Написать доклад с презентацией

В основе финансовой устойчивости субъектов хозяйствования лежит их
способность выживать и развиваться в подвижной рисковой среде, используя свои
финансовые ресурсы в тех формах, которые одновременно отвечают потребностям
субъекта и условиям рынка.
Финансовая устойчивость страховой организации  — это такое состояние
финансовых ресурсов организации, при котором она в состоянии своевременно
и в предусмотренном объеме выполнять взятые на себя текущие и будущие
финансовые обязательства перед всеми субъектами за счет собственных
и привлеченных средств.
Согласно Федеральному закону «Об организации страхового дела в Российской
Федерации», основой финансовой устойчивости страховщиков является наличие у них
оплаченного уставного капитала, страховых резервов, а также системы
перестрахования.
Состояние организации, противоположное финансовой устойчивости
определяется как несостоятельность (банкротство).
Помимо двух крайних точек — финансовой устойчивости
и несостоятельности — выделяют еще два переходных финансовых состояния:
неустойчивое и пороговое. Каждое из четырех состояний характеризуется
определенными признаками, представленными в табл. 1. 
Пограничное финансовое состояние характеризуется тем, что страховая
организация не может осуществлять страховые выплаты, платежи в бюджет и текущие
платежи. Это состояние является пороговым, т. к. после этого возможны санация или
банкротство. Финансовая несостоятельность характеризуется отсутствием всех
признаков финансовой устойчивости. Санация рассматривается как вариант этого
состояния, допускающий восстановление финансовой устойчивости.

Таблица 1. Варианты финансового состояния страховых организаций
Состояние Устойчи
вое
финансо
вое
состоян
ие
Неустойчи
вое
финансов
ое
состояние

Пограничное
финансовое
состояние
(пороговое)

Финансовая несостоятельность

Признак Санация
(переходное)

Банкротство
(пороговое)

Платежеспособн
ость

Нормальн
ая

Переменна
я

Нет Ограниченна Нет или
ограниченна

Ликвидность Достаточ
ная

Низкая,
может
увеличива
ться

Низкая, может
увеличиваться

Повышается Низкая

Адаптация
к среде

Высокая Средняя Переменная Высокая Переменная

Отклонения
от финансовых
нормативов

Нет Нерегулярн
ые,
отдельные

Регулярные Нерегулярные Все

Структура
баланса

Здоровая Нормальна
я

Требуется
реструктуриро
вание

Требуется
реструктуриро
вание

Реструктуриров
ание
На финансовую устойчивость страховой организации воздействуют как
внешние, так и внутренние факторы. Факторы, оказывающие влияние на финансовую
устойчивость страховой организации представлены на рис. 1. 

Внешние -
неуправляемые

Состояние общественного хозяйства,
экономики
Гос. регулирование страховой
деятельности
Конъюктура страхового рынка

Состояние рынка страховой
инфраструктуры
Состояние фондового рынка

Платежеспособность населения

Внутренние -
управляемые

Размер организации, ее специализации
Развитость и устойчивость клиентской базы
Организационная структура управления
Сбалансированность страхового портфеля
Тарифная политика
Перестраховочная политика
Инвестиционная политика
Управление расходяами и т.д.

Рис. 1. Факторы обеспечения финансовой устойчивости страховой деятельности
 Внешние обстоятельства организация не может изменить и вынуждена к
ним приспосабливаться, поэтому они имеют особое значение при
формировании финансовой политики страховой организации.
 Внутренние факторы обеспечения финансовой устойчивости охватывают
управляемые параметры организации страхования, включая характер
специализации страховой компании, организационную структуру,
сбалансированность страхового портфеля, тарифную, перестраховочную и
инвестиционную политику и др. Внутренние возможности должны
использоваться таким образом, чтобы эффективно противостоять
негативному влиянию и в полной мере использовать благоприятные эффекты
внешних факторов.

Финансовая устойчивость в сфере страховой деятельности несколько
отличается от этого же понятия в других секторах экономики. Эта специфика
проявляется в том, что основную часть своих активов страховщик формирует за счет
привлеченных средств, однако сроки и размеры предстоящих выплат страхователям
он может оценить с большой степенью вероятности (в то время как любая другая
организация точно знает, когда и сколько она должна заплатить деловым партнерам).
Это обстоятельство заставляет страховщика при выполнении своих страховых
обязательств ориентироваться не только на средства страховых резервов, специально
предназначенные для осуществления страховых выплат, но и на собственные
средства, свободные от выполнения любых других обязательств.
Основным показателем, характеризующим финансовую устойчивость
страховщика и его надежность, является его платежеспособность.
Платежеспособность характеризует способность страховой организации
выполнить все обязательства на конкретную отчетную дату. Иными словами,
платежеспособность — это показатель, измеряющий уровень финансовой
устойчивости страховой организации на конкретную отчетную дату.
Платежеспособность страховщика зависит от достаточности сформированных
страховых резервов. Страховые резервы связаны обязательствами предстоящих
выплат страхового возмещения (обеспечения) по действующим договорам
страхования. Их размеры определяются нормативными документами органов
страхового надзора на основании структуры страховых тарифов.
Страховая компания является платежеспособной в том случае, когда стоимость
активов страховой организации превышает стоимость ее обязательств или равна
ей. Страховщик считается неплатежеспособным, если его активы недостаточны или
недоступны в определенное время, чтобы осуществлять выплаты по наступающим
страховым случаям. Часть собственных свободных средств (активов), которая может
быть использована для выполнения обязательств по искам в случае нехватки средств
страховых резервов, носит название маржи платежеспособности.
Органами страхового надзора разработаны требования к платежеспособности
страховщиков. Устанавливается минимальный уровень маржи платежеспособности
через нормативное соотношение активов и страховых обязательств, выход за который
вызывает регулирующие действия со стороны страхового надзора. На этой основе
проводится их оценка и контроль платежеспособности страховых компаний.
Платежеспособность гарантируется при соблюдении двух условий:
 наличие страховых резервов не ниже нормативного уровня;
 проведение правильной инвестиционной политики.
Законодательное регулирование
Основные вопросы экономической устойчивости страховщиков юридически
регулируются Законом РФ №4015-I. В нем установлены требования к уставному
капиталу компаний, а также порядок использования страховых резервов.

Правила формирования и размещения фондов установлены следующими
документами:

 Приказ Минфина РФ №51н;
 Приказ Минфина РФ №100н.
В настоящее время действует проект положения «Об обеспечении финансовой
устойчивости и платежеспособности страховщиков», разработанный Банком России.
Основным показателем, характеризующим платежеспособность страховой
организации, является нормативное соотношение между активами
и обязательствами страховщика (маржа платежеспособности). Методика
ее расчета установлена в «Положении о порядке расчета страховщиками
нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств»,
утвержденном Приказом Министерства финансов РФ от 2 ноября 2001 г. 
Это величина (маржа платежеспособности), в пределах которой страховщик,
исходя из специфики заключенных договоров и объема принятых обязательств,
должен обладать собственным капиталом, свободным от любых будущих
обязательств, за исключением прав требования учредителей, уменьшенным
на величину нематериальных активов и дебиторской задолженности, сроки погашения
которой истекли.
Контроль маржи платежеспособности сводится к определению нормативной
(НМР) и фактической (ФМП) маржи платежеспособности и их сопоставлению.
Нормативная маржа платежеспособности (НМР) определяется
по максимальному значению одного из двух показателей:
 минимальной величины уставного (складочного) капитала (), установленной
ст. 25 Закона РФ «Об организации страхового дела в РФ»;
 суммы нормативного размера маржи платежеспособности по страхованию жизни (
) и нормативного размера маржи платежеспособности по страхованию, иному,
чем страхование жизни ().

Расчет норматива маржи платежеспособности различен и зависит
от проводимых страховщиком видов страховых операций. Для обязательных видов
страхования Положением (п. 8) установлен особый порядок расчета нормативного
размера маржи .
Страховая премия (П), принимаемая в расчет, устанавливается в размере 16
% от суммы страховых премий, начисленных по договорам страхования,
сострахования и по договорам, принятым в перестрахование за расчетный период,
уменьшенной на сумму:
 страховых премий, возвращенных страхователям (перестрахователям) в
связи с расторжением (изменением условий) договоров страхования, сострахования и
договоров, принятых в перестрахование за расчетный период;

 отчислений от страховых премий по договорам страхования,
сострахования в резерв предупредительных мероприятий за расчетный период;
 других отчислений от страховых премий по договорам страхования,
сострахования в случаях, предусмотренных действующим законодательством РФ, за
расчетный период.
Расчетным периодом для вычисления суммы страховых выплат (В) являются
3 года (36 месяцев), предшествующие отчетной дате. Страховые выплаты,
принимаемые в расчет (В), устанавливаются в размере 23 % одной трети суммы
страховых выплат, фактически произведенных по договорам страхования,
сострахования и начисленных по договорам, принятым в перестрахование, за минусом
сумм поступлений, связанных с реализацией перешедшего к страховщику права
требования, которое страхователь (застрахованный, выгодоприобретатель) имеет к
лицу, ответственному за убытки, возмещенные в результате страхования, за расчетный
период; изменения резерва заявленных, но неурегулированных убытков, и резерва
произошедших, но не заявленных убытков, по договорам страхования, сострахования
и договорам, принятым в перестрахование, за расчетный период.
Расчетным периодом для вычисления поправочного коэффициента Крс является
1 год (12 месяцев), предшествующий отчетной дате. Поправочный коэффициент Крс
определяется как отношение суммы, включающей:
 страховые выплаты, фактически произведенные по договорам страхования,
сострахования и начисленные по договорам, принятым в перестрахование, за
минусом начисленной доли перестраховщиков в страховых выплатах за расчетный
период;
 изменение резерва заявленных, но не урегулированных убытков, и резерва
произошедших, но не заявленных убытков, по договорам страхования,
сострахования и договорам, принятым в перестрахование, за минусом изменения
доли перестраховщиков в указанных резервах за расчетный период;
К сумме (не исключая доли перестраховщиков), включающей:
 страховые выплаты, фактически произведенные по договорам
страхования, сострахования и начисленные по договорам, принятым в
перестрахование, за расчетный период;
 изменения резерва заявленных, но неурегулированных убытков, и резерва
произошедших, но не заявленных убытков, по договорам страхования, сострахования
и договорам, принятым в перестрахование за расчетный период.
При отсутствии в расчетном периоде страховых выплат по договорам
страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, Крс
принимается равным 1. Если поправочный коэффициент меньше 0,5, то в расчете он
принимается равным 0,5, если больше 1 — равным 1.
Фактический размер маржи платежеспособности (ФМП) рассчитывается как
сумма собственного капитала, включающая в себя уставный (складочный) капитал,
добавочный капитал, резервный капитал, нераспределенную прибыль отчетного года

и прошлых лет, уменьшенная на сумму непокрытых убытков отчетного года
и прошлых лет; задолженность акционеров (участников) по взносам в уставный
(складочный) капитал; собственных акций, выкупленных у акционеров;
нематериальных активов; дебиторской задолженности, сроки погашения которой
истекли.
Страховая организация соответствует предъявляемым нормативным требованиям,
если на конец отчетного года:

где .
Если на конец отчетного года ФМП страховщика превышает НМП менее чем
на 30 %, то страховщик обязан разработать и представить для согласования
в Министерство финансов РФ в составе годовой бухгалтерской отчетности план
оздоровления финансового положения организации.

Список использованной литературы

1. Бабурина Н.А., Мазаева М.В. Страхование. Страховой рынок России. – М. :
Издательство Юрайт, 2019. – 127 с.
2. Васильева А.И. Осуществление анализа и оценки финансовой устойчивости в
современных организациях // Синергия наук. – 2018. – №29. – С. 188-
193.Ельфимовская М.М. Особенности классификации финансовой
устойчивости организации // Аллея Науки. – 2018. – Т. 4. – №11 (27). – С. 330-
332.
3. Об организации страхового дела в Российской Федерации : Закон Российской
Федерации от 27 ноября 1992 года № 4015-1. Доступ из справочной правовой
системы
4. «КонсультантПлюс».
5. О правилах формирования страховых резервов по страхованию иному, чем
страхование жизни : положение Банка России от 16 ноября 2016 года № 558-П.
Доступ из справочной правовой системы «КонсультантПлюс».
6. О внесении изменений в Закон Российской Федерации «Об организации
страхового дела в Российской Федерации» : Федеральный закон от 29 июля
2018 года № 251-ФЗ. Доступ из справочной правовой системы
«КонсультантПлюс».
7. Приказ Минфина России «Об утверждении Положения о порядке расчета
страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых
обязательств» от 02.11.2001 № 90 н (ред. от 08.02.2012) [Электронный ресурс].
URL: http://www.consultant.ru (Дата обращения 14.11.2021).