Налоги с физических лиц и их экономическое значение

Оглавление

Введение  3

1.Теоретические основы налога на доходы физических лиц  5

1.1 История появления налогообложения физических лиц в России  5

1.2 Экономическая сущность налога на доходы физических лиц  8

2 Проблемы и перспективы налогообложения физических лиц в Российской Федерации  14

2.1 Анализ поступлений налога на доходы физических лиц в бюджет Российской Федерации 14

2.2 Проблемы взимания налога с физических лиц в Российской Федерации  19

2.3 Перспективы развития налогообложения физических лиц  23

Заключение 31

Список использованных источников  32

Введение

Налог — обязательный индивидуальный безвозмездный платеж, который государство взимает с предприятий и граждан в виде отчуждения принадлежащих им денежных средств (на правах собственности, хозяйственного ведения, оперативного управления) в целях финансового обеспечения деятельности государственных и муниципалитеты.В Российской Федерации, как и в других странах мира, существует разветвленная система налогообложения, которой облагаются собственные граждане, лица без гражданства и иностранные граждане. В российском законодательстве эти три категории налогоплательщиков обычно именуются физическими лицами.Одним из важнейших налогов является налог на имущество физических лиц, так как он играет важную роль в формировании доходов бюджета.Актуальность данной темы обусловлена ​​тем, что в системе налогообложения населения основное внимание уделяется подоходному налогу. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) занимает центральное место в системе налогообложения физических лиц. Это федеральный налог с дифференцированными пропорциональными ставками в зависимости от вида дохода.Основной проблемой работы является несовершенство налоговой системы и связанной с ней правовой базы. В результате анализа был определен перечень проблем, необходимых для их решения.Целью данной работы является изучение системы налогообложения с физических лиц, ее социальной значимости, проблем взимания и перспектив развития.Для достижения цели были поставлены следующие задачи:1. Рассмотреть историю появления налогообложения физических лиц в России;2. Раскрыть экономическую сущность налога на доходы физических лиц;3. Проанализировать поступления налога на доходы физических лиц в бюджет Российской Федерации;4. Изучить проблемы взимания налога с физических лиц в РФ;5. Рассмотреть перспективы развития налогообложения физических лиц.Объектом работы является налоговая система Российской Федерации.Предметом работы служит система налогообложения с физических лиц, ее социальная значимость, проблемы взимания и перспективы развитияВ ходе написания курсовой работы были использованы следующие методы исследования: критический анализ литературы, сравнение и сопоставление, анализ и синтез, логическое рассуждение.Так же, при написании работы был изучен ряд источников информации, а именно труды Корневой Е.В., Нефедьевой А.С., Артемьевой Ю.А., Мусаева Х.М., а также нормативно правовая база, связанная с налогообложением физических лиц.Работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка использованных источников.

Список использованных источников

Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ, от 01.07.2020 №1-ФЗ) // Собрание законодательства РФ, 03.07.2020, N 31, ст. 4412

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 04.08.2023) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2023) // КонсультантПлюс

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 27.11.2023) (с изм. и доп., вступ. в силу с 14.12.2023) // КонсультантПлюс

Артемьева Ю.А. К вопросу о способах толкования налоговых норм // Глобальный научный потенциал. 2018. — № 8. — С. 128–132.

Бикбаева И.В. Социальная функция налогов, взимаемых с физических лиц // Азимут научных исследований: экономика и управление. - 2019. - №2. - С. 16-23.

Власов Д. А. Налоговое право Российской Федерации. Общая часть: учебное пособие / Д. А. Власов ; Министерство образования и науки Российской Федерации, Томский государственный университет систем управления и радиоэлектроники (Томск ), Факультет дистанционного обучения. — Томск : Эль Контент, 2020. — 169 с.

Горец К.А., Мельшин Е.В. Проблемы совершенствования налога на доходы физических лиц в России // Экономика и право. 2020. — № 5 (33). — С. 78–90.

Ефимова, Е. Г. Налогообложение в Российской Федерации: сборник научных трудов / Е. Г. Ефимова, Е. Б. Поспелова. - 2-е изд. - Москва: Институт мировых цивилизаций, 2019. - 198 c

Зотиков Н.З. «Зарплатные» налоги: прогрессия и регрессия Н.З. Зотиков, А.Ф. Савдерова // Вестник ИПБ (Вестник профессиональных бухгалтеров). 2017. № 2. С. 39-47.

Зотина Л.Е. Перспективы развития налога на доходы физических лиц как инструмента социальной политики государства: дис. ... к.э.н:. –М., 2020. - 73 с.

Мусаева Х.М. Потенциал налога на доходы физических лиц и проблемы его реализации в условиях Российской Федерации. // Налоги и налогообложение. - 2019. - № 10. - C. 761-771.

Налоги и налогообложение: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / под ред. Г. Б Поляка, А.Н Романова — 2-е изд.. перераб. и доп. — М.: Юнити-дана, 2019. – 400 с.

Налоги и налогообложение : учебное пособие / сост.: И.М. Бортникова ; Донской ГАУ. – Персиановский : Донской ГАУ, 2019. – 202 с.

Нефедова Е.В., Никифорова А.С. Современные проблемы налога на доход физических лиц и их совершенствование // Современные проблемы науки и образования – 2020. - №2. – с. 44-57

Перова, С. А. Проблемы налогообложения физических лиц / С. А. Перова // Студенческий гений - 2021 : Сборник статей по материалам XVII Международной научно-практической конференции студентов, аспирантов и молодых ученых, Нижний Новгород, 20 мая 2021 года. – Нижний Новгород: "Издательский салон" ИП Гладкова О.В., 2021. – С. 105-113.

Райзберг Б.А. Современный экономический словарь. 5- е изд. / Б.А. Райзберг, Л.Ш. Лозовский, Е.Б. Стародубцева. М.: Инфра-М, 2017. 495 с

Соколов, М.М. О налоговой нагрузке в экономике России и зарубежных стран/М.М. Соколов//Экономист. -2020. -№ 6. -С. 77-89.

Старенкова А.А. Актуальные проблемы взимания налога на доходы физических лиц // Современные исследования. - 2020. - №2. - С. 477-481.

Хандрамай А.А. Сравнительный анализ применения НДФЛ в России и за рубежом / А.А. Хандрамай, С.О. Кузнецова // Научное обозрение. Педагогические науки. 2019. № 2-2. С. 145-147.

Налоговая статистика // Официальный сайт Федеральной службы Государственной статистики URL: https://www.gks.ru/bgd/regl/_01/isswww.exe/stg/d07/2-6-1-2.htm (дата обращения: 19.12.2023).