЗначение показателя численности, чел.Горизонтальный анализТрендовый анализизменения, в %изменения, в %2018201920201918201919182019Численность ППП всего, в т.ч.:177117651751-0,34-0,79-0,34-1,13- основные рабочие;1256125912670,240,640,240,88- вспомогательные рабочие;140125112-10,72-10,4-10,72-20- руководители;1111131101,8-2,661,8-0,9- специалисты;1751761741-1,141-0,57- служащие;8992883,37-4,353,37-1,12Как видно из данных таблицы 2.4, общая численность работников ОАО «Сады Придонья» за 2018-2020 года сократилась на 20 человек. Сокращение численности персонала произошло во всех группах, кроме основных рабочих, где прирост составил 0,88%. Значительное сокращение произошло в группе «вспомогательные рабочие», где сокращение численности составило 20% за три года.В таблице 2.5 приведена динамика движения списочной численности персонала ОАО «Сады Придонья».Таблица 2.5. Движение списочной численности ОАО «Сады Придонья»ГодыЧисленность на начало годаПринято на работуУволено (независимо от причин)Численность на конец года2018178010111017712019177196102176520201765911051751Данные таблицы 2.5 свидетельствуют о сокращении общей численности ППП ОАО «Сады Придонья», в связи с чем, количество уволенных работников превышает количество принятых на работу. Администрация в таких случаях обязана всесторонне изучить мотивы ухода и принять все меры к сохранению квалифицированных кадров на предприятии.Движение персонала предприятия определяется показателями интенсивности оборота рабочей силы и характеризуется коэффициентами оборота по приему и выбытию, а также коэффициентом постоянства состава. (табл. 2.6)Таблица 2.6. Показатели движение трудовых ресурсов ОАО «Сады Придонья»Значение показателей по годам201820192020Коэффициент оборота по приему.0,0570,0540,052Коэффициент оборота по выбытию.0,0620,0580,06Коэффициент постоянства состава.0,880,890,88Коэффициент оборота по приему определяет, какая доля сотрудников прибыла на предприятие. В 2018 году было принято 5,7% работников, в 2019 году - 5,4%, в 2020 году - 5,2%.Коэффициент оборота по выбытию показывает, какая доля сотрудников перестала работать на предприятии по той или иной причине. В 2018 году было уволено 6,2% сотрудников, в 2019 – 5,8%, в 2020 году – 6%.Коэффициент постоянства состава позволяет оценить стабильность кадрового состава предприятия. На анализируемом предприятии этот показатель достаточно высок, его значение близится к единице. Однако, данный факт не всегда можно рассматривать, как положительный результат. С одной стороны, это говорит о низкой текучести кадров, но с другой – свидетельствует о низком притоке новых специалистов.Анализ использования фонда рабочего времени позволяет дать оценку рациональному использованию трудовых ресурсов, а так же условиям выполнения плана по труду. От рационального использования рабочего времени зависит эффективность работы предприятия и выполнение технико- экономических показателей.Расчет показателей использования трудовых ресурсов ОАО «Сады Придонья» представлен в таблице 2.7.Таблица 2.7. Использование трудовых ресурсов ОАО «Сады Придонья»Наименование показателяЗначение показателей по годам2018201920201.Среднесписочная численность рабочих (работающих), чел.1771176517512.Отработано за год одним рабочим (работающим):Дней247247248Часов1971197419733.Средняя продолжительность рабочего дня, час.7,987,997,964.Фонд рабочего времени, тыс. час.3360,563495,953482,35По данным таблицы 2.7 за три года фонд рабочего времени возрос с 3360,56 тыс. часов в 2018 году до 3482,35 тыс. часов в 2020 году. Несмотря на сокращение среднесписочной численности рабочих, удалось сохранить среднюю продолжительность рабочего времени, что позволило избежать потерь рабочего времени. Таким образом, можно говорить о том, что трудовые ресурсы на ОАО «Сады Придонья» используются эффективно.Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. В связи с этим анализ использования средств на оплату труда на каждом предприятии имеет большое значение. В процессе его следует осуществлять систематический контроль за использованием фонда заработной платы, выявлять возможности экономии средств за счет роста производительности труда и снижения трудоемкости продукции.Проведем анализ фонда заработной платы ОАО «Сады Придонья» в таблице 2.7.Таблица 2.7. Анализ фонда заработной платы ОАО «Сады Придонья»Наименование показателяЗначение показателя201820192020Общий ФЗП всех работающих;тыс. руб.764387806087,1928306,6Среднесписочная численность всехработающих,чел.177117651751Среднегодовая зарплата одного работающего тыс. руб.431,61456,7530,16Среднемесячная заработная плата, тыс. руб.35,9738,0644,18Общий фонд заработной платы ОАО «Сады Придонья» демонстрирует положительную динамику. В 2018 году он составлял 764 387 тыс. рублей, в 2019 – 806 087,1 тыс. рублей, в 2020 году – 928 306, 6 тыс. рублей.Эффективность использования трудовых ресурсов на предприятиивыражается в изменении производительности труда, результирующего показателя работы предприятия. Производительность труда, характеризуя эффективность затрат труда в материальном производстве, определяется количеством продукции, производимой в единицу рабочего времени, или затратами труда на единицу продукции.Результаты анализа производительности труда ОАО «Сады Придонья» представлены в таблице 2.8.Таким образом, на протяжении рассматриваемого периода производительность труда на предприятии увеличивалась. На положительную динамику данного показателя повлияли рост объема производства продукции и увеличение численности рабочих.Таблица 2.8. Анализ производительности труда ОАО «Сады Придонья»Наименование показателяЗначение показателей по годам2018201920201. Объем производства продукции в стоимостном выражении (товарная продукция), тыс. руб8467662807866989688102. Среднесписочная численность ППП, чел.,177117651751в т. ч. рабочих.1256125912673. Производительность труда,одного работающего, тыс.руб./ чел4781,294577,155122,11одного рабочего, тыс.руб./ чел6741,776416,737078,77При этом темпы роста производительности одного рабочего превышает рост производительности труда одного рабочего, так как имеет место быть положительная тенденция увеличения удельного веса рабочих в общем объеме численности.Анализ динамики производительности труда ОАО «Сады Придонья» приведен в таблице 2.9.В 2019 году производительность труда снизилась на 4,27% в связи с сокращением объема производства и численности сотрудников, однако увеличилась в 2020 году на 11,9% ин а 7,13% по сравнению с 2018 годом.2.2 Расчет экономических и социально-экономических показателей, характеризующих деятельность предприятияПроанализируем состав, структуру и динамику показателей имущественного состояния ОАО «Сады Придонья».Таблица 2.10 - Состав, структура и динамика показателей имущественного состояния ОАО «Сады Придонья» за 2018-2020 гг.ПоказателиНа 31.12.2018, тыс. руб.На 31.12.2019, тыс. руб.На 31.12.2020, тыс. руб.Изменение за 20182020 гг.абсолютное, тыс. руб.относительное, %Общая стоимость имущества всего6 527 9516 939 5748 237 1883 147 92361,85в том числе:1. Внеоборотные активы – всего2 851 4623 165 8453 548 4161 450 95569,18 из них: нематериальные активы7 5057 53814 2709 347189,86 основные средства995 8341 686 3981 428 808565 27365,46 доходные вложения в материальные активы143 538116 74785 78682 01248,88 долгосрочные финансовые вложения1 305 0091 345 0291 655 029827 16099,91 отложенные налоговые активы17 8435 145020 950100,00 прочие внеоборотные активы381 7334 988364 523152 13771,632. Оборотные активы – всего3 676 4893 773 7294 688 7721 696 96856,72 из них: запасы1 612 1261 032 3181 242 693293 81830,96 НДС3 0342 90730 69028 7991 522,95 дебиторская задолженность1 780 0042 478 5522 608 716786 87043,19 краткосрочные финансовые вложения000100100,00 денежные средства281 325259 952806 673587 581268,19Общая стоимость источников имущества всего6 527 9516 939 5748 237 1883 147 92361,85в том числе:3. Капитал и резервы3 268 5514 183 8995 028 1562 323 45885,90 из них: уставный капитал63 62463 62463 62400,00 нераспределенная прибыль3 204 9274 120 2754 964 5322 323 45887,974. Долгосрочные обязательства всего1 079 9961 113 108932 985107 44313,01 из них: долгосрочные заемные средства96 258138 1910108 688100,00 отложенные налоговые обязательства102 743123 846135 33033 34432,69 прочие долгосрочные обязательства880 995851 071797 655182 78729,735. Краткосрочные обязательства всего2 179 4041 642 5672 276 047717 02245,99 из них: кредиторская задолженность2 018 9031 530 7171 967 266618 91745,90 краткосрочные оценочные обязательства0080 55880 558 прочие краткосрочные обязательства160 501111 850228 22317 5478,33По данным, представленным в таблице 2.10, можно сделать следующие выводы.Общая стоимость имущества ОАО «Сады Придонья» за период 2018 2020 гг. увеличилась на 3 147 923 тыс. руб., что в относительном выражении составляет 61,85%, при этом прирост за 2018 г. составил 28,27%, прирост за 2019 г. – 6,31%, прирост за 2020 г. – 18,70%. Таким образом, колеблемость общей стоимости имущества ОАО «Сады Придонья» является значительной. Как повлиял прирост стоимости имущества на показатели финансового состояния ОАО «Сады Придонья», позволит выявить последующий анализ.Внеоборотные и оборотные активы внесли неодинаковый вклад в изменение общей стоимости имущества. Стоимость внеоборотных активов увеличилась на 754 001 тыс. руб. или 35,95% за 2018 г., затем увеличилась на 314 383 тыс. руб. или 11,03% за 2019 г., и снова увеличилась на 382 571 тыс. руб. или 12,08% за 2020 г. Стоимость оборотных активов увеличилась на 684 685 тыс. руб. или 22,89% за 2018 г., затем увеличилась на 97 240 тыс. руб. или 2,64% за 2019 г., и снова увеличилась на 915 043 тыс. руб. или 24,25% за 2020 г.В итоге стоимость внеоборотных активов в целом за анализируемый период увеличилась на 1 450 955 тыс. руб. или 69,18%, а стоимость оборотных активов за тот же период увеличилась на 1 696 968 тыс. руб. или 56,72%. В данном случае имеет место более быстрый рост внеоборотных активов по сравнению с увеличением оборотных активов. Это означает, что активы ОАО «Сады Придонья» стали менее мобильными. При прочих равных условиях данное обстоятельство негативно характеризует изменения в финансовом состоянии компании. Чем больше у компании иммобилизованных активов, тем ниже их ликвидность, следовательно, тем больший риск связан с данной компанией.Далее проанализируем, как изменилась стоимость отдельных видов внеоборотных и оборотных активов.Внеоборотные активы ОАО «Сады Придонья» представлены нематериальными активами, основными средствами, доходными вложениями в материальные активы, долгосрочными финансовыми вложениями, отложенными налоговыми активами и прочими внеоборотными активами.Стоимость нематериальных активов ОАО «Сады Придонья» за период 2018 2020 гг. увеличилась на 9 347 тыс. руб., что в относительном выражении составляет 189,86%, при этом прирост за 2018 г. составил 52,45%, прирост за 2019 г. – 0,44%, прирост за 2020 г. – 89,31%. Таким образом, наличие в составе имущества нематериальных активов косвенно характеризует проводимую компанией стратегию как инновационную, поскольку, по всей видимости, анализируемая компания вкладывает средства в патенты, лицензии, другую интеллектуальную собственность.Стоимость основных средств ОАО «Сады Придонья» за период 2018 2020 гг. увеличилась на 565 273 тыс. руб., что в относительном выражении составляет 65,46%, при этом прирост за 2018 г. составил 15,32%, 2019 г. – 69,35%, снижение за 2020 г. – 15,27%. Рост стоимости основных средств может быть следствием инвестиционной активности компании, что обычно оценивается позитивно, поскольку чаще всего означает наращивание производственного потенциала.Стоимость доходных вложений в материальные ценности ОАО «Сады Придонья» за период 2018 2020 гг. сократилась на 82 012 тыс. руб., что в относительном выражении составляет 48,88%, при этом снижение за 2018 г. составило 14,46%, снижение за 2019 г. – 18,66%, снижение за 2020 г. – 26,52%. Наличие в составе имущества данного вида активов свидетельствует о том, что компания располагает активами, которые предназначены для генерирования доходов, например, путем предоставления этих активов в аренду.Стоимость долгосрочных финансовых вложений ОАО «Сады Придонья» за период 2018 2020 гг. увеличилась на 827 160 тыс. руб., что в относительном выражении составляет 99,91%, при этом прирост за 2018 г. составил 57,63%, прирост за 2019 г. – 3,07%, прирост за 2020 г. – 23,05%. По приведенным данным можно сделать вывод, что компания наращивает вложения как в производственные активы (основные средства), так и в финансовые активы (долгосрочные финансовые вложения). При этом наращивание долгосрочных финансовых вложений оценивается положительно в том случае, если их доходность выше рентабельности активов, используемых в собственной производственно коммерческой деятельности компании.Оборотные активы ОАО «Сады Придонья» представлены запасами, налогом на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, дебиторской задолженностью, краткосрочными финансовыми вложениями, денежными средствами.Стоимость запасов ОАО «Сады Придонья» за период 2018 2020 гг. увеличилась на 293 818 тыс. руб., что в относительном выражении составляет 30,96%, при этом прирост за 2018 г. составил 69,90%, снижение за 2019 г. – 35,97%, прирост за 2020 г. – 20,38%. Показатели динамики стоимости запасов целесообразно сопоставить с темпом изменения выручки. Наращивание запасов обычно связано с ростом масштабов деятельности. Поэтому положительно оценивается в том случае, темп прироста выручки опережает темп роста стоимости запасов. В данном случае выручка увеличилась на 11,73%, а стоимость запасов увеличилась на 30,96%. Следовательно, в течение рассматриваемого периода эффективность использования запасов снизилась.Сумма дебиторской задолженности ОАО «Сады Придонья» за период 2018 2020 гг. увеличилась на 786 870 тыс. руб., что в относительном выражении составляет 43,19%, при этом снижение за 2018 г. составило 2,30%, прирост за 2019 г. – 39,24%, прирост за 2020 г. – 5,25%. Рост дебиторской задолженности обычно связан с расширением коммерческого кредита, предоставляемого покупателям. Поэтому положительно оценивается в том случае, если темп прироста выручки больше темпа прироста дебиторской задолженности. В данном случае выручка увеличилась на 11,73%, а среднегодовая сумма дебиторской задолженности увеличилась на 41,24%. Следовательно, в течение рассматриваемого периода эффективность кредитной политики компании снизилась.Стоимость краткосрочных финансовых вложений ОАО «Сады Придонья» за период 2018 2020 гг. сократилась на 100 тыс. руб., что в относительном выражении составляет 100%, при этом снижение за 2018 г. составило 100,00%, Также необходимо отметить, что в течение рассматриваемого периода уровень платежеспособности компании по критерию наличия краткосрочных финансовых вложений (как элемента наиболее ликвидных активов) снизился.Сумма денежных средств ОАО «Сады Придонья» за период 2018 2020 гг. увеличилась на 587 581 тыс. руб., что в относительном выражении составляет 268,19%, при этом прирост за 2018 г. составил 28,40%, снижение за 2019 г. – 7,60%, прирост за 2020 г. – 210,32%. Прирост денежных средств должен опережать прирост краткосрочных обязательств. В этом случае наращивание наличности положительно сказывается на уровне платежеспособности компании. В данном случае сумма краткосрочных обязательств увеличилась на 45,99%, а сумма денежных средств увеличилась на 268,19%. Следовательно, в течение рассматриваемого периода уровень платежеспособности компании по критерию наличия денежных средств (как элемента наиболее ликвидных активов) повысился.Сумма источников имущества (пассивов) также, как и стоимость активов ОАО «Сады Придонья», увеличилась на 3 147 923 тыс. руб. Сумма собственного капитала ОАО «Сады Придонья» за период 2018 2020 гг. увеличилась на 2 323 458 тыс. руб., что в относительном выражении составляет 85,90%, при этом прирост за 2018 г. составил 20,85%, прирост за 2019 г. – 28,00%, прирост за 2020 г. – 20,18%. Заемный капитал компании представлен и долгосрочными, и краткосрочными обязательствами. Сумма заемного капитала ОАО «Сады Придонья» за период 2018 2020 гг. увеличилась на 824 465 тыс. руб., что в относительном выражении составляет 34,58%, при этом прирост за 2018 г. составил 36,69%, снижение за 2019 г. – 15,45%, прирост за 2020 г. – 16,45%. Чтобы финансовая устойчивость компании оставалась на приемлемом уровне, необходимо, чтобы собственный капитал увеличивался быстрее, чем обязательства. В данном случае сумма собственного капитала увеличилась на 85,90%, а величина заемного капитала увеличилась на 34,58%. Следовательно, в течение рассматриваемого периода уровень финансовой устойчивости компании повысился. Собственный капитал ОАО «Сады Придонья» представлен уставным капиталом, нераспределенной прибылью. Сумма нераспределенной прибыли увеличилась на 2 323 458 тыс. руб., что в относительном выражении составляет 87,97%. Выявленную динамику нераспределенной прибыли следует интерпретировать положительно, поскольку данное обстоятельство означает увеличение финансовых возможностей компании. Наличие в составе собственного капитала нераспределенной прибыли позволяет предположить, что компания осуществляет систематическую прибыльную работу.Компания для финансирования своей деятельности привлекает только долгосрочные кредиты. Сумма привлеченных компанией долгосрочных кредитов за 2018 2020 гг. сократилась на 108 688 тыс. руб., что в относительном выражении составляет 100,00%. Это означает, что компания полностью погасила данный вид обязательств. Таким образом, компания снижает свою зависимость от долгосрочных кредитов, а сумма привлеченных краткосрочных кредитов не изменилась.Определенная часть имущества компании финансируется за счет кредиторской задолженности. Сумма кредиторской задолженности компании за 2018 2020 гг. увеличилась на 618 917 тыс. руб., что в относительном выражении составляет 45,90%, при этом прирост за 2018 г. составил 49,73%, снижение за 2019 г. – 24,18%, прирост за 2020 г. – 28,52%. Наращивание кредиторской задолженности следует интерпретировать негативно, поскольку данное обстоятельство приводит к повышению зависимости компании от привлеченного капитала, а следовательно, к снижению финансовой устойчивости компании.Кроме того, сумма накопленной кредиторской задолженности должна соотноситься с дебиторской задолженностью. За анализируемый период сумма кредиторской задолженности увеличилась на 45,90%, а сумма дебиторской задолженности увеличилась на 43,19%. Следовательно, компания наращивает кредиторскую задолженность быстрее, чем накапливаются долги дебиторов, в любом случае руководству компании следует активизировать работу в сфере управления дебиторской и кредиторской задолженностью.Анализ финансовых результатов ОАО «Сады Придонья» представлен в таблице 2.11.Таблица 2.11 - Анализ финансовых результатов ОАО «Сады Придонья» в 2018-2020гг.Показатели2018 г.2019 г.Изменение в 2019 по сравнению с 2018 г.2020 г.Изменение в 2020 по сравнению с 2019 г.тыс. руб.тыс. руб.абсолютное, тыс. руб.относительное, %тыс. руб.в % к выручкеабсолютное, тыс. руб.относительное, % выручка11 656 29912 391 157734 8586,3013 023 885100,00632 7285,11 себестоимость7 356 6847 915 324558 6407,598 246 53463,32331 2104,18 валовая прибыль4 299 6154 475 833176 2184,104 777 35136,68301 5186,74 коммерческие расходы2 825 0202 832 3977 3770,262 674 52120,54157 8765,57 управленческие расходы226 118253 81627 69812,25295 7142,2741 89816,51 прибыль от продаж1 248 4771 389 620141 14311,311 807 11613,88417 49630,04 доходы от участия в других организациях141 750217 87376 12353,70170 0011,3147 87221,97 проценты к получению5 6557 7792 12437,5615 7940,128 015103,03 проценты к уплате16 59317 3938004,8216 7230,136703,85 прочие доходы540 286832 246291 96054,04901 1986,9268 9528,29 прочие расходы974 387881 57092 8179,531 413 46710,85531 89760,34 прибыль до налогообложения945 1881 548 555603 36763,841 463 91911,2484 6365,47 чистая прибыль763 8551 265 347501 49265,651 209 2579,2856 0904,43Выручка ОАО «Сады Придонья» продемонстрировала положительную динамику. За 2018 2020 гг. данный показатель увеличился на 11,73%. Прирост в 2019 г. по сравнению с 2018 г. составил 734 858 тыс. руб. или 6,30%. Затем прирост в 2020 г. по сравнению с 2019 г. составил 632 728 тыс. руб. или 5,11%. Таким образом, изменение выручки оказало положительное влияние на изменение валового финансового результата ОАО «Сады Придонья».Себестоимость ОАО «Сады Придонья» продемонстрировала негативную динамику. За 2018 2020 гг. данный показатель увеличился на 12,10%. Прирост в 2019 г. по сравнению с 2018 г. составил 558 640 тыс. руб. или 7,59%. Затем прирост в 2020 г. по сравнению с 2019 г. составил 331 210 тыс. руб. или 4,18%. Таким образом, изменение себестоимости оказало негативное влияние на изменение валового финансового результата ОАО «Сады Придонья». Необходимо отметить, что основная деятельность компании 2020 г. стала более затратоемкой по сравнению с 2018 г. Действительно, если в 2018 г. на 1 руб. выручки приходилось 63,11 коп. в виде себестоимости, тогда как в 2020 г. этот показатель был выше и составлял 63,32 коп. Таким образом, по данному критерию в структуре выручки произошли негативные изменения. Темп роста себестоимости опережает рост выручки. Совместное влияние этих факторов оказало негативное влияние на сумму валового финансового результата.ОАО «Сады Придонья» работает, получая положительный валовый финансовый результат. Например, в 2018 г. сумма валовой прибыли была равна 4 299 615 тыс. руб., что составляло 36,89% от суммы выручки; в 2019 г. – 4 475 833 тыс. руб. (соответственно, 36,12%); в 2020 г. – 4 777 351 тыс. руб. (или 36,68% от выручки). В 2019 г. по сравнению с 2018 г. сумма валовой прибыли увеличилась на 4,10%. Затем в 2020 г. по сравнению с 2019 г. имел место прирост на 6,74%. В целом в течение анализируемого периода сумма валовой прибыли выросла на 11,11%, что положительно характеризует ситуацию с финансовыми результатами компании.Коммерческие расходы ОАО «Сады Придонья» снизились. В 2020 по сравнению с 2018 гг. их сумма снизилась на 5,33%. Таким образом, изменение суммы коммерческих расходов оказало позитивное влияние на изменение финансового результата от продаж ОАО «Сады Придонья».Управленческие расходы ОАО «Сады Придонья» увеличились. В 2020 по сравнению с 2018 гг. их сумма выросла на 30,78%. Это означает, что изменение суммы управленческих расходов оказало отрицательное влияние на изменение финансового результата от продаж ОАО «Сады Придонья».ОАО «Сады Придонья» работает, получая положительный финансовый результат от продаж. Например, в 2018 г. сумма прибыли от продаж была равна 1 248 477 тыс. руб., что составило 10,71% от выручки; в 2019 г. – 1 389 620 тыс. руб. (соответственно, 11,21%); в 2020 г. – 1 807 116 тыс. руб. (или 13,88% от суммы выручки). В 2019 г. по сравнению с 2018 г. сумма прибыли от продаж увеличилась на 11,31%. Затем в 2020 г. по сравнению с 2019 г. имел место прирост на 30,04%. В целом в течение анализируемого периода сумма прибыли от продаж выросла на 44,75%, что положительно характеризует ситуацию с финансовыми результатами компании.Сальдо прочих доходов и расходов ОАО «Сады Придонья» продемонстрировало негативную динамику. Это означает, что изменение указанных статей Отчета о финансовых результатах оказало негативное влияние на изменение прибыли до налогообложения ОАО «Сады Придонья».ОАО «Сады Придонья» работает, получая положительный финансовый результат до налогообложения. Например, в 2018 г. сумма прибыли до налогообложения составила 945 188 тыс. руб. (или 8,11% от суммы выручки); в 2019 г. – 1 548 555 тыс. руб. (соответственно, 12,50%); в 2020 г. – 1 463 919 тыс. руб. (11,24% выручки). В 2019 г. по сравнению с 2018 г. сумма прибыли до налогообложения увеличилась на 63,84%. Затем в 2020 г. по сравнению с 2019 г. наблюдалось снижение на 5,47%. В целом в течение анализируемого периода сумма прибыли до налогообложения выросла на 54,88%, что положительно характеризует ситуацию с финансовыми результатами компании.ОАО «Сады Придонья» работало, получая положительный чистый финансовый результат. Например, в 2018 г. сумма чистой прибыли составила 763 855 тыс. руб., что равно 6,55% от суммы выручки; в 2019 г. – 1 265 347 тыс. руб. или 10,21% от выручки; в 2020 г. – 1 209 257 тыс. руб. или 9,28% от выручки; В 2019 г. по сравнению с 2018 г. сумма чистой прибыли увеличилась на 65,65%. Затем в 2020 г. по сравнению с 2019 г. наблюдалось снижение на 4,43%. В целом в течение анализируемого периода сумма чистой прибыли выросла на 58,31%, что положительно характеризует ситуацию с финансовыми результатами компании. Позитивная динамика чистого финансового результата позволяет предложить, что за счет данного фактора эффективность работы компании повысилась.