Налоговая политика Российской Федерации

Введение

Актуальность этой темы проявляется в том, что налоги, как и любая налоговая политика, являются мощным инструментом управления экономикой в рыночных условиях. Эффективное функционирование всей национальной экономики зависит от того, насколько удачно выбрано направление налоговой политики.

Налоги - это обязательные сборы, взимаемые государством с субъектов хозяйствования и с граждан по ставке, установленной законом. Налоги являются необходимым элементом экономических отношений в обществе с момента создания государства.

Развитие и изменение форм правления всегда сопровождается трансформацией налоговой системы. В современном цивилизованном обществе налоги являются основной формой государственных доходов. Помимо этой чисто финансовой функции, налоговый механизм используется для экономического воздействия государства на общественное производство, его динамику и структуру, а также на развитие научно-технического прогресса.

Проблемы налогообложения постоянно занимали умы экономистов, философов и государственных деятелей разных эпох. Один из основателей теории налогообложения А. Смит сказал, что налоги для тех, кто их платит, являются не признаком рабства, а свободы. Ф. Аквинский определил налоги как разрешенную форму грабежа.

Налоги представляют собой ту часть совокупности финансовых отношений, которая связана с формированием денежных доходов государства (бюджетных и внебюджетных фондов), необходимых для выполнения им соответствующих функций - социальных, экономических, военно-оборонительных, правоохранительных органов развитие фундаментальной науки и т. д. Как неотъемлемая часть производственных отношений, налоги (через финансовые отношения) относятся к экономической основе. Налоги являются объективной необходимостью, поскольку они определяются потребностями прогрессивного развития общества.

Объект исследования – налоговая политика.

Предмет исследования – анализ эффективности налоговой политики в РФ на современном этапе.

Целью исследования является комплексный анализ налоговой политики как основной части экономической политики государства.

Данной целью обусловлены следующие задачи:

– исследовать роль налоговой политики в экономических моделях;

– проанализировать задачи и типы налоговой политики;

– изучить инструменты налоговой политики;

– рассмотреть налоговые поступления в бюджет РФ в 2018-2021 гг.;

– исследовать налоговую политику в РФ;

– проанализировать проблемы налоговой политики;

– изучить совершенствование налоговой политики РФ.

Методы исследования. В данной работе были применены общенаучные методы: анализ, аналогия, классификация, обобщение материалов исследования. Частнонаучную методологию составили: сравнительно-правовой, технико-юридический метод, метод нормативно-правового анализа.

Теоретической значимостью отличаются работы таких авторов, как: Аблёзгова О.В., Афонина А.В., Бондаренко В.А., Братановский С.Н., Венгеров, А. Б., О. Н., Димитров, Н. Н., Есенгалиева, Б. К., Захарова, Ю. Б., Казаков, В. Н., Колоткина, О. А., Малахов, В. П., Никодимов, И. Ю., Оксамытный, В. В., Соловьев, А. Ю., Старков, О. В., Честнов, И. Л., в которых подробно рассмотрены общие вопросы темы исследования.

Структура работы содержит в себе введение, три главы, разделенные на 6 параграфов, заключение и список использованной литературы.

Библиографический список

    1.    Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ // Собрание законодательства РФ, N 31, 03.08.1998, ст. 3824.
    2.    Белоусов, Д. С. Налоговое право: курс лекций / Д. С. Белоусов. — М. : Экзамен, 2019. — 115 c.
    3.    Боброва, А. В. Налоги и налогообложение. Теория налогов и налоговая система: учебное пособие / А. В. Боброва. — 2-е изд.— Челябинск, Саратов : Южно-Уральский институт управления и экономики, Ай Пи Эр Медиа, 2021. — 273 c. 
    4.    Болтава, А. Л. Автоматизация составления финансовой и налоговой отчетности: практикум для обучающихся по направлению подготовки бакалавриата «Экономика» (профиль «Бухгалтерский учет, анализ и аудит») / А. Л. Болтава. — 2-е изд. — Краснодар, Саратов : Южный институт менеджмента, Ай Пи Эр Медиа, 2020. — 64 c.
    5.    Вдовин, В. М. Информационные технологии в налогообложении: учебное пособие / В. М. Вдовин, Л. Е. Суркова, А. В. Смирнова. — Саратов : Ай Пи Эр Медиа, 2020. — 206 c.
    6.    Виннипкий, Д. В. Международное налоговое право. Проблемы теории и практики / Д. В. Виннипкий. — М. : Статут, 2019. — 464 c.
    7.    Елизарова, Н. В. Налоговое право: учебное пособие / Н. В. Елизарова. — Саратов : Вузовское образование, 2013. — 128 c.
    8.    Жусупов, А. Д. Финансовое и налоговое право Республики Казахстан: учебное пособие / А. Д. Жусупов, Р. З. Омарова, А. Б. Нурмагамбетова ; под ред. А. Д. Жусупов. — Астана : Казахский гуманитарно-юридический университет, 2015. — 264 c.
    9.    Заббарова, О. А. Налоги и налогообложение: учебное пособие / О. А. Заббарова. — Саратов : Вузовское образование, 2020. — 244 c. 
    10.    Землякова, А. В. Налоги и налоговая система: учебное пособие для обучающихся по направлению подготовки бакалавриата «Экономика» / А. В. Землякова, А. А. Белоусова. — 3-е изд. — Краснодар, Саратов : Южный институт менеджмента, Ай Пи Эр Медиа, 2020. — 225 c.
    11.    Киселёва, Е. И. Налоговое право: сборник тестовых заданий / Е. И. Киселёва. — Новосибирск : Новосибирский государственный технический университет, 2015. — 71 c.
    12.    Крохина, Ю. А. Налоговое право: учебник для студентов вузов, обучающихся по направлению «Юриспруденция» и по специальностям «Юриспруденция», «Правоохранительная деятельность» / Ю. А. Крохина. — 3-е изд. — М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2019. — 463 c.
    13.    Милованова, Е. А. Налоги и налогообложение: практикум / Е. А. Милованова, И. А. Моисеенко. — Саратов : Вузовское образование, 2020. — 114 c.
    14.    Назарова, А. В. Налоги и налогообложение : учебное пособие для СПО / А. В. Назарова. — 2-е изд. — Саратов : Профобразование, Ай Пи Эр Медиа, 2020. — 86 c.
    15.    Налоги и налоговая система: практикум для студентов образовательных программ 38.03.01 Экономика, 38.03.02 Менеджмент, 38.03.06 Торговое дело / сост. А. Е. Панягина.— Саратов : Ай Пи Эр Медиа, 2020. — 346 c.
    16.    Налоговое право. Сборник тестов по дисциплине: практикум / И. В. Фадеева, Т. А. Лахтина, Л. Д. Кузнецов [и др.].— Саратов : Ай Пи Эр Медиа, 2020. — 78 c.
    17.    Налоговое право: учебник для вузов / С. Г. Пепеляев, Р. И. Ахметшин, С. В. Жестков [и др.] ; под ред. С. Г. Пепеляева. — М. : Альпина Паблишер, 2021. — 800 c.
    18.    Налоговое право: учебник для студентов вузов, обучающихся по направлению подготовки «Юриспруденция» / Н. Д. Эриашвили, А. М. Багмет, А. И. Григорьев [и др.] ; под ред. И. Ш. Килясханов, А. М. Багмет, А. И. Григорьев. — 6-е изд. — М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2019. — 527 c.
    19.    Ханкевич, Л. А. Налоговое право: ответы на экзаменационные вопросы / Л. А. Ханкевич. — Минск : ТетраСистемс, 2014. — 144 c.
    20.    Цветова, Г. В. Налоги и налогообложение: практикум / Г. В. Цветова. — Саратов : Ай Пи Эр Медиа, 2020. — 78 c.
    21.    Шувалова, Е. Б. Налоговый учет и отчетность: учебное пособие / Е. Б. Шувалова, А. А. Сапелкина. — М. : Евразийский открытый институт, 2020. — 256 c.