Учет исполнения обязательств по налогам и сборам

ВВЕДЕНИЕ

Налоги являются необходимой связью в экономических отношениях от в обществе. Они являются частью основных источников дохода для бюджетов всех уровней и эффективным инструментом для государственного регулирования социально-экономических отношений. Исторически сложилось так, что налоги имели место среди одного из важнейших инструментов для внедрения экономической политики государства. Налоговая система в рыночных отношениях – это основа регулирования экономики страны. Если налоговая система построена правильно, экономика страны должна быть эффективна.

Государство использует налоги с помощью назначенных ему функций, в первую очередь это налоговые и стимулирующие функции.

В условиях постоянного обновления законодательства, разработки новых способов развития предприятия, увеличивается роль и важность системы налогообложения.

В России динамично развиваются экономические отношения, требования к возникновению налоговых обязательств и их организации в бухгалтерском учете. Законодательство постоянно меняется, а качество бухгалтерского учета и отчетности информации организаций, необходимые как для эффективного управления организацией, так и своевременного, полноценного налогового планирования, претерпевают значительные изменения.

Актуальность темы заключается в том, что процесс реформирования налогообложения непрерывный, ужесточается государственная политика налогового администрирования. Финансовой положение, стабильность положения организации зависит от налоговых обязательств, налоговых рисков, что делает необходимостью оптимизации налоговой нагрузки и повышение эффективности деятельности.

Цель работы: изучить теоретические основы учета исполнения налоговых обязательств и учет исполнения обязательств по налогам, уплачиваемых в бюджет организаций, изучить проблемы и перспективы налогообложения в ООО «Парнас Трейд».

Задачи:

- Изучить методическую и научную литературу по основам исполнения налоговых обязательств;

- Изучить формы и методы системы учета налоговых обязательств;

- Выявить особенности налоговой системы в России;

- Изучить отдельно виды налогов и их учет

- Дать анализ экономической деятельности организации и рассмотреть учет расчётов по налогам и сборам в организации.

Объект исследования: коммерческая организация ООО «Парнас Трейд», осуществляющая деятельность в сфере ресторанного бизнеса.

Теоретическая база сформирована нормативными документами, главным образом Налоговым Кодексом РФ. Материалами отечественных авторов в области экономики Н.И.Малиса, Э.А.Вознесенского, Т.А.Ерфемова, И.А.Майбурова и др. Публикаций из периодически изданий

Предмет исследования: методика бухгалтерского учета налогов и налоговых обязательств, уплачиваемых в бюджет организациями.

Для решения поставленных задач применялись следующие основные методы исследования: аналитический, системный, обобщение, практический метод, синтез, моделирование и др.

В курсовой работе использовались следующие методы: изучение и анализ научной литературы; сравнение, анализ; аналитическая группировка данных, графическое изображение; анализ финансовой отчётности.

Курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения и библиографического списка.

Во введении обоснована актуальность темы, сформулированы цели, задачи исследования.

В первой главе рассмотрены теоретические основы учета исполнения налогового обязательства, налоговая система РФ, основные налоги.

Во второй главе рассмотрена экономическая характеристика организации, учет косвенных и прямых налогов.

В третьей главе рассмотрены проблемы и перспективы налогообложения в ООО «Парнас Трейд».

В заключении подведен итог результатов исследования, сделаны выводы и разработаны рекомендации.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
    1.    Налоговый кодекс РФ. Часть первая от 31.07.1998 г. №146-ФЗ. Часть вторая [Электронный ресурс]. – Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http//www.consultant.ru.
    2.    Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2014 г. №402-ФЗ (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2020)
    3.     Приказ Министерства Финансов РФ «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» от 31.10.2000 г. № 94н (в ред. от 18.09.2006 г. № 115н, от 08.11.2010 г. №142н с 01.01.2014г.)
    4.    Приказ Минфина РФ от 11.08.1999 N 53н «Об утверждении Указаний по отражению в бухгалтерском учете и отчетности операций при исполнении соглашений о разделе продукции»
    5.     Приказ Минфина России от 19.11.2002 N 114н (ред. от 20.11.2018) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02»
    6.    Приказ Министерства Финансов РФ «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/08)», от 06.10.2008 г. № 106н (в ред. от 11.03.2009№ 22н), действует с 01.05.2009 г., от 08.11.2010 г. №144н с 01.01.2014 г.
    7.    Приказ Минфина России от 06.10.2008 N 106н (ред. от 07.02.2020) «Об утверждении положений по бухгалтерскому учету» (вместе с «Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008)», «Положением по бухгалтерскому учету «Изменения оценочных значений» (ПБУ 21/2008)») (Зарегистрировано в Минюсте России 27.10.2008 N 12522)
    8.    Андреев С. А. и др. ; Финансовая акад. при Правительстве Российской Федерации, Науч. практический центр комплексных проблем антикризисного упр. - 2-е изд. - Москва : ИНФРА-М, 2008. - 1150, [1] с. : ил., табл.; 22 см.; ISBN 978-5-16-003211-5
    9.    Бабаев Ю.А. Международные стандарты финансовой отчетности(МСФО) : учебник / Ю.А. Бабаев, А.М. Петров. — Москва: Вузовский учебник : ИНФРА-М, 2021. — 398 с.
    10.    Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит. [Электронный ресурс]  https://www.audit-it.ru/buh_otchet/7610049497_ao-yaroslavskiy-broyler
    11.    Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит. [Электронный ресурс]  https://www.audit-it.ru/buh_otchet/7610049497_ao-yaroslavskiy-broyler
    12.    Вознесенский Э. А. Соотношение финансов и права / Э. А. Вознесенский // Правоведение. – 1971. – № 3. – С. 128–131. C.129
    13.    Ворожбит, О.Ю.Налоги и налогообложение. Налоговая система Российской Федерации: учебное пособие / О.Ю. Ворожбит, В.А. Водопьянова. — Москва:РИОР: ИНФРА-М, 2020. — (Высшее образование). — 175 с.
    14.    Выписка из единого реестра ЕГРЮЛ [Электронный ресурс]  https://egrul.nalog.ru/index.html
    15.    Выписка из единого реестра ЕГРЮЛ [Электронный ресурс]  https://выставить-счет.рф/vipiska-egrul/1027700092661.pdf (дата обращения 17.10.2021)
    16.    ЕБС «Консультант студента» [Электронный ресурс] https://www.studentlibrary.ru/ (дата обращения 18.10.2021)
    17.    Ефремова Т.А. — Налоговое администрирование в России: предпосылки становления и особенности функционирования // Финансы и управление. – 2013. – № 2. – С.1 - 23. DOI: 10.7256/2306-4234.2013.2.622 URL: https://nbpublish.com/library_read_article.php?id=622
    18.    Журнал «Главбух» [Электронный ресурс] //http://www.glavbukh.ru/
    19.    Журнал «Главбух» [Электронный ресурс] //http://www.glavbukh.ru/
    20.    Зарук, Н.Ф.Налоги и налогообложение : учебное пособие / Н.Ф. Зарук, А.В. Носов, М.Ю. Федотова, О.А. Тагирова. — Москва : ИНФРА-М, 2020. — 249 с.
    21.    Захарьин, В.P. Налоги и налогообложение : учебное пособие / В.Р. Захарьин. — 3-е изд., перераб. и доп. — Москва : ИД «ФОРУМ» : ИНФРА-М, 2021. — 336 с.
    22.    Илышева, Н.Н.. Учет и финансовый менеджмент: концептуальные основы [Текст] : учебное пособие для студентов вуза, обучающихся по направлению подготовки 38.04.08 "Финансы и кредит" / Н. Н. Илышева, С. И. Крылов, Е. Р. Синянская ; Министерство образования и науки Российской Федерации, Уральский федеральный университет имени первого Президента России Б. Н. Ельцина, [Высшая школа экономики и менеджмента]. - Екатеринбург : Изд-во Уральского ун-та, 2018. - 162 с. : табл.; 24 см.; ISBN 978-5-7996-2323-4 : 50 экз.
    23.    Купцов, М.М.  Денежное обращение, финансы, кредит и налоговая система: Учебное пособие — 2е изд. — М.: РИОР, 2018. — 121 с.
    24.    Майбуров, Игорь Анатольевич. М14 Теория налогообложения. Продвинутый курс: учебник для магистрантов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» / И.А. Майбуров, А.М. Соколовская. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2017. — 591 с.с.25
    25.    Малис,Н.С. Теория и практика налогообложения : учебник. — 2е изд.,перераб. и доп./ под ред. Н. И. Малис. — М. : Магистр :ИНФРАМ, 2019. — 432 с.
    26.    Поленова С. Н.Бухгалтерский учет и отчетность: Учебник для бакалавров / С. Н. Поленова. — 2-е изд. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2021. — 402 с.
    27.    Романов А.Н.Налоги и налогообложение : учеб. пособие / А.Н. Романов, С.П. Колчин. — М. : Вузовский учебник : ИНФРА-М, 2019. — 391 с.
    28.    Романов А.Н.Налоги и налогообложение : учеб. пособие / А.Н. Романов, С.П. Колчин. — М. : Вузовский учебник : ИНФРА-М, 2019. — 391
    29.    Рябцева В.В Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебник - М.: ТКРадуга, 2017.- 424 с.
    30.    Рябцева В.В Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебник - М.: ТКРадуга, 2017.- 424 с.
    31.    Сайт газеты коммерсант [Электронный ресурс] https://www.kommersant.ru/doc/4198588 (дата обращения 12.10.2021)
    32.    Сидорова,  Е.Ю.Налоги и налогообложение : учебник / Е.Ю. Сидорова, Д.Ю. Бобошко. — М. : ИНФРА-М, 2019. — 235 с.
    33.    Сидорова,  Е.Ю.Налоги и налогообложение : учебник / Е.Ю. Сидорова, Д.Ю. Бобошко. — М. : ИНФРА-М, 2019. — 235 с.
    34.    Соколов Я.В, Бухгалтерская (финансовая) отчетность : учеб. пособие. — 2е изд. перераб. и доп. / под ред. проф. Я. В.Соколова. — М. : Магистр : ИНФРАМ, 2018. — 512 с.
    35.    Соколов Я.В, Бухгалтерская (финансовая) отчетность : учеб. пособие. — 2е изд. перераб. и доп. / под ред. проф. Я. В.Соколова. — М. : Магистр : ИНФРАМ, 2018. — 512 с.
    36.    Студенческие реферативные статьи и материалы [Электронный ресурс]https://studref.com/503314/buhgalterskiy_uchet_i_audit/uchet_raschetov_byudzhetom_nalogam_sboram(дата обращения 10.10.2021)
    37.    Толмачёв И. А.; под ред. А. В. Касьянова. - Изд. 7-е, перераб. и доп. - Москва : ГроссМедиа : Российский бухгалтер, 2013. - 609 с. - (Малый бизнес) (Полное практическое руководство).; ISBN 978-5-4230-0312-8
    38.    Толмачёв И. А.; под ред. А. В. Касьянова. - Изд. 7-е, перераб. и доп. - Москва : ГроссМедиа : Российский бухгалтер, 2013. - 609 с. - (Малый бизнес) (Полное практическое руководство).; ISBN 978-5-4230-0312-8
    39.    Харченко, О. Н. Учет и налогообложение деятельности субъектов малого предпринимательства : учеб. пособие / О. Н. Харченко, А. А. Туровец. - Москва : Финансы и статистика, 2010. - 624 с. - ISBN 978-5-279-03437-6. - Текст : электронный // ЭБС "Консультант студента" : [сайт]. - URL : https://www.studentlibrary.ru/book/ISBN9785279034376.html (дата обращения: 18.10.2021).
    40.    Шарощенко, Т. В. Ким, Г. Б. Резников ; Федеральная таможенная служба, Гос. образовательное учреждение высш. проф. образования "Российская таможенная акад.", Владивостокский фил. - Владивосток : Владивостокский фил. Российской таможенной акад., 2010. - 446, [1] с. : ил., табл.; 25 см.; ISBN
    41.    Электронный журнал Клерк [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.klerk.ru/boss/articles/436389/