Банкротство предприятий: понятие, причины,профилактика

Введение   3

1. Теоретические аспекты понятия и причин банкротства предприятий   5

1.1. Понятие и виды банкротства предприятий    5

1.2. Причины банкротства предприятий   8

2. Выявления причин банкротства предприятия на примере ООО «Спарта»   12

2.1. Общая характеристика ООО «Спарта»   12

2.2. Оценка прогнозирования банкротства ООО «Спарта»   15

3. Профилактика банкротства предприятия   20

Заключение   24

Список использованных источников   26

Введение

Одна из самых характерных особенностей развития экономики современной России связана с ростом числа предприятий, которые подпадают или могут подпасть под признаки и условия банкротства, установленные законодательством о несостоятельности. Согласно действующему законодательству о банкротстве процедуру банкротства легко возбудить практически против любого участника экономических отношений, независимо от пропорции долгов и активов предприятия, с автоматическим, по существу, введением предусмотренных Законом о банкротстве процедур, назначением арбитражного управляющего и т.д. Массовое применение процедур банкротства в отношении предприятий-должников само по себе не обеспечивает экономический рост, благоприятный инвестиционный климат и оздоровление общей экономической ситуации в России.Актуальность выбранной темы обусловлена текущей финансовой неопределенностью и нестабильностью в России, что приводит к увеличению предпринимательских рисков, связанных с ведением бизнеса. В этих условиях финансовое состояние российских предприятий ухудшается и может привести к их банкротству.Основанием для такого вывода является множество причин, среди которых наиболее распространенными и очевидными являются следующие:- неспособность хозяйствующего субъекта из-за отсутствия опыта, неспособности или лени вести собственный бизнес;- неспособность субъекта хозяйствования наладить эффективное производство необходимых и востребованных товаров;- хозяйствующий субъект неизбежно вступает в гражданско-правовые отношения с другими предпринимателями: переводит свои деньги на хранение в банки и другие кредитные организации, продает имеющиеся у него сырье и материалы, налаживает производство новых продуктов по заключенным договорам и т. д.;- каждое общество со всеми типами и формами государства сталкивается с банкротством самого государства;- банкротство может ударить по всей национальной экономике и, как следствие, всему обществу.В настоящее время ключевой проблемой в российской экономике является большое количество неплатежей, и большое количество российских предприятий должно быть объявлено банкротом, а полученные средства должны быть перераспределены в пользу эффективного производства, что, несомненно, будет способствовать на восстановление российского рынка.В случае несостоятельности российских хозяйствующих субъектов особое значение имеют меры по предотвращению кризисных ситуаций, а также меры, направленные на восстановление платежеспособности предприятия и стабилизацию его финансового состояния. Эта деятельность объединена концепцией антикризисного управления и сегодня очень актуальна и перспективна.Объектом исследования является банкротство предприятия ООО «Спарта».Предмет исследования – причины и профилактика банкротства предприятий.Цель данной работы заключается в исследовании понятия, причин и профилактики банкротства предприятий.Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:1. Изучить понятие и виды банкротства. 2. Охарактеризовать причины банкротства предприятия. 4. Провести анализ причин банкротства предприятия на примере ООО «Спарта». 5. Выявить профилактику банкротства предприятия.1. Теоретические аспекты понятия и причин банкротства предприятий1.1. Понятие и виды банкротства предприятийБанкротство (несостоятельность) - это неспособность должника погасить свои долги и полностью удовлетворить финансовые требования кредиторов, а также оплатить все обязательные платежи.Другими словами, несостоятельность является условием, когда предприятие не может оплатить представленные ему счета.Понятие «банкротство» происходит от итальянской фразы «banca rotta», что означает «сломанная скамья». В то время банк назывался скамьями, на котором ростовщики осуществляли свои сделки. В случае разорения ростовщика он сломал скамью, объявив себя банкротом.Банкротство предприятия, как оно определено Федеральным законом Российской Федерации «О несостоятельности (банкротстве)», заключается в неспособности предприятия полностью удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) выполнить обязательства по уплате обязательных платежей. Банкротство юридических лиц, или, скорее, суть процедуры, заключается в следующем: если компания не может погасить свои долги, она либо предоставляет свою собственность кредиторам для продажи в долг, либо в отношении нее вводятся специальные меры, направленные на восстановление платежеспособности для погашения задолженности.Суть банкротства предприятия заключается в следующем.Если организация не в состоянии самостоятельно погасить свои долги, она либо передает принадлежащее ей имущество кредиторам для ее реализации и покрытия долга, либо соглашается ввести в ее отношении комплекс специальных мер, направленных на восстановление платежеспособности.Не каждая организация, столкнувшаяся с финансовыми трудностями, может получить статус банкротства.Важно, что ключевой критерий соблюден - сумма долга должна превышать 100 тысяч рублей, а погашение обязательств должно было быть сделано три месяца назад. При соблюдении этих условий арбитражный суд объявит компанию банкротом.Компании-должнику не нужно ждать судебного процесса от кредиторов и налоговой службы - она может самостоятельно требовать процедуры банкротства.Если мы рассмотрим сущность банкротства как государственного института, то он был представлен как один из рыночных механизмов для сохранения экономического оборота от субъектов хозяйствования, которые систематически не выполняют свои финансовые обязательства. Что, конечно, приводит к негативным последствиям. Таким образом, одной из целей банкротства является защита кредиторов. Другой целью является реабилитация должника в тех случаях, когда это возможно, или ликвидация организации как неэффективного участника рынка. И если процедура банкротства вводится в отношении физического лица, то его целью является освобождение гражданина от долговой зависимости и обязательств перед кредиторами, которые он больше не сможет выполнять.В экономической литературе существует два основных критерия несостоятельности (банкротства). Это недостаточность имущества должника и несостоятельность. Эти понятия, конечно, взаимосвязаны. Поэтому в экономической литературе существует такое определение банкротства, как неспособность должника своевременно выполнять свои финансовые обязательства и обязательства из-за недостатка средств.В соответствии с критерием «реальность-фиктивность» банкротство бывает трех видов.Реальное банкротство, при котором должник действительно имеет большую сумму кредиторской задолженности, но не может ее обслуживать. В случае юридических лиц это приводит к признанию должника банкротом, введению процедуры банкротства и, в худшем случае, ликвидации организации.Техническое банкротство - это тип банкротства, при котором организация также не может своевременно выполнить свои финансовые обязательства, но теоретически ее долг может быть покрыт активами. В связи с этим техническое банкротство также называют временным или условным. Этот тип банкротства является обратимым процессом, который, естественно, не всегда приводит к ликвидации компании.Фиктивное банкротство – это заведомо ложное публичное заявление директора (учредителя, участника) о несостоятельности организации или гражданина (в том числе индивидуального предпринимателя) о его несостоятельности. Если в действиях этих лиц нет уголовного правонарушения, штрафом будет (часть 1 статьи 14.12 КоАП РФ):- от 1 тыс. до 3 тыс. руб. для граждан;- от 5 тысяч до 10 тысяч рублей. для должностных лиц (или возможна дисквалификация на срок от 6 месяцев до 3 лет).Умышленное или преднамеренное банкротство. Предполагается, что руководитель (учредитель, участник) организации или гражданин, в том числе индивидуальный предприниматель, совершил действия или бездействие, которые явно повлекли за собой неспособность должника полностью удовлетворить требования кредиторов. Если такие действия не предприняты за совершение уголовного преступления, то нарушителю также будет назначен только штраф (часть 2 статьи 14.12 Кодекса об административных правонарушениях):- от 1 тыс. до 3 тыс. руб. для граждан;- от 5 тысяч до 10 тысяч рублей. для должностных лиц (или дисквалификация возможна на срок от 1 года до 3 лет).Если в результате умышленного или фиктивного банкротства был причинен значительный ущерб, то это уже является предметом разбирательства в рамках уголовного дела (статьи 196, 197 Уголовного кодекса Российской Федерации). При этом под большим ущербом понимается ущерб, превышающий 2 миллиона 250 тысяч рублей. (Примечание к ст. 170.2 УК РФ).1.2. Причины банкротства предприятийУспехи и неудачи предприятия являются результатом взаимодействия ряда факторов: внешних, на которые компания вообще не может влиять или может оказывать лишь слабое влияние, и внутренних, в зависимости от организации предприятия.К числу внешних факторов, влияющих на деятельность предприятия, обычно относятся: - размер и структура потребностей; - уровень доходов и накопления населения и, следовательно, его покупательная способность (это может также включать уровень цен и возможность получения потребительского кредита); - политическая стабильность и ориентация внутренней политики;- развитие науки и техники, определяющее все составляющие процесса производства продукта и его конкурентоспособность; - уровень культуры, проявляющийся в привычках и нормах потребления, предпочтении одних товаров и негативном отношении к другим.Внешние причины банкротства должны также включать усиление международной конкуренции. Иностранные предприятия в некоторых случаях получают выгоду от более дешевой рабочей силы, а в других - благодаря использованию более передовых технологий.Внешним фактором, который может привести к банкротству как предприятия, так и коммерческого банка, является общий экономический спад.В реальном бизнес-процессе внутренние факторы, которые усиливают или ослабляют взаимное влияние, также могут привести к банкротству предприятия. Тем не менее, если можно условно выделить преобладающий фактор, то банкротство предприятия в этом случае обычно делится на:- банкротство, связанное с неэффективным управлением предприятием, непродуманной маркетинговой стратегией и т. д .;- банкротство, вызванное нехваткой инвестиционных ресурсов для расширенного воспроизводства востребованной продукции;- банкротство из-за производства неконкурентоспособной продукции.Специалист по банкротству коммерческих компаний Джон МакКуин рассмотрел наиболее типичные причины, ведущие к банкротству предприятия с точки зрения МСФО:1) недостаточность собственных средств и отказ кредитных организаций выделить средства. Как правило, эта причина связана с низким уровнем оборотных активов, нарушением оптимального соотношения заемного и собственного капитала, а также снижением доверия банков и других кредиторов и отказом от выделения финансирования;2) низкий уровень оборотных активов и серьезные проблемы с качеством денежных потоков. По сути, эти проблемы возникают при неконтролируемом и несбалансированном расширении экономической деятельности, а также в тех случаях, когда значительное количество товаров и услуг продается в кредит (в частности, клиентам, испытывающим финансовые трудности), слишком много средств вкладывается в долгосрочные срочные активы, и не существует надлежащей системы контроля за эффективным использованием предоставленных кредитов;3) отсутствие эффективной системы бюджетирования и стратегического планирования. В результате менеджеры не могут делать точные прогнозы относительно будущих бизнес-результатов, связанных статей расходов и доходов. Кроме того, они не могут своевременно согласовать фактические результаты с запланированными и должным образом реагировать на непредвиденные изменения;4) жесткая конкуренция и ошибки в ценообразовании продукции. Стремясь расширить долю рынка и внедрить новые продукты, менеджеры могут ошибаться при расчете себестоимости продукции и реализации продукции, на основе которой формируются цены реализации. Кроме того, менеджеры могут неправильно рассчитать влияние различных объемов производства и продаж на себестоимость продукции и отпускные цены;5) ухудшение финансового состояния организации (несостоятельность, финансовая нестабильность, низкая рентабельность) заканчивается ее банкротством. Более того, как показывает опыт западных фирм, только несостоятельность, убытки или даже комбинация всех трех явлений не означают банкротства. Тем не менее, они делают это более или менее вероятно.Общими причинами несостоятельности для всех организаций являются:- просчеты в правовом, структурном обеспечении рыночных реформ (организация приватизации, налоговая система, таможенная политика и т. д.);- снижение выручки (в реальных ценах) при более быстром росте пассивов. Падение реальных доходов связано с затовариванием рынка из-за снижения покупательской способности населения, роста цен и резкого увеличения импорта более качественных товаров. Опережающий рост обязательств обусловлен наличием избыточных запасов в организациях и их неэффективными долгосрочными финансовыми вложениями;- жесткие условия конкуренции (в большей степени отсутствие конкурентных преимуществ и недостаточная готовность функционировать в этой среде);- необоснованное и несбалансированное расширение экономической деятельности организации;- желание руководства приватизированных предприятий передать активы дочерним компаниям, отсутствие эффективного корпоративного контроля;- неспособность руководства осуществлять стратегическое, тактическое и оперативное управление в соответствии с рыночными экономическими условиями (низкий уровень квалификации, отсутствие опыта, нежелание применять новые методы управления и т. д.).2. Выявления причин банкротства предприятия на примере ООО «Спарта»2.1. Общая характеристика ООО «Спарта»Общество с ограниченной ответственностью «СПАРТА» было создано 21 марта 2014 года в соответствии с требованиями Гражданского кодекса Российской Федерации и Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью». Компания действует на основании Устава и в соответствии с законодательством Российской Федерации.Юридический адрес: 443063, Самарская область, г. Самара, Ставропольская улица, дом 45, офис 9. ИНН 6319180800, ОГРН 1146319002983. Основной целью компании, как и любой коммерческой компании, является получение прибыли. Основным видом деятельности компании в соответствии с учредительными документами является оптовая торговля прочими машинами, приборами, аппаратурой и аппаратурой общепромышленного и специального назначения.ООО «СПАРТА» также выполняет электромонтажные работы и ремонт электрооборудования, монтаж промышленного оборудования, строительные работы, снос и снос зданий с использованием специального оборудования, оптовую торговлю лесоматериалами и другие виды деятельности.Таблица 1 Основные экономические показатели ООО «СПАРТА» за 2019 - 2021 гг., тыс. руб.Показатели2019 г.2020 г.Откл. (+, -)2020 г. в % к 2019 г.2021 г.Откл. (+, -)2021 г. в % к 2020 г.Выручка от продаж, тыс. руб23203238918139,572891-34789,3Себестоимость продаж, тыс. руб.14371401-3397,491529128109,1Прибыль от продаж, тыс. руб.18628-15815,05357125,0Затраты на 1 руб. выручки, руб.0,620,43-0,1969,350,530,1123,3Чистая прибыль, тыс. руб.1282-1261,5620100,0Рентабельность продаж, %8,020,86-7,1610,721,210,35140,7Численность персонала, чел.3532-391,427-584,3Производительность труда, тыс. руб.66,29101,1934,9152,65107,075,88105,8Среднегодовая заработная плата, тыс. руб.25,625,860,26101,028,5-696,4110,2Фонд оплаты труда, тыс. руб.10752,09930,4-921,691,49234-696,493,0Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.96,5100,54104,11087,5107,5Фондоотдача, руб.24,432,228,18134,0326,77-5,4583,08Выручка от реализации продукции ООО «СПАРТА» в 2020 году составила 3238 тыс. руб. и увеличился по сравнению с 2019 годом на 918 тыс. руб. или 39,57%. За период 2020 - 2021 гг. Выручка компании снизилась на 10,7% или на 347 тыс. руб. и составил 2891 тыс. руб., что связано со снижением спроса на продукцию компании и сопутствующие работы.Себестоимость продаж за 2019 - 2021 годы выросла с 1437 тыс. руб. до 1529 тыс. руб. Затраты на 1 рубль продукции снизились с 0,62 до 0,53 рубля, что является положительным фактором. В 2020 году по сравнению с 2019 годом прибыль от реализации продукции компании снизилась на 158 тыс. руб. или 84,95% и составило 28 тыс. руб. В 2021 году этот показатель увеличился на 7 тыс. руб. или на 25,0%, что связано с уменьшением расходов на управление компанией. Это связано с более быстрым ростом себестоимости (109,1%) по сравнению с ростом выручки (89,3%). Чистая прибыль компании за анализируемый период снизилась с 128 тыс. руб. до 2 тысяч рублей, это связано с увеличением стоимости. Снижение чистой прибыли компании свидетельствует о снижении эффективности ее деятельности.Количество работников в 2020 году по сравнению с 2019 годом сократилось на 3 человека или на 8,6%, в 2021 году по сравнению с 2020 годом - на 5 человек или на 15,7%, что негативно сказалось на росте выручки от продаж, но позитивно на росте производительности труда.Среднегодовая заработная плата увеличилась в 2019 - 2021 годах с 25,6 тыс. руб. до 28,5 тыс. руб., что связано с сокращением штата сотрудников и расширением обязанностей персонала компании. Уменьшение численности персонала привело к уменьшению фонда оплаты труда с 10 752 тыс. руб. до 9234 тыс. руб.Среднегодовая стоимость основных фондов увеличилась в 2020 году по сравнению с 2019 годом на 4 тысячи рублей или 25 4,1%, в 2021 году по сравнению с 2020 годом на 7,5 тыс. руб. или 7,5%. Рост стоимости основных средств (107,5%) выше темпа роста выручки (89,3%), в результате чего фондоотдача снизилась на 16,92% или на 5,45 руб. и составил 26,77 руб. Это приводит к перерасходу основных средств и снижению выручки от реализации, а также свидетельствует о снижении эффективности использования основных средств.Таким образом, была данна общая характеристика предприятия ООО «Спарта». Основной целью компании, как и любой коммерческой компании, является получение прибыли. Основным видом деятельности компании в соответствии с учредительными документами является оптовая торговля прочими машинами, приборами, аппаратурой и аппаратурой общепромышленного и специального назначения.2.2. Оценка прогнозирования банкротства ООО «Спарта»Одним из показателей вероятности банкротства компаний является четырехфакторная модель Альтмана, которая рассчитывается по следующей формуле:Z – счет = 6,56 * Т1 + 3,62 * Т2 + 6,72 * Т3 + 1,05 * Т4где Т1 - отношение оборотного капитала к величине всех активов; Т2 - отношение нераспределенной прибыли к величине всех активов; Т3 - отношение EBIT к величине всех активов; Т4 - отношение собственного капитала к заемному. Эта модель используется для расчета банкротства непроизводственных предприятий и, в нашем случае, будет достаточно точной. Расчет модели на 2021 год представлен в таблице 2.Таблица 2 Прогноз банкротства по 4-х факторной модели Альтмана за 2021 гКоэффициентМножительЗначениеРейтинговое числоТ16,560,188231,2347888Т23,260,000360,0011736Т36,720,000390,0026208Т41,050,042010,04411051,24299425Рейтинг составляет 1,1 <1,24 <2,6, то есть компания находится в зоне неопределенности. Можно сделать вывод, что при условии принятия необходимых мер возможно вывести компанию из кризиса.Таблица 3 Прогноз банкротства по 4-х факторной модели Альтмана за 2022 г.КоэффициентМножительЗначениеРейтинговое числоТ16,560,14910,978096Т23,260,000310,0010106Т36,720,000460,0030912Т41,050,03660,038431,0206278Рейтинг 1,02 <1,1 указывает, что компания находится в зоне красного риска. Одним из показателей банкротства компании является модель Таффлера, которая рассчитывается по следующей формуле:Z = 0,53 * К1 + 0,13 * К2 + 0,18 * К3 + 0,16 * К4где К1 - соотношение чистой прибыли и краткосрочных обязательств;К2 - соотношение оборотных активов с суммой обязательств; К3 - соотношение краткосрочных обязательств с активами; К4 - соотношение выручки от реализации с активами. Эта модель была выбрана для расчета, потому что она учитывает текущие тенденции бизнеса и включает в себя основные ключевые экономические показатели. Сочетая эти показатели, воспроизводится картина платежеспособности предприятия.Расчет рейтингового числа по модели Таффлера на 2021 год представлен в таблице 4.Таблица 4 Прогноз банкротства по модели Таффлера за 2021 гКоэффициентМножительЗначениеРейтинговое числоК10,530,00250,001325К20,131,02430,133159К30,180,14440,025992К40,160,59550,095280,2559129Рейтинг 0,2 <0,26 <0,3 указывает, что компания находится в зоне серого риска.Таблица 5Прогноз банкротства по модели Таффлера за 2022 г.КоэффициентМножительЗначениеРейтинговое числоК10,530,00570,003021К20,131,02020,132626К30,180,05290,009522К40,160,44080,0705280,215697Рейтинг 0,2 <0,22 <0,3 указывает на то, что компания находится в зоне серого рискаДалее мы рассчитываем вероятность банкротства по модели Лиса, которая рассчитывается по следующей формуле:Z = 0,63 * К1 + 0,092 * К2 + 0,057 * К3 + 0,001 * К4где К1 - соотношение оборотного капитала с активами; К2 - соотношение прибыли от реализации с активами; К3 - соотношение нераспределенной прибыли с активами; К4 - соотношение собственного и заемного капитала. Эта модель не похожа на другие, она интересна тем, что оценивает экономическую активность с точки зрения доступности активов.Расчет рейтингового числа по модели Лиса на 2021 год представлен в таблице 6.Таблица 6 Прогноз банкротства по модели Лиса за 2021 г.КоэффициентМножительЗначениеРейтинговое числоК10,0631,02430,0645309К20,0920,000390,00003588К30,0570,000360,00002052К40,0010,04200,000420,0650073Рейтинг 0,065> 0,037 указывает на финансовую устойчивость компании.Таблица 7Прогноз банкротства по модели Лиса за 2022 г.КоэффициентМножительЗначениеРейтинговое числоК10,0631,02020,0642726К20,0920,000460,00004232К30,0570,00030,0000171К40,0010,03660,00003660,06436862Рейтинг - 0.064> 0.037, что указывает на финансовую устойчивость компании. Далее проанализируем методологию финансовой устойчивости по сводным критериям в соответствии с таблицей 8.Таблица 8 Классификация финансового состояния ООО «СПАРТА» по сводным критериям оценки бухгалтерского балансаПоказатели финансового состоянияНа начало годаНа конец годаФактическое значение коэффициентаКоличество балловФактическое значение коэффициентаКоличество балловКоэффициент абсолютной ликвидности0,048200,0380Коэффициент быстрой ликвидности0,28271,40,20701,3Коэффициент текущей ликвидности1,23744,91,15526,6Доля оборотных средств в активах0,981100,98310Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами0,023700,01980Коэффициент капитализации22,7810,226,3250,2Коэффициент финансовой независимости0,042000,03660Коэффициент финансовой устойчивости0,20700,60,14910,4Граница классов-17,1-18,5Эти расчеты показали, что ООО «СПАРТА» относится к 4-му классу, то есть к компаниям с нестабильным финансовым состоянием и низкой прибылью, что подтверждает баланс компании.Таким образом, на основании анализа финансового состояния ООО «Спарта» и оценки вероятности банкротства можно сделать вывод, что у компании имеются финансовые проблемы:- чистая прибыль компании остается без изменений;- коэффициенты ликвидности компании указывают на ее высокий финансовый риск;- показатели финансовой устойчивости показывают высокие финансовая зависимость от внешних заемных источников.3. Профилактика банкротства предприятияНа основании анализа финансового состояния ООО «СПАРТА» и оценки вероятности банкротства можно сделать вывод, что у компании имеются финансовые проблемы. Чистая прибыль компании остается без изменений. Коэффициенты ликвидности компании указывают на ее высокий финансовый риск. Коэффициенты финансовой устойчивости показывают высокую финансовую зависимость от внешних заемных источников. Поэтому компании необходимо разработать меры по повышению финансовой устойчивости и увеличению ликвидности компании.По результатам анализа можно сделать вывод, что у ООО СПАРТА есть реальные проблемы, а именно:- снижение выручки компании. Снижение данного показателя обусловлено снижением спроса на продукцию из-за увеличения его стоимости;- увеличение себестоимости продукции, что напрямую связано со значительным увеличением затрат на 1 рубль продукции;- снижение фондоотдачи. Этот показатель свидетельствует о снижении эффективности использования основных средств предприятия. На фоне того факта, что рост стоимости основных средств выше темпов роста выручки, это привело к перерасходу основных средств и снижению выручки; к концу 2021 года компания испытывает дефицит денежной массы для погашения краткосрочных обязательств;- показатели ликвидности компании также указывают на неспособность компании выполнить свои обязательства.Таким образом, общий коэффициент ликвидности ниже стандартного значения 1 имеет тенденцию к дальнейшему снижению, коэффициент быстрой ликвидности намного ниже нормы, что может послужить толчком к утрате доверия кредиторов к компании; Коэффициенты стабильности рынка показывают зависимость от внешних источников финансирования.Таким образом, только 16,4% ее акций могут быть профинансированы за счет собственного капитала компании, увеличение коэффициента финансового левериджа показывает риск увеличения предпринимательской активности и снижения ее привлекательности с точки зрения инвестиций, только 1,99% оборотных активов может быть профинансировано из собственные средства, высокая доля краткосрочных источников заемных средств свидетельствует об ухудшении структуры баланса и повышении риска потери финансовой устойчивости;- показатели расчета вероятности банкротства предприятия имеют противоречивые результаты.«Болезненное» финансовое состояние компании подтверждается еще и тем, что:- чистая прибыль компании стоит на месте; положительным является то, что он не падает; акции компании растут;- денежная масса предприятия резко и существенно сократилась;- большая доля дебиторской задолженности;- увеличение обязательств компании связано с увеличением кредиторской задолженности, что указывает на недостаток капитала и ведет компанию к дальнейшей финансовой зависимости.Для улучшения финансового состояния предприятия, повышения ликвидности и платежеспособности мы можем порекомендовать следующие меры:- ООО «СПАРТА» необходимо оценивать ликвидность баланса путем систематического расчета коэффициентов ликвидности. В процессе такого анализа будут обнаружены отклонения, как в направлении уменьшения допустимых значений, так и в направлении их превышения;- рефинансирование дебиторской и кредиторской задолженности и ускорение оборота увеличат финансовые активы;- изучение динамики этих видов задолженности путем проведения экспресс-анализа и оценки темпов роста. Это поможет сделать необходимые выводы и установить необходимое соотношение этих показателей.Сопоставление показателей дебиторской и кредиторской задолженности позволило получить следующий результат:- удельный вес в валюте баланса дебиторской задолженности составил 15,55%, кредиторской задолженности 79,64%, что недопустимо и снижает ликвидность;- для повышения ликвидности компании необходимо пересмотреть условия оплаты и предоставления отсрочки контрагентам.Эта процедура определяет следующую методологию:- сбор информации о контрагенте, начиная с регистрации в налоговых органах и заканчивая временем пребывания на рынке, отзывами других компаний об ответственности партнерства перед платежной и расчетной дисциплиной. Следующим шагом является определение категории риска, которой подвергается компания в результате несвоевременной, полной или частичной неоплаты дебиторской задолженности. В первой категории компания может позволить себе автоматически дисконтировать надежных клиентов, на втором уровне разрешать кредит до определенной суммы, в третьей категории выбор будет более критичным, в четвертой категории - в исключительных случаях, в пятой - не доступно вообще. Использование этого метода защитит компанию от невозврата денежной массы;- за счет снижения оборачиваемости оборотных активов увеличить приток денежных средств в компанию. Оборот оборотных активов на данный момент составил 0,48 оборота или 175,2 дня. При увеличении до 5 оборотов оборот уменьшится почти в полтора раза, что поможет высвободить определенную сумму оборотных средств для дальнейших инвестиций;- перевести часть краткосрочной задолженности в долгосрочную, что поможет сохранить часть текущих платежей. Мы рекомендуем перевести как минимум 30% кредиторской задолженности в долгосрочную, что обеспечит текущую ликвидность компании.Эти меры позволят компании выйти из кризисного состояния, обеспечат надлежащее поддержание ликвидности компании на заданном уровне, как на основе анализа состояния и прогнозирования результатов операций, так и последующей реализации обоснованного экономическая политика в сфере заимствования и активного кредитования.ЗаключениеПодводя итоги и оценивая ситуацию в целом, следует отметить, что в периоды нестабильности российской экономики количество банкротств предприятий увеличивается. В условиях рынка любое предприятие может обанкротиться или стать жертвой «чужого» банкротства. Тем не менее, умелая экономическая стратегия, рациональная политика в области финансов, инвестиций, цен и маркетинга позволяют компании избежать этого и поддерживать деловую активность, прибыльность и высокую репутацию надежного партнера и производителя качественных продуктов или качественных услуг уже много лет.Несостоятельность (банкротство) наступает в случаях невозможности (неспособности) полного удовлетворения юридическим лицом всех денежных требований своих кредиторов.Несостоятельность может быть признана в судебном порядке либо объявлена самим должником. Судебное признание банкротства возможно как по требованию кредиторов (или прокурора), так и по заявлению самого неплатежеспособного должника.Чтобы предотвратить банкротство, руководству предприятия необходимо проанализировать существующие проблемы, определить возможные причины кризиса и принять соответствующие решения для их устранения. Благодаря конкретным профилактическим мерам можно уменьшить негативное влияние внешней и внутренней среды предприятия, что в конечном итоге позволит избежать появления признаков несостоятельности. В случае кризиса только выявление истинных причин и их устранение позволит избежать банкротства.По итогам работы были предложены меры по профилактике банкротства предприятий:• изменение подхода к финансовому оздоровлению неплатежеспособных предприятий, в том числе стратегических. Должен быть переход от точечных инъекций к погашению долга к системной финансовой поддержке. Для этого следует более активно использовать налоговые кредиты, субсидирование процентных ставок по банковским кредитам и льготное государственное кредитование;• усиление социальной защиты работников при банкротстве предприятия, заключающееся в повышении гарантий удовлетворения материальных потребностей работников, предоставлении права голоса представителям трудового коллектива на собрании кредиторов;• создание системы профессионального образования для арбитражных управляющих;• изменение методологии оценки финансового состояния предприятия-должника для повышения достоверности результатов анализа путем постановки конкретных задач по выявлению манипуляций с доходами, обязательствами и активами, введения аналитических процедур, которые выявили бы признаки фиктивного и преднамеренного банкротства.Следить за основными параметрами развития предприятия необходимо постоянно, чтобы поддерживать его высокую конкурентоспособность на основе проведения соответствующих мероприятий, а в случае невозможности использовать первое направление следует осуществить мероприятия по ослаблению негативных последствий, ведущих к банкротству. Вместе с тем в условиях борьбы предприятия за высокую конкурентоспособность может наступить момент, когда все возможности по его удержанию в рамках первоначальной миссии развития будут исчерпаны. Тогда нужно вырабатывать и реализовывать принципиально новую «парадигму бизнеса». Это может быть выражено в перепрофилировании предприятия, его переходе на обслуживание совершенно новых стратегических зон хозяйствования, в преобразовании стратегического потенциала предприятия, переключении на совершенно иную деятельность и во многом другом. Выбор того или иного направления деятельности должен обуславливаться выводами, вытекающими из постоянных наблюдений за изменениями в хозяйствовании.Список использованных источниковФедеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 № 127-ФЗ (от 03.02.2022) // КонсультантПлюс.Бонченкова, В.А. Банкротство предприятий: причины и последствия / В.А. Бонченкова // Сибирский Федеральный Университет — 2018. — №3(19). — С. 42-44. Гайсина, А.К. Понятие, признаки и правовое регулирование несостоятельности (банкроства) / А.К. Гайсина // Стерлитамакский филиал Башкирского государственного университета. — 2018. — С. 26-28.Грибкова, Ю.А. Современные причины банкротства предприятий / Ю.А. Грибков // Казанский Национальный Исследовательский Технический Университет им. А. Н. Туполева — КАИ. — 2018. — № 11(27). — С. 89-92.Жебрикова, Е.А. Методы оценки вероятности наступления банкротства / Е.А. Жебрикова // Российский экономический университет имени Г. В. Плеханова Ивановский филиал — 2019. — №1.10- С. 131-133. Иванова, А.В. Причины банкротства организаций / А.В. Иванова // Российский гидрометеорологический университет. — 2018. — С. 152-155.Казбекова, Д.Д. Неплатежеспособность и банкротство компаний / Д.Д. Казбекова // Актуальные научные исследования в современном мире. – 2018. – № 2-2 (34). – С. 22-26.Каляева, О.А. Проблемы анализа несостоятельности (банкротства) организации / О.А. Каляева // Синергия наук. – 2018. – № 19. − С. 200-206.Каратаев, А.А. Банкротство компаний: предпосылки и признаки / А.А. Каратаев // Синергия Наук. — 2018. — № S19. — С. 17-20.Каткова, Т.В. Теоретические аспекты и диагностика вероятности банкротства предприятий / Т.В. Каткова // Научно-практический журнал Аллея Науки. — 2018. — №10(26) — С. 1-5.Кучерова, А.А. Банкротство предприятия. Признаки, причины, последствия и проблемы / А.А. Кучерова // Бенефициар. — 2018. — № 21. — С. 46-48.Мальцева, О.Т. Причины банкротства предприятий в РФ / О.Т. Мальцева / Молодой исследователь Дон. — 2018. — № 4 (16). — С. 67-69.Полещук, Т.А. Банкротство юридических лиц в России / Т.А. Полещук, Д.А. Маркова // [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://dom-hors.ru/rus/files/arhiv_zhurnala/pep/2016/8/economics/poleshchuk-markova.pdf (дата обращения 25.11.2016). Ряховская, А. Н. Банкротство и финансовое оздоровление субъектов экономики / А.Н. Ряховская. – М.: Юрайт, 2020. – 154 с.Трошин, А.Н. Финансы и кредит: Учебник / А.Н. Трошин, Т.Ю. Мазурина. – М.: НИЦ ИНФРА-М, 2018. – 332 c.