Имущественные и социальные налоговые вычеты по ндфл, особенности и проблематика получения

Среди налогов, взимаемых с физических лиц, налог на доходы физических лиц в структуре доходной части государственного бюджета занимает наибольшую долю. От активной деятельности физических лиц по основному месту работы, дополнительным рабочим местам, от получения доходов от вложений, операций с ценными бумагами, продажи имущества и пр. зависит рост абсолютных и относительных показателей поступлений от налога на доходы физических лиц. Поэтому налогообложению данных доходов государство всегда уделяет большое внимание. Актуальность выбранной темы подтверждает тот факт, что 70% поступления от НДФЛ направлено на пополнение доходной части бюджета субъекта федерации и 30% – бюджета муниципалитетов.
В настоящее время действующая налоговая система в целом не в полной мере соответствует принципу справедливости, всеобщности. Хотя она и содержит некоторые элементы для реализации данных принципов, однако, социальная составляющая в современной налоговой системы России реализуется неудовлетворительно.
На данном этапе развития процесс реформирование налогообложения доходов физических лиц не завершен: имеется явная тенденция переориентации налога от фискальной к социальной составляющей. В том числе, посредством увеличения роли налоговых вычетов по НДФЛ, расширения списка необлагаемых доходов, правовой механизм налогообложения постепенно совершенствуется. Конечной целью такого изменения является создание максимально гибкого механизма налогообложения, способного быстро реагировать на изменение экономической ситуации в стране и за ее пределами, обеспечивая при этом максимальную защиту интересов государства и налогоплательщика. Для достижения данной цели необходимо четко регламентировать каждый элемент налога.
Налоговые вычеты по НДФЛ должны способствовать повышению доходов граждан. Но в силу низких заработных плат, пенсий, пособий, реально располагаемые доходы населения существенно ниже уровня естественного воспроизводства. Актуальность выбранной темы не может вызывать сомнений, так как налог на доходы физических лиц, занимающий одно из основных мест в налоговой системе Российской Федерации, непосредственно влияет как на построение всей налоговой политики государства, так и на финансовое состояние граждан.
Целью курсовой работы является комплексное исследование теоретических и практических проблем применения имущественных и социальных налоговых вычетов по НДФЛ, направления совершенствования данной области налогообложения.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
– изучить теоретические основы применения имущественных и социальных налоговых вычетов;
– выявить практические проблемы получения данных вычетов;
– предложить направления совершенствования нормативно-правового регулирования имущественных и социальных вычетов по НДФЛ;
– выделить часто встречающиеся налоговые правонарушения при получении данных вычетов и проанализировать судебную практику.
Предмет исследования составляют нормы законодательства о налогах и сборах, регламентирующие порядок применения имущественных и социальных налоговых вычетов при налогообложении доходов физических лиц, а также практика применения указанных норм налоговыми и судебными органами
Объектом курсовой работы являются правоотношения, складывающиеся по поводу установления и применения налоговых вычетов при налогообложении доходов физических лиц, направленных на уменьшение налогового бремени и содействие исполнению налоговой обязанности.