Эффективность применения специального налогового режима – налог на профессиональный доход

Введение

В России наблюдается рост числа людей, уклоняющихся от уплаты налогов. Согласно различным оценкам, предоставленным Росстатом, от 13 до 22 миллионов граждан могут быть вовлечены в «серую экономику», то есть осуществлять трудовую или предпринимательскую деятельность без уплаты налогов. Эта ситуация ставит перед государством две серьезные проблемы: отсутствие возможности эффективно регулировать деятельность таких лиц и невозможность получения налоговых сборов с их доходов.

В ответ на эти вызовы в 2019 году в нескольких регионах России было запущено экспериментальное введение налога для самозанятых граждан. Самозанятость здесь понимается как способ заработка, при котором индивидуум напрямую получает оплату за свои услуги или труд от клиентов, в отличие от стандартного трудоустройства.

В Российской Федерации наблюдается тенденция к формализации статуса самозанятых, что требует четкого государственного регулирования и признания данного социально-экономического явления обществом [3].

Вопрос налогообложения самозанятых лиц стоит особенно остро, поскольку их деятельность зачастую ускользает от контроля фискальных органов. Такой подход делает тематику исследования весьма значимой и релевантной для осмысления и разрешения вопросов, связанных с уклонением от уплаты налогов.

Цель исследования: оценить эффективность применения специального налогового режима – налога на профессиональный доход для предпринимателей.

Задачи исследования:

1. Изучить основные принципы и механизмы функционирования налога на профессиональный доход.

2. Проанализировать плюсы и минусы данного налогового режима для предпринимателей.

3. Проанализировать его эффект на прогресс малых и средних предприятий.

Объект исследования: специфический режим налогообложения, известный как налог на доходы профессиональной деятельности.

Предмет исследования: эффективность применения данного налогового режима для предпринимателей.

Методы исследования:

1. Анализ литературных источников и законодательных актов о налоге на профессиональный доход.

2. Сравнительный анализ сходных показателей доходов и налоговых выплат для предпринимателей, использующих разные налоговые режимы.

3. Метод статистического анализа данных для определения влияния данного налогового режима на развитие бизнеса.

Библиографический список
    1.    Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 19.12.2023) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2024) https://www.consultant.ru/law/podborki/nalogovyj_kodeks/ © КонсультантПлюс, 1992-2024
    2.    Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 25.12.2023) (с изм. и доп., вступ. в силу с 19.01.2024) https://www.consultant.ru/law/podborki/nalogovyj_kodeks/ © КонсультантПлюс, 1992-2024
    3.    Агеева А.А. Специальные налоговые режимы: роль значение для развития малого бизнеса // Молодой ученый. 2021. – №50 (392). – С. 421–423
    4.    Адамова Д.В. Правовой анализ закрепления специальных налоговых режимов в законодательства Российской Федерации / Д. В. Адамова // Аллея науки. – 2022. – Т. 2. – № 5(68). – С. 381-384.
    5.    Бабенко И.В. Упрощенная система налогообложения в малом бизнесе / И. В. Бабенко, Е. М. Сергеева // Материалы Ивановских чтений. – 2022. – № 3(38). – С. 63-67.
    6.    Волчкова К. В. Специальные налоговые режимы и эффективность их применения субъектами малого и среднего бизнеса / К. В. Волчкова // Научный Лидер, 2022. – № 3(48). – С. 259-261.
    7.    Громов В.В. Льготные и специальные налоговые режимы: проблема правового разграничения // Налоги. – 2020. – № 3. – С. 3-7.
    8.    Дмитрий, Андреевич Багинский und Зинаида Ивановна Кругляк Выбор налогового режима для сельскохозяйственных организаций / Дмитрий Андреевич Багинский und Зинаида Ивановна Кругляк. - М.: LAP Lambert Academic Publishing, 2020. - 453 c.
    9.    Иванов, Ю.Б. Налоговые реформы. Теория и практика. Монография для магистрантов, обучающихся по специальности «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит». Гриф УМЦ «Профессиональный учебник» / Ю.Б. Иванов. - М.: Юнити-Дана, 2020. - 777 c.
    10.    Караханян, С.Г. налоговые споры: проблемы, анализ, решение / С.Г. Караханян, И.С Баталова. - М.: Бератор-Паблишинг, 2020. - 144 c.
    11.    Крохина, Ю.А. Налоговое право. Учебник для студентов ВУЗов, обучающихся по направлению «Юриспруденция» и по специальностям «Юриспруденция», «Правоохранительная деятельность». Гриф МО РФ / Ю.А. Крохина. - М.: Юнити-Дана, 2023. - 304 c.
    12.    Курбангалеева О.А «Упрощенец». Все о специальном налоговом режиме для малого бизнеса / Оксана Алексеевна Курбангалеева. - М.: Эксмо, 2022. - 473 c.
    13.    Макарьева, В.И. Как правильно подготовиться к налоговой проверке / В.И. Макарьева. - М.: Налоговый вестник, 2022. - 352 c.
    14.    Налоговое право. Электронный учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности «Юриспруденция». Гриф МО РФ. Гриф УМЦ «Профессиональный учебник». - Москва: РГГУ, 2022. - 811 c.
    15.    Налоговые споры. Сборник документов. - М.: Тихомиров М.Ю., 2022. - 283 c.
    16.     Порывкин С.М. История развития налоговых экспериментов и современные тенденции // Финансовое право. – 2021. – № 1. – С. 40-45.
    17.     Савинов К.А., Лаврентьев А.Р. Налог на профессиональный доход: первые итоги двухлетнего эксперимента // Финансовое право. – 2021. – № 6. – С. 26-30.
    18.     Тихонов, Д.Н. Налоговое планирование и минимизация налоговых рисков / Д.Н. Тихонов, Л.Г. Липник. - М.: Альпина Бизнес Букс, 2023. - 256 c.
    19.     Харитонов, С.А. Информационные технологии налогового учета / С.А. Харитонов. - М.: 1С Паблишинг, 2020. - 182 c.
 Ялбулганов, А.А. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации части второй: специальные налоговые режимы / А.А. Ялбулганов. - М.: Городец, 2021. - 341 c.