Управления пассивами банка.

ВВЕДЕНИЕРазвитие банковской деятельности является одним из основных проблем современного экономического развития общества. В настоящее время все чаще внимание мировой общественности привлекают вопросы банковского дела, в частности связанные с капиталом банка. Именно от величины и структуры капитала банка в значительной мере зависят финансовые результаты деятельности банка, а также возможности банка по увеличению спектра оказываемых клиентам услуг банка. Осуществление жесткого надзора за соблюдением достаточности капитала для покрытия банковских рисков позволяет сохранить банковскую систему в целом, обеспечить ее рентабельность, надежность и стабильность.Операции по формированию банковских ресурсов имеют важнейшее значение в банковской деятельности. Пассивы во многом определяют возможности и масштабы активных операций, обеспечивающих получение доходов банка. Стабильность пассивов, их величина и структура служат важнейшими факторами надежности банка. Цена полученных пассивов в значительной степени оказывает влияние на размер банковской прибыли.Банковские пассивы делятся на две группы: собственный капитал и обязательства банка.Актуальность работы обусловлена значимостью выбранной темы. Управление пассивами является неотъемлемым аспектом в деятельности банка и нацелено на достижение и поддержание их достаточности, что предполагает формирование определенной величины собственных средств и обязательств, необходимых для обеспечения адекватной базы роста при расширении объемов проводимых банком операций, при освоении новых видов банковских продуктов, новых рынков.Объект исследования. Управления пассивами банка на примере ОАО АКБ «Актив банк».Предмет исследования. Пассивные операции банка.Цель работы. Рассмотреть теоретические основы управления пассивами банка. В частности следует провести анализ управления пассивами банка на примере ОАО АКБ «Актив банк».Задачи работы:Рассмотреть сущностные основы управления пассивами банка;Определить виды и формы пассивов банка;Изучить методы управления пассивами банка;Дать краткую характеристику ОАО АКБ «Актив банк»;Провести анализ расходов и доходов ОАО АКБ «Актив банк»;Провести анализ ликвидности ОАО АКБ «Актив банк»;Провести анализ пассивов банка ОАО АКБ «Актив банк»;Изучить рекомендации по повышению эффективности управления пассивами банка ОАО АКБ «Актив банк».Структура работы. Работа состоит из введения, теоретической и практической части в виде двух глав, заключения и библиографического списка.ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ПАССИВАМИ БАНКА1.1 Сущностные основы управления пассивами банкаУправление пассивами коммерческих банков является неотъемлемой частью банковской деятельности уже на протяжении нескольких десятков лет. К проблемам управления пассивами в большей или меньшей степени относятся, например, минимизация или ограничение рисков (главным образом, процентного и ликвидности), ресурсное планирование и формирование определенной структуры баланса банка. Применение наиболее соответствующих конкретным условиям методов и инструментов управления пассивами позволяет коммерческим банкам своевременно и эффективно решать различные задачи стратегического характера. [6]С течением времени, в ответ на существенные изменения на финансовых рынках приоритетность задач в рамках реализации управления пассивами коммерческих банков также менялась. Как следствие изменялись концепции управления пассивами коммерческих банков, дополнялись новыми методами и инструментами.Финансовый кризис, с которым мировая финансовая система столкнулась в 2019 году, продемонстрировал ряд принципиальных несовершенств, присущих финансовым инструментам и методам, которые применялись для управления пассивами. Данный кризис видоизменил задачи управления пассивами коммерческих банков, а также показал необходимость модификации методов и инструментов для осуществления регулирования структуры пассивов. [7]В этих условиях проведение пассивных операций стало одной из важнейших задач для «здорового» функционирования банков, так как аккумулирование доступных финансовых ресурсов субъектов экономической системы и их превращение в инвестиции является основной функцией кредитных организаций. Как известно, привлеченные ресурсы являются основой, благодаря которым осуществляются активные банковские операции, и от их надежности во многом зависит устойчивость всего механизма функционирования банка.Проблема эффективного управления пассивами коммерческих банков остается в России по-прежнему не решенной. В настоящее время существуют серьезные проблемы в управлении капиталом, привлеченными средствами, что приводит к колебаниям ликвидности и росту банковских рисков. [8]Рассматривая степень и глубину теоретического осмысления заявленной научной проблемы, необходимо отметить, что в большинстве работ, опубликованных в России, вопросам оптимизации структуры пассивов коммерческого банка уделялось недостаточное внимание. Большинство авторов концентрировали свои усилия на отдельных функциональных областях работы банков, излишне детализированном описании проводимых операций. Таким образом, проблема теоретического изучения вопросов управления пассивами коммерческого банка в условиях вступления России в ВТО является для российской теории банковского дела одной из приоритетных. Рассматриваемая проблема в различной степени нашла отражение в трудах таких ученых как: Абрамова М., Александрова Л., Белоглазова Г., Зубов С., Зуев М., Ионова А., Ковалева Т., Лаврушин О., Масленченков Ю., Павлова Л., Соколинская Н., Усоскин В., Хоминич И., Шеремет А., Ширинская Е. и др.Рассмотрим значение понятия «пассивы коммерческого банка». Пассивы или ресурсы коммерческого банка — это его собственный капитал и привлеченные на возвратной основе денежные средства юридических и физических лиц, сформированные банков в результате проведения пассивных операций, которые в совокупности используются им для осуществления активных операций. [9]Так, при определении структуры банковских ресурсов имеется существенное расхождение между отечественной и зарубежной экономическими школами. Отечественные экономисты считают, что пассивы банка включают в себя собственные средства или собственный капитал банка, а также привлеченные и заемные средства или заемный капитал банка. Зарубежные экономисты определяют пассивы (liabilities) банка как «сумму всех требований к банку, кроме требований его владельцев». Вместе с этим, они говорят о том, что активы (assets) равны сумме собственного капитала (net worth) и пассивов. Аналогичный подход к определению пассивов используется в международных стандартах бухгалтерского учета («IAS»–International Accounting Standards).Таким образом, если для отечественной экономической школы категория «банковские ресурсы» отождествляется с пассивами банка, то для зарубежной экономической школы категория «банковские ресурсы» является совокупностью пассивов и собственного капитала банка. [10]Рассмотрим понятие управление пассивами коммерческого банка в работах отечественных авторов. Коноплицкий В. А. дает следующее определение термину. Управление пассивами банка — составная часть банковского менеджмента, формирующая структуру пассивов банка. Основными задачами управления пассивами является обеспечение банка необходимыми кредитными ресурсами, слежение за обязательной прибыльностью средств банка. Важным средством управления пассивами является политика банка в части депозитного процента. [11]Эриашвили Н. Д. относит управление пассивами к одному из подходов к решению проблем ликвидности коммерческого банка. Стратегия управления пассивами — это заем быстрореализуемых средств в количестве, необходимом для покрытия ожидаемого спроса на ликвидные средства. Это способ считается наиболее рискованным из-за доступности кредита и изменчивости процентных ставок.Управление пассивными операциями представляет деятельность банка, связанную с привлечением финансовых средств вкладчиков и других кредиторов и определением соответствующей комбинации источников средств, необходимой для соблюдения ликвидности. [12]Жарковская Е. П. выделяет основные направления управления пассивами банка:первое обусловлено совокупностью мер, предпринимаемых для формирования основной части пассивов, состоящей из привлеченных средств клиентов. Банк должен выработать определенную стратегию, применение которой на практике приведет к созданию желаемой структуры пассивов, которая будет отвечать требованиям ликвидности и платежеспособности;второе связано с поддержанием ликвидности через управляемые пассивы, т. е. средства, которые банк может привлечь по своей инициативе. Методы, предполагающие использование управляемых пассивов, являются некоторой альтернативой политике накопления ликвидных активов в балансе банка. Они предусматривают привлечение дополнительных средств с помощью различных финансовых инструментов для погашения обязательств в короткие сроки; [13]третье заключается в управлении элементами собственного капитала банка. Необходимо своевременно проводить формирование фондов, добиваться положительного результата в финансовой деятельности банка, поскольку большой размер собственного капитала способствует повышению его финансовой устойчивости.Скуратова Н. И. выделяет управление пассивами банка как самостоятельное направление менеджмента, в процессе которого решаются следующие задачи:не допускать наличия в банке средств, не приносящих дохода, кроме той их части, которая обеспечивает формирование обязательных резервов;изыскивать необходимые кредитные ресурсы для выполнения банком соответствующих обязательств перед клиентами и развития активных операций;обеспечивать получение банком прибыли за счет привлечения «дешевых» ресурсов.Каждая из этих задач имеет особые способы и приемы решения. Важное место среди них принадлежит депозитному проценту, его дифференциации в зависимости от срока вклада. Однако развитие пассивных операций банка, означающее не столько увеличение их объемов, сколько разнообразие их видов, предполагает в качестве первоосновы наличие денежного и финансового рынка, ускорение процесса приватизации собственности, устойчивости денежного оборота. [14]Итак, в настоящих условиях проблема формирования ресурсов приобрела исключительную актуальность для банков. Управление банковскими ресурсами, как микроэкономический фактор, оказывает прямое влияние на ликвидность, платежеспособность, масштабы деятельности и, следовательно, на размеры доходов коммерческого банка. В процессе формирования банковских ресурсов, возникает конкурентная борьба между банками, обусловленная ограниченностью финансовых ресурсов общества в краткосрочной перспективе. Поэтому банки в условиях коммерческой самостоятельности и конкуренции много сил и времени уделяют формированию собственного капитала и привлечению ресурсов. [15]Основные проблемы управления пассивами коммерческих банков рассмотрены также в работах Солодкова В. М., он рассматривает основные проблемы в области формирования ресурсной базы в российских банках. Во-первых, это слабость ресурсной базы, существующая с момента создания банковской системы в Российской Федерации и выражающаяся в нехватке длинных пассивов. Во-вторых, в условиях появления долгосрочных инструментов и снижающейся инфляции возникает процентный риск, а значит, необходимость его регулирования. В-третьих, существует ряд сложностей во взаимодействии банков и вкладчиков.Галимов К. Т. в своей работе выделяет основные проблемы в управлении пассивами коммерческих банков в Российской Федерации:низкая капитализация российских банков (совокупный капитал российских банков в 10 раз меньше капитала четырех крупнейших банков в мире), качество капитала кредитных организаций России находится на низком уровне, поскольку целый ряд банков, увеличивших свой капитал, применяли и продолжают применять различные схемы фиктивного увеличения капитала, происходит снижение доли уставных фондов в структуре капитала кредитных организаций;низкая степень диверсификации привлеченных средств (с преобладанием депозитов физических лиц), рост доли платных ресурсов в привлеченных средствах; [16]недостаток долгосрочных ресурсов (их доля менее 20 %).Также конкурентоспособность и конкурентные преимущества российских банков на современном этапе развития рассматривает в своих работах Колесов П. Ф. Автором проведена собственная классификация этих преимуществ и проведен анализ предложенных показателей за период с 2018-2021 гг. Сравнение данных показателей с показателями зарубежных банков позволило автору сделать вывод о необходимости принятия государственных мер с цель повышения конкурентоспособности российских банков в преддверии вступления нашей страны в ВТО. Автор отмечает, что в настоящее время российские банки с трудом конкурируют с иностранными коллегами не только на международном уровне, но даже на внутреннем рынке. [17]Проблем порождающих эту неконкурентоспособность, много:сравнительно небольшие собственный капитал, активы и рыночная капитализация почти всех российских банков (исключение составляет лишь Сберегательный банк Российской Федерации, да и то скорее только по рыночной капитализации);менее привлекательные бренды почти всех российских банков;слабый охват территориальными офисами и другими коммуникациями российских банков территории страны, особенно отдаленных уголков;отстающее от международных стандартов качество обслуживания клиентов;более узкий спектр операций, проводимых большинством российских банков по сравнению с их иностранными аналогами;нехватка дешевых и долгосрочных пассивов;проблема с ликвидностью активов у большинства банков, не входящих в первую федеральную или московскую сотню;слабый риск менеджмент и неквалифицированное управление;лишь нарождающийся рынок банковских акций, отсутствие акций подавляющего большинства банков на открытом рынке, медленная подготовка к выходу российских банков на IPO;недостаточная по международным нормам прозрачность операций, собственников (конечных бенефициаров акций), аффилированных лиц у многих, даже крупных российских банков;отсутствие мотивации к выходу на международные рынки и ряд других.Исследование структуры пассивов выявляет следующие закрепляющиеся тенденции в развитии банковского сектора: рост доли вкладов физических лиц, снижение доли средств предприятий и организаций на расчетных и текущих счетах, преобладание коротких пассивов. [18] Пассивы банковского сектора России в подавляющей своей части состоят из «коротких» денег, размещенных в банках на срок менее трех лет. В связи с этим доля и объемы, инвестиционных кредитов, в том числе ипотечных, не значительны и в разы уступают показателям банковских систем других стран. Из всех инвестиций, которые предприятия и организации страны осуществляют для своего развития, около 50 % они финансировали за счет прибыли и амортизации и только 8,9 % — за счет заемных средств (при этом доля кредитов российских банков с 2000 г. в инвестициях не выросла, а заметно сократилась).1.2 Виды и формы пассивов банкаВ настоящее время отсутствует единая точка зрения по определению сущности пассивов банка.Современными экономистами предлагаются различные определения понятия пассивов кредитной организации. [19]Ряд авторов считают, что пассивы представляют собой совокупность всех средств, имеющихся в распоряжении банков и используемых для осуществления активных операций. Другие авторы подчеркивают, какие именно средства входят в данное понятие (собственные и привлечённые), и указывают на тот факт, что эти средства были сформированы в процессе проведения операций по привлечению источников кредитной организацией. В целом авторы приходят к схожему мнению касательно определения термина «пассивы кредитной организации».В бухгалтерском учёте под пассивами банка понимаются все счета, на которых отражается привлечение средств, как собственных, так и заёмных. Понятие пассивы кредитной организации можно определить как совокупность собственных средств акционеров (участников) кредитной организации и средств, аккумулированных на возвратной основе, используемых для осуществления активных операций, связанных и их размещением. [20]Исходя из определения, в составе пассивов выделяют средства, принадлежащие владельцам кредитной организации – собственный капитал, и средства, привлечённые на возвратной основе из других источников. Схематично пассивы банка представлены на рисунке 1.1. 11071213350Рисунок 1. SEQ Рисунок \* ARABIC 1. Структура банковских пассивовРисунок 1. SEQ Рисунок \* ARABIC 1. Структура банковских пассивов Рисунок 1. SEQ Рисунок \* ARABIC 1. Структура банковских пассивовРисунок 1. SEQ Рисунок \* ARABIC 1. Структура банковских пассивовПод структурой пассивов понимается соотношение разных по статьям пассива баланса банка к общей величине валюты баланса. Пассивы банка можно классифицировать по следующим критериям: [21]по назначению;по способам привлечения средств;по срокам привлечения;по субъектам и др. направления.Собственный капитал кредитной организации представлен специально создаваемыми фондами и резервами, необходимыми для обеспечения устойчивой деятельности и покрытия возможных убытков. Собственные средства находятся в распоряжении кредитной организации на протяжении всего периода её существования. К источникам формирования собственного капитала относят уставный капитал, резервный капитал, другие постоянно действующие фонды, эмиссионный доход, нераспределённую прибыль текущего и прошлых лет, а также резервы на покрытие различных рисков.Привлечённые ресурсы кредитной организации аккумулируются на определённый срок в процессе проведения пассивных операций. Этот вид пассивов можно классифицировать по различным признакам:По источникам привлечения:привлечение средств клиентов;использование средств кредитных организаций и Банка России;выпуск собственных долговых обязательств;осуществление новых комиссионно-посреднических операций;использование финансовых обязательств.Средства клиентов привлекаются во вклады (для физических лиц) или в депозиты (для юридических лиц). [22] Организациям предлагается ежемесячно оставлять на расчётном счёте средства в размере не меньше определённой суммы, которую кредитная организация может использовать в качестве ресурсов. Это выгодно для клиента, так как на остаток средств на счёте начисляются проценты. В отдельную категорию средств клиентов выделяется привлечение средств при помощи депозитных и сберегательных сертификатов.Средства клиентов являются важнейшим источником формирования пассивов для кредитных организаций. [23] Получение средств Центрального банка осуществляется в рамках рефинансирования и операций РЕПО. Выпуск долговых обязательств осуществляется кредитными организациями не слишком активно – удельный вес выпущенных облигаций, векселей и банковских акцептов составляет в пассивах банковского сектора около 2-4% на протяжении последних 5 лет. Рынок ценных бумаг в России недостаточно развит, поэтому такой инструмент привлечения средств не является приоритетным для кредитных организаций на сегодняшний день. Развитие комиссионно-посреднических операций, от которых может быть получен доход, связано с поиском новых клиентов, с предложением новых видов услуг. К пассивным комиссионно-посредническим операциям помимо комиссий за обслуживание счетов, мобильных сервисов и платы за осуществление отдельных операций можно отнести услугу доверительного управления, выступающую альтернативой вкладам и депозитам. Доход для клиента в этом случае выше, чем процентный доход по вкладам (депозитам). Для банка чистый доход от таких операций близок к процентной марже между доходом от размещения депозитов и стоимостью их привлечения. [24]По характеру операций:операции с клиентами;межбанковские операции;операции с ценными бумагами.В первом случае субъектом операции выступает физическое лицо или нефинансовая организация. При этом деятельность кредитной организации в рамках этих операций направлена на удовлетворение потребностей клиента. В случае с осуществлением межбанковских операций субъектами взаимоотношений являются другие кредитные организации или Центральный банк. Кредитная организация действует уже исключительно в собственных интересах, также как и при операциях с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, субъектами которых выступают участники рынка ценных бумаг. [25]По фиксированности срока привлечения:Средства могут быть привлечены на краткосрочной, среднесрочной, долгосрочной основе либо на нефиксированный срок.По степени управляемости:управляемые пассивы;текущие пассивы.Срок пользования кредитной организацией управляемыми пассивами определён договором. К ним относят срочные депозиты, полученные кредиты, выпущенные долговые обязательства. Для текущих пассивов срок их нахождения в кредитной организации не ограничен – эти средства возвращаются по первому требованию их владельца. К таким пассивам относят депозиты до востребования, а также средства на счетах клиентов. [26]1.3 Методы управления пассивами банкаСуть деятельности коммерческих банков состоит в привлечении на рынке временно свободных денежных средств (формирование пассивов) и последующем их размещение среди нуждающихся лиц через различные формы финансовых инструментов (формирование активов). [27]2489359008Рисунок 1. SEQ Рисунок \* ARABIC 2. Общебанковские стратегии управления активами и пассивамиРисунок 1. SEQ Рисунок \* ARABIC 2. Общебанковские стратегии управления активами и пассивамиРисунок 1. SEQ Рисунок \* ARABIC 2. Общебанковские стратегии управления активами и пассивамиРисунок 1. SEQ Рисунок \* ARABIC 2. Общебанковские стратегии управления активами и пассивамиДействия, направленные на решения этих задач, могут быть организованы различными способами. [28]В данном случае говорят о существовании нескольких методов управления банковскими активами и пассивами.Зарубежная и отечественная практика управления активами и пассивами гласит о том, что коммерческие банки преимущественно делают выбор между следующими методами:метод общего фонда средств, который также называется методом распределения активов или методом единого пула;метод конверсии фондов, который также называется методом разъединения источников фондов или методом минибанков;комбинированный метод. [29]center11799Рисунок 1. SEQ Рисунок \* ARABIC 3. Управление пассивамиРисунок 1. SEQ Рисунок \* ARABIC 3. Управление пассивамиРисунок 1. SEQ Рисунок \* ARABIC 3. Управление пассивамиРисунок 1. SEQ Рисунок \* ARABIC 3. Управление пассивамиcenter8417Рисунок 1. SEQ Рисунок \* ARABIC 4. Основные направления управления пассивамиРисунок 1. SEQ Рисунок \* ARABIC 4. Основные направления управления пассивамиРисунок 1. SEQ Рисунок \* ARABIC 4. Основные направления управления пассивамиРисунок 1. SEQ Рисунок \* ARABIC 4. Основные направления управления пассивамиХарактеристика метода общего фонда. Метод общего фонда средств заключается в том, что все ресурсы (пассивы) коммерческого банка объединяются в единый пул. То есть совокупность собственного капитала коммерческого банка, заёмного капитала до востребования и срочного заёмного капитала образует общий фонд средств. [30]Затем следует распределение этого фонда денежных средств и иных ценностей между различными видами активов. Речь идёт о банковских кредитах физическим и юридическим лицам и межбанковских кредитах, об иммобилизованных (не приносящих прибыли) и капитализированных (внеоборотных) активах, о резервах I порядка (денежный, реальный капитал, то есть стоимость) и II порядка (фиктивный капитал, то есть право на получение прибыли).Если коммерческий банк применяет в управлении активами и пассивами метод общего фонда средств, то для него теряет всякое значение тот источник банковских ресурсов, которые дают возможность осуществить активные операции. Наиболее благоприятной средой для применения коммерческим банком данного метода является стабильная внешняя среда. Это вызвано тем, что наибольшая эффективность управления банковскими активами и пассивами при использовании метода общего фонда достигается при удовлетворении окружающей среды следующим условиям: [31]варьирование процентных ставок происходит в пределах небольшого интервала значений;коммерческий банк располагает стабильным составом пассивов, который легко прогнозировать;привлечённые средства коммерческого банка в большей степени представлены беспроцентными бессрочными вкладами, то есть остатками на текущих и расчётных счетах.Только при одновременном выполнении этих трёх условий банк, рассматривая свои пассивы в качестве постоянной величины, может сконцентрировать все свои усилия и внимание на выполнение активных операций.Недостатки этого метода проявляются при несоблюдении перечисленных выше условий и выражаются в возникновении риска несбалансированной ликвидности из-за потенциального снижения стоимости активов.Характеристика метода конверсии фондов. Ограниченность метода общего фонда средств может быть преодолена в рамках применения метода конверсии фондов. Имеется в виду необходимость определения размера резервов I и II порядков в отсутствии сведений об отличительных чертах отдельных частей заёмного капитала коммерческого банка. Средство решения данной проблемы заключается в установлении строгой зависимости структуры активов от структуры источников банковских ресурсов. [32]Предполагается, что источники банковских ресурсов должны быть разграничены согласно нормам обязательных резервов и параметрам их оборачиваемости. В результате этого коммерческие банки внутри себя образуют так называемые «центры прибыльности» («минибанки»). Они не взаимосвязаны друг с другом и самостоятельно используют для совершения активных операций привлечённые из разных источников банковские ресурсы.Структура активов коммерческого банка формируется на основе существующих параметров источников банковских ресурсов, которые характеризуют их динамику. [33]Этими параметрами являются следующие признаки:оседаемость (отношение остатка средств к величине поступлений);средний срок хранения (отношение величины источника к объёму списаний);неснижаемый минимальный остаток;устойчивость (то есть доверительный интервал) и т.д.Метод конверсии фондов позволяет в значительной степени уменьшить влияние риска процентной ставки. Это достигается за счёт увязки сроков размещения активов со сроками привлечения пассивов. Однако данный метод не лишён недостатков. Ими можно назвать неполное соответствие структур пассивов и активов банка, а также невозможность оптимизации прибыли в условиях быстрой изменчивости процентных ставок. [34]Характеристика комбинированного метода. Комбинированный метод управления активами и пассивами коммерческого банка считается наиболее современным, то есть наиболее полно отвечающим требованиям действительности. В его основе лежит применение для анализа сложных взаимосвязей между различными статьями баланса коммерческого банка и его отчёта о прибылях и убытках математического аппарата.Поэтому этот метод зачастую называется по-другому – метод линейного программирования.Этот метод позволяет максимизировать чистую прибыль коммерческого банка, то есть получить наиболее эффективные, оптимальные решения. Это обеспечивается за счёт:определения оптимальной структуры активов;соблюдения заданной структуры пассивов по объёму, срокам и ставке процента;соблюдения нормативных требований государственных органов регулирования и надзора; [35]наличия собственных планов развития.Вывод по первой главе работы. В данной главе работы рассматривались теоретические основы управления пассивами банка.Таким образом, итак, современное состояние банковской системы России, которое характеризуется недостаточной капитализацией, ростом различных видов банковских рисков, развитием новых сегментов рынка банковских услуг и обострением конкуренции на банковском рынке, требует совершенствования технологии и механизма управления пассивами коммерческих банков, позволяющих повысить эффективность и устойчивость деятельности отдельных кредитных организаций и всей банковской системы России в условиях глобализации.ГЛАВА 2. АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ ПАССИВАМИ БАНКА НА ПРИМЕРЕ ОАО АКБ «АКТИВ БАНК»2.1 Краткая характеристика ОАО АКБ «Актив банк»Открытое акционерное общество АКБ «АКТИВ БАНК» было зарегистрировано 14 октября 1993 года. Инициаторами создания были 14 предприятий и организаций различных форм собственности. Банк был создан на паевых началах. Целью создания банка были поддержка и развитие малого и среднего бизнеса, расчетно-кассовое обслуживание клиентов, аккумулирование и направление денежных средств на кредитование предприятий различных отраслей промышленности, предоставление услуг населению, для осуществления внешнеэкономической деятельности. Началом деятельности банка правильным было бы считать май 1990 года, когда был организован Мордовский филиал Акционерного коммерческого банка “Финист Банк”. Фактически с этой даты банк работает, приносит доход и развивается.Место нахождения Банка: Республика Моpдовия, г. Саpанск, ул. Коммунистическая, д. 52ОАО АКБ «Актив банк» — универсальная кредитная организация, предлагающая своим клиентом весь спектр современных банковских услуг. Банк стремится обеспечивать своим клиентам высочайший уровень обслуживания по всем направлениям деятельности.Приоритет отдается новым прогрессивным технологиям, позволяющим быстрее, точнее, удобнее и с наименьшими издержками осуществлять банковские операции, что позволяет банку успешно конкурировать с другими кредитными организациями.В течение 2020 года деятельность ОАО АКБ «Актив банк» была направлена на увеличение объёмов операций, их диверсификацию, расширение бизнеса, повышение эффективности как отдельных операций, так и деятельности Банка в целом. При этом Банк, с учётом сложившейся ситуации особенно строго придерживался принципов обеспечения надежности, сохранения эффективности и привлекательности для акционеров и инвесторов.Традиционно главными направлениями деятельности Банка являются:кредитование юридических и физических лиц;приём депозитов от населения и юридических лиц;расчётно-кассовое обслуживание;операции с ценными бумагами;операции с банковскими картами;операции с иностранной валютой;расширение клиентской базы. 2.2 Анализ доходов и расходов ОАО АКБ «Актив банк»Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, а следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия. Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. Анализ финансовой деятельности банка производится одновременно с анализом ликвидности баланса банка, и на основании полученных результатов делаются выводы относительно надежности банка в целом. [34]В процессе анализа финансовых результатов банковской деятельности используются различные приемы и методы:экономически обоснованные группировки доходных и расходных аналитических счетов баланса банка;структурный анализ;оценка динамики показателей финансовых результатов деятельности банка по квартальным и годовым данным;выявление степени зависимости показателей финансовых результатов деятельности банка от влияния различных факторов;экономическая оценка количественного влияния отдельных факторов и их содержание;сопоставление полученных показателей с рекомендуемым уровнем.Таблица 2.1.Анализ структуры доходов ОАО АКБ «Актив банк»Наименование статьи дохода201820192020Удельный вес, %201820192020Процентные доходы17972723137331567451,347,347,7Другие доходы от банковских операций и других сделок (вознаграждение за расчетное и кассовое обслуживание, за открытие и ведение счетов, доходы от купли-продажи ин. валюты и др.)48671632756741913,912,910,1Доходы от операций с ценными бумагами кроме процентов, дивидендов и переоценки283837243770,80,80,1Доходы от участия в капитале других организаций5212721570,20,10,1Положительная переоценка7201496371267442,110,119,1Другие операционные доходы(комиссионные вознаграждения,восстановление сумм резервов на возможные потери, доходы от сдачи имущества в аренду и др.)11049713988215032931,528,522,7Прочие доходы (штрафы, пени, неустойки и др. доходы относимые к прочим)561109113070,20,30,2Всего доходов350016489254662018100100100Из таблицы 2.1, можно сделать вывод, что наибольший удельный вес занимают процентные доходы, при этом их доля в 2018 году составила-51,3 %, в 2019 -47,3, в 2020 году-47,7.При этом в абсолютном выражении произошел рост процентных доходов, в 2019 году процентные доходы выросли на 84301тыс.руб по сравнению с 2018.Доходы от банковских операций и других сделок, а именно вознаграждение за расчетное и кассовое обслуживание, за открытие и ведение счетов, доходы от купли-продажи иностранной валюты и др. увеличились в 2018 году на 14604 тыс. руб по сравнению с 2017 годом.Произошло снижения доходов от участия в капитале других организаций в 2019 году по сравнению с 2018 годом на 115 тыс. рублей.Таблица 2.2Анализ динамики доходов ОАО АКБ «Актив банк»Наименование статьи дохода201820192020Абсолютное изменение2018-20192019-2020Процентные доходы1797272313733156745164684301Другие доходы от банковских операций и других сделок (вознаграждение за расчетное и кассовое обслуживание, за открытие и ведение счетов, доходы от купли-продажи ин. валюты и др.)486716327567419146044144Доходы от операций с ценными бумагами кроме процентов, дивидендов и переоценки28383724377886-3347Доходы от участия в капитале других организаций521272157-249-115Положительная переоценка7201496371267444243677107Другие операционные доходы(комиссионные вознаграждения,восстановление сумм резервов на возможные потери, доходы от сдачи имущества в аренду и др.)1104971398821503292938510447Прочие доходы (штрафы, пени, неустойки и др. доходы относимые к прочим)56110911307530216Всего доходов350016489254662018139238172753Для наглядности и полноты анализа на рисунках 5,6,7 представлена структура доходов ОАО АКБ «Актив банк.»center9304Рисунок 2. SEQ Рисунок \* ARABIC 5. Структура доходов – 2019 г.Рисунок 2. SEQ Рисунок \* ARABIC 5. Структура доходов – 2019 г.Рисунок 2. SEQ Рисунок \* ARABIC 5. Структура доходов – 2019 г.Рисунок 2. SEQ Рисунок \* ARABIC 5. Структура доходов – 2019 г.center11342Рисунок 2. SEQ Рисунок \* ARABIC 6. Структура доходов – 2020 г.Рисунок 2. SEQ Рисунок \* ARABIC 6. Структура доходов – 2020 г.Рисунок 2. SEQ Рисунок \* ARABIC 6. Структура доходов – 2020 г.Рисунок 2. SEQ Рисунок \* ARABIC 6. Структура доходов – 2020 г.center2483189Рисунок 2. SEQ Рисунок \* ARABIC 7. Структура доходов - 2021 г.Рисунок 2. SEQ Рисунок \* ARABIC 7. Структура доходов - 2021 г.Рисунок 2. SEQ Рисунок \* ARABIC 7. Структура доходов - 2021 г.Рисунок 2. SEQ Рисунок \* ARABIC 7. Структура доходов - 2021 г.Таблица 2.3Анализ структуры расходов ОАО «Актив банк»Наименование статьи расхода201820192020Удельный вес, %201820192020Процентные расходы10714314071223170534,831,136,7Другие расходы по банковским операциям и сделкам153117112410,10,30,2Расходы по операциям с ценными бумагами2077063520,11,60,01Отрицательная переоценка6452482301257412,110,719,9Другие операционные расходы10332513759116699633,630,426,4Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации8779211393310509328,425,216,6Прочие расходы2661355413760,90,70,2Всего расходов307733452254632204100100100Таблица 2.4Анализ динамики расходов ОАО АКБ «Актив банк»Наименование статьи расхода201820192020Абсолютные изменения2018-20192019-2020Процентные расходы1071431407122317053356990993Другие расходы по банковским операциям и сделкам15311711241101870Расходы по операциям с ценными бумагами2077063526856-7011Отрицательная переоценка6452482301257414177877511Другие операционные расходы1033251375911669963426629405Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации8779211393310509326141-8840Прочие расходы266135541376893-2178Всего расходов307733452254632204144521179950Из таблиц видно, что наибольший удельный вес занимают процентные расходы, а также другие операционные расходы. При этом произошло снижение удельного веса операционных расходов, если в 2018 году они составляли 33,6 % от общих расходов, в 2019 -30,4 %, а в 2020 –26,4.Произошло увеличение расходов в 2018 году по сравнению с 2017 годом на 144521 тыс. руб., а в 2019 году по сравнению с 2018 годом на 179950 тыс.руб.center134945Рисунок 2. SEQ Рисунок \* ARABIC 8. Структура расходов – 2019 г.00Рисунок 2. SEQ Рисунок \* ARABIC 8. Структура расходов – 2019 г.Рисунок 2. SEQ Рисунок \* ARABIC 8. Структура расходов – 2019 г.Рисунок 2. SEQ Рисунок \* ARABIC 8. Структура расходов – 2019 г.center219902Рисунок 2. SEQ Рисунок \* ARABIC 9. Структура расходов - 2020 г.00Рисунок 2. SEQ Рисунок \* ARABIC 9. Структура расходов - 2020 г.Рисунок 2. SEQ Рисунок \* ARABIC 9. Структура расходов - 2020 г.Рисунок 2. SEQ Рисунок \* ARABIC 9. Структура расходов - 2020 г.center1526481Рисунок 2. SEQ Рисунок \* ARABIC 10. Структура расходов - 2021 г.00Рисунок 2. SEQ Рисунок \* ARABIC 10. Структура расходов - 2021 г.Рисунок 2. SEQ Рисунок \* ARABIC 10. Структура расходов - 2021 г.Рисунок 2. SEQ Рисунок \* ARABIC 10. Структура расходов - 2021 г.2.3 Анализ ликвидности ОАО АКБ «Актив банк»Ликвидность банка — это способность банка расплатиться по денежным требованиям, которые могут быть ему предъявлены, за счет трансформации своих активов в денежные средства.В целях контроля за состоянием ликвидности банка ЦБ РФ установил нормативы ликвидности (текущей, мгновенной и долгосрочной). Для коммерческих банков эти нормативы определяются как: соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и типов активов, пассивов, а также других факторов; соотношение ликвидных активов и суммарных активов. Рассчитываемые банком коэффициенты ликвидности должны поддерживаться не ниже определенного ЦБ уровня, называемого нормой ликвидности. При этом оценка уровня ликвидности коммерческого банка осуществляется путем сопоставления фактических значений коэффициентов ликвидности конкретного банка с установленными нормативами. Норматив мгновенной ликвидности (Н2) представляет собой отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц до востребования.Норматив текущей ликвидности (Н3) регулирует риск потери банком ликвидности в течении ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней.Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) представляет собой отношение выданных банком кредитов, займов и депозитов в драгметаллах со сроком погашения свыше года к капиталу банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долгосрочным обязательствам на срок свыше года и рассчитывается по формуле:где Крд – кредиты, выданные банком, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся до погашения сроком свыше года; ОД – обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка сроком погашения свыше года.Таблица 2.5Исходные данные для анализа показателей ликвидностиНаименование201820192020Лам219097226123214908Овм589687604656599743Лат411946477967498900Овт701006723453713458Крд209807208879214356ОД875568799489076Таблица 2.6Расчет показателей ликвидности банкаНормативыНормативы, установленные ЦБРФ201820192020Н2Минимум 1537,237,435,8Н3Минимум 5058,866,169,9Н4Максимум 12059,148,347,3Сравним значения коэффициентов с контрольными значениями и дадим оценку ликвидности баланса:Коэффициент мгновенной ликвидности на 01.01.2019 г. составил 37,2% на 01.01.2020 г. данный составил 37,4%, а на 01.01.2021-35,8 % для банка характерно высокое значение Н2, следовательно у банка хватит ликвидных средств, чтобы в случае выставления требований по всем обязательствам до востребования их погасить, сохранив свою платежеспособность.Исследуя норматив текущей ликвидности, можно сказать, что по банку ОАО «Актив банк» он не ниже допустимой нормы, из этого следует, что у банка достаточно как ликвидных средств, так и капитальных вложений, чтобы гарантировано погасить 69,9% обязательств сроком до 30 дней в 2021 году.Норматив долгосрочной ликвидности на 01.01.2019 г. составил 59,1% на 01.01.2020 г. данный коэффициент снизился и составил 48,3%, а на 01.01.2021 этот коэффициент составил -47,3 %.2.4 Анализ пассивов банка ОАО АКБ «Актив банк»В данном разделе работы проводится анализ пассивов банка.Таблица 2.7Анализ пассивов банкаПассивы201820192020Удельный вес, %201820192020 Кредиты Центрального банка Российской Федерации045000001,80 Средства кредитных организаций870000890103,902,4 Средства клиентов (некредитных организаций)18132792060265325189981,982,986,7 Выпущенные долговые обязательства33575001,500 Обязательства по уплате процентов699321605199150,30,90,5 Прочие обязательства443713247277190,20,50,7 Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон0039000 Всего обязательств 19452842140117338858287,986,190,3Источники собственных средств Средства акционеров (участников)1530732400732400736,99,76,4 Эмиссионный доход000000Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг0-12819-71890-0,5-0,2 Переоценка основных средств6686067656685683,02,71,8 Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал)238000,000 Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет)1763218347240080,80,70,6 Прибыль к распределению (убыток) за отчетный период3013931586386001,41,31,0 Всего источников собственных средств 26746634484336406012,113,99,7 Всего пассивов221275024849603752642100100100Из таблицы видно, что наибольший удельный вес занимают средства клиентов (некредитных организаций), в 2018 году удельный вес составил-81,9 %, в 2019 -82,9, 2020 -86,7. Наблюдается снижение удельного веса источников собственных средств в общем объеме пассивов и соответственно растет удельный вес привлеченных средств банка. Произошло снижение удельного веса прибыли к распределению за рассматриваемые периоды.2.5 Рекомендации по повышению эффективности управления пассивами банка ОАО АКБ «Актив банк»С целью расширения ресурсного потенциала «Актив банку» необходимо активизировать свою депозитную политику. В связи с этим одним из приоритетных направлений работы банка должно стать постепенное наращивание депозитного портфеля путем проведения грамотной депозитной политики, направленной, в частности, на расширение перечня вкладов, доступных клиентам, введение новых видов услуг для их удобства. [34]Наряду с этим для проведения эффективного управления депозитами Актив банку необходимо определить оптимальный объем периода хранения срочных вкладов как физических, так и юридических лиц. При этом банку особое внимание следует уделить тому, что сроки депозитов должны быть увязаны со сроками оборачиваемости кредитов, на выдачу которых они могут быть направлены.Таким образом, повышение эффективности деятельности КБ видится возможным за счет совершенствования процесса формирования депозитного портфеля, прежде всего путем обеспечения притока в банк более стабильных ресурсов и ориентации на снижение его средневзвешенной стоимости с обеспечением рентабельности каждой операции по привлечению нового или обслуживанию старого клиента. [34]Вместе с тем банку следует разрабатывать системные подходы к рекламной политике, что сделает ее эффективным инструментом формирования клиентской базы. Каждое конкурентное преимущество банка, каждый новый продукт, предлагаемый к продаже, должны быть известны и понятны клиентам, легко сравнимы, а также выгодно отличаться от предложений конкурентов.Вывод по второй главе работы. В данной главе работы рассматривались теоретические основы управления пассивами банка.Таким образом, в настоящий момент применяются различные подходы к решению задачи формирования депозитной базы. Подчас вопросом номер один для банка становится вопрос “привлечения клиента”, т.е. во главу угла своей работы банк ставит маркетинговый принцип “Банк для клиента”. Применительно к решению задачи формирования депозитного портфеля основными результатами использования данного принципа являются обеспечение стабильного притока в банк свободных денежных средств и привлечение новых клиентов. Однако сами по себе привлечение большего числа клиентов и постоянный приток депозитов не способствуют повышению стабильности ресурсной базы.ЗАКЛЮЧЕНИЕРесурсная база, как экономический фактор, оказывает прямое влияние на ликвидность и платежеспособность коммерческого банка. Сами масштабы деятельности коммерческого банка, а, следовательно и размеры доходов, которые он получает, жестко зависят от размеров тех ресурсов, которые банк приобретает на рынке ссудных и депозитных ресурсов. Отсюда возникает конкурентная борьба между банками за привлечение ресурсов. Формирование ресурсной базы, включающее в себя не только привлечение новой клиентуры, но и постоянное изменение структуры источников привлечения ресурсов, является составной частью гибкого управления активами и пассивами коммерческого банка. Эффективное управление пассивами предполагает осуществление грамотной депозитной политики. Специфика этой области деятельности состоит в том, что в части пассивных операций выбор банка обычно ограничен определенной группой клиентуры, к которой он привязан намного сильнее, чем к заемщикам. Поэтому банкам нужна грамотная депозитная политика, в основу которой ставится поддержание необходимого уровня диверсификации, обеспечение возможности привлечения денежных ресурсов из других источников и поддержание сбалансированности с активами по срокам, объемам и процентным ставкам.В рыночных условиях коммерческие банки должны уделять серьезное внимание привлечению ресурсов и для этого:разрабатывать собственную депозитную политику;особое внимание в процессе осуществления депозитной политики уделять срочным вкладам; разнообразить виды вкладов;расширять банковские услуги для привлечения потенциальных вкладчиков;проводить эффективную процентную политику, не снижающую доходность банка и обеспечивающую определенную привлекательность для вкладчиков.БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОКНормативно-правовые акты"Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 16.04.2022)Положение Банка России от 04.07.2018 N 646-П (ред. от 30.06.2020) "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III")" (Зарегистрировано в Минюсте России 10.09.2018 N 52122) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2021)Положение Банка России от 15.07.2020 N 729-П (ред. от 24.12.2021) "О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп" (Зарегистрировано в Минюсте России 07.10.2020 N 60292)Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 01.04.2022) "О банках и банковской деятельности"Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 30.12.2021) "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (с изм. и доп., вступ. в силу с 22.03.2022)Список литературыАганбегян, А. Г. Финансы, бюджет и банки в новой России / А.Г. Аганбегян. – Москва: Издательский дом «Дело» РАНХиГС, 2019. – 400 с.Алексеева, Д. Г. Банковский вклад и банковский счет. Расчеты : учебное пособие для среднего профессионального образования / Д. Г. Алексеева, С. В. Пыхтин, Р. З. Загиров ; ответственный редактор Д. Г. Алексеева, С. В. Пыхтин. – Москва: Издательство Юрайт, 2020. – 243 с.Банки и банковские операции: учебник и практикум для вузов / В. В. Иванов [и др.]; под редакцией Б. И. Соколова. – Москва: Издательство Юрайт, 2021. – 189 с.Банки и банковское дело в 2 ч. Часть 2: учебник и практикум для вузов / В. А. Боровкова [и др.]; под редакцией В. А. Боровковой. – 5-е изд., перераб. и доп. – Москва: Издательство Юрайт, 2021. – 189 с.Банковский менеджмент: учебник / Я.Ю. Радюкова, О.Н. Чернышова, А.Ю. Федорова [и др.]. – Москва: ИНФРА-М, 2020. – 379 с.Банковское дело в 2 ч. Часть 1: учебник для вузов / Н. Н. Мартыненко, О. М. Маркова, О. С. Рудакова, Н. В. Сергеева; под редакцией Н. Н. Мартыненко. – 2-е изд., испр. и доп. – Москва: Издательство Юрайт, 2021. – 217 с.Банковское дело в 2 ч. Часть 1: учебник и практикум для среднего профессионального образования / В. А. Боровкова [и др.]; под редакцией В. А. Боровковой. – 5-е изд., перераб. и доп. – Москва: Издательство Юрайт, 2021. – 422 с.Банковское дело в 2 ч. Часть 2: учебник для вузов / Н. Н. Мартыненко, О. М. Маркова, О. С. Рудакова, Н. В. Сергеева. – 2-е изд., испр. и доп. – Москва: Издательство Юрайт, 2021. – 368 сБанковское дело: учебник / под ред. д-ра экон. наук, проф. Г. Г. Коробовой. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Магистр: ИНФРА-М, 2019. – 592 с.Банковское право: учебник и практикум для вузов / Д. Г. Алексеева [и др.]; под редакцией Д. Г. Алексеевой, С. В. Пыхтина. – 4-е изд., перераб. и доп. – Москва: Издательство Юрайт, 2021. – 410 с.Бибикова, Е.А. Кредитный портфель коммерческого банка: учеб. пособие / Е.А. Бибикова, С.Е. Дубова. – 3-е изд., стер. – Москва: ФЛИНТА, 2019. – 128 с.Бочкарева, Е. А. Регулирование банковской деятельности, денежного обращения и валютных операций: конспект лекций / Е. А. Бочкарева, И. В. Сурина. – Москва: РГУП, 2019. – 91 с.Вайн, С. Оптимизация ресурсов современного банка / Саймон Вайн. – 2-е изд., доп. и перераб. – Москва: Альпина Паблишер, 2020. – 196 с.Гамза, В. А. Основы банковского дела: безопасность банковской деятельности: учебник для среднего профессионального образования / В. А. Гамза, И. Б. Ткачук, И. М. Жилкин. – 5-е изд., перераб. и доп. – Москва: Издательство Юрайт, 2021. – 455 с.Герасимова, Е. Б. Анализ финансовой устойчивости банка: учебник / Е.Б. Герасимова. – Москва: ИНФРА-М, 2020. – 366 с.Джагитян, Э. П. Макропруденциальное регулирование банковской системы как фактор финансовой стабильности: монография / Э. П. Джагитян. – Москва: Издательство Юрайт, 2021. – 215 с.Звонова, Е. А. Деньги, кредит, банки: учебник и практикум для среднего профессионального образования / Е. А. Звонова, В. Д. Топчий; под общей редакцией Е. А. Звоновой. – Москва: Издательство Юрайт, 2021. – 456 с.Исаев, Р. А. Банковский менеджмент и бизнес-инжиниринг: в 2 томах. Том 1 / Р. А. Исаев. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва: ИНФРА-М, 2020. – 286 с.Исаев, Р. А. Банковский менеджмент и бизнес-инжиниринг: в 2 томах. Том 2 / Р. А. Исаев. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва: ИНФРА-М, 2021. – 336 с.Исаев, Р. А. Секреты успешных банков: бизнес-процессы и технологии: пособие / Р.А. Исаев. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва: ИНФРА-М, 2021. – 222 с.Казимагомедов, А. А. Банковское дело: организация деятельности центрального банка и коммерческого банка, небанковских организаций: учебник / А.А. Казимагомедов. – Москва: ИНФРА-М, 2020. – 502 с.Казимагомедов, А. А. Основы банковского аудита: учебник / А.А. Казимагомедов. – Москва: ИНФРА-М, 2020. – 183 с.Казимагомедов, А. А. Структура и функции Центрального банка Российской Федерации: учебник / А. А. Казимагомедов. – Москва: ИНФРА-М, 2020. – 204 с.Кибербезопасность в условиях электронного банкинга: практическое пособие / под ред. П. В. Ревенкова. – Москва: Прометей, 2020. – 522 с.Ковалев, П. П. Банковский риск-менеджмент: учебное пособие / П. П. Ковалев. – 2-e изд., перераб. и доп. – Москва: КУРС: ИНФРА-М, 2019. – 320 с.Ларина, О. И. Банковское дело. Практикум: учебное пособие для вузов / О. И. Ларина. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва: Издательство Юрайт, 2021. – 234 с.Мануйленко, В. В. Модели оценки экономического капитала коммерческого банка : монография / В. В. Мануйленко. – Москва: Финансы и Статистика, 2021. – 264 с.Мирошниченко, О. С. Банковское регулирование и надзор: учебное пособие для вузов / О. С. Мирошниченко. – 2-е изд. – Москва: Издательство Юрайт, 2020. – 205 с.Наточеева, Н. Н. Банковское дело: учебное пособие для бакалавров / Н. Н. Наточеева, Э. И. Абдюкова. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2019. – 158 с.Николаева, Т. П. Банковский маркетинг: российский и зарубежный опыт: учебное пособие / Т. П. Николаева. – 2-е изд., стер. – Москва: Флинта, 2021. – 187 с.