Анализ использования денежных средств на предприятии АГК

Введение
Денежные средства – это общая сумма денег, находящихся в кассе, на различных счетах в банках: расчетных, валютных, депозитных, специальных, размещенных в аккредитивах, чеках, переводах в пути и прочих денежных документах.
Денежные средства организации определяют начальный и конечный этап непрерывного оборота хозяйственных средств, а экономическая эффективность предпринимательской деятельности определяется скоростью их движения. Ее платежеспособность, как важный атрибут финансового состояния, определяется совокупностью имеющихся денежных средств. Их правильное использование может принести организации большие доходы и поэтому нужно рационально использовать временно свободные денежные средства для получения дополнительной прибыли.
Одной из основных задач является организация денежного обращения и денежных расчетов.
Данная тема курсовой работы является актуальной и значимой, так как денежные средства являются посредником в проведении расчетов, и очевидно, что для осуществления полноценного оборота денежных средств, ведения предпринимательской деятельности возникает необходимость в своевременном и правильном проведении всех расчетов. Важное значение в повышении результативности расчетных операций в настоящее время имеет бухгалтерский учет и контроль денежных средств.
Анализ движения денежных средств является важным инструментом управления денежными потоками, обеспечения их сохранности и повышения эффективности их использования в целях поддержания повседневной платежеспособности организации.
Объектом исследования выступает ООО "Альтаир", а предметом исследования - учет денежных средств в кассе организации и на расчетных счетах и контроль за их использованием.

Цель данной работы - исследование организации учета и контроля за движением денежных средств на расчетных счетах и в кассе организации, а также предложение путей по совершенствованию контроля и повышению эффективности использования денежных средств в ООО «Альтаир».
Для достижения поставленной цели в данной работе необходимо решение следующих задач:
    •    изучение теоретических вопросов контроля за движением денежных средств и анализа их движения;
    •    рассмотрение методики проведения анализа денежных средств;
    •    раскрытие организационно-экономической характеристики объекта исследования;
    •    анализ движения денежных средств на предприятии;
    •    разработка предложений по совершенствованию учета, контроля и повышения эффективности использования денежных средств в организации.
Теоретическими основами работы послужили нормативные и законодательные акты, а также научная и учебная литература.
Источниками информационной базы для написания работы являлись: устав ООО «Альтаир», приказы по организации, первичные бухгалтерские документы, учетные регистры по счетам учета денежных средств, годовая бухгалтерская отчетность за 2014-2016 годы.

Список использованной литературы

    1.    "Конституция Российской Федерации" (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2- ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ)// "Собраниизаконодательства РФ", 04.08.2014, N 31, ст. 4398. [1]
    2.    Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У (ред.от 03.02.2015) «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»// Вестник Банка России № 46 от 28.05.2014 [4]
    3.        Указание Банка России от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов»//Вестник Банка России № 45 от 21.05.2014 [5]
    4.    Федеральный закон от 22.05.2003 №54-ФЗ (ред.от 03.07.2016) «О применении контрольно-кассовойтехники приосуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа»//Собрание Законодательства РФ от 26.05.2003 №21 ст.1957, «Парламентская газета» № 95 от 27.05.2003, «Российская газета» № 99 от 27.05.20013 [6]
    5.    Федеральный Закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред.от 23.03.2016) «О бухгалтерском учете»//Парламентская газета № 54, 09-15.12.2011, «Российская газета» № 278 от 09.12.2011, Собрание законодательства РФ» от 12.12.2011 № 50, ст.7344 [7]
    6.    Астахов В.П. Бухгалтерский(финансовый) учет.-М.: Юрайт-Издат, 2013.-955с.[2]
    7.    Бабаев Ю.А. Теория бухгалтерского учета: Учебник для вузов по экономическим специальностям. - М.: ЮНИТИ, 2014. – 240 с.
    8.    Богатая И.Н. Бухгалтерский финансовый учет.- М.: Кнорус, 2015.- 592с. [8]
    9.        Бухгалтерское дело: Учебное пособие для вузов. / Под ред. П.С. Безруких. – М.: Юнити, - 2014. – 271 с. [10]
    10.    Вахрушина М. А. Бухгалтерское дело: Учебник.- М.: Библиотека журнала "Бухгалтерский учет". 2011. – 304 с. [3]

    11.    Жарылгасова Б.Т., Суглобов А.Е, Савин В.Ю. Анализ финансовой отчетности: Учебник. - М.: Титан эффект, 2014. - 320 с. [11]
    12.    Жарылгасова Б.Т., Суглобов А.Е, Савин В.Ю. Анализ финансовой отчетности: Учебник. - М.: Титан эффект, 2014. - 320 с. [9]
    13.    Кириллова Н.А., Богаченко В.М. Составление бухгалтерских проводок в коммерческих организациях. – М.: Феникс, 2015 – 412 с. [13]
    14.    Кожинов В.Я. План и корреспонденция счетов бухгалтерского учета: 6000 типовых проводок. – М.: Экзамен, 2014- 122 с. [14]
    15.    Панферова Л.В. Бухгалтерская финансовая отчетность: Учебное пособие. - Чебоксары: Изд-во Чувашского ин-та, 2016. - 150 с. [12]
    16.    Панферова Л.В. Бухгалтерская финансовая отчетность: Учебное пособие. - Чебоксары: Изд-во Чувашского ин-та, 2016. - 150 с. [15]
    17.    Скородумов  П.А.   Платежныи  ̆  календарь,  как  метод  контроля  исполнения бюджета движения денежных средств//Вестник ИНЖЭКОНа. Серия: Экономика. 2013. № 2. [16]