Анализ налоговой нагрузки предприятия

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ  2

1. Теоретические основы налоговой нагрузки  5

1.1 Основные термины и содержание налоговой нагрузки  5

1.2 Оценка налоговой нагрузки организаций в налоговом законодательстве РФ  9

1.3 Методы расчеты показателей налоговой нагрузки  12

2. Анализ налоговой нагрузки на примере организации ООО «Сергиевское»  16

2.1 Общая характеристика организации ООО «Сергиевское» 16

2.2 Анализ и оценка налоговой нагрузки ООО «Сергиевское»  17

ЗАКЛЮЧЕНИЕ  24

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ  27

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность работы. Одна из самых острых проблем экономики России - нехватка финансовых ресурсов. Наиболее приемлемым способом решения данной проблемы может быть налоговое регулирование - система особых мероприятий в области налогообложения, направленных на вмешательство государства в рыночную экономику в соответствии с принятой правительством концепцией экономического роста. Налоговое регулирование охватывает всю экономику в целом. В мировой практике налогообложение населения играет если не определяющую, то одну из главных ролей в регулировании экономики.Оптимально построенная налоговая система, обеспечивая финансовыми ресурсами потребности государства, не должна снижать стимулы налогоплательщика к предпринимательской деятельности, одновременно обязывая его к постоянному поиску путей повышения эффективности хозяйствования. Поэтому показатель налогового бремени, или налоговой нагрузки, на налогоплательщика является достаточно серьёзным измерителем качества налоговой системы. Иными словами, эффективная налоговая система должна обеспечивать разумные потребности государства, изымая у налогоплательщика, как правило, не более трети его доходов.В настоящее время, тема распределения налогового бремени в обществе особенно актуальна, так как играет особую роль в построении и совершенствовании налоговой системы любого государства – как с развитой экономикой, так и находящегося в переходном периоде.Проблема снижения налогового бремени в российской налоговой системе в значительной степени связана с расширением налогооблагаемой базы, в том числе за счёт отмены льгот, вовлечением в сферу уплаты налогов теневого бизнеса, дальнейшим укреплением налоговой и финансовой дисциплины.Создание благоприятных налоговых условий для функционирования легальной экономики, законопослушных налогоплательщиков целиком и полностью зависит от решения этих проблем. Поэтому необходимо, чтобы Налоговый кодекс РФ, после принятия его глав кардинально изменил ситуацию с реальным снижением налогового бремени для российских налогоплательщиков. Объект работы – ООО «Сергиевское».Предмет – анализ налоговой нагрузки организации.Цель работы – провести анализ налоговой нагрузки организации, а также изучить, какую значимость она несет в себе на примере ООО «Сергиевское» к настоящему времени. Исходя из цели работы, выделим ключевые задачи, которые предстоит решить:1. Рассмотреть основные термины и содержание налоговой нагрузки;2. Провести оценку налоговой нагрузки организаций в налоговом законодательстве РФ;3. Изучит методы расчета показателей налоговой нагрузки;4. Дать общую характеристику организации ООО «Сергиевское»;5. Провести анализ и оценка налоговой нагрузки ООО «Сергиевское».При написании данной работы были использованы методы исследования:1. Теоретические:а) анализ для разделения темы на более мелкие части, чтобы лучше понять их (анализ научно-методической литературы и документальных и архивных материалов);б) синтез для объединения ранее разрозненных понятий в одно целое.2. Эмпирические:а) наблюдение для описания поведения изучаемого объекта;б) сравнение для выявления в объекте новых и важных свойств.Степень научной разработанности исследования исходит из того, что как раньше, так и в настоящее время имеется огромное количество ученых, изучающих данную проблематику: Воробьева Е.В. «Налоговая нагрузка России: основные направления модернизации», Дубина Ю.Ю. «Современная налоговая система России, основные направления ее развития», Казакова О.Б. «Инфраструктурное обеспечение инновационного развития экономики» и т.д.Теоретико-методологическую базу исследования составили четыре группы источников: нормативные акты и законодательство, учебная литература (учебники и учебные пособия, справочная и энциклопедическая литература), научные статьи в периодических журналах по исследуемой проблематике, а также интернет-ресурсы.Структура. Курсовая работа включает введение, две главы, заключение и список литературы. Во введении раскрыты актуальность темы исследования, ее цель, задачи, предмет и объект, теоретическая и методологическая база. В первой главе исследованы теоретические аспекты налоговой нагрузки. Во второй главе проведен анализ налоговой нагрузки организаций на примере ООО «Сергиевское». В заключении обобщены основные выводы и предложения.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Нормативно-правовые акты

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 2020).

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 08.12.2020).

3. «Основные направления деятельности Правительства Российской Федерации на период до 2018 года (новая редакция)» (утв. Правительством РФ 14.05.2015).

4. Указ Президента РФ от 31.12.1991 N 340 (ред. от 19.07.2001) «О Государственной налоговой службе Российской Федерации»

5. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) (с изменениями на 23 ноября 2020 года)

Библиографический список

6. Агирбова, А.А. Налоговая система как правовая категория и институт финансовой системы государства / А.А. Агирбова. – М.: Нова, 2017. – 120 с.

7. Болатаева, А.А. Налоговая система РФ: актуальные проблемы и пути совершенствования современной налоговой системы / А.А. Болатаева. – М.: Логос, 2019. – 101 с.

8. Бочарова, О.Ф. Налоги как инструмент инновационного развития // О.Ф. Бочарова. – М.: Вита, 2017. – 167 с.

9. Воробьева, Е.В. Налоговая нагрузка России: основные направления модернизации / Е.В. Воробьева. – СПб.: Нова, 2017. – 201 с.

10. Дубина, Ю.Ю. Современная налоговая система России, основные направления ее развития / Ю.Ю. Дубина. – М.: Книга, 2017. – 134 с.

11. Имыкшенова, Е.А. Налоги и сборы: некоторые вопросы классификации / Е.А. Имыкшенова. – М.: Дашков и Ко, 2019. – 125 с.

12. Казакова, О.Б. Инфраструктурное обеспечение инновационного развития экономики: учебное пособие / Казакова О.Б. – М.: Палеотип, 2019. – 164 c.

13. Крохина, Ю.А. Налоговое прав : учебник / Ю. А. Крохина. – М.: Издательство Юрайт, 2018. – 495 с.

14. Лыкова, Л.Н. Налоги и налогообложение / Л.Н. Лыкова. – М.: Издательство Юрайт, 2021. – 357с.

15. Польская, Г.А. Теоретические аспекты управления налоговой нагрузкой на современном этапе / Г.А. Польская. – СПб.: Вита, 2017. – 11 с.

16. Пономарев, А.И. Экономический и налоговый потенциал налоговой нагрузки РФ / А.И. Пономарев. – М.: Нова, 2019. – 151 с.

17. Рябинин, А.В. О функциях налогов / А.В. Рябинин. – М.: Нова, 2018. – 201 с.

18. Сидорова, А.В. Становление и развитие понятия «Налоговая нагрузка» / А.В. Сидорова. – СПб.: Вита, 2018. – 301 с.

19. Сильвестрова, Т.Я. Налоги и налогообложение / Т.Я. Сильвестрова. - М.: Инфра-М, 2018. - 384 c.

20. Скворцов, О.В. Налоги и налогообложение: Учебник / О.В. Скворцов. - М.: Академия, 2015. - 224 c.

21. Сысоева, Г.Ф. Бухгалтерский учет, налогообложение и анализ внешнеэкономической деятельности: Учебник для магистров / Г.Ф. Сысоева. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 424 c.76.

Филиппова, Н.А. Налогообложение некоммерческих организаций / Н.А. Филиппова. - М.: КноРус, 2017. - 384 c.

23. Худяков, А.И. Основы налогообложения: учебное пособие / А.И. Худяков. – СПб.: Европейский Дом, 2019. – 432 с.

24. Шестакова, Е.В. Региональное налогообложение малого бизнеса и инновации в налогообложении / Е.В. Шестакова. - М.: Русайнс, 2018. - 416 c.

25. Ширяева, Н.М. Налогообложение и учет операций, осуществляемых на финансовом рынке РФ: учебное пособие / Н.М. Ширяева. - Рн/Д: Феникс, 2018. - 448 c.

26. Яшина, Н.И. Налоги и налогообложение. Практикум: Учебное пособие / Н.И. Яшина. - М.: Риор, 2017. - 16 c.

27. Яшина, Н.И. Налоги и налогообложение. Практикум: Учебное пособие / Н.И. Яшина. - М.: Риор, 2017. - 32 c

.28. Яшина, Н.И. Налоги и налогообложение: Практикум для СПО: Учебное пособие / Н.И. Яшина. - М.: Риор, 2017. - 16 c.

29. Яшина, Н.И. Налоги и налогообложение: Практикум для СПО: Учебное пособие / Н.И. Яшина. - М.: Риор, 2020. - 35 c.

Электронные источники

30. Компьютерная справочная поисковая система. [Электронный ресурс]. Дата обновления: 05.01.2021. URL: http://www.consultant.ru