Организация учета банка

ВВЕДЕНИЕ

Рынок потребительского кредитования населения представлен как одна из составляющих роста экономики. С помощью данного вида кредитования возникает спрос населения на качественные банковские услуги. С помощью кредита население может получить какие-либо товары и услуги уже сейчас, а не в далеком будущем посредством накопления какой-то суммы денежных средств, на которые будет осуществлена необходимая покупка. Для большей части населения России предоставление кредита остается единственной возможностью, с помощью которой оно может осуществить свои потребности.
Актуальность темы исследования заключается в том, что в банковской среде проблема просроченной задолженности по потребительскому кредитованию с каждым годом динамично растет. Чаще на практике используется не ситуационный, а лишь предупреждающий подход предотвращения возникновения просроченной задолженности. Для покрытия расходов и для извлечения прибыли банк должен предпринять определенный ряд мер, направленных на изменение этой ситуации. Именно поэтому, задачи снижения просроченной задолженности приобретают особую актуальность. Просроченная задолженность остается достаточно острой проблемой российской экономики. Ведь кредит на протяжении всего времени считается важнейшим инструментом экономики, стимулятором спроса и фактором экономического развития. Кредитование является популярным видом банковских услуг в экономически развитых странах, так же и в России.
Цель работы – изучить организацию учета пролонгированных и просроченных ссуд и процентов.
Для достижения этой цели необходимо решить следующие задачи:
    −    изучить теоретические аспекты потребительского кредитования;
    −    рассмотреть организацию учета пролонгированных и просроченных ссуд и процентов;
    −    изучить порядок формирования кредитного портфеля банка на примере АО «Россельхозбанк»;
    −    исследовать динамику просроченной задолженности и причины ее возникновения в АО «Россельхозбанк»;
    −    проанализировать    систему учета пролонгированных и просроченных ссуд и процентов в АО «Россельхозбанк».
Объектом исследования является АО Россельхозбанк, а предметом – совокупность экономических отношений, возникающих в процессе деятельности банка по учету пролонгированных и просроченных ссуд и процентов.
В работе автор будет опираться на российское законодательство, а именно на Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» и «О защите прав потребителей», также будет использована литература по теме таких авторов как: Н.Е. Новикова, Н.Е. Орлова, Жуков Е.В., Кравцова Г.И., Белотелова Н.П., Голозубова Н. В., Калистратов М.А. и др.
Методологический инструментарий: в работе применялись аналитический, логико-структурный методы и статистические методы обработки информации.
 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

    1.    Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14–ФЗ ( ред. 28.12.2013).
    2.    Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51–ФЗ (ред. 05.05.2014).
    3.    Закон РФ от 07.02.1992 N 2300–1 «О защите прав потребителей» (ред. от 02.07.2013).
    4.    Федеральный закон от 02.12.1990 N 395–1 «О банках и банковской деятельности» (ред. от 30.09.2013).
    5.    Федеральный закон от 10.07.2002 г. №86-ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)» (с посл. изм. и доп. от 30.12.2008 г.).
    6.    Федеральный закон от 27 октября 2008 г. №175-ФЗ «О дополнительных мерах для укрепления стабильности банковской системы в период до 31 декабря 2011 года».
    7.    Федеральный закон от 21.12.2013 N 353–ФЗ «О потребительском кредите (займе)».
    8.    Инструкция Банка России от 29.11.2019 N 199-И (ред. от 03.08.2020) «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией».
    9.    Бухгалтерская отчетность АО «Россельхозбанк» за 2015-2020 гг. // АО
«Россельхозбанк».
    10.    Алексеев    А.А.    Проблемы    правового    регулирования    банковского кредитования потребителей: учебное пособие / А.А. Алексеев. – Москва: 2018.
– 11–15 с.
    11.    Аллкадарская М. Ш. Совершенствование политики коммерческих банков по кредитованию физических лиц: научно-практический журнал. / М. Ш. Алкадарская. –  Москва: 2020. –  97–100 с.

    12.    Ананьев Д.Н. Банковский сектор России: итоги и перспективы развития: Учебник / Д.Н Ананьев. – Москва: 2019. – 3–8 с.
    13.    Белотелова Н.П. Деньги. Кредит. Банки: Учебник / Н.П. Белотелова. – Москва: 2018.– 101–110 с.
    14.    Бибикова Е.А. Кредитный портфель коммерческого банка: Учебник / Е.А. Бибикова. – Санкт-Питербург:  2019. – 27–29 с.
    15.    Бураков В.А. Проблемы применения скоринга в российской банковской практике: Учебник / В.А. Бураков. – Москва: 2018. – 101–110 с.
    16.    Виноградова Т. Н. Банковские операции: Учебное пособие / Т.Н. Виноградова. Ростов:  2019. – 52 с.
    17.    Гараган С.А. Оптимальная организация процесса рассмотрения кредитных заявок / Гараган С.А., Павлов О.А. – Москва: 2015. –  15–21 с.
    18.    Глушкова Н.Б. Банковское дело: учебное пособие/ Н.Б. Глушкова. – Москва: 2019. – 432 с.
    19.    Голозубова Н. В. Оценка современного состояния рынка потребительского кредитования в России: Учебник / Н.В. Голозубова. – Москва: Рубрика июнь, 2018. – 2– 5 с.
    20.    Даниленко С. А. Банковское потребительское кредитование: Учебное пособие / С. А. Даниленко. – Москва: 2020. – 59–63 с.
    21.    Дубова, С. Е. Кредитный портфель коммерческого банка: Учебное пособие / С.Е. Дубова. – Москва: 2018. – 536 c.
    22.    Дяченко О. К. Рост невозвратов требует доработки скоринга: Учебное пособие / О. К. Дяченко. – Москва: 2015. – 20–26 с.
    23.    Жариков В.В. Управление кредитными рисками: учебное пособие / В.В. Жариков. – Москва: 2018. – 159 с.
    24.    Жуков Е.В. Деньги, кредит, банки: Учебник / Е.В. Жуков. – Москва: 2019. – 112– 142 с.
    25.    Зубакина Ю.К. Тенденции развития потребительского кредитования в России: Электронный научный журнал/ Ю.К. Зубакина. – Москва: 2019. – № 19
– 85 с.

    26.    Зубакина, Ю.К. Исследование объема кредитования физически и юридических лиц в России: Учебник / Ю.К. Зубакина. – Москва: 2019. – № 20
– 5–8 с.
    27.    Зубов С.А. Кредитование физических лиц по итогам 2019 года: Учебник / С.А. Зубов. – Москва: 2019. – № 3– 10–12 с.
    28.    Калистратов М.А. Потребительский кредит как элемент системы кредитных отношений с населением: Учебник / М.А. Калистратов. – Москва: 2019. – 21–26 с.
    29.    Ковалева Т.М. Финансы, Деньги, Кредит, Банки: Учебное пособие / Т. М. Ковалева. – Москва: 2018. – 116 с.
    30.    Кравцова Г.И. Деньги, кредит, банки: Учебник / Г. И. Кравцова. –Москва: 2017. – 11–18 с.
    31.    Лепешкина Марина. Кредитные риски и оценка проблемной задолженности банков: Учебник / Марина Лепешкина. – Москва: 2019. – 140 c.
    32.    Маркова Ольга. Анализ и оценка рисков кредитного портфеля коммерческого банка: Учебное пособие / Ольга Маркова. Москва: 2019. – 993 c.
    33.    Новикова Н. Е. Потребительский кредит: Учебное пособие / Н.Е Новикова. Москва: 2018. – 52-53 с.
    34.    Орлова Н. А, 100 вопросов о кредите. Теряем или приобретаем: учебное пособие / Н. А Орлова. Москва: 2017. – 250–259 c.