Анализ и диагностика результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Анализ актива балансаПроанализируем актив баланса на 2019-2020 гг. в таблице 1.Таблица 1 – Анализ актива баланса на 2019-2020 гг.Актив2019 г.2020 г.ОтклонениеТемп ростатыс. руб.%тыс. руб.%тыс. руб.%%I. Внеоборотные активы3 1443,583 8006,576562,99120,87II. Оборотные активы84 63296,4254 05093,43-30 582-2,9963,86БАЛАНС87 776100,0057 850100,00-29 9260,0065,91Анализ показывает, что валюта баланса в 2020 г. уменьшилась на 29 926 тыс. руб. (65,91%). При этом внеоборотные активы возросли на 656 тыс. руб. (20,87%), а оборотные активы уменьшились на 30 582 тыс. руб. (36,14%). Наглядно динамика актива баланса представлена на рисунке 1.Рисунок 1 - Анализ актива баланса на 2019-2020 гг.Структура актива баланса на 2019 г. изображена на рисунке 2.Рисунок 2 - Структура актива баланса на 2019 г. В структуре актива баланса в 2019 г. внеоборотные активы занимали 3,58%, оборотные активы – 96,42%. Доля внеоборотных активов в 2020 г. возросла на 2,99%, оборотных – уменьшилась на 2,99%. Структура актива баланса на 2020 г. изображена на рисунке 3.Рисунок 3 - Структура актива баланса на 2020 г. В 2020 г. внеоборотные активы занимали 6,57% удельного веса актива баланса, оборотные 93,43%.Рассмотрим состав и динамику внеоборотных активов на 2019-2020 гг. в таблице 2.Таблица 2 – Анализ внеоборотных активов на 2019-2020 гг.Актив2019 г.2020 г.ОтклонениеТемп ростатыс. руб.%тыс. руб.%тыс. руб.%%Основные средства3 1441003 8001006560,00120,87Всего внеоборотных активов3 1441003 8001006560,00120,87Согласно представленным данным внеоборотные активы состоят только из основных средств, которые в 2020 г. возросли на 656 тыс. руб. (20,87%).Проведем анализ состава и динамики оборотных активов на 2019-2020 гг. в таблице 3.Таблица 3 - Анализ оборотных активов на 2019-2020 гг.Актив2019 г.2020 г.ОтклонениеТемп ростатыс. руб.%тыс. руб.%тыс. руб.%%Запасы7870,9310511,942641,01133,55Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям50,010--5-0,01-Дебиторская задолженность49 42758,4020 97938,81-28 448-19,5942,44Финансовые вложения 31 16636,8327 90751,63-3 25914,8189,54Денежные средства и денежные эквиваленты3 2473,844 1137,618663,77126,67Всего оборотных активов84 632100,0054 050100,00-30 5820,0063,86Оборотные активы в 2020 г. уменьшились на 30 582 тыс. руб. На изменение повлияло снижение величины дебиторской задолженности на 28 448 тыс. руб. (57,56%), а также финансовых вложений на 3 259 тыс. руб. (10,46%). Структура оборотных активов на 2019 г. отражена на рисунке 4.Рисунок 4 - Структура оборотных активов на 2019 г.В структуре оборотных активов наибольший удельный вес в 2019 г. занимает дебиторская задолженность (58,40%) и финансовые вложения (36,83%). Представим структуру оборотных активов в 2020 г. на рисунке 5.Рисунок 5 - Структура оборотных активов на 2020 г.В 2020 г. существенная доля оборотных активов также приходится на дебиторскую задолженность (38,81%) и финансовые вложения (51,63%), удельный вес которых возрос на 14,81%. Анализ пассива балансаПроанализируем состав и динамику пассива баланса на 2019-2020 гг. в таблице 4.Таблица 4 – Анализ пассива баланса на 2019-2020 гг.Пассив2019 г.2020 г.ОтклонениеТемп ростатыс. руб.%тыс. руб.%тыс. руб.%%Уставный капитал 1000,111000,1700,06100,00Нераспределенная прибыль 23 19826,4325 87544,732 67718,30111,54Долгосрочные заемные средства42 46348,3828 84249,86-13 6211,4867,92Кредиторская задолженность22 01525,083 0335,24-18 982-19,8413,78БАЛАНС87 776100,0057 850100,00-29 9260,0065,91В составе пассива баланса произошли следующие изменения: он уменьшился аналогично активу на 29 926 тыс. руб. При этом существенно снизилась сумма кредиторской задолженности (на 18 982 тыс. руб. или 86,23%), а также уменьшилась величина долгосрочных заемных средств на 13 621 тыс. руб. (32,08%). Величина нераспределенной прибыли возросла на 2 677 тыс. руб. (11,54%), а уставный капитал не изменился.Структуру пассива баланса на 2019 г. отразим на рисунке 6.Рисунок 6 - Структуру пассива баланса на 2019 г.В структуре баланса на 2019 г. наибольший удельный вес приходился на долгосрочные заемные средства (48,38%). При этом нераспределенная прибыль занимает 26,43%, кредиторская задолженность - 25,08%.Представим структуру пассива баланса на 2020 г. на рисунке 7.Рисунок 7 - Структура пассива баланса на 2020 г.В 2020 г. наибольший удельный вес составляют долгосрочные заемные средства (49,86%). Доля нераспределенной прибыли также достаточно существенна и составляет 44,73%, а удельный вес кредиторской задолженности снизился на 19,84% и равен 5,24%. Анализ ликвидности балансаЛиквидность баланса проанализируем в таблице 5.Таблица 5 – Анализ ликвидности баланса на 2019-2020 гг.Актив2019 г.2020 г.Пассив2019 г.2020 г.ИзлишекНедостаток2019 г.2020 г.2019 г.2020 г.А134 41332 020П122 0153 03312 39828 987А249 42720 979П20049 42720 979А37921 051П342 46328 842-41 671-27 791А43 1443 800П423 29825 975-20 154-22 175Итого87 77657 850Итого87 77657 850----Результаты расчетов показали, что баланс не является абсолютно ликвидным как в 2019 г., так и в 2020 г. Из четырех соотношений, характеризующих соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения, выполняется три (А1≥П1, А2≥П2, А4≤П4). У компании недостаточно медленно реализуемых активов для погашения долгосрочных пассивов. Однако в течение года платежный недостаток по третьему соотношению снизился. В целом ликвидность баланса можно охарактеризовать как недостаточную.Представим анализ ликвидности баланса на 2019 г. на рисунке 8.Рисунок 8 - Анализ ликвидности баланса на 2019 г. Анализ ликвидности баланса на 2020 г. отразим на рисунке 9.Рисунок 9 - Анализ ликвидности баланса на 2020 г. Анализ платежеспособности и финансовой независимости предприятияПроанализируем платежеспособность и финансовую независимость на 2019-2020 гг. в таблице 6.Таблица 6 - Анализ платежеспособности и финансовой независимости на 2019-2020 гг.Показатель2019 г.2020 г.ОтклонениеТемп роста, %Рекомендуемое значениеКоэффициент абсолютной ликвидности1,5610,568,99675,38≥0,2Коэффициент быстрой ликвидности3,8117,4713,67458,840,7-1,0Коэффициент текущей ликвидности3,8417,8213,98463,56≥2Коэффициент ликвидности товарно-материальных ценностей0,040,350,31969,340,5-0,7Коэффиициент общей платежеспособности1,361,810,45133,32≥2Коэффициент финансовой независимости0,270,450,18169,16-Проведенный анализ позволяет сделать вывод, что показатели коэффициента абсолютной ликвидности и коэффициента текущей ликвидности соответствуют рекомендуемому значению как в 2019 г., так и в 2020 г. (≥0,2 и ≥2 соответственно). При этом значения коэффициента быстрой ликвидности и коэффициента ликвидности товарно-материальных ценностей выше, чем диапазон рекомендуемых значений, а коэффициент общей платежеспособности ниже рекомендуемого значения. При этом следует отметить существенный рост показателей ликвидности, что связано прежде всего с существенным уменьшением величины краткосрочных обязательств, а именно кредиторской задолженности. Коэффициент финансовой независимости возрос в 2020 г. в сравнении с 2019 г., что означает, что увеличилась доля активов организации, которые покрываются за счет собственного капитала (обеспечиваются собственными источниками формирования).ЗаключениеФинансовое состояние организации является одним из важнейших аспектов для исследования. Одним из наиболее понятных и доступным пользователю объектов анализа финансовой отчетности является бухгалтерский баланс.Анализ показал, что валюта баланса в 2020 г. уменьшилась на 29 926 тыс. руб. (65,91%). При этом внеоборотные активы возросли на 656 тыс. руб. (20,87%), а оборотные активы уменьшились на 30 582 тыс. руб. (36,14%). Внеоборотные активы состоят только из основных средств, которые в 2020 г. возросли на 656 тыс. руб. (20,87%). Оборотные активы в 2020 г. уменьшились на 30 582 тыс. руб. В 2020 г. существенная доля оборотных активов приходится на дебиторскую задолженность (38,81%) и финансовые вложения (51,63%).В составе пассива существенно снизилась сумма кредиторской задолженности (на 18 982 тыс. руб. или 86,23%), а также уменьшилась величина долгосрочных заемных средств на 13 621 тыс. руб. (32,08%). В 2020 г. наибольший удельный вес составляют долгосрочные заемные средства (49,86%). Доля нераспределенной прибыли также достаточно существенна и составляет 44,73%, а удельный вес кредиторской задолженности снизился на 19,84% и равен 5,24%. Баланс не является абсолютно ликвидным как в 2019 г., так и в 2020 г. Из четырех соотношений, характеризующих соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения, выполняется три (А1≥П1, А2≥П2, А4≤П4). Показатели коэффициента абсолютной ликвидности и коэффициента текущей ликвидности соответствуют рекомендуемому значению. Коэффициент финансовой независимости возрос в 2020 г., что означает, что увеличилась доля активов организации, которые покрываются за счет собственного капитала (обеспечиваются собственными источниками формирования).