Бюджетно-налоговая политика в России и инструменты ее реализации

Содержание

Введение3

Теоретические основы бюджетно-налоговой политики государства5

Сущность бюджетно-налоговой политики5

Основные инструменты налогово-бюджетной политики8

Плюсы и минусы фискальной политики 10

Анализ бюджетно-налоговой политики в России в современный период13

Итоги реализации бюджетно-налоговой политики в 2022-2023 г 13

Условия реализации бюджетно-налоговой политики 18

Структурная трансформация экономики 21

Направления повышения эффективности бюджетно-налоговой политики25

Цели и задачи бюджетно-налоговой политики на 2024-2026 г 25

Развитие системы межбюджетный отношений и пространственное развитие 28

Индивидуальное творческое задание 31

Выводы и предложения33

Список использованных источников 35

ВВЕДЕНИЕ

Государство активно манипулирует бюджетом и налогами для перераспределения доходов и регулирования экономики. Основу бюджетно-налоговой стратегии составляют инструменты, тесно связанные между собой. Термин «фискальный» в некоторых случаях заменяет понятие «бюджетно-налоговый», происходящее от латинских слов «fiscus» (государственная казна) и «fiscalis» (касающийся казны). Фискальная политика государства заключается в эффективном взимании налогов и целенаправленном расходовании средств государственного бюджета для регулирования деловой активности и социальных вопросов.Реформирование бюджетно-налоговых отношений является неотъемлемой частью социально-экономических преобразований в России. Законодательные органы страны несут ответственность за разработку фискальной политики, так как они контролируют налогообложение и расходы государственного бюджета. Основные рычаги бюджетно-налоговой политики, такие как изменение налоговых ставок, базы налогообложения, видов и количества налогов, а также размеры государственных расходов и их направления, определяются с учетом конкретных целей общества.Научные труды отечественных ученых, таких как А.В. Аронов, С.В. Барулин, И.В. Горский и другие, посвящены исследованию формирования и реализации государственной налоговой политики. Оценка отдельных элементов налоговой политики и налогово-бюджетного федерализма представлена в работах Л.М. Архипцевой, Х.М. Богова, Д.Г. Бурцева и других ученых. В настоящее время важнейшим инструментом формирования государственного бюджета является бюджетно-налоговая политика, тесно связанная с бюджетом.Бюджетное финансирование и налоговая политика играют ключевую роль в ускорении модернизации производственных фондов и более быстром внедрении научно-технического прогресса. Практическое распределение бюджетных средств определяется теоретической основой бюджетно-налоговой политики.Важность исследования заключается в том, что успех экономической стабилизации в стране зависит от эффективного управления финансовыми потоками и сбалансированного взаимодействия между органами власти на всех уровнях бюджетной системы. Ключевым является достижение финансового равноправия всех заинтересованных сторон для совместного удовлетворения их интересов.Целью курсовой работы является изучение бюджетно-налоговой политика в России и инструментов ее реализации.Для достижения цели необходимо решить следующие задачи:– изучить сущность бюджетно-налоговой политики;– выявить основные инструменты налогово-бюджетной политики– проанализировать итоги реализации бюджетно-налоговой политики в 2022-2023 г. ;– рассмотреть условия реализации бюджетно-налоговой политики;– выявить цели и задачи бюджетно-налоговой политики на 2024-2026 г.; – проанализировать развитие системы межбюджетный отношений и пространственное развитие.Объект исследования – формирование и реализация бюджетно-налоговой политики России.Предмет исследования – является совокупность финансово- экономических отношений в сфере бюджетно-налоговой политики, направленной на повышение ее эффективности.Методы исследования. Для доказательства выдвигаемых теоретических положений и при обосновании практических рекомендаций использовались диалектический метод познания, метод сравнительного анализа, экономико- статистические методы (наблюдения, группировки, сравнения), системный подход.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020) // Официальный интернет-портал информации - URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28399/

Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 26.02.2024)

Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ)Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов (утв. Минфином России)

Алехнович А.О., Никитин К.М. "умная" налоговая система // Научные труды Вольного экономического общества России. 2018. №1. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/umnaya-nalogovaya-sistema (дата обращения: 08.04.2024).

Арланова О. И., Зотиков Н. З., Львова М. В. Местные бюджеты: проблемы формирования // Вестник евразийской науки. 2019. №5. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/mestnye-byudzhety-problemy-formirovaniya (дата обращения: 08.04.2024).

Ахметов, Р. Р. Налоговый минимализм как средство усиления эффективности налогового контроля / Р. Р. Ахметов. — Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2023. — № 37 (484). — С. 140-142. — URL: https://moluch.ru/archive/484/105945/ (дата обращения: 08.04.2024).

Борисов, Е. Ф. Экономика : учебник и практикум / Е. Ф. Борисов. — 7–е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2020 — 383 с. (Авторский учебник). — ISBN 978–5–9916–5036–6. — Текст : электронный // ЭБС Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/449290 (дата обращения: 09.04.2024).

Бурда, А. Г. Исследование операций в экономике : учебное пособие / А. Г. Бурда, Г. П. Бурда. — Санкт–Петербург : Лань, 2018 — 564 с. — ISBN 978–5–8114–3149–6.— Текст: электронный // Лань : электронно– библиотечная система. — URL: https://e.lanbook.com/book/109616 (дата обращения: 09.04.2024).

Быкова, Н. Н. Основные аспекты бюджетно-налоговой политики государства / Н. Н. Быкова. — Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2016. — № 28 (132). — С. 372-375. — URL: https://moluch.ru/archive/132/37051/ (дата обращения: 08.04.2024).

Гончаренко Л. И., Мельникова Н. П. О новых подходах к политике применения налоговых льгот и преференций в целях стимулирования развития экономики // Экономика. Налоги. Право. 2017. Т. 10. № 2. С. 96–104.

Гришина О. А., Чалова А. Ю., Ахмадеев Р. Г. Федеральный бюджет и бюджетно-налоговая политика России: оценка возможностей для достижения целей национального развития // Финансы и кредит. 2022. Т. 28. № 2 (818). С. 269–294.

Зеленькова, А. А. Государственное регулирование кризисных ситуаций в экономике / А. А. Зеленькова, Д. Э. Горшина. — Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2022. — № 23 (418). — С. 532-534. — URL: https://moluch.ru/archive/418/92734/ (дата обращения: 08.04.2024).

Зотиков Н.З. Бюджетно-налоговая политика на современном этапе и ее роль в формировании бюджетов различных уровней. Управление. 2023; 11(4):35-44. https://doi.org/10.26425/2309-3633-2023-11-4-35-44 (дата обращения: 09.04.2024).

Кириллова О. С. О новых подходах к администрированию налоговых расходов и оценке их эффективности // Вестник Саратовского государственного социально-экономического университета. 2018. № 2 (71). С. 131–135.

Кондратьева, И. В. Экономика предприятия : учебное пособие для вузов / И. В. Кондратьева. — Санкт–Петербург : Лань, 2020 — 232 с. — ISBN 978–5–8114–6594–1.— Текст: электронный// Лань : электронно– библиотечная система. — URL: https://e.lanbook.com/book/149317 (дата обращения: 08.04.2024).

Косов М. Е., Чалова А. Ю.а, Ахмадеев Р. Г., Голубцова Е. В. Федеральный бюджет и бюджетно-налоговая политика государства: макроэкономическая адаптация до 2025 года // Финансовый журнал. 2023. №2. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/federalnyy-byudzhet-i-byudzhetno-nalogovaya-politika-gosudarstva-makroekonomicheskaya-adaptatsiya-do-2025-goda (дата обращения: 08.04.2024).

Нурмуханбетова, Д. Н. Управление налоговым бременем при выборе эффективных методов налоговой политики предприятия / Д. Н. Нурмуханбетова. — Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2020. — № 7 (297). — С. 171-175. — URL: https://moluch.ru/archive/297/67396/ (дата обращения: 08.04.2024).

Предет, К. А. Влияние межбюджетных трансфертов на функционирование бюджетов субъектов Российской Федерации / К. А. Предет. — Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2022. — № 3 (398). — С. 193-196. — URL: https://moluch.ru/archive/398/88150/ (дата обращения: 08.04.2024).

Солянникова С. П. Надлежащая бюджетная политика для меняющейся экономики // Мир новой экономики. 2021. Т. 15. № 2. С. 6–15. https://doi.org/10.26794/2220-6469-2021-15-2-6-15 (дата обращения: 08.04.2024).

Фагамова, А. А. Стратегия социально-экономического развития муниципального района как объект бюджетной политики / А. А. Фагамова. — Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2023. — № 2 (449). — С. 178-180.

Цакаев А.Х., Саидов З.А. Институты и их требования к участникам финансовых рынков: глобальные и национальные тренды // Вестник Чеченского государственного университета. №3 (35). 2019 С. 7-16.

Чалова А. Ю. Бюджетная политика в России в условиях финансовых санкций / А. Ю. Чалова / Россия в условиях экономических санкций: Материалы VIII Международной научно-практической конференции. Москва: Российский экономический университет им. Г. В. Плеханова, 2018. С. 216–223.