Налоговое бремя в РФ и пути его снижения

Содержание

Введение  3

1 Теоретические основы налогового бремени в Российской Федерации  5

1.1Понятие налогового бремени и факторы, влияющие на его размер  5

1.2Анализ основных проблем налоговой системы в РФ и пути снижения налогового бремени 12

2 Решение практических заданий  17

Заключение 23

Список использованных источников  25

Приложение 1  28

Приложение 2 30

Приложение 3  34

Приложение 4 37

Введение

Формирование эффективной налоговой политики является одним из приоритетных направлений государственной финансовой политики, поскольку за счет налогов обеспечивается поступление доходов в бюджет Российской Федерации для финансирования таких общественно важных сфер жизни населения, как здравоохранение, образование, развитие социальной инфраструктуры. Для того чтобы обеспечить адаптацию к быстроменяющимся экономическим условиям и общественным потребностям налоговая политика России подвергается постоянной трансформации. Происходящие преобразования отражаются на деятельности экономических субъектов - изменение ставок налогов или условий их взимания оказывает значительное влияние на финансовое положение не только юридических, но и физических лиц. В связи с постоянно происходящими изменениями в государственной налоговой системе особую важность приобретает проблема снижения налогового бремени как в целом по стране, так и в ее регионах. Актуальность темы курсовой работы обусловлена тем, что снижение и оптимизация налогового бремени позволяет обеспечить стабильное поступление налоговых платежей в бюджет субъекта РФ, положительно влияет на развитие регионального инвестиционного потенциала и развития приоритетных отраслей экономики.Степень разработанности проблемы. Значительный вклад в развитие теоретических и методологических положений исследования темы налогового бремени внесли такие российские ученые –экономисты как Е. С. Вылкова, В. Р. Захарьин, Е. Ю. Сидорова, О.А. Миронов и др.Целью написания курсовой работы является изучение понятие налогового бремени и разработка мероприятий, направленных на его снижение. Для достижения поставленной цели в ходе написания курсовой работы необходимо решить следующие задачи:рассмотреть понятие налогового бремени и факторы, влияющие на его размер;провести анализ основных проблем налоговой системы в РФ и предложить пути снижения налогового бремени;рассмотреть на практических примерах особенности исчисления различных налогов;сформировать бухгалтерские проводки, отражающие начисление и перечисление налогов в бюджет;сформировать налоговые декларации по налогу на прибыль организаций, налогу на добавленную стоимостьТеоретической и методической основой для проведения исследования и выполнения курсовой работы явились научные работы и учебно-методическая литература в области бухгалтерского и налогового учета, материалы периодических изданий, касающиеся темы организации расчетов с бюджетом в процессе осуществления деятельности экономических субъектов, а также положения нормативно-правовых документов по теме исследования. .

Список использованных источников

Законодательные и нормативно-правовые материалыКонституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ) // Справочно-правовая система «Консультант плюс»

Налоговый кодекс РФ. Часть 1 от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ (в ред. от 19.12.2023г. № 611-ФЗ), Часть 2 от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (в ред.от 26.02.2024г. № 37-Ф3) // Справочно-правовая система «Консультант плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».

Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ (в ред. от 12.12.2023 № 579-ФЗ). // Справочно-правовая система «Консультант плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».

Закон РФ от 21.03.1991 №943-1 (в ред. от 28.12.2022 №569-ФЗ) «О налоговых органах Российской Федерации» // Справочно-правовая система «Консультант плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».

Монографическая и учебная литератураБелозерцева И.Б. Учет и аудит в организациях различных видов экономической деятельности. М: Ай Пи Ар Медиа, 2021 -319 c.

Вылкова, Е. С. Налоговое планирование / Е.С. Вылкова. - М.: Юрайт, 2020. - 89 c.

Глухов, В. В. Налоги. Теория и практика / В.В. Глухов, И.В. Дольдэ, Т.П. Некрасова. - М.: Лань, 2019. - 70 c.

Захарьин, В. Р. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]: учебное пособие / В. Р. Захарьин. - 3-е изд., перераб. и доп. - Москва : ФОРУМ : ИНФРА-М, 2021.

Елицур М.Ю. Экономика и бухгалтерский учет. Проф. модули: Уч. / М.Ю. Елицур, О.М. Носова, М.В. Фролова. – М.: Форум, 2019. – 190 c.

Кондраков, Н. П. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах / Н.П. Кондраков, И.Н. Кондраков. - М.: Проспект, 2022. - 24 c.

Маркарьян, Э.А. Экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие / Э.А. Маркарьян. — М.: КноРус, 2019. — 550 с.

Мельник, М.В. Комплексный экономический анализ: Учебное пособие / М.В. Мельник, С.Е. Егорова, Н.Г. Кулакова, Л.А. Юданова. – М.: ИНФРА-М, 2020. – 352 с.

Морозов, А. А. Налоговая система и законодательное регулирование налогового обложения / А.А. Морозов. - М.: Знание, 2020. - 74 c.​

Налоги и налогообложение: учебник для среднего профессионального образования / Л. Я. Маршавина [и др.]; под редакцией Л. Я. Маршавиной, Л. А. Чайковской. — 2-е изд. — Москва: Издательство Юрайт, 2020. — 510 с.

Налоговое право: Курс лекций: Учебное пособие для бакалавров / Под ред. С.Г. Пепеляева, А.В. Ема. – Москва: Статут, 2022. – 414 с.

Пансков, В. Г. Налоги и Налогообложение. Теория и практика. Учебник. В 2 томах. Том 2 / В.Г. Пансков. - М.: Юрайт, 2019. - 35 c.

Пепеляев, С. Г. Правовые основы косвенного налогообложения. Учебное пособие / С.Г. Пепеляев, Е.В. Кудряшова, М.В. Никонова. - М.: Статут, 2019. - 37 c.

Скворцов, О. В. Налоги и налогообложение / О.В. Скворцов. - М.: Academia, 2019. - 80 c.

Сидорова, Е. Ю. Налоги и налогообложение: учебник / Е. Ю. Сидорова, Д. Ю. Бобошко. — Москва : ИНФРА-М, 2021. — 235 с.

Сидорова, Е. Ю. Налоги и налогообложение. Практикум [Электронный ресурс]: учебное пособие / Е. Ю. Сидорова, Д. Ю. Бобошко. — Москва : ИНФРА-М, 2021. — 309 с.

Цыденова, Э. Ч. Бухгалтерский и налоговый учет : учебник / Э.Ч. Цыденова, Л.К. Аюшиева. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва : ИНФРА-М, 2020. — 399 с.

Черкасова, И. О. Налоги и налогообложение / И.О. Черкасова, Т.К. Жукова. - М.: Вектор, 2019. - 60 c.

Периодическая литератураАгирбова, А.А. Налоговая система как правовая категория и институт финансовой системы государства // Аллея науки. 2019. Т. 2. № 15. С. 565-569.

Бердникова Лейла Фархадовна, Шнайдер Вероника Викторовна Финансовая устойчивость: понятие, сущность и типы // Научен вектор на Балканите. 2019. №2 (4). – С.94-96.

Болатаева, А.А. Налоговая система РФ: актуальные проблемы и пути совершенствования современной налоговой системы // Научные Известия. 2019. № 6. С. 41-45.

Брякина, А.В. Система налогов и сборов как неотъемлемая часть налоговой системы // Вестник Воронежского института экономики и социального управления. 2017. № 3. С. 57-61.

Имыкшенова, Е.А. Налоги и сборы: некоторые вопросы классификации / Е.А. Имыкшенова // Налоговед. 2019. № 9. С. 2-5.Мухина, Е.Р. Теоретические аспекты налогообложения: история, понятия, функции, принципы //Apriori. Гуманитарные науки. — 2020. -№ 5.

Новак, М.А Современные методики анализа прибыли и рентабельности / М.А. Новак, К.Н. Митрофанова, ВВ. Тонких // Инновационная экономика: перспективы развития и совершенствования. – 2020. – №. 8. – С. 82-86.

Сидорова, А.В., Черевиченко, Т.С. Становление и развитие понятия «Налог» // Вестник Волжского университета им. В.Н. Татищева. 2017. Т. 2. № 1. С. 5-11.