Налоговый контроль по налогу на доходы физических лиц

СОДЕРЖАНИЕ

Введение…………………………………………………………………………...3

Глава 1. Теоретические аспекты налогового контроля по налогу на доходы физических лиц……………………………………………………………………5

Понятие налога на доходы физических лиц и его роль в формировании бюджета……………………………………………………………………………5

Основы и сущность налогового контроля по налогу на доходы физических лиц……………………………………………………………………8

Глава 2. Анализ эффективности контрольной работы за исчислением и уплатой налогу на доходы физических лиц на примере УФНС России по Волгоградской области………………………………………………………….11

2.1 Общая характеристика инспекции и анализ основных показателей её деятельности……………………………………………………………………..11

2.2. Оценка показателей эффективности контрольных мероприятий, проводимых инспекцией по налогу на доходы физических лиц……………..19

Глава 3. Совершенствование системы контрольной деятельности налоговых органов за исчислением и уплатой налога на доходы физических лиц……….24

3.1 Проблемы организации налогового контроля по налогу на доходы физических лиц…………………………………………………………………..24

3.2 Направления совершенствования налогового контроля по налогу на доходы физических лиц………………………………………………………….26

Заключение……………………………………………………………………….29

Список литературы………………………………………………………………31

Введение

На данный момент в современном мире одним из механизмов регулирования экономических процессов в стране выступает система налогообложения, результат работы которой, в свою очередь, является основным источником доходов государственного бюджета. Уровень налогообложения хозяйствующих субъектов определяет не только эффективность работы предприятий, но и их жизнеспособность в целом. Но с другой стороны, государство в лице уполномоченных органов тщательно следит за правильностью исчисления налогов, что важно, как для экономического субъекта – в отношении соблюдения налогового законодательства, так и для государства – получения полного объема налоговых поступлений. Для этого проводится налоговый контроль со стороны уполномоченных органов, которые в России представлены Федеральной налоговой службой России (ФНС России). Особое внимание в налоговом контроле уделяется налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), потому что он является одним из основополагающих налогов, который формирует бюджет. В связи с этим очень важно осуществлять эффективный контроль в отношении НДФЛ со стороны налоговых органов, так как от этого зависит налоговая безопасность страны как часть экономической безопасности России. Исследуемый вопрос является важным по причине значимости НДФЛ для налоговой системы России, поэтому налоговый контроль в указанной сфере активно изучается авторами различных экономических направлений, среди которых можно отметить работы А.И. Хайрулловой, В.И. Насыровой, А.Р. Хафизовой и М.В. Полинской, А. М. Бондарь, Ж. А. Воробьевой.Цель курсовой работы заключается в исследовании особенностей налогового контроля по НДФЛ.Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:Раскрыть понятие налога на доходы физических лиц и его роль в формировании бюджета;Определить основы и сущность налогового контроля по налогу на доходы физических лиц; Рассмотреть общую характеристику инспекции и анализ основных показателей её деятельности;Провести оценку показателей эффективности контрольных мероприятий, проводимых инспекцией по налогу на доходы физических лиц;Выявить проблемы организации налогового контроля по налогу на доходы физических лиц;Предложить направления совершенствования налогового контроля по налогу на доходы физических лиц. Объектом исследования является налоговый контроль по НДФЛ. Предмет исследования - совокупность экономических и организационно - правовых отношений по поводу осуществления налогового контроля по НДФЛ. Структура курсовой работы представлена введением, тремя главами, каждая из которых включает в себя два параграфа, заключением и списком литературы.

Список литературы

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая): ФЗ 31.07.1998 N 146-ФЗ // Доступ из СПС Консультант Плюс.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая): ФЗ от 05.08.2000 N 117- (ред. от 22.04.2024) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.05.2024) // Доступ из СПС Консультант Плюс.

Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2021): [постановление Правительства РФ от 30.09.2004 N 506 (ред. от 17.08.2021)]. [Электронный ресурс]. - Режим доступа:http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_49673/e9224480ec167c81ba59cd63e2cafccc68936b77/ (дата обращения: 06.05.2024).

Белова П.С. Развитие цифровых сервисов ФНС России // Аудиторские ведомости. 2023. №4. С. 171-174.

Васильева, М. В. Анализ и оценка динамики и структуры задолженности по налогам и сборам / М. В. Васильева // Экономические и гуманитарные науки. – 2020. – №7 (222) – С. 113-120.

Васильева, Н. А. Налоговая безопасность как вид экономической безопасности организации / Н. А. Васильева // Студенческий: электрон. научн. журн. - 2019. - № 9(53). – С. 47-53.

Карачёва, Д. Д. Современные тенденции развития налогового законодательства / Д. Д. Карачёва. — Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2019. — № 40 (278). — С. 108-111.

Майбуров, И. А. Теория налогообложения. Продвинутый курс [Электронный ресурс] : учеб.для магистрантов / И. А. Майбуров, А. М. Соколовская. — М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2019. — 591 c.

Оруджева, Л. Ш. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс] : учеб.пособие /, А. М. Мусаева, Э. Б. Мурзагельдиева, З. З. Цахаева. — Махачкала :ДагГАУ имени М.М. Джамбулатова, 2020. — 253 с.

Полинская М. В., Роль налогового контроля в области налога на доходы физических лиц / М.В. Полинская, А. М. Бондарь, Ж. А. Воробьева // Вестник Академии знаний. 2020. №1 (36). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/rol-nalogovogo-kontrolya-v-oblasti-naloga-na-dohody-fizicheskih-lits (дата обращения: 07.05.2024).

Пименов, Н.А. Налоговые риски в системе экономической безопасности: учеб.-метод.пособие / Н.А. Пименов.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2020. –352с.

Поляк, Г. Б. Налоги и налогообложение: учеб. и практ. для академ. бакалавров / под ред Г. Б. Поляк [и др.]; — 3-е изд., перераб. и доп. — М. : Юрайт, 2019. — 385 с.

Хайруллова, А.И. Налогообложение физических лиц: учебное пособие / А.И. Хайруллова, В.И. Насырова, А.Р. Хафизова – Казань: Казан. ун-т, 2023. – 100 с.

Официальный сайт ФНС России [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.nalog.gov.ru/ (дата обращения: 10.05.2024).

ФНС России: Положение об Управлении Федеральной налоговой службы по Волгоградской области (утв. ФНС России 24.04.2015). Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_254011/ (дата обращения: 07.05.2024).