Оценка и управление рисками корпоративного мошенничества

ВВЕДЕНИЕ

В 2017 году была обновлена Стратегия экономической безопасности Российской Федерации на период до 2030 года, где рассматривается одна из ключевых угроз теневой экономики [10]. Размер теневой экономики зависит от различных подходов к оценке и варьируется от 13% ВВП, по данным Федеральной службы государственной статистики Российской Федерации [23], и до 40% ВВП согласно исследованию Ассоциации дипломированных бухгалтеров [8]. Более того, корпоративное мошенничество является неотъемлемой частью теневой экономики и входит в категорию «белых воротничков», который отличается от других видов теневой экономики, в которой задействованы респектабельные люди, занимающие высокие руководящие должности. Несмотря на стремительное развитие таких инструментов борьбы с мошенничеством, как внутренний контроль и аудит, судебная экспертиза, мониторинг незаконных действий, наблюдается значительный рост мошеннической деятельности как в России, так и во всем мире. Поэтому вопрос противодействия и предотвращения увеличения рисков корпоративного мошенничества является актуальным и нуждается в более глубоком исследовании.
Данная тема является актуальной, потому что риски корпоративного мошенничества влияют на все стороны работы предприятия, ухудшая его финансовое положение. Поэтому разработка и внедрение мероприятий по снижению рисков корпоративного мошенничества позволит снизить их влияние до минимального уровня.
Для любой организации, какой бы сферой деятельности она не занималась, управление риском означает выявление, анализ и регулирование тех рисков, которые могут угрожать её имуществу и доходности.
Цель данной курсовой работы заключается в проведении теоретических и практических исследований в области оценки и управления рисками корпоративного мошенничества, на примере компании ООО «Состра».
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
    −    рассмотреть понятие и сущность рисков корпоративного мошенничества;
    −    изучить виды рисков корпоративного мошенничества;
    −    определить виды рисков корпоративного мошенничества и эволюцию риск – менеджмента;
    −    выявить факторы, влияющие на мотивацию совершения рисков корпоративного мошенничества;
    −    дать характеристику и рассмотреть направления деятельности ООО «Состра»;
    −    провести анализ рисков корпоративного мошенничества компании ООО «Состра»;
    −    дать оценку эффективности системы рискенеджмента компании ООО «Состра»;
    −    определить направления по совершенствованию системы риск – менеджмента компании ООО «Состра» с применением бенчмаркинга.
Объектом исследования является управление рисками корпоративного мошенничества.
Предметом исследования являются факторы и формы проявления корпоративного мошенничества, а также применение метода бенчмаркинга для анализа и управления рисками корпоративного мошенничества на примере ООО «Состра».
При решении поставленных в исследовании задач использованы следующие общенаучные методы: экспертная оценка, сравнение и обобщение теоретических и практических материалов, а также факторный анализ.
Практическая значимость исследования заключается в возможности применении метода бенчмаркинга для анализа и управления рисками корпоративного мошенничества для производственного сектора, особенно при разработке стратегических целей компаний, представляющих пищевую промышленность.
Структура курсовой работы. Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений.
Первая глава посвящена изучению теоретических основ возникновения рисков корпоративного мошенничества в организациях. В данной главе изучаются понятие и сущность рисков корпоративного мошенничества, а также проводится классификация рисков корпоративного мошенничества. Также выявлены факторы, влияющие на мотивацию совершения рисков корпоративного мошенничества.
Во второй главе работы исследованы риски корпоративного мошенничества на примере компании ООО «Состра». 
В третьей главе работы дана оценка применимости метода бенчмаркинга для анализа и управления рисками корпоративного мошенничества компании ООО «Состра». На базе исследуемой организации проведено тестирование системы рискенеджмента корпоративного мошенничества и даны рекомендации по модернизации системы риск – менеджмента корпоративного мошенничества компании ООО «Состра».
 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Научная, учебная и специальная литература
    1.    Божук, С. Г. Маркетинговые исследования: учебник для вузов/ С.Г.Божук.– 2–е изд., испр. и доп.– Москва: Издательство Юрайт, 2021 – 304с.
    2.    Годин, В. В. Информационное обеспечение управленческой деятельности: учебник / В. В. Годин, И. К. Корнеев. – М.: Мастерство; Высшая школа, 2018 – 240 с. 
    3.    Губарев, А. В. Информационное обеспечение системы менеджмента качества. – М.: Горячая линия – Телеком, 2017 – 132 с. 
    4.    Гумба, Х. М. Планирование на предприятии в строительной отрасли: учебник и практикум для среднего профессионального образования / под общей редакцией Х. М. Гумба. – Москва : Издательство Юрайт, 2019 – 253 с.
    5.    Инновационный маркетинг: учебник для вузов/ С.В.Карпова [и др.]; под общей редакцией С.В.Карповой.– 2–е изд., перераб. и доп.– Москва: Издательство Юрайт, 2021 – 474с.
    6.    Казакевич, Т. А. Организация и планирование деятельности предприятий сервиса : учебное пособие для вузов / Т. А. Казакевич. – 2–е изд., доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2019 – 188 с.
    7.    Кукушкин, С. Н. Внутрифирменное планирование: учебник и практикум для академического бакалавриата / С. Н. Кукушкин [и др.] ; под редакцией С. Н. Кукушкина, В. Я. Позднякова, Е. С. Васильевой. – 3–е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2019 – 322 с. 
    8.    Купцова, Е. В. Бизнес–планирование: учебник и практикум для среднего профессионального образования / Е. В. Купцова, А. А. Степанов. – Москва: Издательство Юрайт, 2019 – 435 с. 
    9.    Маркетинг в отраслях и сферах деятельности : учебник для бакалавров / под ред. А. Л. Абаева, В. А. Алексунина, М. Т. Гуриевой. – 2–е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательско–торговая корпорация «Дашков и К°», 2020. – 433 с.
    10.    Маркетингенеджмент: учебник и практикум для вузов/ И. В. Липсиц [и др.]; под редакцией И. В. Липсица, О. К. Ойнер. – Москва: Издательство Юрайт, 2021. – 379 с. 
    11.    Практика и проблематика моделирования бизнес–процессов / [Е.И. Всяких и др.] – М.: ДМК Пресс; М.: Компания АйТи, 2019 – 320 c.
    12.    Фарахутдинов, Ш. Ф. Современные тенденции и инновационные методы в маркетинговых исследованиях: учебное пособие / Ш.Ф. Фарахутдинов. – Москва : ИНФРА–М, 2021 – 231 с.
    13.    Щепакин, М. Б. Экономика маркетинговой и рекламной деятельности: учебное пособие / М. Б. Щепакин, Э. Ф. Хандамова, В. М. Михайлова. – Москва : Магистр : ИНФРА–М, 2021 – 232 c.
    14.    Hunziker, S. Enterprise Risk Management. Modern approaches to balancing risk and reward. Wiesbaden: Springer Gable. – 439р.
    15.    Jajuga, K. Zarządzanie ryzykiem. Warszawa: Wydawnictwo Naukowe. 2020. – 329р.
    16.    McShane, M. Enterprise risk management: History and a design–science proposal. The Journal of Risk Finance, 2020. – № 19. Р. 137–153.
    17.    Mehr, R. I., Hedges, B. A. Risk management in the business enterprise. Homewood: R. D. Irwin,1963. – 278р.
Интернет–ресурсы
    18.    Крупнейшая в мире организация по борьбе с мошенничеством и ведущий поставщик обучения и образования по борьбе с мошенничеством. [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.acfe.com/ (дата обращения: 28.12.2022)
    19.    Треугольник мошенничества. [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://staff.wikireading.ru/2205(дата обращения: 28.12.2022)
    20.    Понятие корпоративного мошенничества. [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://assistentus.ru/vedenie–biznesa/korporativnoe–moshennichestvo/(дата обращения: 28.12.2022)
    21.    Финансовая отчетность ООО «СОСТРА». [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://checko.ru/company/sostra–1025001813540?extra=finances(дата обращения: 28.12.2022)
    22.    Контрагент ООО «СОСТРА» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.audit–it.ru/contragent/1025001813540_ooo–sostra#director(дата обращения: 28.12.2022)
    23.    Арбитражные дела ООО «СОСТРА». [Электронный ресурс] – Режим доступа:https://checko.ru/company/sostra–1025001813540?extra=legal–cases(дата обращения: 28.12.2022)
    24.    Эксперты Deloitte назвали самые популярные виды мошенничества в компаниях Пандемия привела к активизации преступников, а удаленка затруднила борьбу с ними. [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://www.rbc.ru/business/17/02/2021/602bc3979a794731848c5bc9(дата обращения: 28.12.2022)
    25.    Schweser CFA, 2015 [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://vc.ru/education/367658–kak–ya–sdala–ekzamen–cfa–level–i (дата обращения: 28.12.2022)
1С [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://v8.1c.ru/cpm-erp/upravlenie-riskami-i-meropriyatiyami-cpm-erp (дата обращения: 28.12.2022)