Ответственность за нарушение налогового законодательства

Содержание

Введение  3

1. Виды нарушений законодательства о налогах и сборах  6

2. Сущность, признаки и виды налоговых правонарушений  21

3. Налоговая ответственность: понятия, признаки, условия и порядок применения  32

Заключение  38

Библиографический список  41

Введение

Налоги и государство неразделимы. В ходе управленческой деятельности государство не создает тех материальных ценностей, которые могут быть источником получения государством денежных средств. Труд государственного аппарата при всей своей общественной значимости и полезности в экономическом смысле не является производственным. Но поскольку без денег государство обойтись не может, то оно вынуждено искать их посредством установления и взимания налогов и сборов. Налоги играют роль источника финансирования, как деятельности государства, так и содержания его аппарата.Платить законно установленные налоги и сборы является одной из важнейших обязанностей гражданина Российской Федерации. Эта обязанность закреплена в ст. 57 Конституции Российской Федерации и распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования.Нарушения налогового законодательства оказывают негативное воздействие на экономику, тормозят развитие в стране рыночных отношений, порождают инфляцию, деформируют общественное сознание, нарушают принципы социальной справедливости, подрывают силу и авторитет закона, государственных институтов, ведут к ущемлению прав и законных интересов граждан. В конечном счете, под угрозой оказывается становление в России правового, демократического, социального государства.Основанием привлечения к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах является совершение одного из деликтов:а) налоговое правонарушение;б) нарушение законодательств о налогах и сборах, содержащее признаки административного правонарушения (налоговые проступки);в) нарушение законодательств о налогах и сборах, содержащее признаки преступлений (налоговые преступления).Неуплату налога государство рассматривает как нарушение права самого государства и интересов других лиц. Поэтому государство вправе и обязано принимать меры налоговой ответственности.Тема данной курсовой работы актуальна, потому что нарушения налогового законодательства приносят большой ущерб экономике страны в целом, так как бюджеты всех уровней недополучают денежные средства.Целью данной курсовой работы является изучение специфики ответственности за нарушения налогового законодательства и исследование причин возникновения налоговых правонарушений, а также разработка мер эффективного противодействия им в условиях нынешней экономической и правовой ситуации в России.Исходя из этой цели, в работе ставятся следующие задачи:- раскрыть понятие налоговой ответственности и ее составляющих элементов;- рассмотреть три вида ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах: ответственность за налоговые правонарушения, административную и уголовную ответственность;- исследовать причины нарушения налогового законодательства;- проанализировать динамику налоговых правонарушений в РФ.В качестве объекта исследования в работе выступает система нормативных правовых актов Российской Федерации, предусматривающих ответственность за нарушения налогового законодательства.В качестве предмета исследования составляют нормы налогового законодательства, регулирующие вопросы правовой ответственности за нарушение налогового законодательства.Теоретическую и методологическую основу данной курсовой работы составили положения отечественных авторов в области налогового законодательства, а также федеральные законы, НК РФ, УК РФ, КоАП РФ.Практическую основу составляют данные ФНС РФ.Структура курсовой работы определяется целями и задачами исследования и включает в себя: введение, три главы, заключение, библиографический список.

Библиографический список

1. «Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях» от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 24.09.2022);

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) (действующая редакция);

3. «Уголовный кодекс Российской Федерации» от 13.06.1996 N 63-ФЗ (ред. от 24.09.2022)

4. «Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации» от 18.12.2001 N 174-ФЗ (ред. от 24.09.2022)

5. Федеральный закон «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)» от 24.11.2014 N 376-ФЗ (последняя редакция);

6. Авдеев К.И. Налоговым правонарушением признается совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое НК РФ установлена ответственность, 2018 г.;

7. Александров А. Прекращение уголовного преследования по делам, связанным с нарушением законодательства о налогах и сборах (ст. 28.1 УПК) // Уголовное право. 2018 г. № 2.;

8. Демин А. В. Налоговая ответственность: проблема отраслевой идентификации // Хозяйство и право. 2016 г. № 6;

9. Егоров А. Е. Ответственность за правонарушения в налоговой сфере: налоговый и административно-правовой аспект // Налоги (газ.). 2017 г. № 16;

10. Ежегодный отчет Агентства по обеспечению деятельности мировых судей Хабаровского края за 2020 год;

11. Зрелое А. П. Административное расследование нарушений законодательства в области налогов и сборов (научно-практический комментарий к статье 28.7 КоАП РФ) // СПС КонсультантПлюс. 2018 г.;

12. Кинсбурская В. А. Налоговая и финансовая ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах: разграничение понятий // Право и экономика. 2019 г. № 6;

13. Кинсбурская В. А. Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах. М.: Юстицинформ, 2018 г.

14. Кобзарь-Фролова М. Н. Теоретические и прикладные основы налоговой деликтологии: монография. М.: ВГНА, 2017 г.;

15. Кучеров И.И. Налоговое право России: курс лекций. М.: Учеб.-консультационный центр «ЮрИнфоР», 2015 г.;

16. Кучеров И. И. Общественная опасность нарушений законодательства о налогах и сборах. Налоговая безопасность государства // Налоговое право России: учебник для вузов / отв. ред. Ю. Л. Крохина. М.: Норма, 2017 г.;

17. Мудрых В.В. Ответственность за нарушение налогового законодательства: учебник для вузов. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2016 г.;

18. Налоговое право: учебник / под ред. С.Г. Пепеляева. М.: Юристъ, 2017 г.;

19. Налоговое право России: учебник для вузов / отв. ред. Ю.А. Крохина. М.: Норма, 2016 г.;

20. Пепеляев С.Г. Налоги: реформы и практика. М.: Статут, 2015 г.;

21. Пепеляев С. Г. Налоговое право. М.: ФБК-Пресс, 2017 г.;

22. Пименова О. В. Налоговая ответственность как вид юридической ответственности: миф или реальность // Финанс. право. 2015. № 7;

23. Старовикова И. Д. К вопросу о легитимности понятия «финансовая ответственность» // Налоги и финанс. право. 2017 г. № 7;

24. Стрельников В. В. Правовой режим пени: дис. ... канд. юрид. наук. Воронеж, 2016 г.;

25. Тропская С.С. Юридическая ответственность налогоплательщика – физического лица // Финансовое право. 2018 г. №1;

26. Цыганков Э. М. Ответственность налогоплательщика в аспекте соотношения публичного и частного права // Проблемы применения и системного развития налогового законодательства в аспекте соотношения публичного и частного права. М.: Эконом. газ., 2015 г.